BAB II TINJAUAN PUSTAKA

Transkripsi

1 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Teoritis Teori Stakeholder Perusahaan merupakan suatu entitas yang tidak hanya beroperasi untuk kepentingannya sendiri, melainkan harus memberikan manfaat bagi stakeholdernya. Stakeholder adalah semua pihak baik internal maupun external yang memiliki hubungan baik bersifat mempengaruhi maupun dipengaruhi, bersifat langsung maupun tidak langsung oleh perusahaan. Menurut Freeman (2013:1) defenisi Stakeholder adalah Any group or individual who can affect or is affected by the achievement of the firm s objectives. Artinya, Stakeholder adalah kelompok atau individu yang dapat mempengaruhi atau dipengaruhi oleh suatu pencapaian tujuan tertentu. Hadi (2011:93) menyatakan Perusahaan tidak hanya bertanggungjawab terhadap para pemilik (Shareholder) sebagaimana terjadi selama ini, namun bergeser menjadi lebih luas yaitu pada ranah sosial kemasyarakatan (Stakeholder). Fenomena ini terjadi, karena adanya tuntutan dari masyarakat akibat Negative Externalities yang timbul serta ketimpangan sosial yang terjadi. Ghozali dan Chariri (2007) dalam teori stakeholder, Perusahaan bukanlah entitas yang hanya beroperasi untuk 13

2 kepentingan sendiri namun harus mampu memberikan manfaat bagi para stakeholdernya. Dengan demikian, keberadaan suatu perusahaan sangat dipengaruhi oleh dukungan yang diberikan oleh stakeholder perusahaan tersebut. Anis dalam Tamba (2011) menyatakan Stakeholder mampu untuk mengendalikan atau memiliki kemampuan untuk mempengaruhi pemakaian sumber-sumber ekonomi yang digunakan oleh perusahaan. Oleh karena itu, perusahaan akan beraksi dengan cara-cara yang memuaskan keinginan stakeholder saat stakeholder mengendalikan sumber ekonomi yang penting bagi perusahaan. Dalam kaitannya dengan bank, terutama bank syari ah yang berada dalam lingkungan Dual Banking System, nasabah dan bank-bank pesaing menjadi stakeholder primer dan sekunder yang keberadaannya sangat berpengaruh bagi jalannya operasi bank. Bagi bank, nasabah merupakan keberadaan yang vital, karena bank membutuhkan dana dari deposan sebagai salah satu fungsi operasional bank untuk Going Concern dalam bentuk tabungan, deposito dan giro. Hal tersebut mengakibatkan setiap bank (bank syari ah ataupun bank konvensional) untuk bersaing memperoleh pangsa pasar nasabah, dimana bank konvensional menggunakan suku bunga dan bank syari ah dengan sistem bagi hasilnya untuk menarik nasabah. Karim (2005) menyatakan Tipe nasabah di Indonesia sebesar 70% berada dalam kelompok Floating Segment. Floating Segment merupakan kelompok yang sensitif terhadap tingkat keuntungan. Menurut Mulyo 14

3 (2012), Dalam segmen ini ada kemungkinan nasabah akan memidahkan dananya pada bank lain (Displacement Fund) karena perbedaan return antara bank konvensional dan bank syari ah. Jika bank konvensional yang mengacu pada suku bunga (BI rate) memiliki tingkat return yang lebih tinggi, maka bank syari ah terpaksa (Forced) melakukan Profit Distribution Management (PDM) yang mengacu pada suku bunga (BI rate), sehingga tingkat return bagi hasil bank syari ah tidak kalah bersaing. Oleh karena itu, Profit Distribution Management (PDM) menjadi salah satu langkah yang digunakan bank syari ah dalam memanage stakeholdernya dan bersaing dengan bank lain dalam hal tingkat bagi hasil Bank Pengertian Bank Peranan bank sebagai lembaga intermediasi dalam bidang keuangan cukup strategis baik untuk saat ini maupun dimasa yang akan datang. Dengan beragamnya fasilitas perbankan yang dimiliki seperti: ATM, Bank cards (debit card, credit card), SMS Banking, Internet Banking dan lain-lain, serta kemudahan dalam penarikan dan penyetoran dana maupun beragamnya instrument perbankan dalam perkreditan, maka membuat masyarakat terbiasa dengan jasa pelayanan melalui bank. Dunia perbankan di Indonesia saat ini mengalami persaingan antar bank yang sangat tajam yang ditandai dengan munculnya bank-bank baru yang sangat kompetitif. 15

