PT TUNAS BARU LAMPUNG Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN

Transkripsi

1

2

3 PT TUNAS BARU LAMPUNG Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI UNTUK PERIODE ENAM BULAN YANG BERAKHIR 30 JUNI 2011 (TIDAK DIAUDIT) DAN TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2010 (DIAUDIT)

4 PT TUNAS BARU LAMPUNG Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN DAFTAR ISI Halaman Laporan Keuangan Konsolidasi Laporan Posisi Keuangan Konsolidasi Per 30 Juni 2011 dan 31 Desember 2010 Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasi Untuk periode enam bulan yang berakhir 30 Juni 2011 dan 2010 Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasi Untuk periode enam bulan yang berakhir 30 Juni 2011 dan 2010 Laporan Arus Kas Konsolidasi Untuk periode enam bulan yang berakhir 30 Juni 2011 dan 2010 Catatan Atas Laporan Keuangan Konsolidasi i - ii iii iv v 1-67

5 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASI 30 JUNI 2011 DAN 31 DESEMBER 2010 Tidak Diaudit Diaudit 30 Juni 31 Desember Catatan Rp' 000 Rp' 000 ASET ASET LANCAR Kas dan setara kas 2d,2g,2h,4,23,37 319,615, ,981,146 Investasi jangka pendek 2h,5,23 10,400,000 10,033,300 Piutang usaha 2d,2h,6,18,23,37 Pihak yang mempunyai hubungan istimewa 2e,33 181,936, ,574,967 Pihak ketiga 29,436,534 79,571,277 Piutang lain-lain bersih 2h,23 4,928,732 5,753,891 Persediaan - setelah dikurangi penyisihan penurunan nilai persediaan dan persediaan usang sebesar Rp ribu tahun 2011 dan i,7,18 509,394, ,584,502 Pajak dibayar dimuka 2v,8 10,141,289 13,000,104 Biaya dibayar dimuka 2j 8,462,081 9,479,978 Aset lancar lain-lain 2d,37 Uang muka 9 585,616, ,137,166 Setoran jaminan 2h,23,35 16,324,369 13,103,632 Lain-lain 2h,23 11,178,098 8,249,801 Jumlah Aktiva Lancar 1,687,433,332 1,631,469,764 ASET TIDAK LANCAR Piutang dari pihak yang mempunyai hubungan istimewa 2e,2h,10,23 8,084,895 6,207,226 Aset pajak tangguhan 2v,2w,30 4,844,395 5,279,108 Tanaman perkebunan 2l,11,28 Tanaman telah menghasilkan - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp ribu tahun 2011 dan Rp ribu tahun ,019, ,020,456 Tanaman belum menghasilkan 251,782, ,348,695 Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp ribu tahun 2011 dan Rp ribu tahun m,12,28,29 1,222,061,362 1,157,020,339 Aset untuk disewakan - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp ribu tahun 2011 dan Rp ribu tahun m,2e,13,33 15,722,088 15,282,697 Aset tetap yang tidak digunakan 2m 4,057,136 4,057,135 Beban tangguhan hak atas tanah - bersih 2n 3,791,169 4,181,179 Aset tidak lancar lain-lain 14 2,947,001 6,238,570 Jumlah Aset Tidak Lancar 2,134,309,460 2,019,635,405 JUMLAH ASET 3,821,742,792 3,651,105,169 - ii -

6 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASI 30 JUNI 2011 DAN 31 DESEMBER 2010 Tidak Diaudit Diaudit 30 Juni 31 Desember Catatan Rp' 000 Rp' 000 LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS LANCAR Hutang usaha 2e,2h,15,23 Pihak yg mempunyai hubungan istimewa 13,616,024 7,022,030 Pihak ketiga 203,957, ,734,230 Hutang pajak 2v,16,30 63,350,870 24,676,934 Biaya yang masih harus dibayar 2e,2h,2r,23 18,424,327 28,846,585 Hutang bank jangka pendek 2d,2h,18,36 619,136, ,715,583 Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun Hutang bank jangka panjang 2d,2h,18,23,35 84,388,107 71,188,729 Pinjaman diterima 2h,20,23 2,666,022 1,897,267 Kewajiban sewa pembiayaan 2m,12,21 10,532,318 11,054,976 Uang muka diterima 2d,2e,19 410,306, ,960,120 Hutang lain-lain 2b,2h,22,23,36 5,579,100 5,697,300 Kewajiban lancar lain-lain 2d,2h,17,23 90,589,351 94,649,618 Jumlah Liabilitas Lancar 1,522,546,136 1,468,443,372 LIABILITAS TIDAK LANCAR Hutang kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa 2e,2h,10,23-777,278 Hutang Plasma - bersih 2k 35,014,926 67,902,830 Hutang pemegang saham 2e,2h,23 8,689,265 8,689,265 Kewajiban manfaat pensiun karyawan 2t 48,909,777 48,909,777 Kewajiban pajak tangguhan 2v,30 87,856,513 76,100,255 Hutang jangka panjang - setelah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun Hutang bank jangka panjang 2d,2h,18,23,35 504,211, ,628,078 Pinjaman diterima 2h,20,23 3,942,595 3,789,847 Kewajiban sewa pembiayaan 2m,12,21 5,441,993 6,534,243 Uang muka diterima 2d,2e,19 70,495, ,296,490 Hutang lain-lain 2h,22,23,36 6,564,925 9,423,425 Kewajiban lain-lain 2c 15,221 17,593 Jumlah Liabilitas Tidak Lancar 771,142, ,069,081 EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp 125 per saham Modal dasar saham Modal ditempatkan dan disetor penuh saham pada tahun 2011 dan saham pada tahun ,198, ,882,916 Saham treasuri 2o,25 (2,800,000) (5,050,000) Tambahan modal disetor 2o,2p,26 223,967, ,127,453 Selisih nilai transaksi restrukturisasi entitas sepengendali 2u 74,487 74,487 Laba yang belum direalisasi atas kenaikan aset keuangan tersedia untuk dijual 2h,5 400,000 33,300 Saldo laba Ditentukan penggunaannya 31 5,000,000 4,500,000 Tidak ditentukan penggunaannya 700,359, ,612,338 Kepentingan nonpengendali 2b 8,854,509 7,412,222 Jumlah Ekuitas 1,528,054,342 1,241,592,716 JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 3,821,742,792 3,651,105,169 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasi. - ii -

