RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BADAN LAYANAN UMUM

Transkripsi

1 RENCN BISNIS DN NGGRN BDN LYNN UMUM DIREKTORT PEMBINN PENGELOLN KEUNGN BLU DIREKTORT JENDERL PERBENDHRN 2012

2 PP 23 Psl 13 Kronologi Pengaturan Ketentuan lebih lanjut mengenai - penyusunan, - pengajuan, - penetapan, - perubahan RB dan dokumen pelaksanaan anggaran BLU diatur oleh Peraturan Menteri Keuangan/Gubernur/Bupati/Walikota sesuai dengan kewenangannya. PMK 66/PMK.02/ gustus 2006 PMK 44/PMK.05/ Maret 2009 PMK 92/PMK.05/ Juni 2011

3 GEND I. Rencana Bisnis dan nggaran (PMK 92/2011). Penyusunan RB B. Penyusunan Ikhtisar RB C. Pengajuan RB D. Pengkajian dan Penetapan II. Format RB BLU (Perdirjen 20/2012). Latar Belakang B. Pokok-Pokok Pengaturan C. Perbandingan Format RB D. Sistematika Format RB 3

4 I. RENCN BISNIS DN NGGRN (PMK 92/2011) 4

5 . PENYUSUNN RB Renstra K/L Renstra Bisnis 5 Tahunan Termasuk Prakiraan Y + 1 R B Memuat: Program Kegiatan nggaran penerimaan/penda patan nggaran pengeluaran/ belanja Estimasi Saldo wal Kas & Saldo khir Kas Penyusunan : Berbasis Kinerja & perhitungan akuntansi biaya Kebutuhan & kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima Berbasis krual Flexible Budget

6 R B Berdasarkan basis kinerja Perhitungan kuntansi Biaya Menyusun Std Biaya Gunakan Standar Biaya Perhit Sendiri X Perhitungan kuntansi Biaya X Berdasarkan basis kinerja X Menyusun Std Biaya Gunakan SB Men Keu 6

7 Kemampuan Pendapatan BLU?. Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada masyarakat B. Hibah tidak terikat dan/ atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau badan lain, C. Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/ atau hasil usaha lainnya, D. Penerimaan lainnya yang sah dan/ atau E. Penerimaan anggaran yang bersumber dari PBN Pendapatan Jasa Lemb Keu Hasil penjualan set Tetap Pendapatan Sewa Ps. 2 ay 4,7,8 7

8 BUDGET RELISSI P E N D P T N B E L N J P E N D P T N P E N D P T N B E L N J B E L N J FLEXIBLE % mbang Batas RK- KL DIP FLEXIBLE BUDGET Pasal 3

9 B. PENYUSUNN IKHTISR RB FUNGSI IKHTISR RB Ikhtisar RB RB Konsolidasi RK-KL 9

10 Proses Penyusunan : RB Penerimaan & Pengeluaran M P P I N G 1.PENDPTN : Ikhtisar RB Pendapatan dari Layanan Hibah tidak terikat dan/atau terikat Hasil Kerja sama dan/atau hasil usaha lainnya Penerimaan lainnya yang sah C S H 2.BELNJ Didanai RM Didanai PNBP BLU Didanai dari pembiayaan Didanai dari Saldo wal Kas 3.PEMBIYN : Bel Pegawai Bel Barang Bel Modal - Penerimaan Pembiayaan - Pengeluaran Pembiayaan B S I S 10

11 BELNJ PEGWI Belanja Pegawai merupakan belanja pegawai yang berasal dari PBN (RM), sedangkan belanja pegawai yang didanai dari PNBP BLU dimasukkan ke dalam Belanja Barang BLU. 11

12 BELNJ BRNG 1. Belanja Barang terdiri dari Belanja Barang yang berasal dari PBN (Rupiah Murni) dan Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU. 2. Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU terdiri dari Belanja Gaji dan Tunjangan, Belanja Barang, Belanja Jasa, Belanja Pemeliharaan, Belanja Perjalanan, dan Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya yang berasal dari PNBP BLU, termasuk Belanja Pengembangan SDM. 12

13 BELNJ MODL Belanja Modal yang berasal dari PBN (RM) Belanja Modal BLU berasal dari PNBP Belanja Modal Tanah; Belanja Modal Gedung dan Bangunan; Belanja Modal Peralatan dan Mesin; Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan;dan Belanja Modal Fisik Lainnya (mencakup antara lain pengeluaran untuk perolehan aset tidak berwujud, pengembangan aplikasi/software yang memenuhi kriteria aset tak berwujud) 13

