OVERVIEW IMPLEMENTASI DAN EVALUASI RBA BLU

Transkripsi

1 OVERVIEW IMPLEMENTSI DN EVLUSI RB BLU Kementerian Keuangan RI Direktorat Jenderal Perbendaharaan GEND PEMBHSN 1. Pendahuluan 2. Mekanisme Penyusunan dan Pengajuan RB BLU 3. Hal-Hal yang Perlu Dilakukan oleh Dewan Pengawas 2 1

2 I. PENDHULUN 3 DSR HUKUM 1. PPnomor23tahun2005jo.PPnomor74tahun2012tentangPengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 2. Peraturan Menteri Keuangan nomor 92/PMK.05/2011 tentang RB dan Pelaksanaan nggaran BLU. 3. Perdirjen Perbendaharaan nomor PER-55/PB/2011 tentang Tata Cara Revisi RB Definitif dan Revisi DIP BLU. 4. Perdirjen Perbendaharaan nomor PER-20/PB/2012 tentang Pedoman Teknis Penyusunan RB Satker BLU. 5. Peraturan lainnya yang terkait. 4 2

3 PERMSLHN PENYUSUNN RB 1. Ketepatan waktu penyampaian: Masih terdapat satker BLU yang belum menyampaikan RB definitif kepada Kementerian Keuangan dengan tepat waktu, yaitu 7 hari kerja sebelum tahun anggaran yang bersangkutan dimulai. 2. kurasi penyajian: Masih terdapat satker BLU yang telah menyampaikan RB, namun belum sesuai dengan yang diharapkan, antara lain: a. Format yang digunakan tidak sesuai peraturan yang berlaku; b. Tidak ada tanda-tangan dari Dewas dan/atau pejabat yang ditunjuk apabila Dewas belum terbentuk; c. Belum dapat melakukan penghitungan akuntansi biaya; d. Jumlah dana yang tercantum dalam Ikhtisar RB tidak sama dengan RK KL; e. Indikator kinerja tidak konsisten dengan Renstra Bisnis sehingga pencapaian kinerja tidak dapat diperbandingkan; f. Terdapat informasi kuantitatif yang belum diuraikan, seperti: ambang batas belanja, nilai penghapusan bersyarat, dan g. Terdapat informasi kualitatif di dalam RB yang belum diungkapkan, seperti: perubahan visi dan misi, kebijakan baru terkait pengelolaan keuangan, dan asumsi ekonomi terkait. 5 II. MEKNISME PENYUSUNN DN PENGJUN RB 6 3

4 DEFINISI DN FUNGSI RB Rencana Bisnis dan nggaran BLU adalah dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran tahunan yang berisi program, kegiatan, target kinerja, dan anggaran BLU. RB memiliki fungsi sebagai: 1. Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran satker PK BLU 2. Pedoman pelaksanaan kegiatan satker PK BLU 3. Dokumen yang menggambarkan pencapaian kinerja satker PK BLU 4. Dokumen yang menggambarkan proyeksi keuangan satker PK BLU Oleh karena itu, RB adalah untuk kepentingan satker PK BLU untuk merencanakan aktivitasnya dan bahan evaluasi selama pelaksanaan anggaran. 7 PENGTURN BRU...(1) 1. BLU menyusunrbmengacukepada Renstra Bisnis BLU dan Pagu nggaran K/L. 2. RB disusun berdasarkan: a. Basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya; b. Pagu belanja dan target pendapatan yang diperkirakan akan diterima; dan c. Basis akrual. 3. RB memuat paling kurang: a. Seluruh program, kegiatan dan target kinerja(output); b. Kondisi kinerja BLU tahun berjalan, c. sumsi makro dan mikro; d. Target pendapatan dan pagu belanja; e. Perkiraan biaya; f. Prakiraanmajupendapatan dan belanja 3 tahun ke depan. 4. Rumusan program dan kegiatan RB harus sama dengan RK K/L. 5. RB disusun per unit kerja pada satker BLU. Penentuan unit kerja disesuaikan dengan kebutuhan BLU. 8 4

