CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN

Transkripsi

1 LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN LAMPIRAN CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN Kantor Sekretariat Jenderal Departemen Keuangan mengelola DIPA tahun 29 dengan perincian sebagai berikut: Jenis Belanja MAK Pagu (Rp) 1. Belanja Pegawai (5122) 75.. Belanja lembur Belanja barang operasional (5211) Keperluan sehari-hari perkantoran Belanja pengadaan bahan makanan Belanja barang operasional lainnya Belanja Jasa (5221) 1.. Belanja langganan daya dan jasa Belanja pemeliharaan (5231) 3.. Belanja pemeliharaan gedung dan bangunan Belanja pemeliharaan peralatan dan mesin Belanja perjalanan (5241) 5.. Belanja perjalanan biasa Jumlah pagu sebesar Rp.1...,- Dana UP yang diberikan adalah sebesar Rp.3..,- Transaksi yang terjadi pada bulan Januari 29 adalah sebagai berikut: 2 Januari 29 Diterima DIPA dengan perincian seperti data di atas. 3 Januari 29 Diterima SPM-UP beserta SP2D-UP nya sebesar Rp 3..,- Dibeli buku cek sebesar Rp 1.,- yang membebani MA dengan mendebet langsung rekening. 4 Januari 29 Diambil uang tunai dari Bank sebesar Rp 29..,- Dibayar tagihan PAM sebesar Rp 1.4.,- dan tagihan PLN sebesar Rp 1.6.,- dengan beban MA Januari 29 Dikirim kepada BPP, dana UP sebesar Rp 1..,- dengan perincian sebagai berikut: MAK Rp 3..,- MAK Rp 5..,- MAK Rp 2..,- MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 1

2 LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN 1 Januari 29 Diterima SPM/SP2D LS atas nama CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan sebesar Rp.25..,- dengan beban MA Januari 29 Direncanakan diadakan kegiatan yang memerlukan dana melebihi UP, maka diajukan SPP TUP. Atas SPP TUP tersebut, Bendahara Pengeluaran menerima SPM/SP2D TUP sebesar Rp.3..,- Diambil uang dari bank sebesar Rp 3..,- 12 Januari 29 Dibayarkan persekot untuk SPPD a.n Santoso dkk sebesar Rp.3..,- menggunakan dana TUP tersebut. 14 Januari 29 Pada sore hari dibayarkan biaya pemeliharaan gedung kepada CV Megah sebesar Rp 1..,- dengan membebani MA Atas transaksi tersebut dipungut PPN sebesar Rp 99.9,- dan PPh pasal 23 sebesar Rp ,- dan disetorkan pada esok hari. 2 Januari 29 Diterima SPPD Rampung a.n Santoso dkk sebesar Rp.3..,- dengan membebani MA Januari 29 Diterima SPM/SP2D Nihil atas TUP sebesar Rp.3..,- 28 Januari 29 Sehubungan diperlukan dana dengan segera, maka diajukan SPP GUP. Atas SPP GUP tersebut Bendahara Pengeluaran menerima SPM/SP2D GUP sebesar Rp.13.1.,- 29 Januari 29 Diterima SPM/SP2D LS Bendahara untuk uang lembur sebesar Rp 1..,- dengan potongan PPh Ps 21 sebesar Rp 1.5.,- Transaksi ini membebani MA Diambil uang lembur tersebut dari bank dan hari itu juga langsung dibagikan habis kepada yang berhak. 31 Januari 29 Bendahara menghitung jumlah transaksi debet dan kredit, untuk dituangkan dalam LPJ Bendahara. PERINTAH: 1. Anda sebagai Bendahara Pengeluaran diminta membukukan transaksi di atas dalam BKU dan buku-buku pembantu lain yang diperlukan. 2. Susunlah Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran atas transaksi di atas. MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 2

3 LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN Buku Kas Umum (BKU) MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 3

4 LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN Tgl No. Bukt Uraian Debet Kredit Saldo i (1) (2) (3) (4) (5) (6) 2/1 1 DIPA Kel MA /1 2 DIPA Kel MA /1 3 DIPA Kel MA /1 4 DIPA Kel MA /1 5 DIPA Kel MA /1 6 SPM/SP2D UP tgl... no /1 7 Dibeli buku cek /1 8 Diambil uang tunai dari bank /1 9 Dibayar tagihan PAM /1 1 Dibayar tagihan PLN /1 11 Dikirim dana UP kepada BPP /1 12 SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan /1 13 SPM/SP2D TUP tgl... no /1 14 Diambil uang dari bank /1 15 Dibayar persekot SPPD a.n Santoso /1 16 Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah /1 17 Dipungut PPN a.n CV Megah /1 18 Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah /1 19 Disetor PPN a.n CV Megah /1 2 Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah /1 21 Diterima SPPD rampung a.n Santoso /1 22 SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no /1 23 SPM/SP2D GUP tgl... no /1 24 SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur /1 25 Diambil Uang lembur dari bank /1 26 Tanda terima pembayaran uang lembur jumlah Buku Pembantu Kas Tgl No Bukt i Uraian Debet Kredit Saldo MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 4

