LATAR BELAKANG. 1 Budi Rachmat, Anjak Piutang Solusi Cash Flow Problem,(Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama, 2003), hlm.

Transkripsi

1 LATAR BELAKANG Pada awal perkembangan usaha anjak piutang di Indonesia belum begitu populer. Namun, kegiatan anjak piutang di Indonesia secara indormal sebenarnya sudah ada sebelum dikeluarkannya Keputusan Presiden Nomor 61 Tahun 1988, yaitu kegiatan Cheque Discounted atau Cheque yang didiskontokan yang sering dilakukan oleh para pedagang di pasar-pasar. Kegiatan ini sudah ini sudah berjalan secara informal ditengah masyarakat dan sudah baku diantara pedagang dipasar. Biasanya pedagang menukar cek mundur kepada penyedia dana, dan langsung dipotong dalam jumlah/presentase tertentu sesuai dengan jangka waktunya. Apabila cek itu tidak ada dananya, maka penjual cek harus mengganti dengan uang tunai kepada penyedia dana. 1 Keputusan Presiden No. 61 Tahun 1988 tentang Lembaga Pembiayaan merupakan usaha pemerintah untuk memformalkan kegiatan anjak piutang yang sudah ada dimasyarakat, dan menjadikan usaha anjak piutang menjadi suatu bagian dari Lembaga Pembiayaan, yang juga dapat dilakukan oleh Bank dan Lembaga Keuagan Bukan Bank. Seiring dengan perkembangan dunia usaha dan meningkatnya taraf hidup masyarakat, pola masyarakat dalam membelanjakan uang juga terpengaruh. Perkembangan bisnis yang makin modern menimbulkan persaingan seengit antarpelaku bisnis, bai pelauku bisnis besar maupn kecil, yang kuat dengan yang lemah, yang lokal dan intenasional, dan lain sebagainya. Para pelaku bisnis diruntut untuk menjaul barang dan jasa dengan kualitas tinggi, pelayanan yang baik, kemasan dan pengiriman yang tepat waktu. Namun, pembeli mengiginkan pembayaran yang menarik, murah, dan berjangka waktu. 2 Untuk menjembatani pemabayaran berjangka yang dilakukan oleh penjual, jasa anjak piutang dapat menjadi altenatif bagi penjual untuk secapatnya mendapatkan unag tunai atau mandapatkan suber pembiayaan baru dalam bentuk instant cash (80% dari nilai invoice) yang dikaitkan dengan jumlah penjualan kredit (80% dari nilai invoice) yang dikaitkan dengan jumlah penjualan kredit. Dalam transaksi anjak piutang, tagihan penjualan kepada pembeli dialihkan kepada perusahaan anjak piutang sehingga penjual tidak perlu menagihnya. Pembiayaan dengan 1 Budi Rachmat, Anjak Piutang Solusi Cash Flow Problem,(Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama, 2003), hlm xx 2 Ibid, hlm xxi 1

2 anjak piutang dapat dijadikan alernatif pembiayaan baru selain kredir bank ataupun kredit dari supplier. Dengan cara ini, cash flow yang diterima penjual dapt digunakan untuk membiayai modal kerja demi kesinambungan produksi walaupun penjaul harus membayar baiaya dana. Namun, biaya dana yang dikenakan oleh perusahaan anajak piutang dapat dikompensasi dengan sales discount yang diapatkan dari pemasok apabila penjual pembeli bahan baku secar tunai dari hasil pengalihan piutang kepada perusahaan anjak piutang. 3 Selain itu, usaha anjak pitang diharapkan dapat mambantu mengatasi kesulitan dibidang credit management, sehingga dunia usaha (nasabah perusahaan anjak piutang) dapat lebih berkonsentasi pada usaha peningkatan produksi dan peningkatan penjualan barang dan jasa. Tenaga kerja dapat dihemat karena departemen atau bagian administrasi penjualan dapat dialihkan perusahaa anjak piutang mempunyai perangkat lunak untuk sistem tersebut. Hal lain yang tidak kalah pentingnya, mengenai manfaat pembiayaan anjak piutang bagi industri kecil dan menengah yang mempunyai produk unutk diekspor, adalah bahwa fasilitas anjak piutang yang diterima yang diterima dapat dijadikan pengganti Letter of Credit. Berdasarkan penjelasan tersebut maka kita dapat rumuskan masalahnya yaitu BAGAIMANA PENERAPAN ANJAK PIUTANG DI INDONESIA? 3 Ibid, hlm xxii 2