5 PENGTURN BRU...(2) 6. BLU wajib menyusun perhitungan biaya per layanan (unit cost per layanan), namun tidak menjadi lampiran RB yang disampaikan kepada Menkeu. 7. Penggunaan Standar Biaya a. Bagi BLU yang telah menyusun standar biaya layanannya berdasarkan perhitungan akuntansi biaya (dihasilkan oleh sistem akuntansi biaya), RB disusun menggunakan standar biaya tersebut. Penetapan standar biaya oleh Pemimpin BLU dan dilampiri SPTJM. b. Bagi BLU yang belum menyusun standar biaya layanannya berdasarkan perhitungan akuntansi biaya, BLU menggunakan standar biaya yang ditetapkan oleh Menkeu. 8. Pengesahan RB a. ditandatangani oleh Pemimpin BLU dan diketahui oleh Dewas/pejabat yang ditunjuk. b. Disetujui oleh Menteri/Pimpinan lembaga/ketua dewan kawasan. 9 PENGTURN BRU...(3) 9. RB diajukan pada saat penyusunan RK K/L berdasarkan Pagu nggaran K/L (akhir Juli). 10. Tata cara penyusunan dan format RB yang baru berlaku untuk penyusunan: a. RB tahun anggaran 2013; dan b. RB tahun anggaran 2012 terhadap satker yang ditetapkan menjadi BLU pada tahun anggaran

6 PENYUSUNN RB Renstra K/L Renstra Bisnis 5 Tahunan R B Termasuk Prakiraan Y + 1 Memuat: Program Kegiatan nggaran penerimaan/pend apatan nggaran pengeluaran/ belanja Estimasi Saldo wal Kas & Saldo khir Kas Penyusunan : Berbasis Kinerja & perhitungan akuntansi biaya Kebutuhan & kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima Berbasis krual Flexible Budget PENDPTN BLU. Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada masyarakat B. Hibah tidak terikat dan/ atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau badan lain, C. Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/ atau hasil usaha lainnya, D. Penerimaan lainnya yang sah dan/ atau E. Penerimaan anggaran yang bersumber dari PBN Pendapatan Jasa Lemb Keu Hasil penjualan set Tetap Pendapatan Sewa Ps. 2 ay 4,7,8 12 6

7 PENGGUNN STNDR BIY Berdasarkan basis kinerja Gunakan Perhitungan kuntansi Biaya Menyusun Std Biaya Standar Biaya Perhitungan Sendiri (ditetapkan sebagai SBK) R B X Perhitungan kuntansi Biaya X Berdasarkan basis kinerja X Menyusun Std Biaya Gunakan Standar Biaya Menkeu(SBM) 13 PENERPN FLEXIBLE BUDGET BUDGET RELISSI % mbang Batas RK- KL DIP P E N D P T N B E L N J P E N D P T N B E L N J P E N D P T N B E L N J FLEXIBLE 7

8 PENYUSUNN IKHTISR RB FUNGSI IKHTISR RB: menyesuaikan struktur/komponen pendapatan dan biaya dalam RB menjadi struktur/komponen pendapatan dan belanja dalam RK KL. Ikhtisar RB RB Konsolidasi RK-KL 15 BELNJ PEGWI Belanja Pegawai merupakan belanja pegawai yang berasal dari PBN (RM), sedangkan belanja pegawai yang didanai dari PNBP BLU dimasukkan ke dalam Belanja Barang BLU. 16 8

9 BELNJ BRNG 1. Belanja Barang terdiri dari Belanja Barang yang berasal dari PBN (Rupiah Murni) dan Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU. 2. Belanja Barang yang didanai dari PNBP BLU terdiri dari Belanja Gaji dan Tunjangan, Belanja Barang, Belanja Jasa, Belanja Pemeliharaan, Belanja Perjalanan, dan Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya yang berasal dari PNBP BLU, termasuk Belanja Pengembangan SDM. 17 BELNJ MODL BELNJ MODL Belanja Modal yang berasal dari PBN (RM) Belanja Modal BLU berasal dari PNBP Belanja Modal Tanah; Belanja Modal Gedung dan Bangunan; Belanja Modal Peralatan dan Mesin; Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan;dan Belanja Modal Fisik Lainnya (mencakup antara lain pengeluaran untuk perolehan aset tidak berwujud, pengembangan aplikasi/software yang memenuhi kriteria aset tak berwujud) 18 9