5 LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN (1) (2) (3) (4) (5) (6) 3/1 6 SPM/SP2D UP tgl... no /1 7 Dibeli buku cek /1 8 Diambil uang tunai dari bank /1 9 Dibayar tagihan PAM /1 1 Dibayar tagihan PLN /1 11 Dikirim dana UP kepada BPP /1 13 SPM/SP2D TUP tgl... no /1 14 Diambil uang dari bank /1 15 Dibayar persekot SPPD a.n Santoso /1 16 Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah /1 17 Dipungut PPN a.n CV Megah /1 18 Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah /1 19 Disetor PPN a.n CV Megah /1 2 Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah /1 23 SPM/SP2D GUP tgl... no /1 24 SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur /1 25 Diambil Uang lembur dari bank /1 26 Tanda terima pembayaran uang lembur jumlah Buku Pembantu Kas Bank Tgl No. Uraian Debet Kredit Saldo MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 5

6 LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN Bukt i (1) (2) (3) (4) (5) (6) 3/1 6 SPM/SP2D UP tgl... no /1 7 Dibeli buku cek /1 8 Diambil uang tunai dari bank /1 13 SPM/SP2D TUP tgl... no /1 14 Diambil uang dari bank /1 23 SPM/SP2D GUP tgl... no /1 24 SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur /1 25 Diambil Uang lembur dari bank jumlah Buku Pembantu Kas Tunai No. Tgl Bukti Uraian Debet Kredit Saldo (1) (2) (3) (4) (5) (6) MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 6

7 LAMPIRAN: CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN 4/1 8 Diambil uang tunai dari bank /1 9 Dibayar tagihan PAM /1 1 Dibayar tagihan PLN /1 11 Dikirim dana UP kepada BPP /1 14 Diambil uang dari bank / /1 16 Dibayar persekot SPPD a.n Santoso Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah /1 17 Dipungut PPN a.n CV Megah /1 18 Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah /1 19 Disetor PPN a.n CV Megah /1 2 Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah /1 25 Diambil uang lembur dari bank /1 26 Tanda terima pembayaran uang lembur jumlah MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 7

8 Buku Pembantu UM Perjadin Tgl No. Bukti Uraian Debet Kredit Saldo (1) (2) (3) (4) (5) (6) 12/1 15 Dibayar persekot SPPD a.n Santoso /1 21 Diterima SPPD rampung a.n Santoso jumlah Buku Pembantu BPP No. Tgl Bukti Uraian Debet Kredit Saldo (1) (2) (3) (4) (5) (6) 5/1 11 Dikirim dana UP kepada BPP jumlah Buku Pembantu Uang Persediaan/UP MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 8

9 No. Tgl Bukti Uraian Debet Kredit Saldo (1) (2) (3) (4) (5) (6) 3/1 6 SPM/SP2D UP tgl... no /1 7 Dibeli buku cek /1 9 Dibayar tagihan PAM /1 1 Dibayar tagihan PLN /1 13 SPM/SP2D TUP tgl... no /1 16 2/1 21 Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah Diterima SPPD rampung a.n Santoso /1 23 SPM/SP2D GUP tgl... no jumlah Buku Pembantu LS Bendahara Tgl No. Bukti Uraian Debet Kredit Saldo (1) (2) (3) (4) (5) (6) 29/1 24 SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur /1 26 Tanda terima pembayaran uang lembur Jumlah MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 9

10 Buku Pembantu PAJAK No. Debet Tgl Uraian Kredit Saldo Bkt PPN PPh 21 PPh 22 PPh 23. (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1) 14/ / / /1 2 Dipungut PPN a.n CV Megah Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah Disetor PPN a.n CV Megah Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah jumlah MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 1

11 Buku Pengawasan Anggaran Belanja Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA Posisi UP Bukti Transaksi UP LS Bkt Klr Sdh sah DIPA Kel 2/1 1 MA /1 24 SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 11

12 Buku Pengawasan Anggaran Belanja Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA Posisi UP Bukti Transaksi UP LS Bkt Klr Sdh sah DIPA Kel 2/1 2 MA /1 7 1/ /1 23 Dibeli buku cek SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan SPM/SP2D GUP tgl... no MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 12

13 Buku Pengawasan Anggaran Belanja Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA Posisi UP Bukti Transaksi UP LS Bkt Klr Sdh sah DIPA Kel 2/1 3 MA /1 9 4/1 1 28/1 23 Dibayar tagihan PAM Dibayar tagihan PLN SPM/SP2D GUP tgl... no MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 13

14 MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 14

15 Buku Pengawasan Anggaran Belanja Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA Posisi UP Bukti Transaksi UP LS Bkt Klr Sdh sah DIPA Kel MA 2/ / /1 23 Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah SPM/SP2D GUP tgl... no MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 15