4 Pengertian Bank menurut pasal 1 Undang-undang No. 10 tahun 1998 tentang perbankan adalah sebagai berikut: Bank adalah Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak Klasifikasi Bank di Indonesia Menurut Lubis (2012:30) Bank di Indonesia diklasifikasikan kedalam lima bagian, yaitu: 1. Bank Menurut Kegiatannya Bank menurut kegiatannya dapat dibedakan berdasarkan periode penerapan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Sebelum Undang-Undang tersebut berlaku maka jenis bank berdasarkan kegiatannya dikategorikan kepada tiga jenis. Namun setelah Undang-Undang tersebut berlaku maka hanya dikategorikan kepada dua jenis saja. Tabel 2.1 Bank Berdasarkan Kegiatannya Sebelum Berlaku UU No. 7 Tahun 1992 Bank Tabungan Bank Pembangunan Bank Ekspor-Impor Sesudah Berlaku UU No. 7 Tahun 1992 Bank Umum Bank Perkreditan Rakyat 16

5 Berdasarkan tabel diatas terlihat bahwa pemerintah telah melakukan tindakan penyederhanaan institusi bank berdasarkan kegiatannya. Tujuan penyederhanaan ini adalah: a. Memudahkan bank dalam memilih kegiatan perbankan yang paling sesuai dengan karakter masing-masing bank. b. Menyederhanakan dan memudahkan dalam urusan mendapatkan izin operasi. 2. Bank Menurut Target Pasar Sebagian bank memberi pelayanan secara terfokus pada kelompok nasabah tertentu. Dengan kebijakan ini bank akan lebih menguasai dan memahami karakter nasabah dan kegiatan usaha dapat dilaksanakan lebih efisien dan menguntungkan, sebab manajer dan pegawai bank akan lebih terbiasa dan berpengalaman dalam berinteraksi dengan nasabah. Salah satu fokus pelayanan bank ini dapat ditinjau berdasarkan target pasar yang menjadi sasaran. Berdasarkan target pasar, bank dibagi kepada: 1) Corporate bank adalah bank yang memberikan pelayanan dan transaksi kepada nasabah yang berskala besar, biasanya berbentuk koperasi. Namun dalam hal ini tidak berarti semua nasabah wajib berbentuk perusahaan. 2) Retail bank adalah bank yang memfokuskan pelayanan dan transaksi kepada nasabah-naabah kecil. Sebagai gambaran, 17

6 jasa pinjaman kredit yang diberikan oleh bank yang termasuk dalam kategori ini tidak lebih Rp 20 Milyar. 3) Retail Corporate bank adalah bank yang memberi pelayanan kepada kelompok retail dan juga perusahaan-perusahaan besar. Dengan kata lain jenis bank ini memberikan pelayanan kepada semua jenis nasabah baik nasabah besar maupun nasabah kecil. Biasanya pihak perbankan yang memiliki target seperti ini bertujuan untuk mencapai keuntungan maksimal. 3. Bank Menurut Kepemilikannya Kepemilikan bank dapat dilihat dari penguasaan saham dan juga akta pendirian bank tersebut. Dalam hal ini bank yang ada dibedakan kepada: 1) Bank milik pemerintah adalah jenis bank dimana akta pendirian dan modal bank tersebut adalah milik pemerintah sehingga semua keuntungan yang diperoleh dari operasinya akan menjadi milik pemerintah seperti BNI 46, BRI, BTN. 2) Bank milik pemerintah daerah adalah bank dimana pemiliknya adalah pemerintah daerah tertentu misalnya BPD DKI Jakarta, BPD Jawa Barat, Bank Sumut. 3) Bank milik koperasi adalah jenis bank dimana sahamsahamnya dimiliki perusahaan yang berbadan hukum koperasi misalnya Bank Umum Koperasi Indonesia. 18

