PT Asuransi Bintang Tbk dan Anak Perusahaan

Transkripsi

1 PT Asuransi Bintang Tbk dan Anak Perusahaan Laporan Keuangan Konsolidasian dan Informasi Tambahan Pada Tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 dan 31 Desember 2010/ 01 Januari 2011 serta untuk Periode yang Berakhir 31 Maret 2012 dan 2011

2 Daftar Isi Halaman Surat Pernyataan Direksi atas Laporan Keuangan Konsolidasi PT Asuransi Bintang Tbk dan Anak Perusahaan Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 dan 31 Desember 2010/1 Januari 2011 serta untuk Periode yang Berakhir 31 Maret 2012 dan 2011 LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI - Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 dan 31 Desember 2010/1 Januari 2011 serta untuk Periode yang Berakhir 31 Maret 2012 dan 2011 Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Konsolidasi 3 Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasi 5 Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasi 6 Laporan Arus Kas Konsolidasi 7 Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasi 8 Lampiran I Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Induk Perusahaan i.1 Lampiran II Laporan Laba Rugi Komprehensif Induk Perusahaan i.2 Lampiran III Laporan Perubahan Ekuitas Induk Perusahaan i.3 Lampiran IV Laporan Arus Kas Induk Perusahaan i.4 Lampiran V Pendapatan, Beban dan Hasil Underwriting Induk Perusahaan i.5 Lampiran VI Analisis Kekayaan Diperkenankan Induk Perusahaan i.6 Lampiran VII Perhitungan Batas Tingkat Solvabilitas Induk Perusahaan i.7 Lampiran VIII XI Perhitungan Batas Tingkat Solvabilitas Unit Usaha Syariah i.8 i.9

3 Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian 31 Maret 2012, 31 Desember 2011 dan 1 Januari Desember 2010/ 31 Desember Januari 2011 Disajikan kembali - Disajikan kembali - Catatan 31 Maret 2012 Catatan 39) Catatan 39) Rp '000 ASET Investasi 2h,3,4,21,37 Deposito berjangka 2d 45,509,274 38,142,603 31,545,561 Efek ekuitas diperdagangkan 2,210,923 2,323,456 3,274,878 Efek tersedia untuk dijual Efek ekuitas 1,769,584 1,754,042 3,043,515 Efek utang 26,638,850 25,463,550 24,046,160 Properti investasi 2i,4e,20 38,174,353 35,230,335 30,737,136 Penyertaan lain 417, , ,900 Jumlah Investasi 114,720, ,331,886 93,065,150 Kas dan setara kas 2d,2g,2h,3,5,21,37 5,767,920 4,687,260 3,652,892 Piutang premi 2d,2j,6,37 Pihak berelasi 2e,36 32,042 31,412 11,967 Pihak ketiga - setelah dikurangi penyisihan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp ribu, Rp ribu pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 dan 1 Januari ,951,410 55,062,286 66,292,246 Piutang reasuransi - setelah dikurangi penyisihan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp ribu tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, Rp tanggal 1 Januari d,2j,7,37 17,115,090 18,904,803 16,563,702 Aset Reasuransi 8 47,395,334 47,965,405 47,334,616 Piutang lain-lain - setelah dikurangi penyisihan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp ribu pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, 1 Januari d,2h,3,9,21,37 15,584,372 5,549,705 4,916,272 Biaya dibayar dimuka 2k 10,401,063 9,772,205 8,293,130 Aset pajak tangguhan 2u,3,33 18,487,681 19,050,359 19,445,234 Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan masing-masing sebesar Rp ribu, Rp ribu dan Rp ribu pada tanggal 31 Maret 2012 dan Desember 2011 dan 1 Januari l,2o,3,10,30 25,579,131 25,892,701 28,090,159 Aset takberwujud - setelah dikurangi akumulasi amortisasi masing-masing sebesar Rp ribu, Rp ribu dan Rp ribu pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 dan 1 Januari m,11,30 1,272,634 1,597,015 1,871,928 Aset lain-lain Pihak berelasi 2e,2h,3,21,36,37 264, , ,850 Pihak ketiga 1,364,719 1,290, ,870 JUMLAH ASET 314,936, ,531, ,936,016 (47,032,658) Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian

4 Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian 31 Maret 2012, 31 Desember 2011 dan 1 Januari Desember 2010/ 31 Desember Januari 2011 Disajikan kembali - Disajikan kembali - Catatan 31 Maret 2012 Catatan 39) Catatan 39) Rp '000 LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS Utang klaim 2d,2q,12,37 Pihak berelasi 2e,36 5,811 25,624 1,300 Pihak ketiga 3,820,426 4,259,005 3,174,853 Liabilitas Kontrak Asuransi 112,947, ,298, ,408,871 Utang reasuransi 2d,13,37 22,981,245 26,417,603 31,752,308 Utang komisi 2d,2h,15,21,37 7,027,366 5,717,706 5,833,388 Utang pajak 2u,16 272, , ,753 Biaya masih harus dibayar 2h,2t,3,17,21,32,37 8,671,159 9,334,492 8,185,141 Uang muka premi jangka panjang 18 39,220,424 35,625,585 22,904,810 Utang lain-lain 2d,2h,19,21,37 18,174,544 6,757,121 19,892,307 Jumlah Liabilitas 213,120, ,947, ,905,731 UTANG SUBORDINASI 2d,2h,20,21,37 1,625,692 1,625,692 6,574,420 EKUITAS Ekuitas yang Dapat Diatribusikan kepada Pemilik Entitas Modal saham - nilai nominal Rp 500 per saham Modal dasar saham Modal ditempatkan dan disetor penuh saham 22 87,096,618 87,096,618 87,096,618 Tambahan modal disetor 23 50,000 50,000 50,000 Biaya emisi saham 2n (740,706) (740,706) (740,706) Komponen ekuitas lainnya 2h,4 1,989, ,528 67,448 Saldo laba (Defisit) Ditentukan penggunaannya 24 4,260,404 4,260,404 4,260,404 Belum ditentukan penggunaannya 7,508,675 2,467,516 (4,303,492) Jumlah Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada Pemilik Entitas 100,164,362 93,932,360 86,430,272 Kepentingan nonpengendali 2c,25 25,864 25,812 25, ,190,226 93,958,172 86,455,865 JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 314,936, ,531, ,936, Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian

5 Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasian Untuk Periode yang Berakhir 31 Maret 2012 dan Maret 2011 Disajikan kembali - 31 Maret 2012 Catatan Catatan - 39) PENDAPATAN USAHA Pendapatan underwriting Pendapatan premi 2e,2p,26,36 Premi bruto 47,831,418 41,932,913 Premi reasuransi (22,549,681) (22,397,700) Kenaikan premi belum merupakan pendapatan (1,505,661) (4,671,963) Pendapatan premi - bersih 23,776,076 14,863,250 Beban underwriting Beban klaim 2e,2q,27,36 Klaim bruto 12,798,040 26,102,374 Klaim reasuransi (5,433,771) (20,744,874) Kenaikan (penurunan) estimasi klaim retensi sendiri (430,253) (3,191,939) Beban klaim-bersih 6,934,016 2,165,561 Beban komisi-bersih 3,010,213 2r,28 2,161,547 Jumlah beban underwriting 9,944,229 4,327,108 Hasil underwriting 13,831,847 10,536,142 Hasil investasi - bersih 3,927,267 2h,2i,4,29 603,025 Pendapatan Usaha - bersih 17,759,114 11,139,167 BEBAN USAHA 12,694,450 2s,30 10,099,632 LABA USAHA 5,064,664 1,039,535 PENGHASILAN LAIN-LAIN - BERSIH 547,032 2d,31 305,745 LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 5,611,696 1,345,280 BEBAN PAJAK 2u,33 Pajak kini 7,800 7,800 Pajak tangguhan 562,677 1,065,791 Bersih 570,477 1,073,591 LABA TAHUN BERJALAN 5,041, ,689 PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN Laba yang belum direalisasi atas kenaikan nilai investasi tersedia untuk dijual 1,190,843 2h,4 (117,238) JUMLAH LABA KOMPREHENSIF 6,232, ,451 Laba yang dapat diatribusikan kepada : Pemilik entitas induk 5,041, ,689 Kepentingan non pengendali ,041, ,698 Jumlah laba komprehensif yang dapat diatribusikan kepada: Pemilik entitas induk 6,232, ,451 Kepentingan non-pengendali ,232, ,460 LABA PER SAHAM DASAR (Rupiah penuh) 29 2v,34 2 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian

6 Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian Untuk Periode yang Berakhir 31 Maret 2012 dan 2011 Ekuitas yang Dapat Diatribusikan kepada Pemilik Entitas/Equity Attributable to Owners of the Company Keuntungan (Kerugian) Belum Direalisasi atas Perubahan Saldo Laba Tambahan Nilai Wajar Efek Belum Modal Biaya Emisi Tersedia Telah Ditentukan Ditentukan Jumlah Kepentingan Jumlah Modal Disetor/ Disetor Saham Dijual-bersih Penggunaannya Penggunaannya Ekuitas Nonpengendali/ Ekuitas Rp '000 Saldo per 1 Januari ,096,618 50,000 (740,706) 67,448 4,260,404 (2,201,698) 88,532,066 25,593 86,455,865 Keuntungan belum direalisasi atas perubahan nilai wajar efek tersedia untuk dijual (117,238) - - (117,238) - (117,238) Jumlah Laba komprehensif , , ,698 Saldo per 31 Maret ,096,618 50,000 (740,706) (49,790) 4,260,404 (1,930,009) 88,686,517 25,602 88,712,119 Keuntungan belum direalisasi atas perubahan nilai wajar efek tersedia untuk dijual 848, , ,318 Jumlah Laba komprehensif ,397,525 4,397, ,397,735 Saldo per 31Desember ,096,618 50,000 (740,706) 798,528 4,260,404 2,467,516 93,932,360 25,812 93,958,172 Keuntungan belum direalisasi atas perubahan nilai wajar efek tersedia untuk dijual ,190, ,190,842-1,190,842 Jumlah Laba komprehensif ,041,159 5,041, ,041,212 Saldo per 31 Maret ,096,618 50,000 (740,706) 1,989,370 4,260,404 7,508, ,164,362 25, ,190,226 (86,455,865) Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian See accompanying note which are an integral pa

7 Laporan Arus Kas Konsolidasi Untuk Periode yang Berakhir 31 Maret 2012 dan ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan dari: Premi 39,446, ,020,239 Klaim reasuransi 9,610,271 68,646,171 Lain-lain 2,082,776 5,367,207 Pembayaran untuk: Klaim (17,514,927) (133,174,927) Premi reasuransi (10,685,960) (68,473,516) Pegawai (5,709,942) (27,381,189) Komisi (2,430,057) (11,900,703) Beban usaha (1,733,085) (14,117,436) Pajak (1,003,347) (2,419,778) Beban lain-lain (4,870,544) (4,562,728) Kas Bersih Digunakan untuk Aktivitas Operasi 7,192,111 (2,996,660) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pencairan deposito 33,096, ,067,398 Penerimaan hasil investasi 1,149,594 3,590,849 Hasil penjualan efek 641,271 2,323,786 Hasil penjualan aset tetap 750 2,194,221 Hasil penjualan properti investasi - Pembelian aset tetap (1,036,597) (2,992,986) Pembelian efek (4,462,700) Penempatan deposito (39,953,707) (238,703,467) Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Investasi (6,102,428) (982,899) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Pembayaran pinjaman subordinasi - 3,247,750 Kas Bersih Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan - 3,247,750 PENGARUH PERUBAHAN KURS MATA UANG ASING ATAS KAS DAN SETARA KAS (9,024) (101,176) KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN SETARA KAS 1,080,659 (832,986) KAS DAN SETARA KAS PADA AWAL TAHUN 4,687,261 4,485,878 KAS DAN SETARA PADA AKHIR TAHUN 5,767,920 3,652,892 PENGUNGKAPAN TAMBAHAN Aktivitas investasi yang tidak mempengaruhi kas: Kenaikan aset tetap melalui pembelian cicilan - Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. See ac which - 5 -

