KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA KANTOR WILAYAH KEMENTERIAN AGAMA PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR

Transkripsi

1 KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA KANTOR WILAYAH KEMENTERIAN AGAMA PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR Jin. Frans Seda, TelplFax. (0380) Kupang - NTT Webslte: Nomor Sifat Lampiran Perihal : KW.20.1/2/HM.01/4006/2016 Kupang, 20 Mei 2016 : Segera : 2 (dua) : Penyampaian Buku Laporan Keuangan Tahunan Audited 2015, Persiapan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2016 dan Penggunaan SIMAN dalam rangka Rekonsiliasi/Pemutakhiran Data BMN Kepada Yth. 1. Kepala Bidang/Pembimbing di lingkungan Kanwil Kemenag Prov. NTT 2. Kepala Kantor Kementerian Agama Kab./Kota Se-Provinsi NTT 3. Kepala Madrasah Negeri (MAN,MTsN,MIN) Se-Provinsi NTT Dalam rangka kelancaran penyampaian Buku Laporan Keuangan Tahunan Audited 2015, persiapan Laporan Keuangan Semester I tahun 2016 dan Penggunaan SIMAN dam rangka Rekonsiliasi Data BMN maka bersama ini kami sampaikan beberapa hal penting untuk secara serius diperhatikan oleh setiap operator dalam koordinasi pimpinan pada masingmasing satker yaitu sebagai berikut : A. Laporan Keuangan 2015 dan Laporan Keuangan semester I tahun Satker menyampaikan Buku Laporan Keuangan Tahunan 2015 Audited dan mempersiapkan Laporan Keuangan Semester I Tahun Memastikan SP2D yang terinput pada Aplikasi SAIBA dicopy secara langsung dari Aplikasi SAS 2016 (bukan input secara manual) untuk menghindari selisih data antara SAi dengan SPAN. 3. Secara teratur melakukan rekonsiliasi dengan KPPN setempat dan dibuktikan dengan Berita Acara hasil Rekonsiliasi (BAR). 4. Mengirim Berita Acara hasil Rekon yang telah ditandatangani oleh KPA dengan KPPN setempat beserta Lampiran BAR (dalam bentuk PDF) melalui alamat kanwilagama@yahoo.co.id. 5. Melampirkan bukti setoran SSBP, SSPB, Rekening Koran, Surat ljin Pembukaan Rekening satker dari KPPN setempat pada bagian akhir buku laporan.

2 6. Secara teratur melakukan Rekonsiliasi internal antara Aplikasi SAIBA dan Simak BMN dengan memperhatikan Saide Akhir Tahun sebelumnya dan Saide Awai Tahun berjalan berupa Asset dan Kas di Bendahara Pengeluaran. 7. Menguji Keakuratan dan sinkroninasi data pada Aplikasi SAIBA dengan menggunakan Lembar Telaah Atas Laporan Keuangan (Lembar Telaah Terlampir) untuk memastikan penggunaan akun yang benar atau menghindari sistem jurnal dengan menggunakan akun yang tidak sesuai pada Kementerian Agama, dengan memperhatikan hal sebagai berikut: a. Kas di Bendahara Pengeluaran; b. Neraca; c. Neraca Percobaan; d. Laporan Operasional; e. Laporan Perubahan Ekuitas; f. Buku Besar; g. Laporan Realisasi Anggaran Belanja; h. Laporan Realisasi Pendapatan dan i. Laporan Pengembalian Belanja. B. Penggunaan SIMAN dalam rangka Rekonsiliasi/Pemutakiran Data BMN 1. Segera menginput dokumen belanja modal semester 1 tahun 2016 yang telah dilaksanakan. Kemudian melakukan rekon internal dengan SAIBA Pastikan semua dokumen belanja terinput di SIMAK dan SAIBA. Dan jangan melakukan penjurnalan pada aplikasi SAIBA bila neraca SAIBA dan SIMAK tidak seimbang melainkan melakukan telaah pada Buku Besar SAIBA penyebab kenapa neraca SAIBA dan SIMAK tidak seimbang. 2. Pastikan semua dokumen belanja Akun 52 ATK baik ATK rutin maupun kegiatan di input diaplikasi Persediaan, serta belanja Akun 526 agar neraca keuangan seimbang. 3. Rekonsiliasi/Pemutakhiran Data BMN dilaksanakan secara mandiri oleh satker dengan menggunakan aplikasi Sistem Manajemen Aset Negara (SIMAN) via internet. 4. Bagi satuan kerja yang belum memiliki user SIMAN, dipersilahkan melakukan registrasi melaluli aplikasi SIMAN yang dapat diunduh di alamat tab Download - SIMAN - Pengguna Barang. 5. Tata cara rekonsiliasi/pemutakhiran data BMN menggunakan fitur pemutakhiran data di SIMAN dapat diunduh di alamat tab Download - SIMAN -

3 Pengguna Barang - Buku manual SIMAN Pengguna (UAKPB) fitur pemutakhiran Data - Edisi 1 tanggal 15 Juni Memperhatikan Berita Acara Rekonsiliasi semester 2 tahun 2015 antara satker dengan KPKNL supaya dijadikan saldo awal di tahun C. Penataan Sistem dan Sumber Daya Manusia Operator/Penata Laporan Keuangan 1. Kami menyampaikan terima kasih bagi Satker yang telah melakukan proses rekonsiliasi dengan KPPN dan KPKNL dan menyampaikan Laporan Keuangan tepat waktu. 2. Pimpinan satker hendaknya menempatkan Sumber Daya Manusia Operator selaku Koordinator satker Kankemenag Kab./Kota di Sub Bagian Tata Usaha. 3. Selalu membangun koordinasi dan kerjasama yang baik dalam menata prosedur penyampaian Laporan Keuangan sesuai KMA 15 tahun Atas perhatian dan kerjasamanya disampaikan terima kasih. Tembusan: Kepala Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi Nusa Tenggara Timur

4 KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN Peri ode:.. Kode Satker Nama Satker Nama Eselon 1 Nama Kementerian Objek Penelaahan Kondisi LK Seharusnya Beri tanda centang ( V) sesuai Laporan Keuangan. Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnyo, agar diuraikan pada lembar lampiran NERACA PERCOBAAN Pengecekan Akun-akun: Ada Tidak Seharusnya 1. Adakah akun 41xxxx (Pendapatan Perpajakan) Tidak 2. Adakah akun 43xxxx (Pendapatan Hi bah) Tidak 3. Adakah akun-akun yang seharusnya tidak ada pada K/L ybs. Tidak KHUSUS BUKAN Satker BLU Ada Tidak Seharusnya 4a. Adakah akun 424xxx Tidak 4b. Adakah akun 525xxx Tidak 4c. Adakah akun 537xxx Tidak Pengecekan Saldo Tidak Normal Ada Tidak Seharusnya 5. Adakah akun dengan uraian "null" atau tidak ada uraiannya Tidak Pengecekan Saldo Debet/Kredit tidak Seharusnya 6. Apakah Akun Aset (lxxxxx) bersaldo (D) (kec.penyisihan don Akumulasi) Apakah Akun Penyisihan Piutang (116xxx) bersaldo (K) Apakah Akun Akumulasi Penyusutan (137xxx dan 169xxx) bersaldo (K) Apakah Akun Kewajiban (2xxxxx) bersaldo (K) Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) (kec.pengembalian Pendapatan) Apakah Akun Pengembalian Pendapatan (4xxxxxx) bersaldo (D) Apakah Akun Belanja/beban (Sxxxxx) bersaldo (D) (kecuali Beban Penyisihan Piutang) Apakah seluruh Akun Pengembalian Belanja (Sxxxxx) bersaldo (K) KHUSUS BUKAN Satker BLU Tidak Seharusnya 7a. Apakah Akun (ditagihkan ke EL)= Total Belanja Netto di LRA Face Sa. Apakah Akun (diterima dari EL)= Total Pendapatan Netto di LRA Face KHUSUS Satker BLU: Tidak Seharusnya Apakah Akun (ditagihkan ke EL)= Total Belanja Netto di LRA Face lb. dikurangi (Netto 525xxx +Netto 537xxx) Apakah Akun (diterima dari EL)= Total Pendapatan Netto di LRA Face Sb. dik.. 1 urangi Netto 424xxx Pengecekan akun tertentu Tidak Seharusnya 9. Apakah ada akun (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya) /Tidak Apakah akun berasal dari Jurnal di Aplikasi SAIBA Tidak Apakah akun berasal dari Jurnal kiriman dari SIMAK Akun sangatjarang terjadi, apabila ado, konfirmasi kebenarannya, uraikan dalam lampiran. Page 1of5 Ver.22okt'15