10 PENGJUN RB Pimpinan BLU Menteri/Pimpinan Lembaga Menteri Keuangan c.q. Dirjen nggaran 1 Usulan RB & Ikhtisar RB Usulan RB & Ikhtisar RB Usulan RB & Ikhtisar RB Disertai dengan : Usulan standar pelayanan minimal; Tarif; dan/atau Biaya dari keluaran (output) yang akan dihasilkan. Disetujui dan ditandatangani Dilakukan pengkajian mencakup : standar biaya dan anggaran BLU; Kinerja keuangan BLU; Besaran persentase mbang Batas, dengan mempertimbangkan fluktuasi kegiatan operasional BLU Ditandatangani oleh Pemimpin BLU, dan diketahui oleh DEWS atau pejabat yang ditunjuk oleh Menteri/pimpinan lembaga jika BLU tidak mempunyai DEWS Hasil kajian RB & Ikhtisar menjadi dasar dalam rangka pemrosesan RKKL 5 Pengkajian RB & Ikhtisar RB Dapat mengikutsertakan DJPb REVISI RB DEFINITIF BTSN a. Tidak Mengubah program DIP BLU b. Dlm rangka percepatan pencapaian sasaran kinerja; c. Dlm rangka penggunaan saldo; dan/atau d. kibat terlampauinya target PNBP BLU. PENGESHN 1.Disahkan oleh Pemimpin BLU untuk belanjas.d. pagudlpblu. 2.Disahkan oleh Pemimpin BLU dan diketahui dewas, untuk: a.belanjayang melebihipagudip BLU (s.d. ambang batas maupun melebihi) b.penggunaan saldo awal kas, dan c.belanja yang melebihi pagu DIP BLU pada BLU Bertahap. 3.Revisi RB Definitif disampaikan kepada K/L/Dewan Kawasan dan Menteri Keuangan (DJ & DJPBN)

11 REVISI RB DEFINITIF MERUBH DIP BLU DPT BERKIBT TIDK MERUBH DIP BLU MERUBH DT RK/KL TIDK MERUBH DT RK/KL MEMBUT IKHTISR REVISI RB DEFINITIF REVISI DIP BLU UPDTING DT RK K/L KE KNWIL DJPBN TIDK MEREVISI DIP BLU 2 1 III. HL-HL YNG PERLU DILKUKN OLEH DEWN PENGWS 22 11

12 THP PERSIPN...(1) Sebelum melakukan penelaahan RB BLU, Dewas harus mempersiapkan dokumen-dokumen berikut ini: 1. Rencana Strategis Bisnis dan Standar Pelayanan Minimal BLU, terutama terkait dengan pengukuran capaian kinerja sepanjang 5 tahun ke depan. pabila satker BLU telah memiliki Pedoman Penilaian Kinerja Teknis/Layanan, perlu dilihat konsistensinya dengan RSB. 2. Laporan Hasil Pengukuran Kinerja tahun anggaran sebelumnya. 3. Laporan Realisasi nggaran tahun anggaran sebelumnya dan Prognosa Realisasi nggaran tahun berjalan. 4. Kertas Kerja Penelaahan untuk mencatat hal-hal penting terkait penelaahan RB. 5. Dokumen-dokumen lainnya yang mendukung, seperti: analisis mikro dan makro ekonomi dari para pakar yang relevan. 23 THP PERSIPN...(2). RenstraBisnisdanSPMBLU 1. Dewas harus memastikan bahwa Renstra Bisnis sesuai dengan Renstra K/L; 2. Dewas memastikan bahwa Renstra Bisnis realistis untuk diwujudkan dalam jangka 5 tahun; 3. Dewas harus memastikan Renstra Bisnis yang ada masih berlaku/tidak daluwarsa; 4. Dewas harus memastikan bahwa indikator kinerja dalam Standar Pelayanan Minimal(SPM) sudah termuat dalam Renstra Bisnis; 5. Perubahan dalam Renstra Bisnis dan SPM harus disetujui terlebih dahulu oleh Dewas, sebelum disampaikan kepada dan ditetapkan oleh menteri/pimpinan lembaga, serta disampaikan kepada Menteri Keuangan; dan 6. Dewas dapat memberikan pendapat dan saran kepada menteri/pimpinan lembaga mengenai perubahan Renstra Bisnis dan SPM yang diusulkan satker BLU