7 LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASI UNTUK PERIODE ENAM BULAN YANG BERAKHIR 30 JUNI 2011 DAN 2010 Tidak Diaudit Tidak Diaudit (6 bulan) (6 bulan) Catatan Rp' 000 Rp' 000 PENDAPATAN USAHA 2e,2r,27,34 2,077,793,759 1,208,855,488 BEBAN POKOK PENJUALAN 2e,2r,28,34 1,323,442,327 1,034,565,547 LABA KOTOR 754,351, ,289,941 BEBAN USAHA 2r,29 Penjualan 325,633,819 50,080,075 Umum dan administrasi 2e,2t 66,162,972 47,321,354 Jumlah Beban Usaha 391,796,791 97,401,429 LABA USAHA 362,554,641 76,888,512 PENGHASILAN (BEBAN) LAIN-LAIN 2r Keuntungan kurs mata uang asing - bersih 2d,37 63,562,184 41,403,485 Penghasilan bunga 1,524,055 1,689,700 Beban bunga dan keuangan 2s,18,20,21 (37,790,576) (36,672,748) Lain-lain - bersih 2d 13,100,814 7,514,011 Penghasilan Lain-Lain - Bersih 40,396,477 13,934,448 LABA SEBELUM PAJAK 402,951,118 90,822,960 BEBAN PAJAK 2v,30 Kini (78,964,432) (11,250,176) Tangguhan (11,995,547) 7,372,107 Jumlah Beban Pajak (90,959,979) (3,878,069) LABA BERSIH 311,991,139 86,944,891 PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN Laba yang belum direalisasi atas aset keuangan tersedia untuk dijual 2h,5 366,700 - TOTAL LABA KOMPREHENSIF 312,357,839 86,944,891 LABA BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA Pemilik Entitas 310,548,852 86,481,755 Kepentingan Nonpengendali 1,442, , ,991,139 86,944,891 LABA KOMPREHENSIF YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA Pemilik Entitas 310,915,552 86,481,755 Kepentingan Nonpengendali 1,442, , ,357,839 86,944,891 LABA BERSIH PER SAHAM DASAR (dalam Rupiah penuh) 2w Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasi. - iii -

8 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASI UNTUK PERIODE ENAM BULAN YANG BERAKHIR 30 JUNI 2011 DAN 2010 Laba yang belum direalisasi atas Selisih nilai transaksi kenaikan aset Saldo laba Saham Tambahan Hutang wajib restrukturisasi keuangan tersedia Ditentukan Tidak ditentukan Kepentingan Modal Saham Treasuri modal disetor konversi entitas sepengendali untuk dijual penggunaannya penggunaannya nonpengendali Jumlah ekuitas Rp' 000 Rp' 000 Rp' 000 Rp' 000 Rp' 000 Rp' 000 Rp' 000 Rp' 000 Rp' 000 Saldo per 1 Januari ,344,312 (8,786,688) 156,701,188-74,487-4,000, ,314,303 5,053, ,701,165 Laba bersih 1 Januari s.d 30 Juni ,481, ,136 86,944,891 Penambahan Modal Saham dari Konversi Waran 2,953, ,953,750 Pembentukan cadangan umum ,000 (500,000) - - Saham Treasuri - 3,736,688 9,226, ,962,953 Dividen Tunai (8,305,706) - (8,305,706) Saldo per 30 Juni ,298,062 (5,050,000) 165,927,453-74,487-4,500, ,990,352 5,516,699 1,093,257,053 Penyesuaian penyajian kembali (94,000,000) - (94,000,000) Dampak penerapan awal PSAK 50 (Revisi 2006) dan PSAK 55 (Revisi 2006) ,200, ,200,000 Laba Komprehensif 1 Juli s.d 31 Desember , ,181,432 1,010, ,225,559 Perubahan kepemilikan anak perusahaan , ,696 Koversi hutang wajib menjadi modal saham 25,000,000-50,200,000 (75,200,000) Penambahan Modal Saham dari Konversi Waran 42,584, ,584,854 Dividen Tunai (37,559,446) - (37,559,446) Saldo per 31 Desember ,882,916 (5,050,000) 216,127,453-74,487 33,300 4,500, ,612,338 7,412,222 1,241,592,716 Laba Komprehensif 1 Januari s.d 30 Juni , ,548,852 1,442, ,357,839 Penambahan Modal Saham dari Konversi Waran 315, ,968 Pembentukan cadangan umum ,000 (500,000) - - Dividen Tunai (36,302,181) - (36,302,181) Saham Treasuri - 2,250,000 7,840, ,090,000 Saldo per 30 Juni ,198,884 (2,800,000) 223,967,453-74, ,000 5,000, ,359,009 8,854,509 1,528,054,342 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasi. - iv -

9 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASI UNTUK PERIODE ENAM BULAN YANG BERAKHIR 30 JUNI 2011 DAN 2010 Tidak Diaudit Tidak Diaudit (6 bulan) (6 bulan) Rp' 000 Rp' 000 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan kas dari pelanggan 1,540,864,270 1,039,406,282 Pembayaran kas kepada pemasok, karyawan dan lainnya (1,064,174,605) (1,060,196,315) Pembayaran pajak penghasilan (32,738,222) (47,491,368) Pembayaran beban bunga dan keuangan (37,790,576) (36,672,748) Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Operasi 406,160,867 (104,954,149) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Perolehan aset tetap (86,490,141) (19,564,241) Perolehan tanaman perkebunan (41,722,023) (58,730,873) Penambahan aset yang disewakan (564,314) (2,545,328) Penambahan (pelunasan) hutang plasma (32,887,904) 2,131,334 Penambahan hutang (piutang) ke pihak yang mempunyai hubungan istimewa (2,654,947) 8,475,293 Kas Bersih Digunakan Untuk Aktivitas Investasi (164,319,329) (70,233,815) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penambahan (pelunasan) hutang bank jangka pendek (103,723,538) 204,976,126 Pembayaran hutang bank jangka panjang (35,108,763) (9,988,454) Pembayaran sewa pembiayaan dan pinjaman diterima (4,160,730) (7,505,096) Penerimaan (penambahan) dari beban ditangguhkan lainnya 3,681,578 (18,975,149) Penerimaan dari Pelaksanaan Waran Seri I 315,968 2,953,750 Penjualan kembali saham treasuri 10,090,000 12,962,953 Pembayaran Dividen Tunai (36,302,181) (8,305,706) Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan Untuk) Aktivitas Pendanaan (165,207,666) 176,118,424 KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS 76,633, ,460 KAS DAN SETARA KAS AWAL PERIODE 242,981, ,332,177 KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 319,615, ,262,637 Aktivitas investasi dan pendanaan yang tidak mempengaruhi Kas dan Setara Kas Kapitalisasi beban penyusutan aset tetap dan bunga ke tanaman belum menghasilkan 23,143,963 27,209,258 Perolehan aset tetap dari uang muka pembelian 14,858,083 - Perolehan aset sewa pembiayaan 11,129,668 14,877,045 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasi. - v -

10 BULAN YANG BERAKHIR 30 JUNI 2011 DAN UMUM a. Pendirian dan Informasi Umum PT Tunas Baru Lampung Tbk ( Perusahaan ) didirikan berdasarkan Akta No. 23 tanggal 22 Desember 1973 dari Halim Kurniawan, S.H., notaris di Teluk Betung. Akta pendirian ini disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. Y.A.5/233/25 tanggal 10 Juli 1975 serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 44 tanggal 1 Juni 1999, Tambahan No Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan Akta Rapat Umum Pemegang Saham No. 21 tanggal 25 Mei 2010 dari Ny. Kartuti Suntana Sastraprawira, S.H., notaris di Jakarta, mengenai perubahan Anggaran Dasar yang berhubungan dengan Penambahan Modal Tanpa Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu. Perubahan Anggaran Dasar tersebut telah disetujui oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. AHU AH Tahun 2010 tanggal 28 Juni Sesuai dengan pasal 3 Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan terutama meliputi bidang perkebunan, pertanian dan perindustrian, termasuk bertindak sebagai pedagang eksportir dan importir. Saat ini, Perusahaan terutama bergerak dalam bidang produksi minyak goreng sawit, minyak sawit (Crude Palm Oil atau CPO) dan sabun, serta bidang perkebunan kelapa sawit. Perusahaan mulai menjalankan kegiatan produksi CPO pada bulan September 1995 dan minyak goreng pada bulan Oktober Hasil produksi dipasarkan di dalam dan ke luar negeri. Perusahaan berdomisili di Jakarta, kantor pusat Perusahaan terletak di Wisma Budi, Jl. H.R. Rasuna Said Kav. C-6, Jakarta. Pabrik Perusahaan berlokasi di Lampung, Surabaya, Tangerang, Palembang dan Kuala Enok, dengan perkebunan yang terletak di Terbanggi Besar Lampung Tengah, dan Banyuasin Sumatera Selatan sedangkan perkebunan anak perusahaan terletak di Lampung Tengah, Lampung Utara dan Kalimantan Barat. Perusahaan dan anak perusahaan tergabung dalam kelompok usaha (Grup) Sungai Budi. Susunan pengurus Perusahaan pada tanggal 30 Juni 2011 dan 31 Desember 2010 masing-masing berdasarkan Akta No. 21 tanggal 25 Mei 2010 dan Akta No. 05 tanggal 9 Januari 2009 dari Ny. Kartuti Suntana S., S.H., notaris di Jakarta adalah sebagai berikut: Presiden Komisaris : Santoso Winata Komisaris : Oey Albert Komisaris Independen : Richtter Pane Presiden Direktur : Widarto Wakil Presiden Direktur : Sudarmo Tasmin Direktur : Djunaidi Nur Winoto Prajitno Oey Alfred Perusahaan telah membentuk Komite Audit dengan susunan sebagai berikut: Ketua : Richtter Pane Anggota : Sukanda Wiradinata Frengky Susanto - 1 -

11 b. Penawaran Umum Efek Pada tanggal 31 Desember 1999, Perusahaan memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (Bapepam) (sekarang Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan atau Bapepam dan LK) dengan suratnya No. S-2735/PM/1999 untuk melakukan penawaran umum perdana atas saham Perusahaan dengan nilai nominal Rp 500 per saham kepada masyarakat. Melalui Surat No. 033/BP/CS/V/2006 tanggal 1 Juni 2006, Perusahaan mengajukan Pernyataan Pendaftaran kepada Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam dan LK) sehubungan dengan rencana untuk melaksanakan Penawaran Umum Terbatas I kepada Pemegang Saham dalam rangka Penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) atau Right Issue untuk membeli saham baru dimana melekat Waran Seri I sebanyak-banyaknya Saham Biasa Atas Nama ( Saham ) dengan nilai nominal sebesar Rp 125 per saham yang akan ditawarkan dengan Harga Pelaksanaan Rp 125 per saham. Setiap pemegang 3 saham lama berhak atas 6 HMETD untuk membeli 6 saham baru, dimana pada setiap 6 Saham baru melekat 1 Waran Seri I yang diberikan oleh Perusahaan secara cuma-cuma. Jumlah Waran Seri I yang diterbitkan sebagai insentif bagi para pemegang saham tersebut sebanyak-banyaknya waran yang mempunyai jangka waktu 5 tahun. Waran Seri I adalah efek yang memberikan hak kepada pemegangnya untuk melakukan pembelian saham baru yang bernilai Rp 125 per saham dengan harga pelaksanaan sebesar Rp 125 per saham yang dapat dilakukan selama masa laku pelaksanaan yaitu mulai tanggal 15 Januari 2007 sampai dengan 13 Juli Penawaran Umum Terbatas I ini telah mendapat persetujuan dari pemegang saham dalam Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa yang diadakan pada tanggal 29 Juni 2006, yang telah didokumentasikan dengan Akta No. 27 dari Ny. Kartuti Suntana Sastraprawira, S.H., notaris di Jakarta. Perusahaan memperoleh pernyataan efektif dari Bapepam dan LK melalui Surat Keputusannya No. S-790/BL/2006 tanggal 28 Juni Jumlah dana yang diperoleh dari Penawaran Umum Terbatas I ini adalah sebesar Rp ribu (untuk saham) dan telah diterima oleh Perusahaan pada bulan Juli Pada tanggal 30 Juni 2011, seluruh saham Perusahaan sejumlah saham dengan nilai nominal Rp 125 per saham telah tercatat di Bursa Efek Indonesia

12 c. Anak Perusahaan yang Dikonsolidasikan Perusahaan mempunyai kepemilikan lebih dari 50% pada perusahaan berikut ini: Perkebunan Perusahaan berlokasi di Lampung Tengah, Lampung Utara, Kalimantan Barat dan Palembang dengan jumlah lahan perkebunan kurang lebih seluas 101,34 ribu hektar. Adapun jumlah lahan yang telah ditanami adalah kurang lebih seluas 53,96 ribu hektar. Saat ini seluruh hasil perkebunan kelapa sawit anak perusahaan dijual ke Induk Perusahaan

13 2. KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Dasar Penyusunan dan Pengukuran Laporan Keuangan Konsolidasi Laporan keuangan konsolidasi telah disusun dengan menggunakan prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku umum di Indonesia, yaitu Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam dan LK) No. VIII.G.7 tanggal 13 Maret 2000 dan Surat Edaran Badan Pengawas Pasar Modal No. SE-02/PM/2002 Lampiran 13 tanggal 27 Desember 2002 tentang Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Industri Perkebunan. Dasar pengukuran laporan keuangan konsolidasi ini adalah konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain, sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Laporan keuangan konsolidasi ini disusun dengan metode akrual, kecuali laporan arus kas konsolidasi. Laporan arus kas konsolidasi disusun dengan menggunakan metode langsung (direct method) dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Mata uang pelaporan yang digunakan untuk penyusunan laporan keuangan konsolidasi adalah mata uang Rupiah (Rp). Kecuali dinyatakan secara khusus, angka-angka adalah dalam ribuan Rupiah. b. Penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Revisi Efektif tanggal 1 Januari 2010, Perusahaan dan anak perusahaan menerapkan secara prospektif PSAK revisi berikut : 1. PSAK 50 (Revisi 2006), Instrumen Keuangan: Penyajian dan Pengungkapan, yang berisi persyaratan pengungkapan instrumen keuangan dan kriteria informasi yang harus diungkapkan. Persyaratan pengungkapan diterapkan berdasarkan klasifikasi instrument keuangan, dari perspektif penerbit, yakni aset keuangan, kewajiban keuangan dan instrumen ekuitas; pengklasifikasian bunga, dividen, keuntungan dan kerugian yang terkait; dan situasi tertentu dimana saling hapus aset dan kewajiban keuangan diizinkan. PSAK ini juga mewajibkan pengungkapan atas, antara lain, informasi mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi pemilihan kebijakan akuntansi atas instrumen keuangan, Standar ini menggantikan PSAK 50 Akuntansi Investasi Efek Tertentu 2. PSAK 55 (Revisi 2006), Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran, yang menetapkan dasar-dasar pengakuan dan pengukuran aset keuangan, kewajiban keuangan dan kontrak-kontrak pembelian atau penjualan instrumen non-keuangan. PSAK ini menjelaskan di antaranya definisi derivatif, kategori instrumen keuangan, pengakuan dan pengukuran, akuntasi lindung nilai dan penentuan kriteria lindung nilai. Standar ini menggantikan PSAK 55 (Revisi 1999) Akuntansi Instrumen Derivatif dan Lindung Nilai

14 Dalam penerapan standar baru di atas, Perusahaan dan anak perusahaan telah mengidentifikasi sejumlah penyesuaian transisi sesuai dengan Buletin Teknis No. 4 mengenai Ketentuan Transisi Penerapan Awal PSAK 50 (Revisi 2006) dan PSAK 55 (Revisi 2006) yang diterbitkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia. Sebagaimana Setelah Dilaporkan Disesuaikan 1 Januari 2010 Penyesuaian 1 Januari 2010 Rp '000 Rp '000 Rp '000 Kewajiban Kewajiban Tidak Lancar Hutang lain-lain 75,200,000 (75,200,000) - Ekuitas Hutang wajib konversi - 75,200,000 75,200,000 Penyesuaian transisi di atas merupakan pengklasifikasian hutang wajib konversi Perusahaan yang ada menjadi sejumlah saham yang tetap jumlahnya sebagai instrumen ekuitas. 3. PSAK 26 (Revisi 2008), Biaya Pinjaman, yang berisi perlakuan akuntasi untuk biaya pinjaman dan mengharuskan entitias untuk mengkapitalisasi biaya pinjaman yang dapat diatribusikan secara langsung terhadap perolehan, konstruksi atau pembuatan aset kualifikasian sebagai bagian dari biaya perolehan aset tersebut. Standar ini juga mengharuskan entitas untuk mengakui biaya pinjaman lainnya sebagai beban. Standar ini menggantikan PSAK 26 (1997) Biaya Pinjaman. Penerapan standar ini tidak memiliki dampak material terhadap laporan keungan konsolidasi Perusahaan dan anak perusahaan. c. Prinsip Konsolidasi dan Akuntansi Penggabungan Usaha Laporan keuangan konsolidasi meliputi laporan keuangan Perusahaan dan anak perusahaan yang dikendalikannya, dimana Perusahaan memiliki lebih dari 50%, baik langsung maupun tidak langsung, hak suara di anak perusahaan, atau dapat menentukan kebijakan keuangan dan operasi dari anak perusahaan untuk memperoleh keuntungan dari aktivitas anak perusahaan tersebut. Sebuah anak perusahaan tidak dikonsolidasikan apabila sifat pengendaliannya adalah sementara karena anak perusahaan tersebut diperoleh dengan tujuan akan dijual kembali dalam waktu dekat; atau jika ada pembatasan jangka panjang yang mempengaruhi kemampuan anak perusahaan untuk memindahkan dananya ke Perusahaan. Dalam hal pengendalian terhadap anak perusahaan dimulai atau diakhiri dalam suatu periode tertentu, maka hasil usaha yang diperhitungkan ke dalam laporan keuangan konsolidasi hanya sebatas hasil pada saat pengendalian tersebut mulai diperoleh hingga saat pengendalian atas anak perusahaan itu berakhir

15 Saldo dan transaksi termasuk keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi atas transaksi antar perusahaan dieliminasi untuk mencerminkan posisi keuangan dan hasil usaha Perusahaan dan anak perusahaan sebagai satu kesatuan usaha. Laporan keuangan konsolidasi disusun dengan menggunakan kebijakan akuntansi yang sama untuk peristiwa dan transaksi sejenis dalam kondisi yang sama. Apabila anak perusahaan menggunakan kebijakan akuntansi yang berbeda dari kebijakan akuntansi yang digunakan dalam laporan keuangan konsolidasi, maka dilakukan penyesuaian yang diperlukan terhadap laporan keuangan anak perusahaan tersebut. Hak minoritas atas laba bersih dan ekuitas anak perusahaan dinyatakan sebesar proporsi pemegang saham minoritas atas laba bersih dan ekuitas anak perusahaan tersebut sesuai dengan persentase kepemilikan pemegang saham minoritas pada anak perusahaan tersebut. Kerugian yang menjadi bagian dari pemegang saham minoritas pada suatu anak perusahaan dapat melebihi bagiannya dalam modal disetor. Kelebihan tersebut dan kerugian lebih lanjut yang menjadi bagian pemegang saham minoritas, harus dibebankan kepada pemegang saham mayoritas, kecuali terdapat kewajiban yang mengikat pemegang saham minoritas untuk menutupi kerugian tersebut dan pemegang saham minoritas mampu memenuhi kewajibannya. Apabila pada periode selanjutnya, anak perusahaan melaporkan laba, maka laba tersebut harus terlebih dahulu dialokasikan kepada pemegang saham mayoritas sampai seluruh bagian kerugian pemegang saham minoritas yang dibebankan pada pemegang saham mayoritas dapat ditutup. Akuisisi anak perusahaan dari pihak ketiga dicatat dengan menggunakan metode pembelian sesuai dengan PSAK No. 22 Akuntansi Penggabungan Usaha. Berdasarkan metode pembelian, selisih lebih biaya akuisisi atas nilai wajar aset bersih teridentifikasi pada tanggal akuisisi diakui sebagai goodwill. Aset dan kewajiban yang diperoleh, dibukukan secara terpisah pada tanggal akuisisi jika besar kemungkinan bahwa segala manfaat terkait pada masa depan akan mengalir ke atau dari perusahaan pengakuisisi; dan tersedianya suatu ukuran yang andal sehubungan dengan biaya perolehan atau nilai wajarnya. Jika biaya perolehan lebih rendah dari bagian perusahaan pengakuisisi atas nilai wajar aset dan kewajiban yang dapat diidentifikasi yang diakui diakui pada tanggal transaksi, maka nilai wajar aset non moneter yang diakuisisi harus diturunkan secara proposional, sampai seluruh selisih tersebut tereliminasi. Sisa selisih lebih setelah penurunan nilai wajar aset non moneter tersebut diakui sebagai Goodwill negatif dan diamortisasi dengan metode garis lurus selama duapuluh (20) tahun. d. Transaksi dan Saldo Dalam Mata Uang Asing Pembukuan Perusahaan dan anak perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi-transaksi selama tahun berjalan dalam mata uang asing dicatat dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Pada tanggal neraca, aset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing disesuaikan untuk mencerminkan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut. Keuntungan atau kerugian kurs yang timbul dikreditkan atau dibebankan dalam laporan laba rugi konsolidasi tahun yang bersangkutan

16 e. Transaksi Hubungan Istimewa Pihak pihak yang mempuyai hubungan istimewa adalah: 1. Perusahaan, yang melalui satu atau lebih perantara, mengendalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada di bawah pengendalian bersama, dengan Perusahaan (termasuk holding companies, subsidiaries dan fellow subsidiaries); 2. Perusahaan asosiasi 3. Perorangan yang memiliki, baik secara langsung maupun tidak langsung, suatu kepentingan hak suara di Perusahaan yang berpengaruh secara signifikan, dan anggota keluarga dekat dari perorangan tersebut (yang dimaksudkan dengan anggota keluarga dekat adalah mereka yang dapat diharapkan mempengaruhi atau dipengaruhi perorangan tersebut dalam transaksinya dengan Perusahaan); 4. Karyawan kunci, yaitu orang-orang yang mempunyai wewenang dan tanggung jawab untuk merencanakan, memimpin dan mengendalikan kegiatan Perusahaan yang meliputi anggota dewan komisaris, direksi dan manajer dari Perusahaan serta anggota keluarga dekat orang-orang tersebut; dan 5. Perusahaan dimana suatu kepentingan substansial dalam hak suara dimiliki baik secara langsung maupun tidak langsung oleh setiap orang yang diuraikan dalam butir (3) atau (4), atau setiap orang tersebut mempunyai pengaruh signifikan atas perusahaan tersebut. Ini mencakup perusahaan-perusahaan yang dimiliki anggota dewan komisaris, direksi atau pemegang saham utama dari Perusahaan dan perusahaan-perusahaan yang mempunyai anggota manajemen kunci yang sama dengan perusahaan. Semua transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa, baik yang dilakukan dengan atau tidak dengan, persyaratan dan kondisi yang sama dengan pihak ketiga diungkapkan dalam laporan keuangan konsolidasi. f. Penggunaan Estimasi Penyusunan laporan keuangan konsolidasi sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia mengharuskan manajemen membuat estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah aset dan kewajiban yang dilaporkan serta pengungkapan aset dan kewajiban kontinjensi pada tanggal laporan keuangan konsolidasi serta jumlah pendapatan dan beban selama periode pelaporan. Realisasi dapat berbeda dari jumlah yang diestimasi. Estimasi dan asumsi yang digunakan tersebut ditelaah kembali secara terus-menerus. Revisi atas estimasi akuntansi diakui dalam periode yang sama pada saat terjadinya revisi estimasi atau pada periode masa depan yang terkena dampak. Informasi mengenai ketidakpastian yang melekat pada estimasi dan pertimbangan yang mendasari dalam penerapan kebijakan akuntansi yang memiliki dampak signifikan terhadap jumlah-jumlah yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasi, dijelaskan pada Catatan 3 atas laporan keuangan konsolidasi

17 g. Kas dan Setara Kas Kas terdiri dari kas dan bank. Setara kas terdiri dari deposito berjangka, deposito on call dan sertifikat deposito yang dapat diperdagangkan (Negotiable Certificates of Deposits atau NCD). Setara kas adalah semua investasi yang bersifat jangka pendek dan sangat likuid yang dapat segera dikonversikan menjadi kas dengan jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal penempatannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi pencairannya. NCD dengan jatuh tempo kurang dari 3 bulan dinyatakan sebesar nilai nominal dikurangi dengan bunga diterima dimuka yang belum diamortisasi. Bunga diterima dimuka diamortisasi sepanjang periode NCD. h. Instrumen Keuangan Kebijakan Akuntansi Efektif Tanggal 1 Januari 2010 Sebagiamana dijelaskan pada Catatan 2b, Perusahaan dan anak perusahaan telah menerapkan kebijakan akuntansi berikut berdasarkan PSAK 50 dan 55 yang berlaku efektif 1 Januari Perusahan dan anak perusahaan mengakui aset keuangan atau kewajiban keuangan pada neraca konsolidasi, jika dan hanya jika, Perusahaan dan anak perusahaan menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instumen tersebut. Pembelian atau penjualan yang lazim atas instumen keuangan diakui pada tanggal penyelesaian. Instrumen keuangan pada pengakuan awal diukur pada nilai wajarnya, yang merupakan nilai wajar kas yang diserahkan (dalam hal aset keuangan) atau yang diterima (dalam hal kewajiban keuangan). Nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima ditentukan dengan mengacu pada harga transaksi atau harga pasar yang berlaku. Jika harga pasar tidak dapat ditentukan dengan andal, maka nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima dihitung berdasarkan estimasi jumlah seluruh pembayaran atau penerimaan kas masa depan, yang didiskontokan menggunakan suku bunga pasar yang berlaku untuk instrumen sejenis dengan jatuh tempo yang sama atau instrumen sama. Pengukuran awal instrumen keuangan, kecuali untuk instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, termasuk biaya transaksi. Biaya transaksi adalah biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung pada perolehan atau penerbitan aset keuangan atau kewajiban keuangan, dimana biaya tersebut adalah biaya yang tidak akan terjadi apabila entitas tidak memperoleh atau menerbitkan instrumen keuangan. Biaya transaksi tersebut diamortisasi sepanjang umur instumen menggunakan metode suku bunga efektif. Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortiasasi dari aset keuangan atau kewajiban keuangan dan metode untuk mangalokasikan pendapatan bunga atau beban bunga selama periode selama periode yang relevan, menggunakan suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi pembayaran atau penerimaan kas di masa depan selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari instrumen keuangan. Pada saat menghitung suku - 8 -

18 bunga efektif, Perusahaan dan anak perusahaan mengestimasi arus kas masa depan dengan mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual dalam instrumen keuangan tersebut, tanpa mempertimbangkan kerugian kredit di masa depan, namun termasuk seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. Biaya perolehan diamortiasasi dari aset keuangan atau kewajiban keuangan adalah jumlah aset keuangan atau kewajiban keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok, ditambah atau dikurangi dengan amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung dari selisih antara nilai awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi penurunan nilai atau nilai yang tidak dapat ditagih. Pengklasifikasian instrumen keuangan dilakukan berdasarkan tujuan perolehan instrumen tersebut dan mempertimbangkan apakah instrumen tersebut memiliki kuotasi harga di pasar aktif. Instrumen keuangan diklasifikakan sebagai kewajiban keuangan atau ekuitas sesuai dengan substansi dari kontrak perjanjian. Pada saat pengakuan awal, Perusahaan dan anak perusahaan mengklasifikasikan instrumen keuangan dalam kategori berikut: aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, aset keuangan tersedia untuk dijual; kewajiban keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, dan kewajiban lain-lain; dan melakukan evaluasi kembali atas kategori-kategori tersebut pada setiap tanggal pelaporan, apabila diperlukan dan tidak melanggar ketentuan yang disyaratkan. Penentuan Nilai Wajar Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif pada tanggal neraca konsolidasi adalah berdasarkan kuotasi harga pasar atau harga kuotasi penjual/dealer (bid price untuk posisi beli dan ask price untuk posisi jual), tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila bid price dan ask price yang terkini tidak tersedia, maka harga transaksi terakhir yang digunakan untuk mencerminkan bukti nilai wajar terkini, sepanjang tidak terdapat perubahan signifikan dalam perekonomian sejak terjadinya transaksi. Untuk seluruh instrumen keuangan yang tidak terdaftar pada suatu pasar aktif, kecuali investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga, maka nilai wajar ditentukan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi teknik nilai kini (net present value), perbandingan terhadap instrumen sejenis yang memiliki harga pasar yang dapat diobservasi, model harga opsi (options pricing models), dan model penilaian lainnya. Laba/Rugi Hari ke-1 Apabila harga transaksi dalam suatu pasar yang tidak aktif berbeda dengan nilai wajar instrumen sejenis pada transaksi pasar terkini yang dapat diobservasi atau berbeda dengan nilai wajar yang dihitung menggunakan teknik penilaian dimana variabelnya merupakan data yang diperoleh dari pasar yang dapat diobservasi, maka Perusahaan dan anak perusahaan mengakui selisih antara harga transaksi dengan nilai wajar tersebut (yakni Laba/Rugi hari ke-1) dalam laporan laba rugi konsolidasi, kecuali jika selisih tersebut memenuhi kriteria pengakuan sebagai aset yang lain. Dalam hal tidak terdapat data yang dapat diobservasi, maka selisih antara harga transaksi dan nilai yang ditentukan berdasarkan teknik penilaian hanya diakui dalam laporan laba rugi apabila data tersebut menjadi dapat diobservasi atau pada saat instrumen tersebut - 9 -

19 dihentikan pengakuannya. Untuk masing-masing transaksi, Perusahaan dan anak perusahaan menerapkan metode pengakuan Laba/Rugi Hari ke-1 yang sesuai. Aset Keuangan 1. Aset Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar Melalui Laporan Laba Rugi Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi meliputi aset keuangan dalam kelompok diperdagangkan dan aset keuangan yang pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Aset keuangan diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki untuk diperdagangkan apabila aset keuangan tersebut diperoleh terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat. Derivatif juga diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur dalam nilai wajar melalui laporan laba rugi kecuali ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai yang efektif. Aset keuangan ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada saat pengakuan awal jika memenuhi kriteria sebagai berikut: Penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan ketidakkonsistenan pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul dari pengukuran aset atau pengakuan keuntungan dan kerugian karena penggunaan dasar-dasar yang berbeda; atau Aset tersebut merupakan bagian dari kelompok aset keuangan, kewajiban keuangan, atau keduanya, yang dikelola dan kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai wajar, sesuai dengan manajemen risiko atau strategi investasi yang didokumentasikan; atau Instrumen keuangan tersebut memiliki derivatif melekat, kecuali jika derivatif melekat tersebut tidak memodifikasi secara signifikan arus kas, atau terlihat jelas dengan sedikit atau tanpa analisis, bahwa pemisahan derivatif melekat tidak dapat dilakukan. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dicatat pada neraca konsolidasi pada nilai wajarnya. Perubahan nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi. Bunga yang diperoleh dicatat sebagai pendapatan bunga, sedangkan pendapatan dividen dicatat sebagai bagian dari pendapatan lain-lain sesuai dengan persyaratan dalam kontrak, atau pada saat hak untuk memperoleh pembayaran atas dividen tersebut telah ditetapkan. Pada tanggal 30 Juni 2011 dan 31 Desember 2010, Perusahaan dan anak perusahaan tidak memiliki aset keuangan dalam kategori ini. 2. Pinjaman yang Diberikan dan Piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut tidak dimaksudkan untuk dijual dalam waktu dekat dan tidak diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, investasi dimiliki hingga jatuh tempo atau aset tersedia untuk dijual

20 Setelah pengukuran awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi penyisihan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi konsolidasi. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi. Pinjaman yang diberikan dan piutang disajikan sebagai aset lancar jika akan jatuh tempo dalam waktu 12 bulan setelah tanggal neraca konsolidasi, jika tidak, maka disajikan sebagai aset tidak lancar. Pada tanggal 30 Juni 2011 dan 31 Desember 2010, Perusahaan dan anak perusahaan mengklasifikasikan kas dan setara kas, piutang usaha, piutang lain-lain, aset lancar lain-lain berupa piutang bunga deposito berjangka dan setoran jaminan, dan piutang dari pihak yang mempunyai hubungan istimewa. 3. Investasi Dimiliki Hingga Jatuh Tempo Investasi dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, dan manajemen Perusahaan dan anak Perusahaan memiliki intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Apabila Perusahaan atau anak perusahaan menjual atau mereklasifikasi investasi dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo, maka seluruh aset keuangan dalam kategori tersebut terkena aturan pembatasan (tainting rule) dan harus direklasifikasi ke kelompok tersedia untuk dijual. Setelah pengukuran awal, investasi ini diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif, setelah dikurangi penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi konsolidasi. Keuntungan dan kerugian yang timbul diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi pada saat penghentian pengakuan dan penurunan nilai dan melalui proses amortisasi menggunakan metode bunga efektif. Investasi dimiliki hinnga jatuh tempo disajikan sebagai aset lancar jika akan jatuh tempo dalam waktu 12 bulan setelah tanggal neraca konsolidasi, jika tidak, maka disajikan sebagai aset tidak lancar. Pada tanggal 30 Juni 2011 dan 31 Desember 2010, Perusahaan dan anak perusahaan tidak memiliki aset keuangan dalam kategori investasi dimiliki hingga jatuh tempo. 4. Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual Aset keuangan tersedia untuk dijual merupakan aset yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau tidak diklasifikasikan dalam kategori instrumen keuangan yang lain. Aset keuangan ini diperoleh dan dimiliki untuk jangka waktu yang tidak ditentukan dan dapat dijual sewaktu-waktu untuk memenuhi kebutuhan likuiditas atau karena perubahan kondisi pasar

21 Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar. Komponen hasil (yield) efektif dari surat berharga hutang tersedia untuk dijual serta dampak penjabaran mata uang asing (untuk surat berharga hutang dalam mata uang asing) diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi. Laba atau rugi yang belum direalisasi yang timbul dari penilaian pada nilai wajar atas aset keuangan tersedia untuk dijual tidak diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi, melainkan dilaporkan sebagai laba atau rugi bersih yang belum direalisasi pada bagian ekuitas dalam neraca konsolidasi dan laporan perubahan ekuitas konsolidasi. Aset keuangan tersedia untuk dijual disajikan sebagai aset lancar jika akan jatuh tempo dalam waktu 12 bulan setelah tanggal neraca konsolidasi, jika tidak, maka disajikan sebagai aset tidak lancar. Apabila aset keuangan dilepaskan, atau dihentikan pengakuannya, maka laba atau rugi kumulatif yang sebelumnya diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi langsung diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi. Jika Perusahaan dan anak perusahaan memiliki lebih dari satu jenis surat berharga yang sama, maka diterapkan dasar masuk pertama keluar pertama (first-in, first out basis). Bunga yang diperoleh dari aset keuangan tersedia untuk dijual diakui sebagai pendapatan bunga yang dihitung berdasarkan metode suku bunga efektif. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai aset keuangan juga diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi. Pada tanggal 30 Juni 2011 dan 31 Desember 2010, Perusahaan dan anak perusahaan mengklasfikasikan investasi jangka pendek dalam bentuk obligasi subordinasi PT Bank CIMB Niaga Tbk dalam kategori ini. Kewajiban Keuangan 1. Kewajiban Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi Kewajiban keuangan diklasifikasikan dalam kategori ini apabila kewajiban tersebut merupakan hasil dari aktivitas perdagangan atau transaksi derivatif yang tidak dimaksudkan sebagai lindung nilai, atau jika Perusahaan dan anak perusahaan memilih untuk menetapkan kewajiban keuangan tersebut dalam kategori ini. Perubahan dalam nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi. Pada tanggal 30 Juni 2011 dan 31 Desember 2010, Perusahaan dan anak perusahaan tidak memiliki kewajiban keuangan dalam kategori ini. 2. Kewajiban Keuangan Lainnya Kategori ini merupakan kewajiban keuangan yang dimiliki tidak untuk diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal tidak ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Instrumen keuangan yang diterbitkan atau komponen dari instrumen keuangan tersebut, yang tidak diklasifikasikan sebagai kewajiban keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, diklasifikasikan sebagai kewajiban keuangan lain-lain, jika substansi perjanjian kontraktual mengharuskan Perusahaan dan anak perusahaan untuk menyerahkan kas atau aset keuangan lain kepada pemegang instrumen keuangan, atau jika kewajiban tersebut diselesaikan tidak melalui penukaran kas atau aset keuangan lain atau saham sendiri yang jumlahnya tetap atau telah ditetapkan

22 Kewajiban keuangan lain-lain pada pengakuan awal diukur pada nilai wajar dan sesudah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi, dengan memperhitungkan dampak amortisasi (atau akresi) berdasarkan suku bunga bunga efektif atas premi, diskonto dan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Kewajiban keuangan lain-lain disajikan sebagai kewajiban lancar jika akan jatuh tempo dalam waktu 12 bulan setelah tanggal neraca konsolidasi, jika tidak, maka disajikan sebagai kewajiban tidak lancar. Pada tanggal 30 Juni 2011 dan 31 Desember 2010, Perusahaan dan anak perusahaan mengklasifikasikan hutang bank jangka pendek dan jangka panjang, hutang usaha, biaya yang masih harus dibayar, kewajiban lancar lain-lain, pinjaman diterima, hutang lain-lain, hutang kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa dan hutang kepada pemegang saham dalam kategori ini. Instruman Derivatif Derivatif melekat dipisahkan dari kontrak utama dan dicatat sebagai derivatif jika seluruh kondisi berikut terpenuhi: a. Karekteristik ekonomi dan risiko dari derivatif melekat tidak berkaitan erat dengan karektiristik ekonomi dan risiko dari kontrak utama. b. Instrumen terpisah yang memiliki persyaratan yang sama dengan derivatif melekat memenuhi definisi sebagai derivatif; c. Instrumen campuran atau instrument yang digabungkan tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Derivatif yang berdiri sendiri dan derivatif melekat yang dipisahkan diklasifikasikan sebagai aset atau kewajiban keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, kecuali derivatif tersebut ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai yang efektif. Pada pengukuran awal, instrumen derivatif diukur pada nilai wajar pada tanggal transaksi derivatif terjadi atau dipisahkan, dan selanjutnya diukur pada nilai wajar. Derivatif disajikan sebagai aset apabila nilai wajarnya positif, dan disajikan sebagai kewajiban apabila nilai wajarnya negatif. Laba atau rugi dari perubahan nilai wajar derivatif langsung diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi. Manajemen menelaah apakah derivatif melekat harus dipisahkan dari kontrak utamanya pada saat pertama kali Perusahaan menjadi salah satu pihak dari kontrak tersebut. Penelaahan kembali dilakukan apabila terdapat perubahan syarat-syarat kontrak yang mengakibatkan modifikasi arus kas secara signifikan. Saling Hapus Instrumen Keuangan Aset keuangan dan kewajiban keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam neraca konsolidasi jika, dan hanya jika, Perusahaan dan anak perusahaan saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut; dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan kewajibannya secara simultan

23 Penurunan Nilai Aset Keuangan Pada setiap tanggal neraca, manajemen Perusahaan dan anak perusahaan menelaah apakah suatu aset keuangan atau kelompok aset keuangan telah mengalami penurunan nilai. 1. Aset Keuangan yang Dicatat pada Biaya Perolehan Diamortisasi Manajemen pertama-tama menentukan apakah terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara individual. Jika manajemen menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik aset keuangan tersebut signifikan atau tidak signifikan, maka aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan penilaian penurunan nilai kelompok tersebut dilakukan secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual, dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Jika terdapat bukti obyektif bahwa penurunan nilai telah terjadi atas aset dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang atau investasi dimiliki hingga jatuh tempo, maka jumlah kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan (tidak termasuk kerugian kredit di masa depan yang belum terjadi) yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif awal dari aset tersebut (yang merupakan suku bunga efektif yang dihitung pada saat pengakuan awal). Nilai tercatat aset tersebut langsung dikurangi dengan penurunan nilai yang terjadi atau menggunakan akun penyisihan dan jumlah kerugian yang terjadi diakui di laporan laba rugi konsolidasi. Jika, pada tahun berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai berkurang karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka dilakukan pemulihan penyesuaian atas penyisihan kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui. Pemulihan penurunan nilai selanjutnya diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi, dengan ketentuan pemulihan tersebut tidak boleh mengakibatkan nilai tercatat aset keuangan melebihi biaya perolehan diamortisasi sebelum adanya pengakuan penurunan nilai pada tanggal pemulihan dilakukan. 2. Aset Keuangan yang Dicatat pada Biaya Perolehan Jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi atas instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga di pasar aktif dan tidak diukur pada nilai wajar karena nilai wajarnya tidak dapat diukur secara andal, maka jumlah kerugian penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan pada tingkat pengembalian yang berlaku di pasar untuk aset keuangan serupa. 3. Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual Dalam hal instrumen ekuitas dalam kelompok tersedia untuk dijual, penelaahan penurunan nilai ditandai dengan penurunan nilai wajar dibawah biaya perolehannya yang signifikan dan berkelanjutan. Jika terdapat bukti obyektif penurunan nilai,

24 maka kerugian penurunan nilai kumulatif yang dihitung dari selisih antara biaya perolehan dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai yang sebelumnya telah diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi, dikeluarkan dari ekuitas dan diakui dalam laporan laba rugi konsolidasi. Kerugian penurunan nilai yang diakui pada laporan laba rugi tidak boleh dipulihkan melalui laporan laba rugi (harus diakui melalui ekuitas). Kenaikan nilai wajar setelah terjadinya penurunan nilai diakui di ekuitas. Dalam hal instrumen hutang dalam kelompok tersedia untuk dijual, penurunan nilai ditelaah berdasarkan kriteria yang sama dengan aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi. Bunga tetap diakru berdasarkan suku bunga efektif asal yang diterapkan pada nilai tercatat aset yang telah diturunkan nilainya, dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi konsolidasi. Jika, pada periode berikutnya, nilai wajar instrumen hutang meningkat dan peningkatan nilai wajar tersebut karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka penurunan nilai yang sebelumnya diakui harus dipulihkan melalui laporan laba rugi konsolidasi. Penghentian Pengakuan Aset dan Kewajiban Keuangan 1. Aset Keuangan Aset keuangan (atau bagian dari kelompok aset keuangan serupa) dihentikan pengakuannya jika: a. Hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; b. Perusahaan dan anak perusahaan tetap memiliki hak untuk menerima arus kas dari aset keuangan tersebut, namun juga menanggung kewajiban kontraktual untuk membayar kepada pihak ketiga atas arus kas yang diterima tersebut secara penuh tanpa adanya penundaan yang signifikan berdasarkan suatu kesepakatan; atau c. Perusahaan dan/atau anak perusahaan telah mentransfer haknya untuk menerima arus kas dari aset keuangan dan (i) telah mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, atau (ii) secara substansial tidak mentransfer atau tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, namun telah mentransfer pengendalian atas aset keuangan tersebut. Ketika Perusahaan dan/atau anak perusahaan telah mentransfer hak untuk menerima arus kas dari suatu aset keuangan atau telah menjadi pihak dalam suatu kesepakatan, dan secara substansial tidak mentransfer dan tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan dan masih memiliki pengendalian atas aset tersebut, maka aset keuangan diakui sebesar keterlibatan berkelanjutan dengan aset keuangan tersebut. Keterlibatan berkelanjutan dalam bentuk pemberian jaminan atas aset yang ditransfer diukur berdasarkan jumlah terendah antara nilai aset yang ditransfer dengan nilai maksimal dari pembayaran yang diterima yang mungkin harus dibayar kembali oleh Perusahaan dan/atau anak perusahaan