5 LAPORAN OPERASIONAL Pengecekan Pos/ Akun yang tidak boleh ada Ada Tidak Seharusnya 1. Adakah pendapatan Perpajakan Tidak 2. Adakah pendapatan Hibah Tidak 3. Adakah beban bunga Tidak 4. Adakah beban subsidi Tidak 5. Adakah beban hibah Tidak 6. Adakah beban transfer Tidak 7. Adakah beban lain-lain Tidak Pengecekan saldo Normal Ada Tidak Seharusnya 8. Adakah akun "null" atau tidak ada uraiannya Tidak Seluruh Nilai Normal Akun LO ado/ah Positif, kecuali beban penyisihan piutang dapat bernilai negatif 9. Kegiatan Operasional Posit if Negatif Seharusnya - Pendapatan Posit if - Beban Pegawai Posit if - Beban Persediaan Posit if - Beban Ba rang dan Jasa Posit if - Beban Pemeliharaan Posit if - Beban Perjalanan Dinas Positif - Beban Barang Untuk Diserahkan kpd Masyarakat Positif - Beban Penyusutan dan Amortisasi Positif - Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Pos/Neg 10. Kegiatan Non Operasional Posit if Negatif Seharusnya - Pendapatan Pelepasan Aset Non La near Positif - Beban Pelepasan Aset non Lancar Positif - Pendapatan Penyelesaian Kewajiban jangka Panjang Posit if - Beban Penyelesaian Kewajiban jangka Panjang Positif - Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional lainnya Positif - Beban dari Kegiatan Non Operasional lainnya Posit if Pengecekan antar Laporan 11. Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE Sama 12. Beban Persediaan di LO= Beban Persediaan di Persediaan/SIMAK-BMN Sama LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Pengecekan antar La po ran 1. Saldo Ekuitas Awai di LPE = Jumlah Ekuitas di Neraca 2014 Audited Sama 2. Saldo Ekuitas Akhir di LPE = Saldo Ekuitas di Neraca Sama Pengecekan akun tertentu Ada Tidak Seharusnya 3. Adakah akun "Selisih Revaluasi Aset Tetap"? Tidak Bila ado, eek apakah berasal dari lnventarisasi don Penilaian? Akun ini hanya khusus dari IP don Jurnal kiriman dari SIMAK. Uraikan hasil pengecekan dalam lampiran TLK Page 2 of 5 Ver.22okt'1S

6 NERACA Pengecekan Persamaan Akuntansi 1. Aset = Kewajiban + Ekuitas Sama 2. Saldo Awai= Angka Audited Laporan 2014 Sama 3. Kas Di Bendahara Pengeluaran = Uang Muka dari KPPN Sama Pengecekan Akun tertentu Ada Tidak Seharusnya 4. Adakah akun "Pendapatan yang ditangguhkan"? Tidak Pengecekan Keterkaitan Transaksi Ada Tidak Seharusnva Jika Jawaban awal "ADA", maka jawaban sub pertanyaan seharusnya "ADA", sebaliknya, bi/a jawaban awal "TIDAK", maka jawaban sub pertanyaan seharusnya juga "TIDAK" 5. Ada Akun Piutang maka akan ada akun: Ada/Tidak - Penyisihan Piutang Ada/Tidak - Beban Penyisihan Piutang Ada/Tidak 6. Ada persediaan maka akan ada akun: Ada/Tidak - Beban Persediaan Ada/Tidak 7. Ada Aset Tetap/ Aset Lainnya maka akan ada akun: Ada/Tidak - Akumulasi AT/AL Ada/Tidak - Be ban Penyusutan/ Amortisasi Ada/Tidak TELAAH KESESUAIAN DENGAN L-BMN (APLIKASI PERSEDIAAN/SIMAK) Bandingkan Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Laporan Posisi BMN di Neraca (SIMAK) untuk: 1. Persediaan Sama 2. Aset Tetap Sama 3. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Sama 4. Aset Lainnya Sama 5. Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya Sama Bandingkan Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Laporan Penyusutan Barang Kuasa Pengguna INTRAKOMPTABEL (SIMAK) untuk: 1. Beban Penyusutan 591xxx (SAIBA) dengan kolom 7 (SIMAK) Sama 2. Akumulasi Penyusutan 137xxx dan 169xxx (SAIBA) dengan kolom 9 (SIMAK) Sama Bandingkan Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Jurnal Persediaan PerAkun (Jurnal Kiri man Persediaan ke SIMAK bulanan) dari Aplikasi Persediaan untuk: 1. Beban Persediaan 593xxx (SAIBA) dengan 593xxx (Persediaan) Sama 2. Penyesuaian Nilai Persediaan (SAIBA) dengan (Persediaan) Sama LAPORAN REALISASI ANGGARAN/BELANJA (LRA/B) Ada Tidak Seharusnya 1 Adakah saldo negatif di LRAB Tidak 2 Ada uraian jenis belanja "tidak ado" Tidak Page 3 of 5 Ver.22okt'15

7 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 1. Rincian yang ada di CALK sama dengan LKKL (Neraca Percobaan) Sama Tidak Seharusnya 2. Apakan semua akun di LO dan LPE telah dijelaskan? Mengetahui Kepala Satker,..., 20. Penelaah, NIP. NIP. Page 4 of 5 Ver.22okt'15