13 THP PERSIPN...(3) B. Laporan Hasil Pengukuran Kinerja dan Realisasi nggaran 1. Sekretaris Dewas menyiapkan kertas kerja penelaahan yang berisi data target dan capaian kinerja teknis/layanan dan keuangan BLU tahun sebelumnya. 2. Dewas mengevaluasi capaian kinerja teknis/layanan dan keuangan tahun berjalan dibandingkan dengan target kinerja yang terdapat dalam Renstra Bisnis dan SPM BLU; 3. Dewas memberikan masukan, saran, atau tanggapan atas laporan keuangan dan laporan kinerja BLU kepada Pejabat Pengelola BLU; 4. Dewas memberikan nasihat kepada Pejabat Pengelola BLU dalam melaksanakan pengelolaan BLU; dan 5. Dewas melaporkan kepada menteri/pimpinan lembaga dan Menteri Keuangan apabila terjadi gejala menurunnya kinerja BLU. 25 THP PERSIPN...(4) C. Dokumen-Dokumen Lainnya 1. Kondisi ekonomi mikro/sektoral yang dipengaruhi ketentuan peraturan terbaru dan hal-hal lainnya, misal: skema BPJS dan Kartu Sehat Jakarta berpengaruh pada optimalisasi pendapatan RS BLU, aturan SPP tarif tunggal pada PTN BLU berpengaruh pada optimalisasi pendapatan PTN BLU, aturan perumahan rakyat yang terbaru berpengaruh pada permintaan rumah oleh MBR/MBM, pasarrs yang semakin bebas akanmenarik RSswasta baru untuk tumbuh dan menjadi kompetitor bagi RS BLU, atau naiknya rating PTN di dunia dan kedekatan geografis meningkatkan animo mahasiswa LN untuk belajar di PTN BLU. 2. Kondisi ekonomi makro yang dipengaruhi oleh naik/turunnya indikator makroekonomi yang terkait, misal: turunnya suku bunga pasar akan berpengaruh pada pendapatan BLU pengelola dana, turunnya nilai tukar rupiah terhadap mata uang asing mengakibatkan biaya belanja modal untuk keperluan investasi peralatan kedokteran pada RS BLU naik, atau turunnya nilai tukar membuat biaya pendidikan yang lebih murah di DN yang dapat menarik minat mahasiswa kelas internasional

14 THP PENELHN...(1) Efektivitas Pengukuran dan Penilaian Kinerja Kesesuaian dg RSB dan SPM RB Efisiensi Belanja Optimalisasi PNBP KERNGK PENELHN RB BLU 27 THP PENELHN...(2). Efektivitas Pengukuran dan Penilaian Kinerja 1. Sekretaris Dewas menyiapkan data hasil pengukuran dan penilaian kinerja dan/atau data lainnya yang dibutuhkan oleh Dewas; 2. Dewas mengevaluasi efektivitas pelaksanaan RB tahun sebelumnya dan dituangkan ke dalam laporan Dewas; 3. Dewas membandingkan antara capaian kinerja BLU dengan target/proyeksi tahun terkait yang termuat dalam Renstra Bisnis dan SPM BLU; 4. Dewas menilai prioritas dan target kinerja yang diharapkan dalam RB dikaitkan dengan konsistensi pencapaian target dalam Renstra Bisnis danspmblu; 5. Dewas mengevaluasi kesesuaian antara program/kegiatan dalam RB dengan target kinerja dalam Renstra Bisnis; 6. Dewas memberikan masukan dan arahan kepada Pejabat Pengelola BLU apabila alokasi yang disusun tidak sejalan dengan prioritas dan target kinerja

15 THP PENELHN...(3) B. Efisiensi Belanja 1. Sekretaris Dewas menyiapkan data realisasi anggaran tahun sebelumnya dan/atau data lainnya yang dibutuhkan oleh Dewas; 2. Dewas mengevaluasi kepatuhan belanja yang dilakukan satker BLU berdasarkan ketentuan perundangan yang berlaku dan memberikan masukan/saran kepada pemimpin BLU apabila terdapat ketidakpatuhan terhadap alokasi belanja satker BLU; 3. Dewas menilai kelayakan belanja yang dilakukan oleh BLU berdasarkan konsistensi antara program/kegiatan yang ingin dicapai dengan jenis belanja yang diusulkan; 4. Dewas menilai kepatutan belanja yang dilakukan oleh BLU berdasarkan profesionalisme dan/atau benchmarking terhadap institusi pemerintah lainnya yang sejenis; 5. Dewas mengevaluasi struktur biaya (cost structure) dan besaran standar biaya yang terdapat di dalam RB agar sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan; dan 6. Dewas membuat kertas kerja penelaahan RB/Revisi RB dan dapat memberitahukannya kepada menteri/pimpinan lembaga apabila terdapat indikasi pelanggaran terhadap ketentuan yang berlaku. 29 THP PENELHN...(4) C. Optimalisasi PNBP 1. Sekretaris Dewas menyiapkan data realisasi pendapatan tahun sebelumnya dan/atau data lainnya yang dibutuhkan oleh Dewas; 2. Dewas mengevaluasi target pendapatan yang akan dicapai realistis dengan progress PNBP yang telah dicapai oleh satker BLU dalam beberapa tahun terakhir; 3. Dewas memastikan bahwa seluruh potensi pendapatan BLU yang berasal dari barang/jasa layanan, hibah langsung, kerjasama/hasil usaha lainnya, dan pendapatan lainnya yang sah telah tercantum dalam RB; dan 4. Dewas harus memastikan bahwa setiap pungutan yang berasal dari masyarakat telah ditetapkan tarif layanannya oleh Menteri Keuangan dan/atau mendapatkan pendelegasian dari Menteri Keuangan

