PT AKBAR INDO MAKMUR STIMEC, Tbk

Transkripsi

1 LAPORAN KEUANGAN PER 31 MARET 2014 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2013 (DIAUDIT) SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2014 DAN 2013 (TIDAK DIAUDIT)

2

3 LAPORAN KEUANGAN PER 31 MARET 2014 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2013 (DIAUDIT) SERTA UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2014 DAN 2013 (TIDAK DIAUDIT) DAFTAR ISI Halaman Laporan Posisi Keuangan per 31 Maret 2014 (Tidak Diaudit ) dan 31 Desember 2013 (Diaudit) 1-2 Laporan Laba Rugi Komprehensif untuk Periode Tiga Bulan yang Berakhir Tanggal 31 Maret 2014 dan 2013 (Tidak Diaudit) 3 Laporan Perubahan Ekuitas untuk Periode Tiga Bulan yang Berakhir Tanggal 31 Maret 2014 dan 2013 (Tidak Diaudit) 4 Laporan Arus Kas untuk Periode Tiga Bulan yang Berakhir Tanggal 31 Maret 2014 dan 2013 (Tidak Diaudit) 5 Catatan Atas Laporan Keuangan 6-27

4 LAPORAN POSISI KEUANGAN PER 31 MARET 2014 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2013 (DIAUDIT) Catatan A S E T Aset Lancar Kas dan bank 2d, 2e, 2k, 3, 22, Piutang usaha - Pihak ketiga 2d, 2f, 2k, 4, 22, Pajak dibayar di muka 2p, 10a Piutang lain lain - Pihak ketiga 2f, 2k, 5, Pembayaran di muka lainnya 2g, 2q, Jumlah Aset Lancar Aset Tidak Lancar Aset pajak tangguhan 2p, 10d Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp 346,284,763 pada tanggal 31 Maret 2013 (31/12/2012 : Rp. 345,697,783) 2h, 2j, Aset lain-lain 2i, Jumlah Aset Tidak Lancar JUMLAH ASET Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan 1

5 LAPORAN POSISI KEUANGAN PER 31 MARET 2014 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2013 (DIAUDIT) Catatan LIABILITAS Liabilitas Jangka Pendek Utang usaha - Pihak ketiga 2d, 2l, 2k, 9a, 22, Utang pajak 2p, 10b Utang lain - lain 9b Beban masih harus dibayar Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Liabilitas Jangka Panjang Liabilitas imbalan kerja 2m, Jumlah Liabilitas Jangka Panjang Jumlah Liabilitas EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp. 100 per saham Modal dasar saham Modal ditempatkan dan disetor saham 2n, Tambahan modal disetor - bersih 2n, Saldo laba Dicadangkan Belum dicadangkan Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Kepentingan nonpengendali - - Jumlah Ekuitas JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan 2

6 LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR TANGGAL 31 MARET 2014 DAN 2013 (TIDAK DIAUDIT) Catatan 31 Maret Maret 2013 PENDAPATAN USAHA 2o, BEBAN POKOK PENDAPATAN 2o, 17 ( ) ( ) LABA BRUTO Beban penjualan 2o, Beban umum dan administrasi 2o, Penghasilan bunga 2o, Pendapatan (beban) lain-lain, bersih 2o, 19 ( ) Laba Operasi LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN ( ) ( ) BEBAN PAJAK 2p, 10c LABA TAHUN BERJALAN ( ) ( ) Pendapatan komprehensif lain - - TOTAL PENDAPATAN KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN ( ) ( ) Laba bersih yang dapat diatribusikan kepada: Pemilik entitas induk ( ) ( ) Kepentingan nonpengendali - - Total ( ) ( ) Total pendapatan komprehensif`yang dapat diatribusikan kepada: Pemilik entitas induk ( ) ( ) Kepentingan nonpengendali - - Total ( ) ( ) LABA BERSIH PER SAHAM (dalam satuan Rupiah) 2r, Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan 3

7 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR TANGGAL 31 MARET 2014 DAN 2013 (TIDAK DIAUDIT) Saldo Laba Tambahan Modal Belum Kepentingan Jumlah Catatan Modal Saham Disetor - bersih Dicadangkan dicadangkan Jumlah nonpengendali Ekuitas Saldo per 1 Januari , Laba bersih komprehensif tahun berjalan ( ) ( ) - ( ) Saldo per 31 Maret Laba bersih komprehensif tahun berjalan Saldo 31 Desember Laba bersih komprehensif tahun berjalan ( ) ( ) - ( ) Saldo 31 Maret ( ) Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan 4