8 Periode Berakhir pada Tanggal 31 Maret 2012 dan Umum a. Pendirian dan Informasi Umum PT Asuransi Bintang Tbk (Perusahaan) didirikan berdasarkan akta notaris Raden Meester Soewandi, No. 63 pada tanggal 17 Maret Akta pendirian tersebut telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. J.A.5/40/6 tanggal 5 Mei 1955, didaftarkan pada Pengadilan Negeri Jakarta dengan No tanggal 16 Mei 1955, dan diumumkan dalam Lembaran Berita Negara Republik Indonesia No. 84, Tambahan No tanggal 21 Oktober Anggaran dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, yang terakhir berdasarkan akta No. 42 tanggal 9 Juni 2011 dan akta No. 47 tanggal 23 Agustus 2011, dari Ny. Poerbaningsih Adi Warsito S.H., Notaris di Jakarta, mengenai perubahan susunan pengurus Perusahaan. Akta tersebut telah mendapatkan persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusan tertanggal 9 September 2011 No. AHU-AH tahun 2011 Sesuai dengan pasal 3 anggaran dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan adalah menjalankan usaha di bidang asuransi kerugian dan reasuransi baik konvensional maupun dengan prinsip syariah sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku Perusahaan telah memperoleh izin usaha sebagai perusahaan asuransi kerugian dari Departemen Keuangan Republik Indonesia cq Direktorat Jenderal Moneter Dalam Negeri dengan Surat Keputusan No. Kep-6648/MD/1986 tanggal 13 Oktober Perusahaan mulai beroperasi secara komersial pada bulan Maret 1955 Perusahaan mendapatkan ijin pembukaan kantor cabang dengan prinsip Syariah sesuai dengan Surat Keputusan Menteri Keuangan No. KEP-025/KM.10/2007 tanggal 19 Pebruari Perusahaan berkantor pusat di Jl. R.S. Fatmawati No. 32, Jakarta. Perusahaan memiliki sepuluh (10) kantor cabang, satu (1) cabang bisnis Syariah dan sembilan (9) kantor pemasaran yang terletak di beberapa kota di Indonesia. b. Penawaran Umum Efek Perusahaan Pada tanggal 6 Oktober 1989, Perusahaan memperoleh Surat Izin Emisi Saham dari Menteri Keuangan Republik Indonesia No SI-061/SHM/MK.10/1989 untuk melakukan penawaran umum saham kepada masyarakat sebanyak 1 juta saham dengan nilai nominal Rp per saham. Kebijakan Perusahaan yang dapat mempengaruhi efek yang diterbitkan (corporate action) sejak penawaran umum perdana sampai dengan tanggal 31 Desember 2011, adalah sebagai berikut: - 6 -

9 Jumlah saham Nilai nominal Ditempatkan dan per saham Tanggal/ Keterangan/ beredar/ (nilai penuh)/ Jumlah saham sebelum penawaran saham perdana/ 3,600, November 1989/ Memperoleh Surat Persetujuan atas permohonan Pencatatan November 17, 1989 Saham di Bursa Efek Indonesia untuk mencatatkan dan memperdagangkan satu juta saham dengan nilai nominal Rp per saham/ 4,600,000 1, Oktober 1997/ Pemecahan nilai nominal saham dari Rp menjadi Rp 500 October 13, 1997 per saham dan pengeluaran enam saham bonus dengan nilai nominal Rp 500 per saham untuk setiap dua saham dengan nilai nominal Rp per saham/ 23,000, November 2000/ Saham bonus dengan ketentuan lima saham bonus untuk setiap November 1, 2000 dua saham yang beredar, seluruh saham beredar telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia/ 80,499, September 2006/ Saham bonus sebanyak saham, seluruh saham beredar September 29, 2006 telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia/ 141,575, Desember 2006/ Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) December 12, 2006 dengan ketentuan setiap pemegang tujuh saham lama mempunyai dua HMETD dimana 1 HMETD berhak untuk membeli 1 saham baru dengan harga Rp 500. Jumlah saham Hasil Penawaran Umum yang terealisasi sebanyak saham/ 174,193, Pada tanggal 31 Maret 2012, seluruh saham Perusahaan atau sejumlah saham telah tercatat di Bursa Efek Indonesia. c. Anak perusahaan yang Dikonsolidasikan Perusahaan mempunyai bagian kepemilikan sebesar 99,83% per 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 pada PT Bintang Graha Loka. Anak perusahaan berdomisili di Jakarta dan bergerak di bidang pengelolaan penyewaan gedung perkantoran dan penyewaan kendaraan. Anak perusahaan beroperasi komersial pada tahun 2005 dan menyewakan gedung perkantoran kepada Perusahaan. Jumlah aset (sebelum eliminasi) anak perusahaan masing-masing sebesar Rp ribu dan Rp ribu per 31 Maret 2012 dan 31 Desember d. Dewan Komisaris, Direksi, dan Karyawan Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, susunan pengurus Perusahaan berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham yang diadakan tanggal 9 Juni 2011 yang didokumentasikan dalam Akta No. 42 dan No. 47 dari Ny. Poerbaningsih Adi Warsito, S.H., notaris di Jakarta, adalah sebagai berikut: - 7 -

10 Dewan Komisaris Presiden Komisaris : Shanti L. Poesposoetjipto Komisaris : Andrus Roestam Moenaf Petronius Saragih Hastanto S.M. Widodo Komisaris Independen : Salusra Satria Windrarta Direksi Direktur Utama : Zafar D. Idham Direktur : Reniwati Darmakusumah Jenry Cardo Manurung Perusahaan memiliki Komite Audit yang terdiri dari : Ketua : Salusra Satria Anggota : Munir M. Ali Arfandi Rifai Sesuai dengan rekomendasi dari Majelis Ulama Indonesia (MUI) melalui suratnya No: U-245/DSN- MUI/IX/2006 tertanggal 29 September 2006, maka Perusahaan memiliki Dewan Syariah yang terdiri dari: Ketua : Karnaen Perwataatmadja Anggota : Ahmad Munif Suratmaputra Amin Musa Jumlah rata-rata karyawan Perusahaan (tidak diaudit) adalah 249 karyawan tahun 2012 dan 237 karyawan tahun Jumlah gaji dan tunjangan yang dibayar atau diakru untuk komisaris dan direksi masing-masing sebesar Rp ribu tahun yang berakhir 31 Maret 2012 dan Rp ribu tahun yang berakhir 31 Desember Laporan keuangan konsolidasian PT Asuransi Bintang Tbk dan anak perusahaan untuk tahun yang berakhir 31 Maret 2012 telah diselesaikan dan diotorisasi untuk terbit oleh Direksi Perusahaan pada tanggal 27 April Direksi bertanggung jawab atas laporan keuangan konsolidasian tersebut. 2. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Penting a. Dasar Penyusunan dan Pengukuran Laporan Keuangan Konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian disusun dengan menggunakan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, meliputi pernyataan dan interpretasi yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia dan Peraturan No. VIII.G.7 tentang Pedoman Penyajian Laporan Keuangan, Lampiran Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam dan LK) No. Kep-06/PM/2000 tanggal 13 Maret 2000 yang telah diubah dengan Surat Keputusan Ketua Bapepam dan LK No. KEP-554/BL/2010 tanggal 30 Desember Seperti diungkapkan dalam Catatan-catatan terkait di bawah ini, beberapa standar akuntansi telah direvisi dan diterbitkan, diterapkan efektif tanggal 1 Januari Laporan keuangan konsolidasian untuk tahun yang berakhir 31 Maret 2012 disusun sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 1 (Revisi 2009), Penyajian Laporan Keuangan yang diterapkan sejak 1 Januari

11 Penerapan PSAK No. 1 (Revisi 2009) tersebut menimbulkan dampak signifikan terhadap penyajian dan pengungkapan dalam laporan keuangan konsolidasian. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian adalah selaras dengan kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2011 dan 2010, kecuali penerapan beberapa PSAK yang telah direvisi efektif sejak tanggal 1 Januari 2011 seperti yang telah diungkapkan pada Catatan ini. Dasar pengukuran laporan keuangan konsolidasian ini adalah konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain, sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Laporan keuangan konsolidasian ini disusun dengan metode akrual, kecuali laporan arus kas. Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian adalah mata uang Rupiah (Rp) yang juga merupakan mata uang fungsional Perusahaan dan anak perusahaan. Kecuali dinyatakan secara khusus, angka-angka adalah dalam Ribuan Rupiah. b. Penerapan Pernyataan dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan Efektif 1 Januari 2011 Efektif tanggal 1 Januari 2011, Perusahaan dan anak perusahaan menerapkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) berikut: (1) PSAK No. 1 (Revisi 2009), Penyajian Laporan Keuangan, mengatur penyajian laporan keuangan, antara lain tujuan, komponen laporan keuangan, penyajian yang wajar, materialitas dan agregat, saling hapus, pemisahan antara aset lancar dan tidak lancar serta liabilitas jangka pendek dan jangka panjang, informasi komparatif dan konsistensi dan memperkenalkan pengungkapan baru, antara lain estimasi dan pertimbangan untuk akun-akun utama, manajemen permodalan, dan pendapatan komprehensif lain. Standar ini memperkenalkan laporan laba rugi komprehensif yang menggabungkan semua pendapatan dan beban yang diakui dalam laporan laba rugi secara bersama-sama dengan "pendapatan komprehensif lainnya. Entitas dapat memilih untuk menyajikan satu laporan laba rugi komprehensif atau dua laporan yang berkaitan, yakni laporan laba rugi terpisah dan laporan laba rugi komprehensif. Perusahaan dan anak perusahaan memilih untuk menyajikan dalam bentuk satu laporan dan menyajikan laporan keuangan konsolidasian periode-periode sebelumnya sesuai dengan PSAK ini untuk tujuan perbandingan dengan laporan keuangan konsolidasian tanggal 31 Desember (2) PSAK No. 4 (Revisi 2009), Laporan Keuangan Konsolidasian dan Laporan Keuangan Tersendiri, mengatur penyusunan dan penyajian laporan keuangan konsolidasian untuk sekelompok entitas yang berada dalam pengendalian Perusahaan, dan akuntansi untuk investasi pada anak-anak perusahaan, pengendalian bersama entitas, dan perusahaan asosiasi ketika laporan keuangan tersendiri disajikan sebagai informasi tambahan. Sesuai dengan ketentuan PSAK No. 4, Perusahaan mencatat investasi pada anak perusahaan pada biaya perolehan dalam Laporan Keuangan Induk Perusahaan. Akumulasi ekuitas pada laba (rugi) bersih anak perusahaan yang diakui sebelum 1 Januari 2011 telah disesuaikan ke saldo laba dalam Laporan Keuangan Induk Perusahaan. (3) PSAK No. 5 (Revisi 2009), Segmen Operasi, yang mensyaratkan informasi dilaporkan dalam setiap segmen operasi sesuai dengan informasi yang dilaporkan secara regular kepada pengambil keputusan operasional untuk membuat keputusan tentang sumber daya yang dialokasikan pada segmen tersebut dan menilai kinerjanya. PSAK ini menyempurnakan definisi segmen operasi dan mengharuskan pendekatan manajemen dalam menyajikan informasi segmen menggunakan dasar yang sama seperti halnya pelaporan internal. Grup menyajikan informasi segmen periode sebelumnya sesuai dengan PSAK ini untuk tujuan perbandingan dengan laporan keuangan untuk tahun yang berakhir 31 Desember

12 (4) PSAK No. 7 (Revisi 2010), Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi, mensyaratkan pengungkapan pihak-pihak berelasi, transaksi dan saldo, termasuk komitmen, dalam laporan keuangan. (5) PSAK No. 48 (Revisi 2009), Penurunan Nilai Aset, mengatur tentang prosedur yang digunakan oleh entitas untuk meyakinkan bahwa nilai tercatat aset tidak melebihi nilai yang dapat dipulihkan. Suatu aset nilai tercatatnya melebihi nilai yang dapat dipulihkan apabila nilai tercatatnya melebihi nilai yang dapat dipulihkan melalui pemakaian dan penjualan aset tersebut. Jika ini yang terjadi, maka aset tersebut diturunkan nilainya dan pernyataan ini mengharuskan entitas untuk mengakui kerugian penurunan nilai aset. Pernyataan revisi ini juga mengatur kapan entitas harus memulihkan kerugian penurunan nilai aset yang telah diakui dan pengungkapan yang diperlukan. (6) PSAK No. 62 (Juni 2011), Kontrak Asuransi, mengatur pelaporan keuangan kontrak asuransi oleh setiap entitas yang menerbitkan kontrak asuransi. Pernyataan ini secara khusus mensyaratkan pengembangan terbatas akuntansi asuradur untuk kontrak asurnasi dan pengungkapan yang mengidentifikasikan dan menjelaskan jumlah dalam laporan keuangan asuradur yang timbul dari kontrak asuransi dan membantu pengguna laporan keuangan untuk memahami jumlah, waktu, dan ketidakpastian arus kas masa depan dari kontrak asuransi. Standar ini memperkenalkan laporan posisi keuangan dalam jumlah kotor yang menyajikan bagian reasuransi akun liabilitas kontrak asuransi (premi belum merupakan pendapatan, estimasi klaim retensi sendiri) pada bagian aset pada akun aset reasuransi. Untuk tujuan penyajian laporan keuangan mulai tahun 2012, akun premi belum merupakan pendapatan dan akun estimasi klaim retensi sendiri disajikan dalam satu akun baik itu akun aset reasuransi untuk bagian reasuransi maupun akun liabilitas asuransi dalam jumlah kotor. Perusahaan dan anak perusahaan memilih untuk menyajikan dalam bentuk satu laporan dan menyajikan kembali laporan keuangan konsolidasian periode-periode sebelumnya sesuai dengan PSAK ini untuk tujuan perbandingan dengan laporan keuangan konsolidasian tanggal 31 Maret Sebagaimana dijelaskan dalam catatan 39, bahwa Saat ini Dewan Standar Akuntansi Keuangan sedang menyusun Buletin Teknis dari PSAK 62 yang hingga tanggal penyelesaian laporan keuangan kondolidasian ini masih dalam proses penyelesaian, maka Perusahaan dan anak Perusahaan masih mencatat penerimaan premi dengan jangka waktu lebih dari satu tahun pada akun uang muka premi jangka panjang. Berikut ini adalah standar baru dan revisi atas PSAK dan ISAK yang efektif diterapkan mulai tahun buku 1 Januari 2011, yang relevan namun tidak berdampak material terhadap laporan keuangan konsolidasian: PSAK (1) PSAK No. 2 (Revisi 2009), Laporan Arus Kas (2) PSAK No. 3 (Revisi 2010), Laporan Keuangan Interim (3) PSAK No. 8 (Revisi 2010), Peristiwa Setelah Periode Pelaporan (4) PSAK No. 19 (Revisi 2010), Aset Takberwujud (5) PSAK No. 23 (Revisi 2010), Pendapatan (6) PSAK No. 25 (Revisi 2009), Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi, dan Kesalahan (7) PSAK No. 57 (Revisi 2009), Provisi, Liabilitas Kontinjensi, dan Aset Kontinjensi (8) PSKA No. 62 (2011), Kontrak Asuransi ISAK (1) ISAK No. 17, Laporan Keuangan Interim dan Penurunan Nilai

13 Berikut ini adalah standar baru dan revisi atas PSAK dan ISAK yang efektif diterapkan untuk tahun buku yang dimulai 1 Januari 2011, yang tidak relevan terhadap laporan keuangan konsolidasian : PSAK (1) PSAK No. 12 (Revisi 2009), Bagian Partisipasi dalam Ventura Bersama (2) PSAK No. 15 (Revisi 2009): Investasi Pada Entitas Asosiasi (3) PSAK No. 22 (Revisi 2010), Kombinasi Bisnis (4) PSAK No. 58 (Revisi 2009): Aset Tidak Lancar yang Dimiliki untuk Dijual dan Operasi yang Dihentikan ISAK (1) ISAK No. 7 (Revisi 2009), Konsolidasian Entitas Bertujuan Khusus (2) ISAK No. 9, Perubahan atas Liabilitas Aktivitas Purnaoperasi, Restorasi dan Liabilitas Serupa (3) ISAK No. 10, Program Loyalitas Pelanggan (4) ISAK No. 11, Distribusi Aset Nonkas kepada Pemilik (5) ISAK No. 12, Pengendalian Bersama Entitas: Kontribusi Nonmoneter oleh Venturer (6) ISAK No. 14, Aset Tak Berwujud - Biaya Situs Web c. Prinsip-prinsip Konsolidasian Efektif 1 Januari 2011, Perusahaan dan anak perusahaan secara retrospektif menerapkan PSAK No. 4 (Revisi 2009), Laporan Keuangan Konsolidasian dan Laporan Keuangan Tersendiri, kecuali untuk beberapa hal berikut yang diterapkan secara prospektif, yaitu: (i) kerugian anak perusahaan yang mengakibatkan akun kepentingan non-pengendali bersaldo defisit; (ii) kehilangan pengendalian atas anak perusahaan; (iii) perubahan dalam bagian kepemilikan anak perusahaan yang tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian; (iv) hak suara potensial dalam menentukan pengendalian yang ada; dan (v) konsolidasian anak perusahaan yang dibatasi dalam jangka waktu yang panjang. Kebijakan Akuntansi Efektif 1 Januari 2011 Laporan keuangan konsolidasian meliputi laporan keuangan Perusahaan dan anak perusahaan sebagaimana diungkapkan pada Catatan 1c. Seluruh transaksi dan saldo akun antar perusahaan yang signifikan (termasuk laba atau rugi yang belum direalisasi) telah dieliminasi. Anak perusahaan dikonsolidasikan secara penuh sejak tanggal akuisisi, yaitu tanggal Perusahaan memperoleh pengendalian, sampai dengan tanggal Perusahaan kehilangan pengendalian. Pengendalian dianggap ada ketika Perusahaan memiliki secara langsung atau tidak langsung melalui anak perusahaan, lebih dari setengah kekuasaan suara entitas, kecuali dalam keadaan yang jarang dapat ditunjukkan secara jelas bahwa kepemilikan tersebut tidak diikuti dengan pengendalian. Dalam kondisi tertentu, pengendalian juga ada ketika Perusahaan dan memiliki setengah atau kurang kekuasaan suara suatu entitas. Rugi anak perusahaan yang tidak dimiliki secara penuh diatribusikan pada Kepentingan Nonpengendali (KNP) (sebelum dikenal sebagai hak minoritas) bahkan jika hal ini mengakibatkan KNP mempunyai saldo defisit

14 Jika kehilangan pengendalian atas suatu anak perusahaan, maka Perusahaan dan/atau anak perusahaan: (1) menghentikan pengakuan aset (termasuk setiap goodwill) dan liabilitas anak perusahaan; (2) menghentikan pengakuan jumlah tercatat setiap KNP; (3) menghentikan pengakuan akumulasi selisih penjabaran, yang dicatat di ekuitas, bila ada; (4) mengakui setiap sisa investasi pada nilai wajarnya; (5) mengakui setiap perbedaan yang dihasilkan sebagai keuntungan atau kerugian dalam laporan laba rugi; dan (6) mereklasifikasi bagian induk perusahaan atas komponen yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif lain ke laporan laba rugi, atau mengalihkan secara langsung ke saldo laba. (5) mereklasifikasi bagian induk perusahaan atas komponen yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif lain ke laporan laba rugi, atau mengalihkan secara langsung ke saldo laba. KNP mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto dari anak perusahaan yang tidak dapat diatribusikan secara langsung maupun tidak langsung oleh Perusahaan, yang masing-masing disajikan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian dan dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk. Kebijakan Akuntansi Sebelum 1 Januari 2011 Sebelum tanggal 1 Januari 2011, kerugian yang menjadi bagian dari KNP pada anak-anak perusahaan tertentu yang tidak dimiliki secara penuh yang sudah melebihi bagiannya dalam modal disetor anak-anak perusahaan tersebut dibebankan sementara kepada pemegang saham pengendali, kecuali terdapat liabilitas yang mengikat KNP untuk menutupi kerugian tersebut. Laba anak-anak perusahaan tersebut pada periode berikutnya terlebih dahulu akan dialokasikan kepada pemegang saham pengendali sampai seluruh bagian kerugian KNP yang dibebankan kepada pemegang saham pengendali dapat ditutup. d. Transaksi dan Saldo dalam Mata Uang Asing Pembukuan Perusahaan dan anak perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksitransaksi selama tahun berjalan dalam mata uang asing dicatat dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing disesuaikan untuk mencerminkan kurs tengah Bank Indonesia yang berlaku pada tanggal tersebut. Keuntungan atau kerugian kurs yang timbul dikreditkan atau dibebankan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian tahun yang bersangkutan. Keuntungan atau kerugian selisih kurs atas aset dan liabilitas moneter merupakan selisih antara biaya perolehan diamortisasi dalam Rupiah pada awal tahun yang disesuaikan dengan bunga efektif dan pembayaran selama tahun berjalan, dengan biaya perolehan diamortisasi dalam mata uang asing yang dijabarkan ke dalam Rupiah menggunakan kurs yang berlaku pada akhir tahun. Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011 kurs konversi yakni kurs tengah Bank Indonesia, yang digunakan oleh Perusahaan dan anak perusahaan adalah sebagai berikut:

15 Mata Uang 31 Maret Desember 2011 Foreign Currency Rp Rp Poundsterling Inggris (GBP) 14, , Great Britain Poundsterling (G Euro (EUR) 12, , Euro (EUR) Franc Swiss (CHF) 10, , Switzerland Franc (CHF) Dolar Australia (AUD) 9, , Australian Dollar (AUD) Dolar Amerika Serikat (USD) 9, , U.S. Dollar (USD) Dolar Singapura (SGD) 7, , Singapore Dollar (SGD) Ringgit Malaysia (MYR) 2, , Malaysian Ringgit (MYR) Kroner Norwegia (NOK) 1, , Norwegia Krona (NOK) Swedian Kroner (SEK) 1, , Swedian Kroner (SEK) Yen Jepang (JPY) Japanese Yen (JPY) e. Transaksi Pihak Berelasi Kebijakan Akuntansi Efektif 1 Januari 2011 Pihak berelasi adalah orang atau perusahaan yang terkait dengan Perusahaan dan anak perusahaan: 1. langsung, atau tidak langsung yang melalui satu atau lebih perantara, jika suatu pihak: a. mengendalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada di bawah pengendalian bersama, dengan Perusahaan dan anak perusahaan; b. memiliki kepentingan dalam Perusahaan dan anak perusahaan yang memberikan pengaruh signifikan atas Perusahaan dan anak perusahaan; atau c. memiliki pengendalian bersama atas Perusahaan dan anak perusahaan; 2. perusahaan asosiasi; 3. perusahaan ventura bersama dimana Perusahaan dan anak perusahaan sebagai venturer; 4. pihak tersebut adalah anggota dari personil manajemen kunci Perusahaan dan anak perusahaan atau induk perusahaan; 5. anggota keluarga dekat dari individu yang diuraikan dalam butir (1) atau (4); 6. entitas yang dikendalikan, dikendalikan bersama atau dipengaruhi signifikan oleh, atau dimana hak suara signifikan atas entitas tersebut, langsung maupun tidak langsung, dimiliki oleh individu seperti diuraikan dalam butir (4) atau (5); atau 7. suatu program imbalan pasca - kerja untuk imbalan kerja dari Perusahaan dan anak perusahaan, atau entitas lain yang terkait dengan Perusahaan dan anak perusahaan. Kebijakan Akuntansi Sebelum 1 Januari 2011 Pihak-pihak berelasi adalah: 1. Perusahaan yang melalui satu atau lebih perantara, mengendalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada di bawah pengendalian bersama, dengan Perusahaan dan anak perusahaan (termasuk holding companies, subsidiaries, dan fellow subsidiaries); 2. Perusahaan asosiasi;

16 3. Perorangan yang memiliki, baik secara langsung maupun tidak langsung, suatu kepentingan hak suara di Perusahaan dan anak perusahaan secara signifikan, dan anggota keluarga dekat dari perorangan tersebut (yang dimaksudkan dengan anggota keluarga dekat adalah mereka yang diharapkan dapat mempengaruhi atau dipengaruhi perorangan tersebut dalam transaksinya dengan Perusahaan dan anak perusahaan); 4. Karyawan kunci, yaitu orang-orang yang mempunyai wewenang dan tanggung jawab untuk merencanakan, memimpin dan mengendalikan kegiatan Perusahaan dan anak perusahaan yang meliputi anggota dewan komisaris, direksi dan manajer dari Perusahaan dan anak perusahaan serta anggota keluarga dekat orang-orang tersebut; dan 5. Perusahaan dimana suatu kepentingan substansial dalam hak suara dimiliki baik secara langsung maupun tidak langsung oleh setiap orang yang diuraikan dalam butir (3) atau (4), atau setiap orang tersebut mempunyai pengaruh signifikan atas perusahaan tersebut. Ini mencakup perusahaan-perusahaan yang dimiliki anggota dewan komisaris, direksi atau pemegang saham utama dari Perusahaan dan anak perusahaan dan perusahaanperusahaan yang mempunyai anggota manajemen kunci yang sama dengan Perusahaan dan anak perusahaan. Semua transaksi dengan pihak berelasi, baik yang dilakukan dengan atau tidak dengan, persyaratan dan kondisi yang sama dengan pihak ketiga diungkapkan dalam laporan keuangan konsolidasian. f. Penggunaan Estimasi Manajemen membuat estimasi dan asumsi dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian yang mempengaruhi jumlah-jumlah yang dilaporkan atas aset, liabilitas, pendapatan dan beban. Realisasi dapat berbeda dengan jumlah yang diestimasi. Revisi estimasi akuntansi diakui dalam periode yang sama pada saat terjadinya revisi estimasi atau pada periode masa depan yang terkena dampak. g. Kas dan Setara Kas Kas terdiri dari kas dan bank. Setara kas adalah semua investasi yang bersifat jangka pendek dan sangat likuid yang dapat segera dikonversikan menjadi kas dengan jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal penempatannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi pencairannya. h. Instrumen Keuangan Perusahaan dan anak perusahaan mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan pada laporan posisi keuangan konsolidasian, jika dan hanya jika, Perusahaan dan anak perusahaan menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrumen tersebut. Pembelian atau penjualan yang lazim atas instrumen keuangan diakui pada tanggal penyelesaian. Instrumen keuangan pada pengakuan awal diukur pada nilai wajarnya, yang merupakan nilai wajar kas yang diserahkan (dalam hal aset keuangan) atau yang diterima (dalam hal liabilitas keuangan). Nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima ditentukan dengan mengacu pada harga transaksi atau harga pasar yang berlaku. Jika harga pasar tidak dapat ditentukan dengan andal, maka nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima dihitung berdasarkan estimasi jumlah seluruh pembayaran atau penerimaan kas masa depan, yang didiskontokan menggunakan suku bunga pasar yang berlaku untuk instrumen sejenis dengan jatuh tempo yang sama atau hampir sama. Pengukuran awal instrumen keuangan termasuk biaya transaksi, kecuali untuk instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Biaya transaksi adalah biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung pada perolehan atau penerbitan aset keuangan atau liabilitas keuangan, dimana biaya tersebut adalah biaya yang tidak akan terjadi apabila entitas tidak memperoleh atau menerbitkan instrumen keuangan. Biaya transaksi tersebut diamortisasi sepanjang umur instrumen menggunakan metode suku bunga efektif. Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan

17 bunga atau beban bunga selama periode selama periode yang relevan, menggunakan suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi pembayaran atau penerimaan kas di masa depan selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari instrumen keuangan. Pada saat menghitung suku bunga efektif, Perusahaan dan anak perusahaan mengestimasi arus kas dengan mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual dalam instrumen keuangan tersebut, tanpa mempertimbangkan kerugian kredit di masa depan, namun termasuk seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah jumlah aset keuangan atau liabilitas keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok, ditambah atau dikurangi dengan amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung dari selisih antara nilai awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi penurunan untuk penurunan nilai atau nilai yang tidak dapat ditagih. Pengklasifikasian instrumen keuangan dilakukan berdasarkan tujuan perolehan instrumen tersebut dan mempertimbangkan apakah instrumen tersebut memiliki kuotasi harga di pasar aktif. Pada saat pengakuan awal, Perusahaan dan anak perusahaan mengklasifikasikan instrumen keuangan dalam kategori berikut: aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, aset keuangan tersedia untuk dijual, liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dan liabilitas keuangan lainlain, dan melakukan evaluasi kembali atas kategori-kategori tersebut pada setiap tanggal pelaporan, apabila diperlukan dan tidak melanggar ketentuan yang disyaratkan. Penentuan Nilai Wajar Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian adalah berdasarkan kuotasi harga pasar atau harga kuotasi penjual/dealer (bid price untuk posisi beli dan ask price untuk posisi jual), tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila bid price dan ask price yang terkini tidak tersedia, maka harga transaksi terakhir yang digunakan untuk mencerminkan bukti nilai wajar terkini, sepanjang tidak terdapat perubahan signifikan dalam perekonomian sejak terjadinya transaksi. Untuk seluruh instrumen keuangan yang tidak terdaftar pada suatu pasar aktif, kecuali investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga, maka nilai wajar ditentukan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi teknik nilai kini (net present value), perbandingan terhadap instrumen sejenis yang memiliki harga pasar yang dapat diobservasi, model harga opsi (options pricing models), dan model penilaian lainnya. Dalam hal nilai wajar tidak dapat ditentukan dengan andal menggunakan teknik penilaian, maka investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga dinyatakan pada biaya perolehan setelah dikurangi penurunan nilai. Laba/Rugi Hari ke-1 Apabila harga transaksi dalam suatu pasar yang tidak aktif berbeda dengan nilai wajar instrumen sejenis pada transaksi pasar terkini yang dapat diobservasi atau berbeda dengan nilai wajar yang dihitung menggunakan teknik penilaian dimana variabelnya merupakan data yang diperoleh dari pasar yang dapat diobservasi, maka Perusahaan dan anak perusahaan mengakui selisih antara harga transaksi dengan nilai wajar tersebut (yakni Laba/Rugi hari ke-1) dalam laporan laba rugi konsolidasian, kecuali jika selisih tersebut memenuhi kriteria pengakuan sebagai aset yang lain. Dalam hal tidak terdapat data yang dapat diobservasi, maka selisih antara harga transaksi dan nilai yang ditentukan berdasarkan teknik penilaian hanya diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian apabila data tersebut menjadi dapat diobservasi atau pada saat instrumen tersebut dihentikan pengakuannya. Untuk masing-masing transaksi, Perusahaan dan anak perusahaan menerapkan metode pengakuan Laba/Rugi Hari ke-1 yang sesuai. Aset Keuangan (1) Aset Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi meliputi aset keuangan dalam kelompok diperdagangkan dan aset keuangan yang pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Aset keuangan diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki untuk diperdagangkan apabila aset keuangan tersebut diperoleh terutama untuk tujuan dijual

18 kembali dalam waktu dekat. Aset keuangan ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada saat pengakuan awal jika memenuhi kriteria sebagai berikut: a. penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan ketidakkonsistenan pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul dari pengukuran aset atau pengakuan keuntungan dan kerugian karena penggunaan dasar-dasar yang berbeda; atau b. aset tersebut merupakan bagian dari kelompok aset keuangan, liabilitas keuangan, atau keduanya, yang dikelola dan kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai wajar, sesuai dengan manajemen risiko atau strategi investasi yang didokumentasikan; atau c. Instrumen keuangan tersebut memiliki derivatif melekat, kecuali jika derivatif melekat tersebut tidak memodifikasi secara signifikan arus kas, atau terlihat jelas dengan sedikit atau tanpa analisis, bahwa pemisahan derivatif melekat tidak dapat dilakukan. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dicatat pada laporan posisi keuangan konsolidasian pada nilai wajarnya. Perubahan nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Bunga yang diperoleh dicatat sebagai pendapatan bunga, sedangkan pendapatan dividen dicatat sebagai bagian dari pendapatan lain-lain sesuai dengan persyaratan dalam kontrak, atau pada saat hak untuk memperoleh pembayaran atas dividen tersebut telah ditetapkan Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, kategori ini meliputi investasi Perusahaan pada efek ekuitas yang diperdagangkan. (2) Pinjaman yang Diberikan dan Piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut tidak dimaksudkan untuk dijual dalam waktu dekat dan tidak diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, investasi dimiliki hingga jatuh tempo atau aset tersedia untuk dijual. Setelah pengukuran awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode bunga efektif, dikurangi penyisihan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, kategori ini meliputi kas dan setara kas, piutang lain-lain, dan aset lain-lain (piutang karyawan) yang dimiliki oleh Perusahaan dan anak perusahaan. (3) Investasi Dimiliki Hingga Jatuh Tempo Investasi dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, dan manajemen Perusahaan dan anak perusahaan memiliki intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Apabila Perusahaan atau anak perusahaan menjual atau mereklasifikasi investasi dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo, maka seluruh aset keuangan dalam kategori tersebut terkena aturan pembatasan (tainting rule) dan harus direklasifikasi ke kelompok tersedia untuk dijual. Setelah pengukuran awal, investasi ini diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode bunga efektif, setelah dikurangi penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut

19 memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Keuntungan dan kerugian yang timbul diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada saat penghentian pengakuan dan penurunan nilai dan melalui proses amortisasi menggunakan metode bunga efektif. Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, kategori ini meliputi deposito berjangka yang dimiliki Perusahaan dan anak perusahaan. (4) Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual Aset keuangan tersedia untuk dijual merupakan aset yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau tidak diklasifikasikan dalam kategori instrumen keuangan yang lain. Aset keuangan ini diperoleh dan dimiliki untuk jangka waktu yang tidak ditentukan dan dapat dijual sewaktu-waktu untuk memenuhi kebutuhan likuiditas atau karena perubahan kondisi ekonomi. Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar, dengan laba atau rugi yang belum direalisasi diakui sebagai pendapatan komprehensif lain - Keuntungan belum direalisasi atas perubahan nilai wajar efek tersedia untuk dijual, sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya atau dianggap telah mengalami penurunan nilai, dimana pada saat itu akumulasi laba atau rugi direklasifikasi ke komponen laba rugi dan dikeluarkan dari akun Keuntungan belum direalisasi atas perubahan nilai wajar efek tersedia untuk dijual. Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, kategori ini meliputi investasi Perusahaan pada efek ekuitas dan efek utang yang tersedia untuk dijual serta investasi penyertaan lain. Karena nilai wajarnya tidak dapat ditentukan secara andal, maka investasi Perusahaan dalam saham pada PT Asuransi Maipark sebagaimana diungkapkan dalam Catatan 4f dinyatakan pada biaya perolehan. Liabilitas Keuangan (1) Liabilitas Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi Liabilitas keuangan diklasifikasikan dalam kategori ini apabila liabilitas tersebut merupakan hasil dari aktivitas perdagangan atau transaksi derivatif yang tidak dimaksudkan sebagai lindung nilai, atau jika Perusahaan dan anak perusahaan memilih untuk menetapkan liabilitas keuangan tersebut dalam kategori ini. Perubahan dalam nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, Perusahaan dan anak perusahaan tidak memiliki liabilitas keuangan yang ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. (2) Liabilitas Keuangan Lain-lain Kategori ini merupakan liabilitas keuangan yang tidak dimiliki untuk diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal tidak ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Instrumen keuangan yang diterbitkan atau komponen dari instrumen keuangan tersebut, yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan lain-lain, jika substansi perjanjian kontraktual mengharuskan Perusahaan dan anak perusahaan untuk menyerahkan kas atau aset keuangan lain kepada pemegang instrumen keuangan, atau jika liabilitas tersebut diselesaikan tidak melalui penukaran kas atau aset keuangan lain atau saham sendiri yang jumlahnya tetap atau telah ditetapkan. Liabilitas keuangan lain-lain pada pengakuan awal diukur pada nilai wajar dan sesudah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi, dengan memperhitungkan dampak amortisasi (atau akresi) berdasarkan suku bunga efektif atas premi, diskonto dan biaya transaksi

20 yang dapat diatribusikan secara langsung. Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, kategori ini meliputi utang komisi, biaya masih harus dibayar, utang lain-lain dan utang subordinasi yang dimiliki oleh Perusahaan dan anak perusahaan. Saling Hapus Instrumen Keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, Perusahaan dan anak perusahaan saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut; dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. Penurunan Nilai Aset Keuangan Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, manajemen Perusahaan dan anak perusahaan menelaah apakah suatu aset keuangan atau kelompok aset keuangan telah mengalami penurunan nilai. (1) Aset Keuangan pada Biaya Perolehan Diamortisasi Manajemen pertama-tama menentukan apakah terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara individual. Jika manajemen menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik aset keuangan tersebut signifikan atau tidak signifikan, maka aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual, dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Jika terdapat bukti obyektif bahwa penurunan nilai telah terjadi atas aset dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang atau investasi dimiliki hingga jatuh tempo, maka jumlah kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan (tidak termasuk kerugian kredit di masa depan yang belum terjadi) yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif awal dari aset tersebut (yang merupakan suku bunga efektif yang dihitung pada saat pengakuan awal). Nilai tercatat aset tersebut langsung dikurangi dengan penurunan nilai yang terjadi atau menggunakan akun penyisihan. Jumlah kerugian yang terjadi diakui di laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Jika, pada tahun berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai bertambah atau berkurang karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka dilakukan penyesuaian atas penyisihan kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui. Pemulihan penurunan nilai selanjutnya diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian, dengan ketentuan nilai tercatat aset setelah pemulihan penurunan nilai tidak melampaui biaya perolehan diamortisasi pada tanggal pemulihan tersebut. (2) Aset Keuangan yang Dicatat pada Biaya Perolehan Jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi atas instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga di pasar aktif dan tidak diukur pada nilai wajar karena nilai wajarnya tidak dapat diukur secara andal, maka jumlah kerugian penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan pada tingkat pengembalian yang berlaku di pasar untuk aset keuangan serupa. (3) Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual Dalam hal instrumen ekuitas dalam kelompok tersedia untuk dijual, penelaahan penurunan nilai