7 4) Bank milik swasta nasional adalah jenis bank dimana seluruh atau sebagian bank tersebut dimiliki swasta nasional karena akte pendiriannya dilakukan oleh pihak swasta. Misalnya Bank Muamalat, Bank Central Asia, Bank Niaga dll. 5) Bank milik asing adalah bank milik swasta asing atau milik pemerintah asing yang beroperasi di Indonesia. Bank ini biasanya merupakan cabang dari bank induknya yang ada diluar negeri. Misalnya American Express Bank, Hongkong Bank, City Bank. 6) Bank milik campuran adalah jenis bank dimana sahamnya mayoritas dimiliki oleh pihak swasta nasional dan sisanya dimiliki oleh pihak asing. Misalnya Bank Sakura Swadarma, Mitsubishi Buana Bank. 4. Bank menurut Status atau Kedudukannya Pembagian ini menunjukkan ukuran kemampuan bank dalam melayani masyarakat dari segi jumlah produk, modal dan kualitas pelayanan. Menurut status atau kedudukannya, bank diklasifikasikan kepada: 1) Bank Devisa adalah bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negeri atau yang berhubungan dengan mata uang asing. Jasa-jasa yang diberikan bank ini antara lain melakukan transfer ke luar negeri, mengeluarkan traveler cheque, inkaso ke luar negeri, pembukaan dan pembayaran 19

8 letter of credit untuk perdagangan ekspor-impor dan sebagainya. 2) Bank Non Devisa adalah bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa. Bank ini melakukan aktivitas yang lebih terbatas baik ditinjau dari jasa dan produk yang ditawarkan maupun luas geografi yang mungkin dilayani. 5. Bank menurut Prinsip Operasinya Jika eksistensi perbankan ditinjau dari sudut prinsip operasi yang diaplikasikannya, maka institusi perbankan yang ada sekarang dapat diklasifikasikan kepada dua kelompok yaitu: 1) Bank berdasarkan Prinsip Konvensional adalah bank-bank yang beroperasi dengan menggunakan sistem bunga dan Fee Based untuk mendapatkan keuntungan yang diharapkan. 2) Bank berdasarkan Prinsip Sya riah merupakan lembaga intermediasi yang menyediakan jasa keuangan bagi masyarakat dimana seluruh aktivitasnya dijalankan berdasarkan etika dan prinsip-prinsip islam sehingga bebas dari unsur riba (bunga), bebas dari kegiatan spekulatif nonproduktif seperti perjudian (Maysir), bebas dari kegiatan yang meragukan (Gharar), bebas dari perkara yang tidak sah (Bathil) dan hanya membiayai usaha-usaha yang halal. Dalam operasinya, bank syari ah memberikan dan 20

9 mengenakan imbalan atas dasar prinsip syari ah jual beli dan bagi hasil sehingga bank ini sering juga dipersamakan dengan bank tanpa bunga Bank Syari ah Mekanisme Penghimpunan Dana Bank Syari ah Dalam penghimpunan dana, bank syari ah melakukan mobilisasi dan investasi tabungan dengan cara yang adil sehingga keuntungan yang adil dapat dijamin bagi semua pihak. Tujuan mobilisasi dana merupakan hal penting karena Islam secara tegas mengutuk penimbunan tabungan dan menuntut penggunaan sumber dana secara produktif dalam rangka mencapai tujuan sosial ekonomi Islam. Berkaitan dengan hal diatas, maka prinsip yang dianut bank syari ah dalam penghimpunan dana adalah sebagai berikut: Tabel 2.2 Prinsip Produk Dana No Produk Prinsip Return untuk Nasabah Giro Tabungan Deposito Wadiah (Titipan) Wadiah (Titipan) Mudharabah (Bagi hasil) Mudharabah Muthlaqah, Mudharabah Muqayyadah Bonus sesuai kehendak nasabah Bonus sesuai kehendak bank bagi hasil, dengan nisbah Bagi hasil, dengan nisbah bagi hasil, dengan nisbah. 21

10 Dalam hal ini, bank syari ah melakukannya tidak dengan prinsip bunga (riba), melainkan dengan prinsip-prinsip yang sesuai dengan syariat Islam, terutama Mudharabah (bagi hasil) dan Wadi ah (titipan) Sumber dana bank syari ah selain dari kegiatan penghimpunan dana, tentunya juga dari modal disetor sehingga keseluruhan sumber dana bank syari ah dapat dibagi menjadi: a. Modal disetor: Bagian besar dari sumber dana bank syari ah berasal dari modal karena bank syari ah pada dasarnya adalah sistem Islam yang berorientasi modal. Bentuk penyertaan modal dapat dilakukan dengan Musyarakah Fi Sahm Asy-Syarikah atau Equity Participation. b. Rekening Giro: Bank syari ah menerima simpanan dari nasabah dalam bentuk rekening giro (Current Account) untuk keamanan dan kemudahan pemakaiannya dengan prinsip Al-Wadiah Yad- Dhamanah (singkatnya Wadi ah) atau titipan. c. Rekening Tabungan: Bank syari ah menerima simpanan dari nasabah dalam bentuk rekening tabungan (Savings Account) untuk keamanan dan kemudahan pemakaian, seperti rekening giro tetapi tidak se-fleksibel rekening giro karena nasabah tidak dapat menarik dananya dengan cek. d. Rekening Investasi Umum: Bank syari ah menerima simpanan deposito berjangka dan memasukkan kedalam rekening investasi umum (General Investment Account) dengan prinsip 22