3 PEMBAHASAN A. PENGERTIAN FACTORING Factoring dalam bahasa Indonesia ditermejahkan menjadi Anjak piutang maksudnya piutang yang dialihkan, sedangka pengertian anjak pitang berdasarkan surat Keputusan Menteri Keuangan No. 448/KMK.017/2000 adalah kegiatan pembiayaan dalam bentuk pembelian dan atau pengalihan serta pengurusan piutang atau tagihan angka jangka pendek suatu perusahaan dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri. Selanjutnya pengertian anjak piutang tersebut diatas dipertegas dengan ketentuan surat Keputusan Menteri Keuangan No. 172/KMK.06/2002 yang menyatakan bahwa kegiatan anjak piutang dilakukan dalam bentuk : a. Pembelian dan atau pengalihan; dan b. Pengurusan. Sedangkan dalam peraturan OJK No. 29/POJK.05/2014 Tentang penyelenggaraan usaha perusahaan pembiayaan menjelaskan anjak piutang (Fatoring) adalah kegiatan pembiayaan dalam bentuk pembelian piutang usaha suatu perusahaan berikut pengurus atas piutang tersebut. Berkaitan dengan defenisi anjak piutang tersebut, dalam kegiatan anjak piutang yang dilakukan di Indonesia terdapat beberapa hal yang perlu digaris bawahi, yakni : 4 1. Transaksi anjak piutang daat dibedakan menjadi 2 (dua) jenis, yaitu anjak piutang dengan pembiayaan (financing activity), yaitu dalam bentuk pembelian dan atau penagalihan piutang dan anjak non-pembiayaan (non-financing activity) yaitu dalam bentuk pengurusan piutang atau tagihan. 2. Transaksi anjak piutang dapagt dilakukan untuk transaksi perdagangan domestik (anjak piutang domestik) dan transaksi perdagangan antar negara atau ekspor/impor (anjak piutang internasional) 3. Objek anjak piutang adalah piutang atau tagihan jangka pendek suatu perusahaan dari suatu perdagangan dalam atau luar negeri 4. Pembiayaan anjak piutang hanya dapat dilakukan kepada perusahaan, bukan kepada individu atau orang-perorangan. Dalam anjak piutang terdapat beberapa istilah-istilah umum yang sering digunakan dalam transaksi anjak piutang, yaitu : 4 Ibid, hlm 2 3

4 Factor adalah badan usaha yang melakukan kegiatan pembiayaan dalam bentuk pembelian dan atau pengalihan pengurusan serta pengurusan piutang atau tagihan jangka pendek suatu perusahaan dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri. Client adalah perusahaan yang menjual dan/atau mengalihkan piutang atau tagihannya yang timbul dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri. Piutang adalah kewajiban pembayaran customer kepada client atas barang yang telah dibeli dan/atau jasa yang telah diberikan oleh client kepada customer. Customer adalah perusahaan atau pihak ketiga yang membel barang dan/atau jasa dari client yang pembayarannyas secara kredit. Kontrak adalah perjanjian anjak piutang/factoring agreement yang dilakukan oleh dan antara factor dan client. B. PERBEDAAN FACTORING DENGAN KREDIT BANK Transaksi anjak piutang berbeda dengan transaksi kredit bank, adapun hal-hal yang membedakan anjak piutang dengan kredit bank dapat dikemukakan sebagai berikut : 1. Kredit bank hampir selalu dikaitkan dengan jaminan/agunan, sedangkan dalam transaksi anjak piutang jaminan/agunan bukan merupakan hal yang mutlak, kadang kala hanya sebagai jaminan tambahan. 2. Kredit bank memberikan tambahan aktiva dalam bentuk kas, sedangkan anjak piutang tidak memberikan tambahan pada kas akan tetapi hanya memperlancar arus kas dengan menggunakan piutang yang belum jatuh tempo. 3. Kredit bank dalam jumlah dan syarat pelunasan yang tetap, sedangkan anjak piutangg mengubah penjualan kredit menjadi uang tunai. 4. Kredit bank melibatkan praktek-praktek umum perkreditan termasuk mengenai jamina/agunan sedangkan anjak piutang pada prinsipnya merupakan transaksi jual beli piutang. 5. Kredit bank dimulai dari timbulnya hutang melalui mobilisasi dana masyrakat yang kemudian dialihkan menjadi aktiva produktiv, sedangkan anjak piutang berkaitan dengan pengalihan aktiva produktif, yaitu tagihan menjadi kas. 6. Bank manjadika debitur sebagai nasabah, sedangkan anjak piutang menjasikan client sebagai rekanan/mitra (partner), terutama dalam memelihara atau mengurus pembukuan penjaualan client. 4