14 PEMBIYN BLU Penerimaan Pembiayaan BLU Pengeluaran Pembiayaan BLU pinjaman jangka pendek; pinjaman jangka panjang;dan/atau penerimaan kembali/ penjualan investasi jangka panjang BLU pembayaran pokok pinjaman; pengel. investasi jangka panjang; dan /atau pemberian pinjaman. 14

15 Pengeluaran pembiayaan BLU yang DICNTUMKN dalam Ikhtisar RB adalah pengeluaran pembiayaan yang dananya dari: PBN (RM) tahun berjalan PNBP BLU Pengeluaran pembiayaan yang TIDK dicantumkan dalam Ikhtisar RB adalah : Pengeluaran pembiayaan BLU yang didanai dari PBN (RM) tahun berjalan yang telah tercantum dalam DIP selain DIP BLU, atau PBN (rupiah murni) tahun lalu dan telah dipertanggungjawabkan dalam pertanggungjawaban PBN sebelumnya. 15

16 C. PENGJUN RB Pimpinan BLU Menteri/Pimpinan Lembaga Menteri Keuangan c.q. Dirjen nggaran 1 Usulan RB & Ikhtisar RB Usulan RB & Ikhtisar RB Usulan RB & Ikhtisar RB Disertai dengan : Usulan standar pelayanan minimal; Tarif; dan/atau Biaya dari keluaran (output) yang akan dihasilkan. Disetujui dan ditandatangani Dilakukan pengkajian mencakup : standar biaya dan anggaran BLU; Kinerja keuangan BLU; Besaran persentase mbang Batas, dengan mempertimbangkan fluktuasi kegiatan operasional BLU Ditandatangani oleh Pemimpin BLU, dan diketahui oleh DEWS atau pejabat yang ditunjuk oleh Menteri/pimpinan lembaga jika BLU tidak mempunyai DEWS Hasil kajian RB & Ikhtisar menjadi dasar dalam rangka pemrosesan RKKL 5 Pengkajian RB & Ikhtisar RB Dapat mengikutsertakan DJPb

17 D. PENGKJIN DN PENETPN o o o Pengkajian RB dan Ikhtisar RB dilakukan dalam rapat pembahasan bersama antara Direktorat Jenderal nggaran dengan unit yang berwenang pada kementerian negara/lembaga serta BLU yang bersangkutan. Dalam rangka pengkajian RB dan Ikhtisar RB, Direktorat Jenderal nggaran dapat mengikutsertakan Direktorat Jenderal Perbendaharaan. Hasil kajian atas RB dan Ikhtisar RB menjadi dasar dalam rangka pemrosesan RK K/L sebagai bagian dari mekanisme pengajuan dan penetapan PBN. 17

18 ...Lanjutan o Setelah PBN dan/atau Keppres tentang Rincian PBN ditetapkan, maka : - Pimpinan BLU melakukan penyesuaian atas RB dan Ikhtisar RB menjadi RB dan Ikhtisar RB definitif. - RB dan Ikhtisar RB definitif ditandatangani oleh Pemimpin BLU diketahui oleh Dewas dan disetujui menteri/pimpinan lembaga. - Dalam hal BLU tidak mempunyai Dewan Pengawas maka RB dan Ikthisar RB definitif ditandatangani oleh Pemimpin BLU diketahui oleh pejabat yang ditunjuk oleh menteri/pimpinan lembaga, dan disetujui menteri/ pimpinan lembaga. o o Menteri/pimpinan lembaga menyampaikan RB dan Ikthisar RB definitif kepada Menteri Keuangan c.q Direktur Jenderal nggaran dan Direktur Jenderal Perbendaharaan. RB definitif merupakan dasar melakukan kegiatan BLU. 18

19 II. Format RB BLU (Perdirjen 20/2012) 19

20 . LTR BELKNG 1. manat PMK 92/2011 (Pasal 13) : Ketentuan lebih lanjut mengenai teknis penyusunan RB dan Ikhtisar RB diatur dalam Perdirjen Perbendaharaan. 2. Perlu penyederhanaan format RB mengingat format RB eksisting dirasa menyulitkan oleh sebagian satker BLU: a. Substansi yang tidak perlu diatur lagi dalam RB: Proyeksi laporan keuangan. b. Perhitungan biaya layanan per unit kerja, bukan per jenis layanan. 3. Perlu sinkronisasi dengan proses perencanaan dan penganggaran (PMK 93/PMK.02/2011 tentang Petunjuk Penyusunan dan Penelahaan RK- K/L), yaitu penyesuaian nomenklatur program dan kegiatan antara di RB dan RK-K/L. 20