11 Mudharabah Al-Muthlaqah. Investasi umum ini sering disebut juga sebagai investasi tidak terikat. e. Rekening Investasi Khusus: Rekening investasi khusus biasanya ditujukan kepada para nasabah/investor besar dan institusi. Investasi khusus ini sering disebut juga sebagai investasi terikat. f. Obligasi Syari ah: Bank syari ah dapat pula melakukan pengerahan dana dengan menerbitkan obligasi syari ah. Dengan obligasi syari ah, bank mendapatkan alternatif sumber dana berjangka panjang (lima tahun atau lebih) sehingga dapat digunakan untuk pembiayaan-pembiayaan berjangka panjang Mekanisme Penyaluran Dana Bank Syari ah Dalam menyalurkan dana, bank syari ah dapat memberikan berbagai bentuk skema pembiayaan yaitu Skema Jual Beli, Skema Bagi Hasil dan Skema Sewa. 1. Skema Jual Beli Prinsip ini merupakan suatu sistem yang menerapkan tata cara jual beli, dimana bank akan membeli terlebih dahulu barang yang dibutuhkan atau mengangkat nasabah sebagai agen bank untuk melakukan pembelian barang atas nama bank, kemudian bank menjual barang tersebut kepada nasabah dengan harga sejumlah harga beli ditambah keuntungan (margin). Tingkat keuntungan bank ditentukan pada saat akad dan menjadi bagian 23

12 harga jual barang kepada nasabah. Dalam skema ini terdiri atas tiga, yaitu Murabahah, Salam dan Istishna. a. Murabahah, menurut Nurhayati dkk., (2009:160) Transaksi penjualan barang dengan menyatakan harga perolehan dan keuntungan (margin) yang disepakati oleh penjual dan pembeli. Pembayaran atas akad jual beli dapat dilakukan secara tunai (Bai naqdan) atau tangguh (Bai muajjal/ba i Bi tsaman Ajil). b. Salam, menurut Nurhayati dkk., (2009:188) Transaksi atau akad jual beli dimana barang yang diperjualbelikan belum ada ketika transaksi dilakukan dan pembeli melakukan pembayaran dimuka sedangkan penyerahan barang baru dilakukan dikemudian hari. c. Istishna, menurut Nurhayati dkk., (2009:202) Transaksi atau akad jual beli dalam bentuk pemesanan pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati antara pemesan (Pembeli/Mustashni ) dan penjual (Pembuat/Shani ). 2. Skema Bagi Hasil Skema Bagi hasil dalam pembiayaan oleh bank syari ah terdiri atas skema bagi hasil Mudharabah dan Musyarakah. a. Mudharabah, menurut Rifai dkk., (2007:772) menyatakan bahwa 24

13 Pembiayaan bagi hasil ketika bank sebagai pemilik dana/modal (Shahibul Mal), menyediakan modal (100%) kepada pengusaha sebagai pengelola (Mudharib) untuk melakukan aktivitas produktif dengan syarat bahwa keuntungan yang dihasilkan akan dibagi diantara mereka menurut kesepakatan yang ditentukan sebelumnya dalam akad. Apabila terjadi kerugian karena proses normal dari usaha dan bukan karena kelalaian atau kecurangan pengelola kerugian ditanggung oleh pemilik modal. Apabila terjadi kerugian karena kelalaian dan kecurangan pengelola, maka pengelola bertanggungjawab sepenuhnya. b. Musyarakah, menurut Rifai dkk., (2007:772) menyatakan bahwa Pembiayaan bagi hasil ketika bank sebagai pemilik dana/modal turut serta sebagai mitra usaha, membiayai investasi usaha pihak lain. Pembiayaan tambahan diberikan kepada mitra usaha yang memiliki sebagian pembiayaan investasi. Proporsi keuntungan dibagi diantara mereka menurut kesepakatan yang ditentukan sebelumnya dalam akad yang dapat berbeda dari proporsi modal yang mereka sertakan. Apabila terjadi kerugian, akan ditanggung bersama sesuai dengan proporsi penyertaan modal masing-masing. 3. Skema Sewa Dalam syariat islam, Skema sewa dibedakan berdasarkan akad yaitu terdiri atas, skema Ijarah dan skema Ijarah muntahiya bittamlik. a. Ijarah, menurut Nurhayati dkk., (2009:216) adalah Akad pemindahan hak guna (manfaat) atas suatu barang atau jasa, dalam waktu tertentu dengan pembayaran upah sewa (ujrah), tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan atas barang itu sendiri. 25