16 Buku Pengawasan Anggaran Belanja Tgl No Uraian Nilai Cara bayar KEL. MA MA MA MA MA Posisi UP Bukti Transaksi UP LS Bkt Klr Sdh sah DIPA Kel MA 2/ / /1 22 Diterima SPPD rampung a.n Santoso SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 16

17 MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 17

18 BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN REKONSILIASI Pada hari ini,. Tanggal 31 bulan Januari tahun 29, kami selaku Kuasa Pengguna Anggaran telah melakukan pemeriksaan kas dengan posisi saldo BKU sebesar Rp 3..,- dan Nomor Bukti terakhir Nomor 26. Adapun hasil pemeriksaan kas sebagai berikut: I Hasil Pemeriksaan Pembukuan II III IV Bendahara: A Saldo Kas Bendahara 1. Saldo BP Kas (Tunai dan Bank) Rp Saldo BP BPP Rp Saldo BP UM Perjadin Rp (+) 4. Jumlah (A.1+A.2+A.3) Rp 3.. B Saldo Kas Tersebut pada huruf A, terdiri dari: 1. Saldo BP UP Rp Saldo BP LS-Bendahara Rp 3. Saldo BP Pajak Rp 4. Saldo BP Lain-lain Rp (+) 5. Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4) Rp 3.. C Selisih Pembukuan (A.4-B.5) Rp Hasil Pemeriksaan Kas: A Kas yang Dikuasai Bendahara: 1 Uang Tunai di Brankas Bendahara Rp Uang di Rekening Bank Bendahara Rp 14.. (+) 3 Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp 2.. B Selisih Kas (I.A.1-II.A.3) Rp Hasil Rekonsiliasi Internal (Bendahara dengan UAKPA): A Pembukuan UP Menurut Bendahara: 1 Saldo UP Rp Kuitansi UP yang Belum Rp (+) Disahkan 3 Jumlah UP dan Kuitansi UP (A1+A2) Rp 3.. B Pembukuan UP menurut UAKPA Rp 3.. C Selisih UP Pembukuan Bendahara dengan UAKPA (A3 B) Rp Penjelasan atas selisih A B Selisih Kas (IIB).. Selisih Pembukuan UP (IIIC)... Yang diperiksa Bendahara Pengeluaran, Kuasa Pengguna Anggaran, Nama. NIP. Nama... NIP MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 18

19 LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN Bulan: Januari 29 Departemen Lembaga : (..).. Tgl, No. SP DIPA :... Unit Organisasi : (..).. Tahun Anggaran :... Provinsi/Kab/Kota : (..).. KPPN : ( ). Satuan Kerja : (..).. Alamat dan Telp. :... I. Keadaan Pembukuan bulan pelaporan dengan saldo akhir pada BKU sebesar Rp 3..,- dan Nomor Bukti terakhir Nomor: 26 II. III. IV. Jenis Buku Pembantu Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir A. BP Kas, BPP, dan UM Perjadin BP Kas (Tunai dan Bank) 2. BP UM Perjadin 3. BP BPP (Kas pada BPP) B. BP selain Kas, BPP, dan UM Perjadin 1. BP UP *) 2. BP LS-Bendahara 3. BP Pajak 4. BP Lain-lain *) jumlah pengurangan sudah termasuk kuitansi UP yang belum di SPM kan sebesar Rp. Keadaan Kas pada akhir Bulan Pelaporan 1. Uang Tunai di Brankas Rp Uang di Rekening Bank Rp 14.. (+) (terlampir salinan rekening koran) 3. Jumlah Kas Rp. 2.. Selisih Kas 1. Saldo Akhir BP Kas (I.A.1 kol 6) Rp Jumlah Kas (II.3) Rp 2.. (-) 3. Selisih Kas Rp. Hasil Rekonsiliasi Internal dengan UAKPA 1. Saldo UP pada BP UP Rp Kuitansi UP yang Belum Disahkan Rp. (+) 3. Jumlah Saldo dan Kuitansi UP Rp Saldo UP menurut UAKPA Rp. 3.. (-) 5. Selisih Pembukuan UP Rp. V. Penjelasan selisih kas dan/atau selisih pembukuan UP (apabila ada): Mengetahui: Kuasa Pengguna Anggaran,.., Bendahara Pengeluaran, Nama.. NIP.. Nama.. NIP.. MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 19

20 REFERENSI 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 23 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 23 Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286); 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 24 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 24 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355); 3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 24 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 24 Nomor 66, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 44); 4. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 26 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 26 Nomor 25); 5. Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 27 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 27 Nomor 83); 6. Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 73/PMK.5/28 tentang Tatacara Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/ Kantor/Satuan Kerja. 7. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor: 49/PB/29, yang merupakan pedoman pelaksanaannya. Modul Pembukuan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan dan Pengeluaran Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja 8. Bahan Ajar Pembukuan dan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran, BPPK Jakarta, 26; MODUL PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA 2