8 LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR TANGGAL 31 MARET 2014 DAN 2013 (TIDAK DIAUDIT) 31 Maret Maret 2013 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan kas dari pelanggan Pembayaran kas kepada pemasok ( ) ( ) Pembayaran kepada karyawan dan beban usaha ( ) ( ) Pembayaran Pajak ( ) Penerimaan (pembayaran) lain-lain ( ) ( ) Kas Bersih yang Diperoleh dari (digunakan untuk) Aktivitas Operasi ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Perolehan Aset Tetap - - Piutang lain-lain - pihak ketiga - - Penambahan aset lain-lain - - Kas Bersih yang Digunakan Untuk Aktivitas Investasi - - PENGARUH PERUBAHAN NILAI TUKAR KAS DAN BANK ( ) ,50 KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN BANK ( ) ( ) KAS DAN BANK AWAL TAHUN KAS DAN BANK AKHIR TAHUN Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan 5

9 1. UMUM a. Pendirian dan Informasi Lainya PT. Akbar Indo Makmur Stimec Tbk ( Perusahaan ) didirikan pada tanggal 7 Mei Perusahaan berdomisili di Jakarta dan berkantor pusat di Gedung Chase Plaza lt. 20 Jl. Jendral Sudirman kav. 21 Jakarta Selatan, sebelumnya di Gedung Wisma Bisnis Indonesia 2, Jl. H. Juanda III No. 32 Lantai 3-01 Jakarta Pusat. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan seperti yang tertuang dalam Anggaran Dasarnya adalah bergerak dalam bidang perdagangan batubara. Perusahaan mulai beroperasi secara komersial pada tahun Perusahaan tidak memiliki entitas induk dan entitas induk terakhir yang memiliki pengendalian atas Perusahaan. b. Penawaran Umum Saham Perusahaan Pada tanggal 29 Juni 2001, Perusahaan memperoleh Surat Pemberitahuan Efektif atas Pernyataan Pendaftaran Emisi Saham No. S-1607/PM/2001 dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (BAPEPAM-LK) untuk melakukan Penawaran Umum Perdana kepada masyarakat sejumlah saham dengan nilai nominal Rp. 100 setiap saham serta waran seri I menyertai penerbitan saham tersebut. Seluruh saham dan waran Perusahaan telah dicatatkan di Bursa Efek Jakarta sejak tanggal 20 Juli c Karyawan, Dewan Komisaris dan Direksi Pada tanggal 31 Maret 2014 dan 31 Desember 2013 susunan Dewan Komisaris, Direksi dan Komite Audit Perusahaan adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris Komisaris Utama : Hartadi Angkosubroto Komisaris (Komisaris Independen) : Hendri Guntara Dewan Direksi Direktur Utama : Hendry Marthin Direktur : Winarso Toreh Komite Audit Ketua : Hendri Guntara Anggota : Elisabeth Puji Lestari Ananda Surja Perubahan susunan Direksi Perusahaan pada tahun 2013 berdasarkan akta No. 74 tanggal 30 Oktober 2013 oleh Fathiah Helmi, S.H. dan telah dilaporkan kepada Departemen Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan surat Penerimaan Pemberitahuan Perubahan Data Perusahaan No. AHU AH Tahun 2014 tanggal 06 Februari Jumlah gaji dan tunjangan Direksi dan Komisaris Perusahaan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2014 dan 2013 masing-masing adalah sebesar Rp dan Rp Jumlah karyawan tetap Perusahaan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Maret 2014 dan 2013 masing-masing adalah sebanyak 5 dan 9 karyawan (tidak diaudit). 6