5 Secara umum, piutang dapat dibedakan menjadi 2 (dua) jenis, yaitu piutang yang berasal dari transaksi dagang dan yang berasal dari fasilitas pinjam/kredit (dibuktikan dengan perjanjian kredit). Bila kedua jenis piutang tersebut diperbandingkan, maka akan terlihat unsur-unsur sebagai berikut : 5 1. Piutang Dagang, mempunyai ciri-ciri sebagai berikut : a. Jangka pendek, sebab seller sangat berkepentingan dengan kelancaran perputaran modalnya; b. Umumnya berasal dari transaksi jual beli barang atau jasa; c. Jaminan kebendaan kurang diperhatikan karena lebih dititk beratkan pada masalah pemeliharaan hubungan dagang. Kalaupun ada jaminan, jumlahnya relatif kecil dibandingkan dengan nilai tagihannya, yaitu berupa uang panjar atau uang muka. 2. Pitang dalam Perkreditan, mempunyai ciri-ciri sebagai berikut : a. Jangka waktu yang lebih lama, karena adanya kemungkinan untuk dapat diperpanjang; b. Berasal dari suatu perjanjian kredit; c. Adanya suatu jaminan yang lebih bersifat rill/ kebendaa dan pasti; d. Dalam hubungan yang lebih formal antar pihak, misalya ada jaminan yang diikat secara yuridis disertai pemberian hak preferensi kepada kreditur. C. FUNGSI DAN MANFAAT FACTORING Dari uraian diatas, paling tidak factoring atau anjak iutang paling tidak mempunyai fungsi sebagai berikut : 6 a. Factoring berkaitan dengan masalah piutang clien. Dalam hal ini, factor berfunsi menangani masalah atau mangambil alih piutang tersebut, dan menagih pembayarannya pada debitur setelah oiutang jatuh tempo. b. Itu berarti factor bertanggung jawab atas piutang klien dan membebaskan client dan membebaskan client dari resiko kerugian. Sementara itu, manfaat factoring dapat dilihat dari beberapa segi, yaitu sebagai berikut : 1. Bagi perusahaan nasabah 5 Ibid, hlm 4 6 Zaeni Asyhadie, Hukum Bisnis Prinsip dan Pelaksanaannya di Indonesia, cetakan Kelima (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2011). Hlm 114 5