16 THP PENELHN...(5) D. Hal-hal lainnya 1. Dewas menilai kesesuaian faktor-faktor internal/eksternal dan mikro/makro ekonomi telah sesuai dengan progress dan rencana dalam RB; 2. Dewas memastikan bahwa RB BLU: a. Mengikuti format sesuai Perdirjen Perbendaharaan nomor PER-20/PB/2012 tentang Pedoman Teknis Penyusunan RB Satker BLU; b. Sesuai dengan pagu indikatif, pagu anggaran dan alokasi definitif; c. Telah ditandatangani oleh menteri/pimpinan lembaga sebelum 31 Desember tahun anggaran sebelumnya; d. Telah disampaikan tepat waktu kepada DJ dan DJPBN dalam hal pagu anggaran (RB sementara), dan DJPBN dalam hal alokasi anggaran (RB definitif). 3. Dalam hal Revisi RB, Dewas harus memastikan bahwa setiap revisi RB yang mengakibatkan pertambahan/pengurangan pagu anggaran harus diketahui oleh anggota Dewas; dan 4. Seluruh anggota Dewas memberikan tanda-tangan pada lembar persetujuan RB dalam hal RB telah dievaluasi dan diketahui oleh Dewas

17 LMPIRN-LMPIRN 33 PERBNDINGN FORMT RB RB EXISTING 2012 RB (FORMT BRU) 2013 RINGKSN EKSEKUTIF BB I PENDHULUN BB II KINERJ BLU T 2012 BB III RB BLU T 2013 BB IV PROYEKSI KEUNGN T 2013 BB V PENUTUP TETP DISEMPURNKN DIGBUNG DIHPUS TETP RINGKSN EKSEKUTIF BB I PENDHULUN BB II KINERJ BLU T 2012 & RB BLU T 2013 BB III PENUTUP 34 17

18 SISTEMTIK FORMT RB 1.RINGKSN EKSEKUTIF Memuat uraian ringkas mengenai apa yang termuat dalam RB (uraian singkat mengenai rencana bisnis/kegiatan dan target pencapaian serta rencana pendapatan dan biaya) 2.BB I PENDHULUN a. Gambaran Umum b.visi Badan Layanan Umum c. Misi Badan Layanan Umum d.budaya Badan Layanan Umum e. Susunan Pejabat Pengelola BLU dan Dewan Pengawas 35 SISTEMTIK FORMT RB...(2) 3. BBIIKINERJTHUN2012DNRBTHUN2013 a. Gambaran Kondisi BLU (kondisi internal BLU, kondisi eksternal BLU serta asumsi makro dan mikro yang digunakan dalam penyusunan RB). b. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLU. Uraian pencapaian kinerja tahun 2012, dan target kinerja yang akan dicapai tahun Informasi/tabel yang disajikan: 1. Rincian Pendapatan Per Unit Kerja; 2. Rincian Belanja Per Unit Kerja; 3. Pengelolaan Dana Khusus bagi satker BLU Pengelola Dana Khusus; 4. Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan T 2013; 5. Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan T 2013; 6. Pendapatan dan Belanja gregat; 7. Perhitungan Biaya Layanan Per Unit Kerja; 8. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja. c. Informasi lainnya yang perlu disampaikan(iso, tingkat kesehatan). d. mbang Batas Belanja BLU. 4. BB III PENUTUP Kesimpulan dan Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian