Oleh: HARDY SUHARDIMAN H

Transkripsi

1 KINERJA KEUANGAN DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN BPR SYARIAH (Kasus pembiayaan usaha produktif pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel. Cinere, Depok) Oleh: HARDY SUHARDIMAN H DEPARTEMEN ILMU EKONOMI FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR 2009

2 RINGKASAN HARDY SUHARDIMAN. Kinerja Keuangan dan Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan BPR Syariah (Kasus pembiayaan usaha produktif pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel. Cinere, Depok). Dibimbing oleh MUHAMMAD FIRDAUS Pada awalnya banyak orang yang kurang memahami sesuatu yang berkaitan dengan syariah. Dengan diterbitkannya Undang-Undang No.10 Tahun 1998, perbankan kita telah menganut dual banking system, yaitu sistem perbankan konvensional dan sistem perbankan berdasakan prinsip syariah. Perbankan syariah menjadi suatu alternatif dari skema perbankan nasional. Para bankir, usahawan, investor nasional maupun internasional mulai mencari berbagai informasi dan regulasi yang terkait dengan operasi bank syariah sebagai salah satu peluang bisnis baru. Bagi Indonesia, perbankan syariah relatif baru dikenal. Sementara di kawasan Timur Tengah dan Malaysia sudah mulai berkembang beberapa dekade sebelumnya. Bila ditinjau dari dunia perbankan, perkembangan Bank Syariah tidaklah sepesat Bank Konvensional. Begitu juga dengan perkembangan Bank Perkreditan Rakyat. Bank Syariah memiliki konsep operasional yang dapat dijadikan alternatif pengganti bunga pada Bank Konvensional. Bank Syariah tidak terlalu terpengaruh dalam menghadapi krisis moneter, karena Bank Syariah menggunakan sistem bagi hasil, bukan sistem bunga seperti yang terdapat pada Bank Konvensional. Bank Syariah tidak terpengaruh oleh tingginya suku bunga deposito. BPRS Al-Salaam Amal Salman meskipun mampu bertahan dengan baik, permasalahan pengembalian pembiayaan masih menjadi kendala. Nasabah yang memperoleh pembiayaan dari bank tidak seluruhnya dapat mengembalikan dengan baik tepat pada waktu yang telah disetujui. Pada kenyataannya selalu ada sebagian nasabah yang karena suatu sebab tidak dapat mengembalikan pembiayaan kepada bank. Akibat adanya nasabah yang tidak dapat membayar lunas hutangnya, maka menjadikan perjalanan pembiayaan tidak lancar atau macet. Pembiayaan yang macet ini merupakan suatu keadaan dimana seorang nasabah tidak mampu membayar lunas pembiayaan yang telah diberikan oleh bank tepat waktu. Dalam kurun waktu 2003 sampai 2008 pembiayaan bermasalah BPRS Al- Salaam Amal Salman, menunjukkan adanya fluktuasi rasio NPF. Secara umum pembiayaan bermasalah tersebut menunjukkan perbaikan, terutama dari tahun 2006 sampai Agar terhindar dari masalah tersebut, pihak BPRS harus memiliki pengetahuan yang tepat dalam mengambil keputusan tentang faktorfaktor yang mempengaruhi keberhasilan pengembalian pembiayaan, khususnya pembiayaan syariah mitra usaha BPRS Al-Salaam Amal Salman. Penelitian ini bertujuan menganalisis kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman, serta menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi kelancaran pengembalian pembiayaan. Analisis dilakukan dengan metode Regresi Logistik Biner untuk mengetahui faktor-faktor apa saja yang mempengaruhi pengembalian pembiayaan (lancar atau tidak lancar). Dalam pengolahan data menggunakan software SPSS 17.

3 Kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman, yang terdiri dari rasio Non Performing Financing, likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas selama periode memperlihatkan kedaan yang cukup baik. Karakteristik individu, yang signifikan mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman adalah jangka waktu pengembalian pembiayaan. Karakteristik usaha, yang signifikan mempengaruhi tingkat pengembalian pembiayaan di BPRS Al-Salaam Amal Salman adalah plafon pembiayaan. BPRS Al-Salaam Amal Salman harus menurunkan rasio Non Performing Financing, karena tingkat pengembalian pembiayaan bermasalah pada tahun 2004 dan 2005 di atas batas aman yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia, yaitu sebesar lima persen. BPRS Al-Salaam Amal Salman harus melakukan pembinaan lebih intensif kepada nasabah yang memiliki jangka waktu pengembalian pembiayaan lebih lama, atau untuk yang mendapatkan pembiayaan dengan plafon yang kecil.

4 KINERJA KEUANGAN DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN BPR SYARIAH (Kasus pembiayaan usaha produktif pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel. Cinere, Depok) Oleh: HARDY SUHARDIMAN H Skripsi Sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor DEPARTEMEN ILMU EKONOMI FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR 2009

5 DEPARTEMEN ILMU EKONOMI FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR Dengan ini menyatakan bahwa skripsi yang disusun oleh: Nama : Hardy Suhardiman NRP : H Program Studi : Ilmu Ekonomi Judul Skripsi : Kinerja Keuangan Dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan BPR Syariah (Kasus Pembiayaan Usaha Produktif Pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel Cinere, Depok) dapat diterima sebagai syarat kelulusan untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Manajemen, Institut Pertanian Bogor. Menyetujui, Dosen Pembimbing Muhammad Firdaus, Ph.D NIP Mengetahui, Ketua Departemen Ilmu Ekonomi Rina Oktaviani, Ph.D NIP Tanggal Lulus :

6 PERNYATAAN DENGAN INI SAYA MENYATAKAN BAHWA SKRIPSI YANG BERJUDUL KINERJA KEUANGAN DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN BPR SYARIAH (KASUS PEMBIAYAAN USAHA PRODUKTIF PADA PT. BPRS AL-SALAAM AMAL SALMAN, KEL. CINERE, DEPOK) BELUM PERNAH DIAJUKAN PADA PERGURUAN TINGGI ATAU LEMBAGA MANAPUN UNTUK TUJUAN MEMPEROLEH GELAR AKADEMIK TERTENTU. SAYA JUGA MENYATAKAN BAHWA SKRIPSI INI BENAR-BENAR HASIL KARYA SAYA SENDIRI DAN TIDAK MENGANDUNG BAHAN-BAHAN YANG PERNAH DITULIS ATAU DITERBITKAN OLEH PIHAK LAIN KECUALI SEBAGAI BAHAN RUJUKAN YANG DINYATAKAN DALAM NASKAH. Penulis, Hardy Suhardiman H

7 RIWAYAT HIDUP Penulis dilahirkan di Jakarta, tanggal 18 Agustus Penulis merupakan anak pertama dari tiga bersaudara, dari keluarga Bapak Dadang Hasanuddin dan Ibu Suryati. Penulis menempuh pendidikan dasar di SD Islam Al-Azhar 4 Jakarta dari tahun 1992 sampai tahun Pada tahun 1998 sampai dengan tahun 2001 penulis melanjutkan pendidikan di SLTP Islam Al-Azhar 3 Bintaro. Pada tahun 2001 penulis melanjutkan pendidikan di SMU Negeri 86 Jakarta dan lulus pada tahun Pada tahun yang sama, penulis diterima sebagai mahasiswa di Departemen Ilmu Ekonomi Studi Pembangunan, Fakultas Ekonomi dan Manajemen, Institut Pertanian Bogor melalui jalur USMI (Undangan Seleksi Masuk IPB). Selama menjadi mahasiswa, penulis aktif dalam kegiatan kemahasiswaan. Kegiatan yang pernah diikuti oleh penulis diantaranya adalah kepanitiaan Lomba Karya Tulis Mahasiswa dan Seminar Hipotex-R FEM IPB tahun 2005, sebagai Seksi Transportasi dan Keamanan.

8 KATA PENGANTAR Segala puji bagi Allah atas segala rahmat dan hidayahnya. Berkat rahmat dan hidayahnya penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul KINERJA KEUANGAN DAN FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN BPR SYARIAH (Kasus pembiayaan usaha produktif pada PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman, Kel. Cinere, Depok). Shalawat dan salam tak lupa dihaturkan kepada junjungan Nabi kita, Nabi Muhammad SAW yang menjadi teladan bagi kita semua hingga akhir zaman. Skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan penyelesaian program sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Manajemen, Departemen Ilmu Ekonomi, Institut Pertanian Bogor. Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk menganalisis kinerja keuangan dan menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi kelancaran pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi para pembaca. Bogor, Juni 2009 Penulis

9 UCAPAN TERIMAKASIH Segala puji bagi Allah Tuhan semesta alam atas kasih dan sayang-nya sehingga skripsi ini dapat diselesaikan. Shalawat serta salam semoga selalu tercurah pada junjungan Nabi besar Muhammad SAW dan para sahabatnya. Pada kesempatan ini, dengan segenap ketulusan dan kerendahan hati penulis ingin menyampaikan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Muhammad Firdaus, Ph.D sebagai dosen pembimbing skripsi yang telah meluangkan banyak waktunya untuk membimbing, mengarahkan, dan banyak membantu dengan penuh keikhlasan dan kesabaran mulai dari penyusunan hingga terselesainya penulisan skripsi ini. 2. Alla Asmara, M.Si selaku dosen penguji utama yang telah bersedia menguji dan memberikan masukan, kritik dan ilmu yang bermanfaat untuk penyempurnaan skripsi ini. 3. Jaenal Effendi, M.A selaku dosen penguji komisi pendidikan yang telah memberikan masukan dalam perbaikan tata bahasa untuk penyempunaan skripsi ini. 4. Moh. Subandi, Pengawas Bank Yunior Tim Pengawas Direktorat Pengawasan Bank Perkreditan Rakyat, Bank Indonesia yang telah merekomendasikan BPRS Al-Salaam Amal Salman, sebagai tempat untuk melakukan penelitian. 5. Cahyo Kartiko, SP sebagai direktur PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman yang telah bersedia memberikan waktunya dan menjadikan BPRS Al-Salaam Amal Salman sebagai tempat penelitian. 6. Hadi, Rifai, Ardi, Andi, Gilar, Jamal, dan pihak-pihak lain yang tidak dapat disebutkan satu per satu atas sarannya. 7. Arya atas kesediaan dan kesabaran untuk mencarikan data-data yang dibutuhkan. 8. Papa dan Mama tercinta atas segala doa, kasih sayang, dan dukungan yang telah diberikan kepada saya. Arya Wardana dan Aya Aprilia Nabila atas semangat dan kasih sayangnya.

10 9. Fikri, Anggit, Akbar, Tyo, Dwi, Dani, Islam, Refa, Sigit, Damar dan temanteman lain yang tidak dapat disebutkan satu-persatu atas semangat, bantuan, dan persahabatannya. 10. Alan, Amir, Bembenk, Broy, dan Egie atas persahabatannya. Terimakasih.

11 DAFTAR ISI Halaman KATA PENGANTAR DAFTAR ISI... i DAFTAR TABEL... v DAFTAR GAMBAR... vi DAFTAR LAMPIRAN... vii I. PENDAHULUAN Latar Belakang Perumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian... 9 II. TINJAUAN PUSTAKA Tinjauan Pustaka Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) Pembiayaan Perbedaan Antara Bunga dan Bagi Hasil Regresi Logistik Tinjauan Penelitian Terdahulu III. KERANGKA PEMIKIRAN Kerangka Teoritis Analisis Kinerja Keuangan Bank Non Performing Financing Analisis Rasio Likuiditas Analisis Rasio Rentabilitas Analisis Rasio Solvabilitas Kerangka Penelitian Operasional Hipotesis Penelitian

12 IV. METODE PENELITIAN Lokasi dan Waktu Penelitian Jenis dan Sumber Data Penentuan Sampel Metode Analisis dan Pengolahan Data Metode Analisis Kinerja Keuangan Analisis Non Performing Financing Analisis Likuiditas Analisis Rentabilitas Analisis Solvabilitas Analisis Deskriptif Metode Analisis Faktor-Faktor Pengembalian Pembiayaan Pendugaan Parameter Model Uji Taraf Nyata Parameter Interpretasi Koefisien dan Daya Ramal Prediksi Keterbatasan Penelitian V. GAMBARAN UMUM BPRS AL-SALAAM AMAL SALMAN Sejarah Pembentukan BPRS Al-Salaam Amal Salman Sejarah Singkat Berdirinya BPRS Al-Salaam Amal Salman Jakarta Struktur Organisasi Visi dan Misi PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman Jakarta Visi Misi Tujuan dan Moto Tujuan Moto... 52

13 VI. ANALISIS KINERJA KEUANGAN Karakteristik Pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman Non Performing Financing (NPF) Rasio Likuiditas Cash Ratio (CR) Financing to Deposit Ratio (FDR) Rasio Rentabilitas Return on Asset (ROA) Return on Equity (ROE) Income to Cost Operating (ICR) Rasio Solvabilitas VII. FAKTOR-FAKTOR YANG MEPENGARUHI TINGKAT PENGEMBALIAN PEMBIAYAAN Karakteristik Nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman Berdasarkan Tingkat Pengembalian Pembiayaan Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Usia Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Tingkat Pendidikan Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Plafon Pembiayaan Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Pengalaman Usaha Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jumlah Tanggungan Keluarga Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jarak dari Rumah ke Bank Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jangka Waktu Pengembalian Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan Nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman Kebijakan Pembiayaan dan Kinerja Keuangan... 84

14 VIII. KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN... 90

15 DAFTAR TABEL Nomor Halaman 1. Perkembangan BPRS Al-Salaam Amal Salman Desember Indikator Kinerja BPR dan BPRS Perbedaan Antara Bunga dan Bagi Hasil Perkembangan Non Performing Financing Tahun Selisih Non Performing Financing Tahun Perkembangan Rasio Likuiditas Tahun Selisih Cash Ratio Tahun Selisih Financing to Deposit Ratio Tahun Perkembangan Rasio Rentabilitas Tahun Selisih Return on Asset Tahun Selisih Return on Equity Tahun Selisih Income to Cost Operating Ratio Tahun Perkembangan Rasio Solvabilitas Tahun Selisih Capital Adequacy Ratio Tahun Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Tingkat Usia Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Tingkat Pendidikan Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Plafon Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Pengalaman Usaha Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jumlah Tanggungan Keluarga Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jarak dari Rumah ke Bank Tingkat Pengembalian Pembiayaan Berdasarkan Jangka Waktu Pengembalian Hasil Pengolahan Regresi Logistik Mengenai Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Pembiayaan Nasabah BPRS Al-Salaam Amal Salman Tahun

16 DAFTAR GAMBAR Nomor Halaman 1. Persentase Pembiayaan Tidak Lancar Terhadap Total Pembiayaan Tahun Kerangka Penelitian Operasional Struktur Organisasi PT. BPRS Al-Salaam Amal Salman Grafik Perkembangan NPF Tahun Grafik Perkembangan Cash Ratio Tahun Grafik Perkembangan FDR Tahun Grafik Perkembangan Return on Asset Tahun Grafik Perkembangan Return on Equity Tahun Grafik Perkembangan ICR Ratio Tahun Grafik Perkembangan CAR Tahun

17 DAFTAR LAMPIRAN Nomor Halaman 1. Tinjauan Penelitian Terdahulu Hasil Analisis Regresi Logistik Perhitungan Rasio Solvabilitas Tahun Perhitungan Rasio Rentabilitas Tahun Perhitungan Rasio Likuiditas Tahun Perhitungan Rasio Solvabilitas Tahun Perhitungan Rasio Rentabilitas Tahun Perhitungan Rasio Likuiditas Tahun Perhitungan Rasio Solvabilitas Tahun Perhitungan Rasio Rentabilitas Tahun Perhitungan Rasio Likuiditas Tahun Perhitungan Rasio Solvabilitas Tahun Perhitungan Rasio Rentabilitas Tahun Perhitungan Rasio Likuiditas Tahun Perhitungan Rasio Solvabilitas Tahun Perhitungan Rasio Rentabilitas Tahun Perhitungan Rasio Likuiditas Tahun Hasil Perhitungan Rasio Likuiditas, Rentabilitas, dan Solvabilitas Tahun Perhitungan Non Performing Financing Tahun Perhitungan Non Performing Financing Tahun Perhitungan Non Performing Financing Tahun Perhitungan Non Performing Financing Tahun Perhitungan Non Performing Financing Tahun Perhitungan Non Performing Financing Tahun Indikator Kinerja BPR Tahun Indikator Kinerja BPRS Tahun

18 BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Sepanjang tahun 2008, sistem keuangan Indonesia menunjukkan daya tahan yang cukup kuat, meskipun pada akhir 2008 dihadapkan pada krisis keuangan global, yang telah menghancurkan stabilitas sistem keuangan di berbagai negara maju. Krisis ekonomi yang melanda Indonesia, mengakibatkan persendian ekonomi di negeri ini hancur. Dampak krisis dirasakan oleh masyarakat, dunia usaha. Dana Moneter Internasional (IMF) mulai turun tangan sejak Oktober 1997, namun tidak bisa segera memperbaiki stabilitas ekonomi dan rupiah. Krisis ekonomi Indonesia bahkan tercatat sebagai yang terparah di Asia Tenggara. Krisis yang semula hanya berawal dari krisis nilai tukar baht di Thailand 2 Juli 1997, dalam tahun 1998 dengan cepat berkembang menjadi krisis ekonomi, berlanjut lagi krisis sosial kemudian ke krisis politik. Akhirnya, berkembang menjadi krisis total yang melumpuhkan hampir seluruh sendi-sendi kehidupan bangsa. Pengalaman pahit krisis keuangan Asia tahun 1997/1998 lalu, telah mendorong otoritas dan pelaku disektor keuangan Indonesia berbenah diri, meningkatkan disiplin, dan selalu berhati-hati. Sistem ekonomi yang diterapkan selama ini terbukti hanya menghasilkan ekonomi gelembung atau bubble economy, yang mengandung pengertian mudah menjadi besar tapi juga mudah pecah. Tetapi ternyata tidak semua lembaga perbankan mengalami kehancuran. Bank-bank yang menggunakan sistem bagi

19 hasil ternyata dapat lebih bertahan daripada bank-bank yang menggunakan sistem bunga dalam operasionalnya. Lembaga keuangan yang menggunakan sistem bagi hasil tersebut adalah lembaga keuangan syariah, baik itu bank umum syariah, asuransi Syariah, Bank Perkreditan Syariah (BPRS). Pada awalnya banyak orang yang kurang memahami sesuatu yang berkaitan dengan syariah. Dengan diterbitkannya Undang-Undang No.10 Tahun 1998, perbankan kita telah menganut dual banking system, yaitu sistem perbankan konvensional dan sistem perbankan berdasakan prinsip syariah. Perbankan syariah menjadi suatu alternatif dari skema perbankan nasional. Para bankir, usahawan, investor nasional maupun internasional mulai mencari berbagai informasi dan regulasi yang terkait dengan operasi bank syariah sebagai salah satu peluang bisnis baru. Bagi Indonesia, perbankan syariah relatif baru dikenal. Sementara di kawasan Timur Tengah dan Malaysia sudah mulai berkembang beberapa dekade sebelumnya. Bila ditinjau dari dunia perbankan, perkembangan Bank Syariah tidaklah sepesat Bank Konvensional. Begitu juga dengan perkembangan Bank Perkreditan Rakyat. Bank Syariah memiliki konsep operasional yang dapat dijadikan alternatif pengganti bunga pada Bank Konvensional. Bank Syariah tidak terlalu terpengaruh dalam menghadapi krisis moneter, karena Bank Syariah menggunakan sistem bagi hasil, bukan sistem bunga seperti yang terdapat pada Bank Konvensional. Bank Syariah tidak terpengaruh oleh tingginya suku bunga deposito. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) merupakan jenis bank yang dibentuk untuk melayani kebutuhan permodalan masyarakat pada lapisan bawah, sehingga lembaga keuangan ini diharapkan mampu memenuhi kebutuhan modal bagi