10 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN PENTING a. Dasar Penyusunan dan Pengukuran Laporan Keuangan b. Laporan keuangan disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia. Standar tersebut mengharuskan manajemen untuk membuat estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah aset dan liabilitas kontinjensi pada tanggal laporan keuangan serta jumlah pendapatan dan beban selama periode pelaporan, hasil yang sebenarnya mungkin berbeda dari jumlah yang diestimasi dan Keputusan Ketua Bapepam-LK No. VIII.G.7 Lampiran Surat Keputusan No.KEP-347/BL/2012 tanggal 25 Juni 2012 tentang Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik dan diotorisasi oleh Direksi tanggal 17 Maret Dasar pengukuran laporan keuangan ini adalah konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain, sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing - masing akun tersebut. Laporan keuangan ini disusun dengan metode akrual. Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung (direct method) dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan adalah mata uang Rupiah (Rp). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan ( PSAK ) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan ( ISAK ) yang berlaku efektif pada tahun 2011 Perusahaan melakukan penerapan standar akuntansi dan interpretasi baru/revisi yang berlaku efektif pada tahun Perubahan kebijakan akuntansi Perusahaan telah dibuat seperti yang disyaratkan, sesuai dengan ketentuan transisi dalam masing-masing standar dan interpretasi. Penerapan standar dan interpretasi baru/revisi barikut, yang relevan dengan operasi Perusahaan dan menimbulkan efek material terhadap laporan keuangan, terdiri dari : PSAK No. 1 : Penyajian Laporan Keuangan PSAK No. 1 menetapkan persyaratan untuk penyajian laporan keuangan secara keseluruhan, pedoman untuk struktur dan persyaratan minimum dalam penyajian laporan keuangan. Laporan utama yang baru, yaitu laporan laba rugi komprehensif, telah disajikan dalam laporan keuangan ini. Perusahaan telah memilih untuk menyajikan seluruh pos penghasilan dan beban dalam bentuk dua laporan (laporan laba rugi dan laporan laba rugi komprehensif). PSAK No. 5 : Segmen Operasi PSAK No. 5 mensyaratkan pengungkapan segmen operasi entitas dengan cara yang konsisten dengan pelaporan internal yang disampaikan kepada pengambil keputusan operasional. Penerapan dari standar dan interpretasi baru/revisi berikut, yang relevan dengan operasi Perusahaan, namun tidak menimbulkan efek material terhadap laporan keuangan adalah : 7

11 - PSAK No. 2 : Laporan Arus Kas - PSAK No. 3 : Laporan Keuangan Interim - PSAK No. 4 : Laporan keuangan Konsolidasian dan Laporan Keuangan Tersendiri - PSAK No. 7 : Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi - PSAK No. 8 : Peristiwa Setelah Periode Pelaporan - PSAK No. 12 : Bagian Partisipasi dalam Ventura Bersama - PSAK No. 15 : Investasi pada Entitas Asosiasi - PSAK No. 19 : Aset Takberwujud - PSAK No. 22 : Kombinasi Bisnis - PSAK No. 23 : Pendapatan - PSAK No. 25 : Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi dan Kesalahan - PSAK No. 48 : Penurunan Nilai Aset - PSAK No. 57 : Provisi, Liabilitas Kontinjensi dan Aset Kontinjensi - PSAK No. 58 : Aset Tidak Lancar yang Dimiliki untuk Dijual dan Operasional yang Dihentikan - ISAK No. 7 : Konsolidasi Entitas Bertujuan Khusus - ISAK No. 9 : Perubahan atas Liabilitas Aktivitas Purna Operasi, Restorasi dan Liabilitas Serupa - ISAK No. 10 : Program Loyalitas Pelanggan - ISAK No. 14 : Aset Takberwujud Biaya Situs Web - ISAK No. 17 : Laporan Keuangan Interim dan Penurunan Nilai c. Standar, interpretasi dan pencabutan standar yang berlaku efektif pada tahun 2012 Standar akuntansi dan interpretasi baru/revisi, serta pencabutan standar berikut, yang relevan terhadap kegiatan operasi Perusahaan, telah dipublikasikan dan efektif pada tahun 2012 adalah : - PSAK No. 10 : Pengaruh Perubahan Nilai Tukar Valuta Asing - PSAK No. 24 : Imbalan Kerja - PSAK No. 28 : Akuntansi Asuransi Kerugian - PSAK No. 33 : Aktivitas Pengupasan Lapisan Tanah dan Pengelolaan Lingkungan Hidup pada Pertambangan Umum - PSAK No. 34 : Akuntansi Kontrak Konstruksi - PSAK No. 46 : Akuntansi Pajak Penghasilan - PSAK No. 50 : Instrumen Keuangan : Penyajian - PSAK No. 56 : Laba per Saham - PSAK No. 60 : Instrumen Keuangan : Pengungkapan - PSAK No. 62 : Kontrak Asuransi - PSAK No. 64 : Eksplorasi dan Evaluasi Sumber Daya Mineral - ISAK No. 15 : Batas Aset Imbalan Pasti, Persyaratan Pendanaan Minimum dan Interaksinya - ISAK No. 16 : Perjanjian Konsesi Jasa - ISAK No. 20 : Pajak Penghasilan Perubahan dalam Status Pajak Entitas atau Para Pemegang Saham - ISAK No. 23 : Sewa Operasi - Insentif - ISAK No. 24 : Evaluasi Substansi Beberapa Transaksi yang Melibatkan Suatu Bentuk Legal Sewa - PPSAK No. 6 : Pencabutan PSAK No. 21 (Akuntansi Ekuitas), ISAK No. 1 (Penentuan Harga Pasar Dividen Saham), ISAK No. 2 (Interpretasi atas Penyajian Piutang pada Pemesan Saham) dan ISAK No. 3 (Interpretasi tentang Perlakuan Akuntansi atas Pemberian Sumbangan atau Bantuan) - PPSAK No. 11 : Pencabutan PSAK No. 39 (Akuntansi Kerjasama Operasi) 8