14 b. Ijarah muntahiya bittamlik, menurut Nurhayati dkk., (2009:218) Merupakan ijarah dengan wa ad (janji) dari pemberi sewa berupa perpindahan kepemilikan objek ijarah pada saat tertentu yang dapat dilakukan jika seluruh pembayaran sewa atas objek ijarah yang dialihkan telah diselesaikan dan objek ijarah telah diserahkan kembali kepada pemberi sewa Profit Distribution Management (PDM) Menurut Bank Indonesia Profit Distribution (PD) adalah pembagian keuntungan bank syari ah kepada deposan berdasarkan nisbah yang disepakati setiap bulannya. Pihak manajemen bank syari ah harus memperhatikan betul tingkat Profit Distribution melalui pengelolaannya (Profit Distribution Management). Profit Distribution Management (PDM) merupakan aktivitas yang dilakukan manajer dalam mengelola pendistribusian laba untuk memenuhi kewajiban bagi hasil bank syari ah kepada nasabahnya. Profit Distribution diatur berdasarkan produk yang menjadi pilihan deposan terhadap bank, serta persetujuan nisbahnya. Menurut Iqbal dan Mirakhor (2007) Laba didistribusikan antara deposan dan bank berdasarkan rasio yang telah ditentukan sebelumnya Muhammad (2005) dalam Saputra (2013) menyatakan bahwa Pada mekanisme distribusi bagi hasil, pendapatan bagi hasil ini berlaku untuk produk-produk penyertaan, baik penyertaan menyeluruh maupun sebagian atau bentuk bisnis korporasi (kerjasama). Pihak-pihak yang 26

15 terlibat dalam kepentingan bisnis yang disebut tadi harus melakukan transparansi dan kemitraan secara baik dan ideal. Sundararajan (2005) dalam Farook dkk., (2009) menyatakan Bank Syari ah melakukan PDM berdasarkan hubungan yang kuat antara suku bunga pasar dan distribusi bagi hasil deposannya dalam sampel penelitiannya. Untuk menghitung PDM yang mengacu pada suku bunga dapat digunakan Asset Spread. Asset Spread adalah Absolute Spread antara Return On Asset (ROA) dan average Return On Investment Account Holder (ROIAH) yang merupakan rata-rata return bagi hasil bagi nasabah Kecukupan Modal Kecukupan Modal menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kemungkinan risiko kerugian yang diakibatkan dalam operasional bank. Untuk melihat kecukupan modal dalam suatu bank dapat menggunakan rasio CAR atau Capital Adequacy Ratio. Menurut Harahap (1997:307) Rasio CAR ini menunjukkan kecukupan modal yang ditetapkan lembaga pengatur yang khusus berlaku bagi industri-industri yang berada dibawah pengawasan pemerintah, misalnya Bank dan Asuransi. Rasio ini dimaksudkan untuk menilai keamanan dan kesehatan perusahaan dari sisi modal pemiliknya. Achmad dan Kusuno (2003) menyatakan Semakin besar rasio CAR akan semakin baik posisi modal. Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 10/15/PBI/2008 pasal 2 ayat 1 tercantum bank wajib menyediakan 27

16 modal minimum sebesar 8% dari Aset Tertimbang Menurut Resiko (ATMR), CAR adalah rasio yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung resiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana dari sumber-sumber diluar bank (PBI, 2008) Efektifitas Dana Pihak Ketiga Menurut UU perbankan No. 10 tahun 1998, Dana Pihak Ketiga (DPK) adalah dana yang dipercayakan oleh masyarakat kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana dalam bentuk tabungan, deposito, giro atau bentuk lainnya. Efektivitas Dana Pihak Ketiga atau disebut juga Effectiveness of Depositors Funds merupakan cerminan dari fungsi intermediasi bank, yaitu dalam menyalurkan dana pihak ketiga kepembiayaan. Semakin tinggi rasio ini semakin baik tingkat kesehatan bank, karena pembiayaan yang disalurkan bank lancar, sehingga pendapatan bank semakin meningkat. Menurut Antonio (2001: 170) Dalam perbankan syari ah lebih dikenal istilah pembiayaan (Financing) bukan kredit (Loan). Pembiayaan (Financing) merupakan penyaluran dana kepada pihak ketiga, bukan bank dan bukan Bank Indonesia yang dikeluarkan dalam bentuk produk bank. Menurut Al-Harran (1999) dalam Ascarya (2007:122) Dikenal tiga pembiayaan dalam perbankan syari ah yaitu Return bearing financing, Return free financing, Charity financing. 28

17 2.1.7 Resiko Pembiayaan Menurut Rifai (2009:798) Risiko Pembiayaan adalah risiko yang terjadi akibat kegagalan pihak lawan (Counter Party) memenuhi kewajiban. Risiko pembiayaan dapat bersumber dari berbagai aktifitas fungsional bank seperti pembiayaan (penyediaan dana), treasury dan investasi, dan dana pembiayaan perdagangan yang tercatat dalam banking book maupun trading book. Risiko Pembiayaan digunakan untuk mengukur tingkat permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh bank syari ah. Bank dalam memberikan pembiayaan harus melakukan analisis terhadap kemampuan debitur dalam membayar kembali kewajibannya. Setelah pembiayaan diberikan, bank wajib melakukan pemantauan terhadap penggunaan pembiayaan serta kemampuan dan kepatuhan debitur dalam memenuhi kewajibannya. Suatu pembiayaan harus dikelola dengan baik untuk meminimalisasi risiko yang ada Proporsi Dana Pihak Ketiga Menurut Farook (2012) Proporsi Dana Pihak Ketiga adalah proporsi atas dana yang diperoleh oleh bank yang dihimpun oleh bank syari ah tersebut, dimana dana tersebut merupakan dana uang masuk ke bank syari ah, yang berasal dari nasabah selain dana dari pemodal maupun peminjam. PDPK juga merupakan salah satu faktor yang memberikan informasi, dimana dapat menggambarkan seberapa besar bank syari ah itu membutuhkan dana dari para nasabahnya. Jika dana tidak cukup, bank 29

18 syari ah tidak mampu melakukan kegiatan operasionalnya dengan maksimal atau bahkan menjadi tidak berfungsi sama sekali. Kemampuan bank dalam menghimpun dana dari masyarakat sangat berpengaruh terhadap pertumbuhan bank, baik itu penghimpunan dalam skala kecil ataupun besar dengan masa pengendapan yang memadai. Dana deposan merupakan dana yang dipercayakan masyarakat kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana. Farook (2012) juga mengatakan Dana deposan mampu memengaruhi anggaran (budget) sebuah bank, budget akan bertambah seiring bertambahnya dana deposan Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) Menurut Riyadi (2004) Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya. Rasio BOPO merupakan rasio yang menunjukkan besaran perbandingan antara beban atau biaya operasional terhadap pendapatan operasional suatu perusahaan pada periode tertentu. BOPO telah menjadi salah satu rasio yang perubahan nilainya sangat diperhatikan terutama bagi sektor perbankan mengingat salah satu kriteria penentuan tingkat kesehatan bank oleh Bank Indonesia adalah besaran rasio ini. Bank yang nilai rasio BOPO nya tinggi menunjukkan bahwa bank tersebut tidak beroperasi dengan efisien karena tingginya nilai dari rasio ini memperlihatkan besarnya jumlah biaya operasional yang harus dikeluarkan oleh pihak bank untuk memperoleh pendapatan 30

19 operasional. Disamping itu, jumlah biaya operasional yang besar akan memperkecil jumlah laba yang akan diperoleh karena biaya atau beban operasional bertindak sebagai faktor pengurang dalam laporan laba rugi. Nilai rasio BOPO yang ideal berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23 /DPNP tanggal 31 Mei 2004 berada antara 50-75% sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Semakin kecil BOPO menunjukkan semakin efisien bank dalam menjalankan aktivitas usahanya Ukuran Bank Ukuran bank adalah suatu skala yang dapat diklasifikasi besar kecil bank menurut berbagai cara, antara lain: total aktiva, log size, nilai pasar saham, dan lain-lain. Ukuran bank merupakan salah satu penentu internal karena ekspansi perusahaan adalah tanggung jawab manajemen bank. Ukuran bank menurut Boyd dan Runkle (1993) adalah Ukuran bank sering dikaitkan dengan konsep Economic of Scale. Teori ekonomi menjelaskan bahwa jika suatu industri yang mengalami Economic of Scale, institusi bisa lebih efisien untuk menghasilkan biaya yang lebih rendah. Diharapkan bahwa ekonomi skala atau ukuran bank yang positif berkaitan dengan profitabilitas bank. Untuk membandingkan bank besar dengan bank kecil, bank besar diasumsikan untuk menikmati skala ekonomi, mereka bisa menghasilkan jumlah besar produk murah dan efisien. Oleh karena itu, bank-bank besar mampu menghasilkan tingkat pengembalian yang lebih tinggi dibandingkan dengan bank kecil. 31

20 2.2 Penelitian Terdahulu NAMA PENELITI Imawan (2014) Mulyo (2011) JUDUL PENELITI Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profit Distribution Management Pada Bank Syari ah Di Indonesia Periode Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profit Distribution Management Atas Simpanan Deposan Pada Bank Syari ah Di Indonesia Periode Tabel 2.3 Penelitian Terdahulu VARIABEL PENELITIAN Variabel Dependen : Profit Distribution Management (Y) Variabel Independen : Kecukupan modal (X1) Efektifitas Dana Pihak Ketiga(X2) Risiko Pembiayaan (X3) Proporsi Dana Pihak Ketiga (X4) BOPO (X5) Ukuran Bank Syari ah (X6) Variabel Dependen : Profit Distribution Management (Y) Variabel Independen : Kecukupan Modal (X1) Efektifitas Dana Pihak Ketiga(X2) Risiko Pembiayaan (X3) Pertumbuhan PDB (X4) Proporsi Pembiayaan Non Investasi (X5) Proporsi Dana Pihak Ketiga (X6) Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif (X7) Umur Bank Syari ah (X8) HASIL PENELITIAN Kecukupan Modal, Efektifitas Dana Pihak Ketiga, Risiko Pembiayaan, Proporsi Dana Pihak Ketiga, BOPO dan Ukuran Bank Syari ah secara simultanberpengaruh terhadap Profit Distribution Management Bank Syari ah di Indonesia sebesar 57,0%. 1. Kecukupan modal, proporsi pembiayaan noninvestasi dan penyisihan penghapusan aktiva produktif secara parsial berpengaruh positif terhadap Profit Distribution Management 2. Efektivitas dana pihak ketiga dan proporsi dana pihak ketiga secara parsial berpengaruh negatif terhadap Profit Distribution Management 3. Risiko pembiayaan, Pertumbuhan produk domestik 32

21 NAMA PENELITI Saputra (2014) Azmy (2008) Aisiyah (2008) JUDUL PENELITI Analisis Faktor Determinan Atas Profit Distribution Management Pada Bank Umum Syari ah Di Indonesia Periode Analisis faktorfaktor yang mempengaruhi tingkat bagi hasil simpanan mudharabah pada bank umum syari ah di Indonesia Faktor-faktor yang mempengaruhi bagi hasil pada bank syari ah mandiri VARIABEL PENELITIAN Variabel Dependen : Profit Distribution Management (Y) Variabel Independen : Proporsi Dana Pihak Ketiga (X1) Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif (X2) BOPO (X3) Net Interest Margin (X4) Tingkat Inflasi (X5) Variabel Dependen : Profit Distribution Management (Y) Variabel Independen : FDR (X1) NPF (X2) CAR (X3) Tingkat Inflasi (X4) Pertumbuhan ekonomi (X5) Variabel Dependen : Profit Distribution Management (Y) Variabel Independen : FDR (X1) CAR (X2) Effective Rate Of Return (X3) Tingkat Bunga Pinjaman (X4) Investasi (X5) Tingkat Inflasi (X5) HASIL PENELITIAN bruto dan umur bank secara parsial tidak berpengaruh terhadap Profit Distribution Management. Dari ke lima variable menunjukkan bahwa PDPK, PPAP, BOPO, NIM, dan Inflasi berpengaruh secara simultan terhadap variabel dependen Profit Distribution Management. CAR (+), Inflasi (-) dan suku bunga (-) berpengaruh secara parsial terhadap tingkat bagi hasil simpanan mudharabah. FDR dan tingkat bunga pinjaman invetasi berpengaruh positif tidak signifikan terhadap bagi hasil. CAR dan tingkat inflasi berpengaruh negative tidak signifikan terhadap bagi hasil. Effective rate of return berpengaruh positif signifikan. 33