20 pengusaha kecil yang sulit mendapatkan akses modal dari bank umum. BPR sebagai lembaga keuangan harus mampu melaksanakan fungsi dan tugasnya dengan baik. Pelaksanaan fungsi dan tugas yang baik tersebut mencakup dua hal, yaitu dari sisi organisasi dan dari operasional usaha (Pandu, 1996). Dari organisasi, yaitu kemampuan dan efektivitas kinerja manajemen BPR terutama yang berhubungan dengan finansial dan tingkat kesehatan yang baik. Dari sisi operasional usaha yaitu kemampuan menjaga kepercayaan nasabah serta kemampuan dalam mengelola BPR temasuk dengan memberikan pelayanan terbaik yang dapat menjaga loyalitas. BPR telah tumbuh dan berkembang sebagai salah satu lembaga keuangan kecil di masyarakat di wilayah pedesaan maupun di sekitar kota-kota besar. Pelayanan jasa perbankan yang diberikan oleh BPR kepada masyarakat terutama masyarakat yang memiliki tingkat penghasilan menengah ke bawah cenderung semakin meningkat sejak awal tahun 90. Pemerintah pada tahun 1988, mengeluarkan Paket Kebijakan Oktober 1988 (PAKTO 1988) yang menjadi momentum awal pendirian BPR-BPR baru. Kebijakan tersebut memberikan kejelasan mengenai keberadaan dan kegiatan usaha Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Setelah dikeluarkannya Undang-Undang No.7 tentang Perbankan tahun 1992 (UU No.7/1992 tentang Perbankan), BPR diberikan landasan hukum yang jelas sebagai salah satu jenis bank selain Bank Umum. BPR yang didirikan sesudah PAKTO 1988 sesuai dengan PP No.71/1992, harus patuh pada ketentuan-ketentuan yang telah diatur dalam Undang-undang Perbankan dan peraturan-peraturan yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia sebagai

21 otoritas pengawas bank. Keterbatasan aksesibilitas antara bank umum dengan pengusaha kecil berada pada kedua belah pihak. Di satu pihak, bank umum sulit menjangkau usaha di daerah-daerah dengan volume kecil, di sisi lain pengusaha kecil dari golongan ekonomi lemah pada umumnya memiliki keterbatasan dalam memenuhi persyaratan dan prosedur yang ditetapkan oleh bank umum. Sehingga hal ini dimanfaatkan oleh BPR namun, biaya yang dikenakan ke nasabah menjadi lebih mahal dibandingkan pada bank umum, karena biaya untuk mendapatkan dana (cost of fund) sangat mahal. Sehingga biaya dana yang dikenakan kepada nasabah relatif lebih tinggi. Maka, masyarakat yang membutuhkan fasilitas kredit usaha berada pada posisi yang terjepit. Dalam perkembangannya banyak sekali BPR dan BPRS yang tidak dapat bertahan, apalagi dapat mengembangkan BPR tersebut. Berbeda dengan BPRS Al-Salaam Amal Salman yang mampu mengembangkan usahanya. Tercatat BPRS Al-Salaam Amal Salman mempunyai 6 buah kantor cabang. Hal tersebut sangat menarik untuk diteliti, karena dalam situasi krisis ekonomi global yang hampir melanda seluruh sendi perekonomian negeri kita BPRS Al-Salaam Amal Salman mampu bertahan. BPRS Al-Salaam Amal Salman memiliki visi untuk membantu masyarakat menengah ke bawah.

22 Hal ini dapat dilihat dari peran BPRS Al-Salaam dalam melakukan penyaluran pembiayaan. Tabel 1 menggambarkan perkembangan BPRS Al- Salaam Amal Salman. Tabel 1. Perkembangan BPRS Al-Salaam Amal Salman Desember 2008 Keterangan Jumlah Kantor Pusat 1 buah Kantor Cabang 6 buah Kantor Kas 10 buah Minibanking 2 buah Total Pembiayaan Rp Total Nasabah orang Sumber : BPRS Al-Salaam Amal Salman BPR sebagai lembaga keuangan haruslah mampu melaksanakan fungsi dan tugasnya dengan baik. Pelaksanaan fungsi dan tugas tersebut mencakup dua hal, yaitu dari sisi perusahaan dan dari sisi operasional usaha. Sisi perusahaan terdiri dari, kemampuan dan efektivitas kinerja perusahaan terutama yang berhubungan dengan keuangan dan tingkat kesehatan bank, sedangkan sisi operasional usaha terdiri dari, kemampuan menjaga kepercayaan nasabah serta kemampuan menjangkau golongan masyarakat ekonomi lemah Perumusan Masalah Bantuan dalam hal ketersediaan modal yang selama ini menjadi kendala utama usaha kecil, merupakan suatu upaya yang sangat diperlukan. Keseluruhan kebijaksanaan makro sewajarnya mendukung pengembangan usaha kecil baik langsung maupun tidak langsung, dalam kaitan ini termasuk pula kebijaksanaan perkreditan yang diharapkan mampu memenuhi kebutuhan sumber daya modal bagi usahanya.

23 Seperti yang telah dijelaskan sebelumnya, bahwa perbankan merupakan salah satu wadah yang mendukung pengembangan usaha kecil, dimana pihak perbankan diharapkan mampu memberikan pelayanan kepada masyarakat ekonomi lemah yang membutuhkan dana. Namun, disamping itu menurut Tambunan (2000) peranan lembaga tidak hanya memberikan pelayanan, tetapi bagaimana mempertahankan dan menopang aktivitas usaha kecil menengah. Oleh karena itu, tingkat kesehatan perbankan merupakan hal yang penting, sebab sulit bagi bank untuk dapat mempertahankan sekaligus menopang aktivitas usaha kecil, jika pihak bank itu sendiri tidak memiliki tingkat kesehatan yang memadai. Tingginya tingkat suku bunga telah mengakibatkan tingginya biaya modal bagi sektor usaha, yang pada akhirnya mengakibatkan merosotnya kemampuan usaha sektor produksi. Rendahnya kemampuan daya saing usaha pada sektor produksi telah pula menyebabkan berkurangnya peran sistem perbankan umum untuk menjalankan fungsinya sebagai intermediator kegiatan investasi. Isu yang beredar di masyarakat adalah selama periode krisis ekonomi, bank syariah masih dapat menunjukkan kinerja yang relatif lebih baik dibandingkan perbankan konvensional. Indikator yang dapat dilihat adalah dari jumlah BPR dan BPRS. Jumlah BPR dan BPRS menggambarkan bagaimana kinerja BPR dan BPRS tersebut. Kelembagaan BPR dari tahun 2003 sampai 2008 mengalami penurunan kelembagaan, sedangkan pada BPRS mengalami peningkatan.

24 Perkembangan kelembagaan BPR dan BPRS dapat dilihat pada Tabel 2. Tabel 2. Indikator Kinerja BPR dan BPRS Indikator Jumlah BPR Jumlah BPRS Sumber : Bank Indonesia 2008 Bank yang menggunakan sistem syariah, mampu bertahan di tengah krisis ekonomi yang melanda. Selain itu, peranan lembaga keuangan harus mampu memberikan kredit yang dapat menjangkau ke masyarakat lapisan bawah. Kriteria sehat bagi pihak bank tidak selalu menjamin keberhasilan bagi para pengusaha yang mendapatkan fasilitas kredit. Dalam kegiatan operasionalnya, bank diharapkan mampu menyalurkan dananya secara efektif kepada masyarakat ekonomi lemah. Hal tersebut sangat diperlukan, mengingat masyrakat ekonomi lemah pada umumnya memiliki keterbatasan dalam mengakses modal ke bank umum. Menurut Martowijoyo (2003), faktor kunci dalam menentukan kinerja dalam suatu lembaga keuangan adalah faktor efektivitas pelayanan (akses kepada penabung dan peminjam serta persentase penunggak). Sehingga kinerja suatu bank dipengaruhi oleh efektivitas penyaluran kreditnya. Nasabah yang memperoleh pembiayaan dari bank tidak seluruhnya dapat mengembalikan dengan baik tepat pada waktu yang telah disetujui. Pada kenyataannya selalu ada sebagian nasabah yang karena suatu sebab tidak dapat mengembalikan pembiayaan kepada bank. Akibat adanya nasabah yang tidak dapat membayar lunas hutangnya, maka menjadikan perjalanan pembiayaan tidak

25 lancar atau macet. Pembiayaan yang macet ini merupakan suatu keadaan dimana seorang nasabah tidak mampu membayar lunas pembiayaan yang telah diberikan oleh bank tepat waktu. Dalam kurun waktu 2003 sampai 2008 pembiayaan bermasalah BPRS Al- Salaam Amal Salman, menunjukkan adanya fluktuasi rasio NPF. Hal ini dapat dilihat pada Gambar 1. P e r s e n t a s e Tahun Persentase Perkembangan NPF 3.23 Gambar 1. Persentase Pembiayaan Tidak Lancar Pembiayaan Tahun Terhadap Total Secara umum pembiayaan bermasalah tersebut menunjukkan perbaikan, terutama dari tahun 2006 sampai Agar terhindar dari masalah tersebut, pihak BPRS harus memiliki pengetahuan yang tepat dalam mengambil keputusan tentang faktor-faktor yang mempengaruhi keberhasilan pengembalian pembiayaan, khususnya pembiayaan syariah mitra usaha BPRS Al-Salaam Amal Salman. Berdasarkan penjelasan di atas, maka ada dua permasalahan dalam penelitian ini, yaitu: 1. Apakah kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman selama periode baik?

26 2. Dipengaruhi oleh apa sajakah kelancaran pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman? 1.3. Tujuan Penelitian Sesuai dengan permasalahan di atas, maka tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah untuk: 1. Menganalisis kinerja keuangan BPRS Al-Salaam Amal Salman selama periode Menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi kelancaran pengembalian pembiayaan BPRS Al-Salaam Amal Salman Manfaat Penelitian Penelitian ini bermanfaat, sebagai proses belajar yang akan memberikan banyak tambahan ilmu dan pengetahuan bagi peneliti. Selain itu penelitian ini diharapkan: 1. Memberikan gambaran mengenai bagaimana kinerja keuangan BPR syariah. 2. Memberikan gambaran bagaimana kinerja pengembalian pembiayaan BPR syariah. 3. Memberikan masukan bagi instansi yang terkait. 4. Dapat dijadikan salah satu literatur bagi perkembangan penelitian selanjutnya yang bertema Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Melalui penelitian ini diharapkan semua pihak dapat mengambil pelajaran yang bermanfaat, serta turut memberikan kontribusi dalam mempertahankan situasi perekonomian yang kondusif demi tercapainya pertumbuhan ekonomi yang lebih baik.

27 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Tinjauan Pustaka Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) Berdasarkan Undang-Undang No.10 Tahun 1998, bank di Indonesia dibedakan atas dua jenis, yaitu Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Perbedaan utama BPR dengan Bank Umum adalah dalam hal ruang lingkup kegiatan dan wilayah operasional. BPR tidak diizinkan melakukan transaksi kliring sehingga, BPR tidak dapat menciptakan uang giral. Dengan demikian, BPR tidak dapat dikelompokkan ke dalam bank pencipta uang giral. Selain ruang lingkup usaha yang terbatas, wilayah operasional BPR juga dibatasi pada tingkat kecamatan dan pedesaan-pedesaan. Sesuai dengan kebijakan otoritas moneter, BPR sebagai lembaga keuangan diharapkan mampu memberikan kontribusi yang signifikan terhadap pergerakan perekonomian melalui pengucuran kredit untuk mendanai pembangunan daerah. BPR adalah bank yang dalam melaksanakan kegiatan usahanya terbagi menjadi dua, yaitu secara konvensional dan berdasarkan prinsip syariah. Menurut Colter dan Suharto (1991), fungsi pokok BPR selain menghimpun dana dari masyarakat berupa tabungan dan deposito berjangka. Dalam pelaksanaannya, BPR dapat berperan dalam membantu pemerintah untuk mendidik masyarakat pedesaan agar mau menabung dan mengusahakan agar uang yang berada di pedesaan tidak mengalir ke kota-kota. Selain itu, manfaat BPR adalah untuk menambah pendapatan asli daerah.

28 Berdirinya BPR Syariah di Indonesia, telah diatur dalam Undang-Undang Perbankan No.10 Tahun 1998, yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah. BPRS didirikan berdasarkan dari tuntutan bermu malah secara Islam yang merupakan keinginan kuat dari sebagian besar umat Islam di Indonesia. Selain itu, berdirinya BPRS merupakan langkah aktif dalam rangka restrukturisasi perekonomian Indonesia secara umum. Secara khusus adalah mengisi peluang terhadap kebijakan yang membebaskan bank dalam penetapan tingkat suku bunga (rate interest), yang kemudian dikenal dengan bank tanpa bunga. Pada tanggal 16 Juli 2008, pemerintah membuat undang-undang baru tentang perbankan syariah. Undang undang No. 21 tahun 2008 yang disahkan memiliki beberapa ketentuan umum yang menarik untuk dicermati. Ketentuan umum dimaksud (Pasal 1) adalah merupakan sesuatu yang baru dan akan memberikan implikasi tertentu, meliputi: a. Istilah Bank Perkreditan Rakyat yang diubah menjadi Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Perubahan ini untuk lebih menegaskan adanya perbedaan antara kredit dan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah. b. Definisi Prinsip Syariah. Dalam definisi dimaksud memiliki dua pesan penting yaitu (1) prinsip syariah adalah prinsip hukum Islam dan (2) penetapan pihak/lembaga yang berwenang mengeluarkan fatwa yang menjadi dasar prinsip syariah. Penetapan Dewan Pengawas Syariah sebagai pihak terafiliasi seperti halnya akuntan publik, konsultan dan penilai. c. Definisi pembiayaan yang berubah secara signifikan dibandingkan definisi yang ada dalam UU sebelumnya tentang perbankan (UU No. 10 tahun 1998).

29 Dalam definisi terbaru, pembiayaan dapat berupa transaksi bagi hasil, transaksi sewa menyewa, transaksi jual beli, transaksi pinjam meminjam dan transaksi sewa menyewa jasa (multijasa). Konsep dasar operasional BPRS sama dengan konsep dasar operasional pada Bank Muamalat Indonesia, yaitu simpanan murni (al-wadiah), sistem bagi hasil, sistem jual beli dan marjin keuntungan, sistem sewa, dan sistem upah.kegiatan-kegiatan operasional BPRS adalah sebagai berikut (Sumitro, 2002): 1. Mobilisasi dana masyarakat BPRS akan mengerahkan dana masyarakat dalam berbagai bentuk, seperti simpanan wadiah, fasilitas tabungan, dan deposito berjangka. Fasilitas ini dapat digunakan untuk menitip infak, shodaqoh dan zakat, ONH, merencanakan qurban, aqiqah, khitanan, mempersiapkan pendidikan, pemilikan rumah, kendaraan, serta dapat juga dimanfaatkan untuk menitipkan dana yayasan, masjid, sekolah, pesantren, organisasi, badan usaha lainnya. a) Simpanan Amanah BPR menerima titipan amanah (trustee Account) berupa dana infaq, zakat, shodaqoh. Akad penerimaan titipan ini adalah Wadiah yaitu titipan yang tidak mengandung risiko, bank akan memberikan profit dari bagi hasil yang didapat melalui pembiayaan kepada masyarakat. b) Tabungan Wadiah BPR menerima tabungan (saving account), baik pribadi maupun badan usaha dalam bentuk tabungan bebas. Akad penerimaan berdasarkan wadiah. Bank akan memberikan profit kepada penabung sejumlah tertentu dari bagi hasil yang

30 diperoleh bank dalam pembiayaan kredit pada nasabah, yang dihitung secara harian dan dibayar setiap bulan. c) Deposito Wadiah atau Deposito Mudharabah BPR menerima deposito berjangka (time and investment account) baik pribadi atau lembaga. Akad berdasarkan wadiah atau mudharabah dimana bank menerima dana masyarakat berjangka waktu satu, tiga, enam dan dua belas bulan dan seterusnya, sebagai peyertaan sementara pada bank. Deposan yang akad depositonya wadiah mendapat nisbah bagi hasil yang ditetapkan bank dalam pembiayaan atau kredit nasabah, dibayar setiap bulan. Deposito, bank akan menerbitkan Warkat Deposito atas nama deposan. 2. Penyaluran Dana a) Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan ini merupakan suatu perjanjian pembiayaan antara BPR dengan pengusaha, dimana pihak bank menyediakan pembiayaan modal usaha yang dikelola oleh pihak pengusaha, atas dasar perjanjian bagi hasil. b) Pembiayaan Musyarakah Pembiayaan ini merupakan suatu perjanjian pembiayaan antara BPR dengan pengusaha, dimana kedua belah pihak secara bersama-sama membiayai suatu usaha atau proyek yang dikelola secara bersama pula, atas dasar bagi hasil. c) Pembiayaan Bai u Bitsaman Ajil Pembiayaan ini merupakan suatu perjanjian yang disepakati antara BPR dengan nasabahnya, dimana BPR menyediakan dana untuk pembelian barang atau aset yang dibutuhkan nasabah untuk mendukung proyek. Nasabah membayar

31 secara mencicil dengan mark-up yang didasarkan atas Opportunity Cost Project (OCP). d) Pembiayaan Murabahah Pembiayaan ini merupakan suatu perjanjian yang disepakati antara BPR dengan nasabah, dimana BPR menyediakan pembiayaan untuk pembelian bahan baku atau modal kerja lainnya yang dibutuhkan nasabah, akan dibayar kembali oleh nasabah sebesar harga jual bank (harga beli bank plus marjin keuntungan pada saat jatuh tempo). e) Pembiayaan Qardhul Hasan Pembiayaan ini merupakan perjanjian pembiayaan antara BPR dengan nasabah, menganggap layak menerima yang diprioritaskan bagi pengusaha kecil pemula yang potensial dan tidak memiliki modal selain kemampuan berusaha. Penerimaan kredit hanya diwajibkan mengembalikan pokok pinjaman pada waktu jatuh tempo dan bank hanya mengenakan biaya administrasi yang benar-benar untuk keperluan proses. 3. Jasa Perbankan lainnya Secara bertahap BPRS juga menyediakan jasa untuk memperlancar pembayaran dalam bentuk proses transfer dan inkaso, pembayaran rekening listrik, air, telepon, angsuran KPR, dan lain sebagainya. Selain itu juga mempersiapkan bentuk pelayanan berupa talangan dana (bridging financing) yang didasarkan atas pembiayaan Bai Salam (proses jual beli dengan pembayaran yang dilakukan secara advance, manakala penyerahan barang dilakukan kemudian).

32 Pembiayaan Antonio, (2001) pembiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank, yaitu pemberian fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihakpihak yang merupakan defisit unit. Menurut sifat penggunaannya pembiayaan dapat dibagi menjadi dua hal, yaitu : 1. Pembiayaan produktif, yaitu pembiayaan yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan produksi dalam arti luas, yaitu untuk peningkatan usaha, baik usaha produksi, perdagangan, maupun investasi. 2. Pembiayaan konsumtif, yaitu pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan konsumsi, yang akan habis digunakan untuk memenuhi kebutuhan. Menurut keperluannya, pembiayaan produktif dapat dibagi menjadi dua, yaitu: 1. Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan : (a) peningkatan produksi, baik secara kuantitatif, yaitu jumlah hasil produksi, maupun secara kualitatif, yaitu peningkatan kualitas atau mutu hasil produksi; dan (b) untuk keperluan perdagangan atau peningkatan utility of place dari suatu barang. 2. Pembiayaan investasi, yaitu untuk memenuhi kebutuhan barang-barang modal (capital goods) serta fasilitas-fasilitas yang erat kaitannya dengan itu. Bank syariah dapat menyediakan pembiayaan komersil untuk pemenuhan barang konsumsi sebagai berikut : 1. Al-Bai bitsaman ajil (salah satu bentuk murabahah) atau jual beli dengan angsuran. 2. Al-ijarah al-muntahia bit-tamlik atau sewa beli.

33 3. Al-Musyarakah mutanaqhishah atau decreasing participation, dimana secara bertahap bank menurunkan jumlah partisipasinya. 4. Ar-Rahn untuk memenuhi kebutuhan jasa Perbedaan Antara Bunga dan Bagi Hasil Pola sistem perbankan konvensional dalam penanganan krisis, khususnya dalam pola penyaluran dan pembayaran kredit oleh sebab sistem bunga yang digunakan. Ditinjau dari sudut syariah Islam, sistem bunga itu sendiri akan menjadi salah satu faktor penghambat dalam peningkatan kesejahteraan ummat. Hal ini sebagai pelajaran yang sangat berharga, untuk menunjukkan bahwa prinsip perbankan konvensional kurang dapat meningkatkan kesatuan unit-unit ekonomi dibandingkan dengan prinsip risk sharing atau profit loss sharing (bagi hasil) yang berlaku dalam perbankan syariah. Perbedaan Antara Bunga dan Bagi Hasil dapat dilihat pada Tabel 3. Tabel 3. Perbedaan antara bunga dan bagi hasil Bunga Penentuan bunga dibuat pada waktu akad dengan asumsi harus selalu untung. Bagi Hasil Penentuan besarnya rasio atau nisbah bagi hasil dibuat pada waktu akad dengan berpedoman pada kemungkinan untung rugi. Besarnya persentase berdasarkan pada jumlah uang (modal) yang dipinjamkan. Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat sekalipun jumlah Besarnya rasio bagi hasil berdasarkan pada jumlah keuntungan yang diperoleh. Jumlah pembagian laba meningkat sesuai dengan peningkatan jumlah

34 keuntungan berlipat atau keadaan pendapatan. ekonomi sedang booming. Pembayaran bunga tetap seperti yang dijanjikan tanpa pertimbangan apakah proyek yang dijalankan oleh pihak nasabah untung atau rugi. Bagi hasil bergantung pada keuntungan proyek yang dijalankan. Bila usaha merugi, kerugian akan ditanggung bersama oleh kedua belah pihak. Eksistensi bunga diragukan (kalau tidak dikecam) oleh semua agama, Tidak ada yang meragukan keabsahan bagi hasil. termasuk Islam. Sumber : Antonio, M.S Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik. Gema Insani Press. Jakarta Regresi Logistik Regresi Logistik adalah suatu teknik analisis data yang dapat menjelaskan hubungan antara peubah respon yang biasanya terdiri atas data kualitatif yang mencerminkan suatu pilihan alternatif dengan peubah-peubah penjelas yang bisa terdiri dari data kulitatif dan data kuantitatif. Peubah respon dalam regresi dapat berbentuk dikhotom (biner) maupun polytomous (ordinal atau nominal) (Hosmer dan Lemeshow, 1989). Kuncoro, (2004) memaparkan kelebihan metode regresi logistik dibandingkan dengan teknik lain, yaitu: 1. Regresi logistik tidak memiliki asumsi normalitas atas variabel bebas yang digunakan dalam model, artinya variabel bebas tidak harus memiliki distribusi normal, linier maupun memiliki varians yang memiliki varians yang sama dalam tiap grup.

35 2. Variabel bebas dalam regresi logistik bisa campuran dari variabel kontinyu, diskrit dan dikotomis. 3. Regresi logistik sangat bermanfaat digunakan apabila distribusi respon atas variabel tak bebas diharapkan non linier dengan satu atau lebih variable bebas. Tujuan dari model logit adalah menentukan peluang bahwa individu dengan karakteristik-karakteristik tertentu akan memilih suatu pilihan tertentu dari beberapa alternatif yang tersedia. Dalam penelitian ini, model logit mencerminkan dua alternatif bagi pengguna jasa lembaga penyaluran pembiayaan yaitu mengambil pembiayaan atau tidak. Untuk mentransformasikan alternatif pilihan dari bentuk kualitatif ke kuantitatif, model logit menggunakan fungsi distribusi normal kumulatif, sehingga nilainya berkisar dari 0 ke 1 (Gujarati, 2003). Model regresi logistik dengan p buah peubah bebas dapat digambarkan dengan menghitung peluangnya (Gujarati, 2003) : P i (x) = [ ( (1) ) ] dimana, g(x) = + 1 X X p X p Nilai Pi pada persamaan (1) untuk melihat Y = 1 atau Y = 0. karena Y i merupakan variabel acak Bernouli, maka dapat dilihat : P (Y i = 1) = P i... (2) P (Y = 0) = (1 - P i ) (3) Bentuk umum model dapat dinotasikan (Gujarati, 2003) : Y i = ln = (4) dimana : Y = dependent variable, X = independent variable, 1, 2 merupakan nilai parameter

36 2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu Dalam melakukan penelitian, hal yang harus dilakukan adalah mengetahui hasil penelitian sebelumnya. Hal ini bertujuan untuk mengetahui apa saja yang sudah diteliti oleh peneliti sebelumnya, agar hasil penelitian yang akan kita kerjakan lebih baik dari penelitian yang telah dilakukan sebelumnya. Penelitian tentang faktor-faktor yang berpengaruh terhadap pengembalian kredit sudah banyak dilakukan sebelumnya, baik pada kredit yang disalurkan oleh lembaga keuangan (bank) maupun kredit melalui koperasi. Penelitian yang mengkaji pengembalian kredit pada umumnya hanya menggunakan sampel untuk mengkaji pengembalian kredit apakah lancar atau tidak lancar. Penelitian ini menggunakan seluruh nasabah atau populasi sebagai sumber data. Kusafarida, (2003) dalam penelitiannya yang berjudul Perbandingan Analisis Kinerja Keuangan Dan Efektivitas Penyaluran Kredit dengan studi kasus salah satu BPR di Kecamatan Ciawi dan BPRS di Kabupaten Bogor. Dari penelitian yang telah dilakukan untuk melihat kinerja keuangan dan efektivitas penyaluran kredit pada BPR dengan sistem konvensional dan syariah di BPR Bali Dayaupaya Mandiri dan BPRS Amanah Ummah. BPR dengan sistem syariah memiliki kemampuan yang lebih besar dalam menjalankan dan mengembangkan kegiatan usahanya. Hal ini terlihat dari perkembangan jumlah dana masyarakat yang dihimpun; perkembangan jumlah modal yang dimiliki; dan besar jumlah Pinjaman Yang Diberikan (PYD). Sebagian besar PYD tersebut disalurkan pada pembiayaan yang bersifat produktif. Sedangkan kegiatan usaha BPR Bali Dayaupaya Mandiri cenderung menyalurkan kreditnya bersifat konsumtif. Dengan

37 begitu BPRS Amanah Ummah memiliki peran yang lebih besar dalam membantu permodalan bagi usaha kecil. Mengenai hasil kinerja keuangan, BPR konvensional memiliki kinerja yang relatif labil, hal itu dikarenakan kondisi perekonomian dalam negeri di tahun yang mengalami krisis mengakibatkan BPR dengan sistem konvensional ini membatasi penyaluran kredit karena tingkat pengembalian yang kurang kondusif, sehingga menyebabkan tingkat likuiditas dan solvabilitas yang tinggi namun memiliki tingkat rentabilitas yang rendah. Namun di tahun berikutnya ( ) BPR konvensional mampu menstabilkan tingkat likuiditas dan solvabilitasnya yang diikuti oleh peningkatan rentabilitasnya. Di tahun 2002 tingkat likuiditas BPR Bali Dayaupaya Mandiri relatif rendah, namun tidak disertai dengan peningkatan tingkat rentabilitas. Hal ini dikarenakan tingkat kolektibilitas non lancarnya (NPL) meningkat. Sedangkan pada BPRS Amanah, jika dilihat berdasarkan analisis likuiditas, rentabilitas maupun solvabilitas menunjukkan kinerja yang relatif stabil. Dengan begitu BPR dengan sistem syariah ini memiliki kemampuan yang lebih besar dalam mempertahankan kinerja keuangannya atau dengan kata lain BPR ini dapat mempertahankan tingkat kesehatannya. Alamsyah, (2007) melakukan penelitian tentang pengembalian tunggakan Kupedes di BRI unit Ciomas, Kantor Cabang Bogor. Penelitian ini berjudul Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Pengembalian Kredit Macet Pada Kredit Umum Pedesaan (Kupedes) Sektor Agribisnis. Penelitian Alamsyah bertujuan untuk mengidentifikasi karakteristik debitur Kupedes pada sektor agribisnis yang mengalami kemacetan atau penunggakan. Tujuan lain dari