12 d. Standar, interpretasi dan pencabutan standar yang berlaku efektif pada tahun 2013 Revisi atas PSAK 38, "Kombinasi Bisnis pada Entitas Sepengendali", PSAK 60, "Instrument Keuangan: Penyajian", dan pencabutan atas PSAK 51, "Akuntasi Kuasi-Reorganisasi" yang berlaku efektif sejak 1 Januari 2013 tidak menghasilkan perubahan kebijakan Akuntansi Perusahaan dan tidak memiliki dampak terhadap jumlah yang dilaporkan untuk periode berjalan atau tahun sebelumnya. Standar akuntansi dan interpretasi baru/revisi, serta pencabutan standar berikut, yang relevan terhadap kegiatan operasi Perusahaan, telah dipublikasikan dan efektif pada tahun 2013 adalah : - PSAK No. 1 (Revisi 2013) : Pengalihan Aset dari Pelanggan - PSAK No. 4 (Revisi 2013) : Laporan Keuangan Tersendiri - PSAK No. 15 (Revisi 2013) : Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama - PSAK No. 24 (Revisi 2013) : Imbalan Kerja - PSAK No. 65 : Laporan Keuangan Konsolidasi - PSAK No. 66 : Pengaturan Bersama - PSAK No. 67 : Pengungkapan Kepentingan dalam Entitas Lain - PSAK No. 68 : Pengukuran Nilai Wajar - ISAK No. 27 : Pengalihan Aset dari Pelanggan - ISAK No. 28 : Pengakhiran Liabilitas Keuangan dengan Instrument Ekuitas - ISAK No. 29 : Biaya Pengupasan Lapisan Tanah dalam Tahap Produksi pada Tambang Terbuka ISAK 27, 28, dan 29 akan berlaku efektif untuk tahun buku yang dimulai pada 1 Januari 2014, sedangkan revisi dan standart baru lainnya akan berlaku efektif untuk tahun buku yang dimulai pada 1 Januari 2015 Perusahaan masih mempelajari dampak yang mungkin timbul atas penerbitan standar akuntansi tersebut e. Penjabaran Mata Uang Asing Transaksi dalam mata uang asing dicatat ke dalam mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs yang berlaku pada saat transaksi dilakukan. Aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs yang berlaku pada akhir periode pelaporan. Keuntungan dan kerugian selisih kurs yang timbul dari penyelesaian transaksi dalam mata uang asing dan dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing diakui dalam laporan laba rugi, kecuali apabila ditangguhkan di dalam ekuitas sebagai lindung nilai arus kas yang memenuhi syarat. Kurs utama yang digunakan berdasarkan kurs tengah yang diterbitkan Bank Indonesia, adalah sebagai berikut (dalam satuan Rupiah): 1 Dolar Amerika Serikat f. Kas dan Bank Kas dan bank terdiri dari kas dan bank yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi pencairannya 9