22 2.3 Kerangka Konseptual Kerangka Konseptual merupakan sintesis atau ekstrapolasi dari tinjauan teori yang mencerminkan keterkaitan antara variabel yang diteliti dan merupakan tuntunan untuk memecahkan masalah penelitian serta merumuskan hipotesis. Dalam penelitian ini penulis menggunakan variabel independen Kecukupan Modal, Effektivitas Dana Pihak Ketiga, Risiko Pembiayaan, Proporsi Dana Pihak Ketiga, Biaya Operasional per Pendapatan Operasional dan Ukuran Bank dalam melakukan penelitian mengenai Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profit Distribution Management Pada Bank umum Syari ah. Profit Distribution Management merupakan aktivitas yang dilakukan bank syari ah dalam mengelola pendistribusian laba untuk memenuhi kewajiban bagi hasil bank syariah kepada deposannya. Rasio Kecukupan Modal adalah rasio yang digunakan untuk menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha dan menampung kemungkinan resiko kerugian yang diakibatkan oleh kegiatan operasional bank. Efektifitas Dana Pihak Ketiga merupakan cerminan dari fungsi intermediasi bank, yaitu dalam menyalurkan dana pihak ketiga kepembiayaan. Semakin tinggi rasio ini semakin baik tingkat kesehatan bank karena pembiayaan yang disalurkan bank lancar, sehingga pendapatan bank semakin meningkat. Resiko Pembiayaan digunakan untuk mengukur tingkat permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh bank syari ah. Proporsi dana pihak ketiga merupakan salah satu faktor yang memberikan informasi yang dapat menunjukkan seberapa besar bank syari ah membutuhkan dana dari para nasabahnya. Rasio BOPO merupakan rasio yang menunjukkan 34

23 besaran perbandingan antara beban atau biaya operasional terhadap pendapatan operasional suatu perusahaan pada periode tertentu dan Ukuran Bank adalah rasio yang digunakan untuk mengklasifikasikan besar atau kecil nya bank berdasarkan jumlah asset yang dimiliki oleh bank tersebut. Berdasarkan landasan teori diatas, maka perumusan hipotesis yang akan diteliti dapat ditunjukkan dalam kerangka konseptual sebagai berikut: (X1) KECUKUPAN MODAL (X2) EFEKTIFITAS DANA PIHAK KETIGA (X3) RESIKO PEMBIAYAAN (X4) PROPORSI DANA PIHAK KETIGA (Y) PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT (X5) BIAYA OPERASIONAL PER PENDAPATAN OPERASIONAL (X6) UKURAN BANK (X7) Gambar 2.1 Kerangka Konseptual 35

24 2.4 Hipotesis Penelitian Hipotesis yang akan diuji dalam penelitian ini adalah: 1. H1 : Kecukupan Modal berpengaruh positif terhadap Profit Distribution Management. 2. H2 : Efektivitas Dana Pihak Ketiga berpengaruh negatif terhadap Profit Distribution Management. 3. H3 : Risiko Pembiayaan berpengaruh positif terhadap Profit Distribution Management. 4. H4 : Proporsi Dana Pihak Ketiga berpengaruh positif terhadap Profit Distribution Management. 5. H5 : Biaya Operasional per Pendapatan Operasional berpengaruh positif terhadap Profit Distribution Management. 6. H6 : Ukuran Bank Syari ah berpengaruh positif terhadap Profit Distribution Management. 7. H7 : Kecukupan Modal, Effektivitas Dana Pihak Ketiga, Risiko Pembiayaan, Proporsi Dana Pihak Ketiga, Biaya Operasional per Pendapatan Operasional dan Ukuran Bank berpengaruh secara bersama-sama terhadap Profit Distribution Management. 36