38 penelitian ini adalah untuk menganalisis faktor-faktor yang berpengaruh terhadap pengembalian Kupedes sektor agribisnis yang menunggak. Faktor-faktor yang diduga mempengaruhi pengembalian Kupedes pada sektor agribisnis yang menunggak terdiri dari sembilan variabel. Kesembilan variabel tersebut adalah usia, tingkat pendidikan, jumlah tanggungan keluarga, frekuensi pembinaan, pengalaman usaha, jangka waktu kredit, beban bunga, jarak tempat tinggal nasabah, dan omzet usaha. Variabel yang berpengaruh nyata terhadap pengembalian Kupedes pada sektor agribisnis yang menunggak adalah variabel jumlah tanggungan, jarak tempat tinggal, dan omzet usaha. Jumlah tanggungan keluarga dan jarak tempat tinggal berpengaruh negatif terhadap pengembalian Kupedes. Omzet usaha berpengaruh positif terhadap pengembalian Kupedes pada sektor agribisnis yang menunggak. Hermawan, (2007) melakukan penelitian tentang pengembalian tunggakan Kupedes di BRI unit Leuwiliang, Kantor Cabang Bogor. Penelitian ini berjudul Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Keberhasilan Pengembalian Kredit Umum Pedesaan (Kupedes) Untuk Sektor Mikro, Kecil, Dan Menengah. Penelitian Hermawan bertujuan untuk mendeskripsikan penyaluran Kupedes untuk sektor UMKM. Tujuan selanjutnya, adalah untuk menganalisis karakteristik pengembalian Kupedes untuk sektor UMKM. Tujuan lain dari penelitian ini adalah untuk menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi keberhasilan pengembalian Kupedes untuk UMKM. Faktor-faktor yang mempengaruhi keberhasilan pengembalian Kupedes untuk sektor UMKM yang menunggak terdiri dari delapan variabel. Kedelapan variabel tersebut adalah usia, jarak tempat tinggal, pengalaman usaha, omzet,

39 pengalaman mengambil kredit, jangka waktu pinjaman, plafond pinjaman, dan nilai agunan. Variabel yang berpengaruh nyata terhadap keberhasilan pengembalian Kupedes pada sektor UMKM yang menunggak adalah variabel omzet, pengalaman mengambil kredit, dan jangka waktu pinjaman. Penelitian yang akan dilakukan penulis, berbeda dengan penelitian sebelumnya. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang berasal dari data seluruh nasabah yang mengambil pembiayaan usaha produktif di BPRS Al- Salaam Amal Salman Cinere Depok. Data yang digunakan berupa laporan kesehatan Bank dan perkembangan pengembalian pembiayaan untuk sektor usaha produktif. Penelitian ini membagi pola pengembalian pembiayaan dalam dua kelompok, yaitu nasabah dengan pengembalian lancar dan nasabah dengan pengembalian tidak lancar. Persamaan penelitian ini dengan penelitian terdahulu adalah pada alat analisis kuantitatif. Penelitian ini menggunakan regresi logistik biner guna mengetahui faktor-faktor yang mempengaruhi keberhasilan pengembalian pembiayaan.

40 BAB III KERANGKA PEMIKIRAN 3.1. Kerangka Teoritis Analisis Kinerja Keuangan Bank Suatu pengukuran tingkat kesehatan bank dalam kemampuan kerja dan produktifitasnya adalah dengan menilai tingkat kinerja atau keragaan dari lembaga yang bersangkutan. Untuk menilai tingkat kesehatan tersebut dapat dilakukan dari berbagai segi yang diantaranya adalah dengan melakukan analisis Non Performing Financing, analisis rasio likuiditas, analisis rasio rentabilitas, dan analisis rasio solvabilitas Non Performing Financing NPF merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola penbiayaan bermasalah yang diberikan oleh bank. Sehingga semakin tinggi rasio ini maka akan semakin semakin buruk kualitas pembiayaan bank yang menyebabkan jumlah pembiayaan bermasalah semakin besar, maka kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar. Pembiayaan dalam hal ini adalah pembiayaan yang diberikan kepada pihak ketiga tidak termasuk pembiayaan kepada bank lain. Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet. Bank Indonesia menetapkan batas aman NPF dibawah lima persen Analisis Rasio Likuiditas Analisis rasio likuiditas adalah analisis yang dilakukan terhadap kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya atau

41 kewajiban yang sudah jatuh tempo. Beberapa rasio likuiditas yang sering dipergunakan dalam menilai kinerja suatu bank antara lain adalah sebagai berikut: a. Cash Ratio (CR) Cash Ratio (CR) adalah rasio antara alat likuid (likuid assets) terhadap dana pihak ketiga yang dihimpun bank dan kewajiban (short term borrowing) yang harus segera dibayar. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar kewajiban-kewajiban yang segera harus dibayar dengan alat-alat likuid yang dimilikinya. Semakin tinggi ratio ini maka, semakin tinggi pula kemampuan likuiditas bank tersebut. Cash Ratio minimum suatu bank adalah dua persen. b. Loan to Deposit Ratio (LDR) / Financing to Deposit Ratio (FDR) FDR adalah rasio antara seluruh jumlah pembiayaan yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Financing to Deposit Ratio menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio FDR, semakin rendah kemampuan likuiditas suatu bank. Batas aman FDR suatu bank adalah di bawah 110 persen. Bank Indonesia memberikan pembatasan jumlah pembiayaan yang disalurkan secara keseluruhan melalui penetapan rasio atau perbandingan antara jumlah pembiayaan yang diberikan terhadap jumlah simpanan dana pihak ketiga (masyarakat) yang berhasil dihimpun oleh bank yang bersangkutan. Ini berarti jumlah pembiayaan terhadap dana pihak ketiga tidak boleh melebihi ketentuan. Menurut ketentuan Bank Indonesia, maka rasio yang paling sehat adalah paling tinggi 94,75 persen. Hal tersebut berarti dana yang terhimpun, secara optimal