6 a) Factoring dapat menolong cash flow perusahaan yang melakukan penjualan secara kredit sehingga dana yang diperoleh dari penjulan piutang kepada perusahaan anjak piutang akan memperlancar kegiatan produksi, dibandingkan apabila produsen tersebut menagih sendiri kepada kreditor. b) Bagi perusahaan yang berkembang sangat pesat dan belum daoat diimbangi dengan divisi kredit, dengan menggunakan jasa perusahaan anjak piutang, perusahaan yang bersangkutandapat berkonsentrasi dalam meningkatkan usahanya. c) Factoring dapat memperlancar perputaran modal kerja perusahaan sehingga dapat meningkatkan laba. d) Factoring dapat mendorong dunia usaha untuk lebih kompetitif lagi sebab nasabah perusahaan anjak piutang akan bebas melakukan transaksi perdagangan atas dasar open account, baik didalam maupun luar negeri. e) Perusahaan anjak piutang merupakan usaha yang dapat melindungi nilai terhadap risiko yang mungkin terjadi karena pelanggan mengalami kesulitan likuiditas. 2. Secara Makro Perusahaan anjak piutang yang melakukan pengambilalihan piutang secara pre payment (pembayaran di muka) akan membawa efek money multipler sehingga dapat meningkatkan percepatan uang beredar (velocity of money) yang pada gilirannya akan mendorong pertumbuhan pertumbuhan ekonomi. Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa pada prinsip-prinsipnya anjak piutang (factoring) memberikan manfaat antara lain : a. Pembayaran piutang lebih cepat dari jatuh tempo; b. Menambah dana segar perusahaan ; c. Dapat membantu peningkatan keuntungan dan laba; D. JENIS-JENIS FACTORING Factoring dapat dibedakan menjadi atas berbagai bentuk, yang dapat dilihat dari beberapa segi, yaitu sebagai berikut : 7 1. Dilihat dari pemberitahuan kepada pihak customer, factoring dapat dibagai menjadi : 7 Ibid, hlm 118 6

7 a) Disclosed factoring, yaitu costomer diberitahukan bahwa tagihan telah dialihkan kepada lembaga factoring dan pembayaran dilakukan langsung kepda lembaga tersebut. b) Undiclosed factoring, yaitu pihak customer tidak diberi tahu tentang telah dialihannya piutang sampai terjadinya sesuatu yang dapat menimbulkan resiko kepada factor. Factoring dalam bentuk ini biasa disebut dengan istilah Confidential Factoring. 2. Dilihat dari segi keterlibatan klien, factoring dapat dibagai menjadi : a) Recourcing factoring, dimana pihak klien ikut serta memikul resiko yang mungkin timbul atas tagihkan yang dialihkan. 8 Perusahaan factor dapat saja mengambalikan tagihan yang telah dijual itu kepada klien, dan ini sudah ditentukan dalam perjanjian factoring. Bahkan menutuy Munir Fuadi, dengan jenis recourse factoring ini dapat diberikan hak opsi kepada perusahaan factoring untuk menjual kembali piutang tersebut kepada klien. 9 b) Non-recource atau Without Recource Factoring, dimana jenis meletakkan beban tagihan beserta seluruh resiko terhadap yang tidak terbayar kepada perusahaan factoring. 10 Namun, dalam perjanjian factoring dapat dicantumkan bahwa diluar keadaan macetnya tagihan tersebut dapat diperlakukan recourse, untuk menghindari tagihan yang tidak terbayar karena pihak klien ternyata mengirimkan barang-barang yang cacat atau rendah mutunya. Dlam hal ini factor dapat menjaul kembali tagihan tersebut kepada klien Dilihat dari kedudukan para pihak, factoring dapat dibagai menjadi : a) Domestic Factoring, dimana semua pihak yang terlibat dalam factoring berada dalam satu negara. b) Internasional Factoring, dimana pihak cutomer-nya berada diluar negeri. 4. Dilihat dari segi banyaknya piutang yang dialihkan, factoring dapat dibagai menjadi: a) Facultatif Factoring, yaitu ksuatu jenis factoring dimana dalam perjanjian pihak factor diberikan hak opsi untuk menentukan, apakah piutang diterima dengan 8 Dalam POJK No.29/POJK.05/2014 anjak piutang dengan pemberian jaminan dari jaminan penjual piutang (Factoring With Recource) adalah transaski anjak piutang usaha dimaa penjual piutang menanggung resiko tidak tertagihnya sebagian atau seluruh piutang yang dijual kepada perusahaan pembiayaan. 9 Munir Fuadi, Hukum Bisnis Dalam Teori dan Praktek, (Bandung: PT. Citra Aditya Bakti, 1996) hlm Dalam POJK No.29/POJK.05/2014 Anjak Piutang Tanpa Pemberian Jaminan Dari Penjual Piutang (Factoring Without Recourse) adalah transaksi Anjak Piutang usaha dimana Perusahaan Pembiayaan menanggung risiko tidak tertagihnya seluruh piutang. 11 Erman Radjagukguk, Hukum Bisnis, (Jakarta: Bina Aksara, 1989) hlm 43 7

8 transaksi factoring atau tidak. Dalam hal ini unsur keamnaan dari factor merupakan unsur pertimbangan baginya untuk mengambil sikap piutang itu akan diterima atau tidak dengan transasksi Factoring. Sebelum diterima piutang dinyatakan diterima, klien bebas menjual piutangnya kepada pihak lain. b) Whole Turn Over Factoring, dimana dalam hal ini perjanjian factoring dilakukan atas seluruh turn over dari perusahaan klien, atas piutang yang ada atau yang akan ada. Dengan demikian, untuk menghindari klien untuk menjual piutangnya kepada pihak lain. E. MEKANISME FACTORING Mekanisme factoring atau anjak piutang yang dimaksudkan disini adalah proses atau tata cara penawaran piutang sampai dengan beralihnya piutang tersebut dengan pelunasannya. Mekanismenya tersebut, jika dibuat dalam bentuk bagan akan tergambar sebagai berikut : 12 PENJUAL BARANG Untuk selanjutnya dalam factoring disebut dengan KLIEN PEMBERI BARANG Untuk selanjutnya dalam factoring disebut dengan CUSTUMER PERUSAHAAN LEMBAGA PEMBIAYAAN Untuk selanjutnya dalam factoring disebut dengan FACTOR Keterangan : a. Penjual (klien) menjual barang kepada pembeli (custemer) secara kredit dengan jangka waktu pendek. b. Untuk kepentingan dana segar (cash flow), Penjual (klien) meminta persetujuan kepada pembeli (customer) untuk menjual piutang tersebut kepada perusahaan lembaga pembiayaan (yang dalam hal ini perusahan factoring) kepada factor. c. Pembeli (customer) menyetujui perpindahan hak menagih dari penjual (klien) kepada factor. 12 Zaeni Asyhadie, op.cit, hlm 116 8

9 d. Data mengenai piutang yang berasal dari jual beli tersebut oleh penjual (klien) diteruskan/dipindahkan kepada factor. e. Atas dasar itu, maka dibuatlah perjanjian factoring antara penjual (klien) dan factor. f. Factor membayar kepada klien penjualan piutangnya dengan harga diskonto tertentu. g. Pembeli (customer) setelah jangka waktu jatuh temponya perjanjian jaul beli kredit membayar utangnya kepada factor. F. ANJAK PIUTANG SYARIAH Dalam Islam Anjak Piutang biasa disebut juga dengan Hawalah adapun hadis yang terkait dengan Hawalah tersebut yaitu : Hadis Nabi riwayat Imam al-tirmidzi dan Ibn. Majah dari Amr bin Auf al-muzani, Nabi Muhammad S.A.W bersabda : Perjanjian boleh dilakukan di antara kaum muslimin kecuali perjanjian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram. Imam Bukhari dan Muslim meriwayatkan dari Abu Hurairah bahwa Rasulullah bersabda: Menunda pembayaran bagi orang yang mampu adalah satu kezaliman. Dan jika salah seorang di antara kamu diikutkan (di-hawalah-kan) kepada orang yang mampu, terimalah hawalah itu. Pada hadis ini Rasulullah memberitahukan kepada orang yang mengutangkan, jika orang yang berutang menghawalahkan kepada orang yang mampu/kaya, hendaklah ia menerima hawalah tersebut dan hendaklah ia menagih kepada orang yang dihawalahkan (muhal alaih). Sedangkan Menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia mejelaskan Anjak Piutang secara syariah adalah pengalihan penyelesaian piutang atau tagihan jangka pendek dari pihak yang berpiutang kepada pihak yang berutang atau pihak yan ditunjuk oleh pihak yang berutang sesuai prinsip syariah. 13 Dalam fatwa tersebut juga dijelaskan mengenai ketentuan akad Anjak Piutang yaitu: 1. Akad yang dapat digunakan dalam Anjak Piutang secara Syariah adalah Wakalah bil Ujrah. 13 Lihat Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia No.67/DSN-MUI/III/2008 tentang Anjak Piutang, tanggal 6 maret

10 2. Pihak yang berpiutang mewakilkan kepada pihak lain untuk melakukan pengurusan dokumen-dokumen penjualan kemudian menagih piutang kepada pihak berhutang atau pihak lain yang ditunjuk oleh pihak yang berhutang. 3. Pihak yang ditunjuk menjadi wakil dari yang berpiutang untuk melakukan penagihan (collection) kepada pihak yang berutang atau pihak lain yang ditunjuk oleh pihak yang berutang untuk membayar. 4. Pihak yang ditunjuk menjadi wakil dapat memberikan dana talangan (Qardh) kepada pihak yang berpiutang sebesar nilai piutang. 5. Atas jasanya untuk melakukan penagihan piutang tersebut, pihak yang ditunjuk menjadi wakil dapat memperoleh ujah/fee. 6. Besar ujah harus disepakati pada saat akad dan dinyatakan dalam bentuk nominal, bukan dalam bentuk persentase yang dihitung dari pokok piutang. 7. Pembayaran ujarah dapat diambil dari dana talangan atau sesuai kesepakatan dalam akad. 8. Antara akad Wakalah bil Ujarah dan akad Qardh, tidak dibolehkan adanya keterkaitan. Kemudian Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI tesebut menjelaskan jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika terjadi perselisihan di antara para pihak, maka penyelesaiannya dilakukan melalui Badan Arbitrase Nasional Syariah atau Pengadilan Agama setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah. 10

11 KESIMPULAN Dalam kegiatan Anjak Piutang ini terdapat tiga pihak yaitu : Perusahaan Anjak Piutang (Factoring Company), yaitu pihak yang membeli piutang dari kreditor/klien (client); klien (client/kreditor), yaitu pihak yang menjual atau mengalihkan piutang kepada Perusahaan Anjak Piutang; Customer (debitor), yaitu pihak yang berhutang kepada klien/kreditor. Hubungan hukum dalam kegiatan Anjak Piutang dasarnya adalah perjanjian. Perjanjian Anjak Piutang (factoring agreement) tidak dikenal dalam Kitab Undang-Undang Hukum Perdata. Masuknya perjanjian anjak piutang di Indonesia karena adanya asas kebebasan berkontrak Pasal 1338 KUHPerdata, yang menentukan bahwa semua perjanjian baik yang mempunyai suatu nama khusus, maupun yang tidak dikenal dengan suatu nama tertentu, tunduk pada peraturan yang umum yang termuat di dalam bab ini atau bab yang lalu. 11

12 DAFTAR PUSTKA BUKU-BUKU Asyhadie, Zaeni, 2011, Hukum Bisnis Prinsip dan Pelaksanaannya di Indonesia, Cetakan Kelima, Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Fuadi, Munir, 1996, Hukum Bisnis Dalam Teori dan Praktek, Bandung: PT. Citra Aditya Bakti. Rachmat, Budi, 2003, Anjak Piutang Solusi Cash Flow Problem, Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama. Radjagukguk, Erman, 1989, Hukum Bisnis, Jakarta: Bina Aksara. PERATURAN-PERATURAN Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI No.67/DSN-MUI/III/2008 tentang Anjak Piutang. Keputusan Menteri Keuangan No. 172/KMK.06/2002 Keputusan Menteri Keuangan No. 448/KMK.017/2000 Keputusan Presiden No. 61 Tahun 1988 tentang Lembaga Pembiayaan Peraturan OJK No. 29/POJK.05/2014 Tentang Penyelenggaraan Usaha Perusahaan Pembiayaan. 12