21 B. POKOK-POKOK PENGTURN 1. BLU menyusun RB mengacu kepada Renstra Bisnis BLU dan Pagu nggaran K/L. 2. RB disusun berdasarkan: a. Basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya; b. Pagu belanja dan target pendapatan yang diperkirakan akan diterima; dan c. Basis akrual. 3. RB memuat paling kurang: a. Seluruh program, kegiatan dan target kinerja (output); b. Kondisi kinerja BLU tahun berjalan, c. sumsi makro dan mikro; d. Target pendapatan dan pagu belanja; e. Perkiraan biaya; f. Prakiraan maju pendapatan dan belanja 3 tahun ke depan. 4. Rumusan program dan kegiatan RB harus sama dengan RK K/L. 5. RB disusun per unit kerja pada satker BLU. Penentuan unit kerja disesuaikan dengan kebutuhan BLU. 21

22 B. POKOK-POKOK PENGTURN...lanjutan 6. BLU wajib menyusun perhitungan biaya per layanan (unit cost per layanan), namun tidak menjadi lampiran RB yang disampaikan kepada Menkeu. 7. Penggunaan Standar Biaya a. Bagi BLU yang telah menyusun standar biaya layanannya berdasarkan perhitungan akuntansi biaya (dihasilkan oleh sistem akuntansi biaya), RB disusun menggunakan standar biaya tersebut. Penetapan standar biaya oleh Pemimpin BLU dan dilampiri SPTJM. b. Bagi BLU yang belum menyusun standar biaya layanannya berdasarkan perhitungan akuntansi biaya, BLU menggunakan standar biaya yang ditetapkan oleh Menkeu. 8. Pengesahan RB a. ditandatangani oleh Pemimpin BLU dan diketahui oleh Dewas/pejabat yang ditunjuk. b. Disetujui oleh Menteri/Pimpinan lembaga/ketua dewan kawasan. 22

23 B. POKOK-POKOK PENGTURN...lanjutan 9. RB diajukan pada saat penyusunan RK K/L berdasarkan Pagu nggaran K/L (akhir Juli). 10.Tata cara penyusunan dan format RB yang baru berlaku untuk penyusunan: a. RB tahun anggaran 2013; dan b. RB tahun anggaran 2012 terhadap satker yang ditetapkan menjadi BLU pada tahun anggaran

24 C. PERBNDINGN FORMT RB RB EXISTING RB (FORMT BRU) RINGKSN EKSEKUTIF BB I PENDHULUN BB II KINERJ BLU T 2012 BB III RB BLU T 2013 BB IV PROYEKSI KEUNGN T 2013 TETP DISEMPURNKN DIGBUNG DIHPUS RINGKSN EKSEKUTIF BB I PENDHULUN BB II KINERJ BLU T 2012 & RB BLU T 2013 BB V PENUTUP TETP BB III PENUTUP 24

25 D. SISTEMTIK FORMT RB 1. RINGKSN EKSEKUTIF Memuat uraian ringkas mengenai apa yang termuat dalam RB (uraian singkat mengenai rencana bisnis/kegiatan dan target pencapaian serta rencana pendapatan dan biaya) 2. BB I PENDHULUN a. Gambaran Umum b.visi Badan Layanan Umum c. Misi Badan Layanan Umum d.budaya Badan Layanan Umum e. Susunan Pejabat Pengelola BLU dan Dewan Pengawas 25

26 D. SISTEMTIK FORMT RB... lanjutan 3. BB II KINERJ THUN 2012 DN RB THUN 2013 a. Gambaran Kondisi BLU (kondisi internal BLU, kondisi eksternal BLU serta asumsi makro dan mikro yang digunakan dalam penyusunan RB). b. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLU. Uraian pencapaian kinerja tahun 2012, dan target kinerja yang akan dicapai tahun Informasi /tabel yang disajikan: 1. Rincian Pendapatan Per Unit Kerja; 2. Rincian Belanja Per Unit Kerja; 3. Pengelolaan Dana Khusus bagi satker BLU Pengelola Dana Khusus; 4. Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan T 2013; 5. Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan T 2013; 6. Pendapatan dan Belanja gregat; 7. Perhitungan Biaya Layanan Per Unit Kerja; 8. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja. c. Informasi lainnya yang perlu disampaikan (ISO, tingkat kesehatan). d. mbang Batas Belanja BLU. 4. BB III PENUTUP Kesimpulan dan Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian. 26

27 MEKNISME PENGJUN DN PENGESHN RB PGU INDIKTIF (Maret) PGU NGGRN (Juni) RK K/L (Juli) RB 4 UU PBN (Oktober) LOKSI NGGRN (November) RENSTR K/L 1 RENJ K/L RSB BLU 2 RB 5 RB DEFINITIF 27

28 Terima Kasih Direktorat Pembinaan PK BLU Telp. (021) Fax (021)