13 g. Piutang Usaha dan Piutang Lain-lain Piutang usaha dan piutang lain-lain pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dan selanjutnya nilai wajar diukur pada biaya perolehan setelah dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu. Penyisihan piutang ragu-ragu dibentuk pada saat terdapat bukti obyektif bahwa saldo piutang tidak dapat ditagih. Piutang ragu-ragu dihapus pada saat piutang tersebut tidak akan tertagih. h. Biaya Dibayar di Muka Biaya dibayar di muka diamortisasi selama masa manfaatnya dengan menggunakan metode garis lurus i. Aset Tetap Aset tetap dinyatakan berdasarkan biaya perolehan, tetapi tidak termasuk biaya perawatan sehari-hari, dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi penurunan nilai, jika ada. Tanah dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dikurangi akumulasi rugi penurunan nilai, jika ada. Biaya perolehan awal aset tetap meliputi harga perolehan, termasuk bea impor dan pajak pembelian yang tidak boleh dikreditkan dan biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung untuk membawa aset ke lokasi dan kondisi yang diinginkan sesuai dengan tujuan penggunaan yang ditetapkan. Beban-beban yang timbul setelah aset tetap digunakan, seperti beban perbaikan dan pemeliharaan, dibebankan ke laba rugi pada saat terjadinya. Apabila beban-beban tersebut menimbulkan peningkatan manfaat ekonomis di masa datang dari penggunaan aset tetap tersebut yang dapat melebihi kinerja normalnya, maka beban-beban tersebut dikapitalisasi sebagai tambahan biaya perolehan aset tetap. Penyusutan dan amortisasi dihitung berdasarkan metode garis lurus (straight-line method) selama masa manfaat aset tetap sebagai berikut: tahun Peralatan Kantor 4-8 Kendaraan 4-8 Nilai tercatat aset tetap ditelaah kembali dan dilakukan penurunan nilai apabila terdapat peristiwa atau perubahan kondisi tertentu yang mengindikasikan nilai tercatat tersebut tidak dapat dipulihkan sepenuhnya Dalam setiap inspeksi yang signifikan, biaya inspeksi diakui dalam jumlah tercatat aset tetap sebagai suatu penggantian apabila memenuhi kriteria pengakuan. Biaya inspeksi signifikan yang dikapitalisasi tersebut diamortisasi selama periode sampai dengan saat inspeksi signifikan berikutnya. Aset tetap yang dijual atau dilepaskan, dikeluarkan dari kelompok aset tetap berikut akumulasi penyusutan dan amortisasi serta akumulasi penurunan nilai yang terkait dengan aset tetap tersebut. 10

14 Jumlah tercatat aset tetap dihentikan pengakuannya (derecognized) pada saat dilepaskan atau tidak ada manfaat ekonomis masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya. Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan aset tetap ditentukan sebesar perbedaan antara jumlah neto hasil pelepasan, jika ada, dengan jumlah tercatat dari aset tetap Nilai residu, umur manfaat, serta metode penyusutan dan amortisasi ditelaah setiap akhir tahun dan dilakukan penyesuaian apabila hasil telaah berbeda dengan estimasi sebelumnya. j. Aset Lain-lain Aset lain-lain disajikan sebesar nilai tercatat, yaitu biaya perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi dan penurunan nilai (jika ada). k. Penurunan Nilai Aset Non-Keuangan Manajemen menelaah ada atau tidaknya indikasi penurunan nilai aset pada tanggal laporan posisi keuangan dan kemungkinan penyesuaian ke nilai yang dapat diperoleh kembali apabila terdapat keadaan yang mengindikasikan terjadinya penurunan nilai aset. Kerugian penurunan nilai diakui jika nilai tercatat aset melebihi nilai yang dapat diperoleh kembali. Jumlah aset yang dapat diperoleh kembali dihitung berdasarkan nilai pakai atau harga jual bersih, mana yang lebih tinggi. Di lain pihak, pemulihan penurunan nilai diakui apabila terdapat indikasi bahwa penurunan nilai tersebut tidak lagi terjadi. Penurunan (pemulihan) nilai aset diakui sebagai beban (pendapatan) pada laba rugi tahun berjalan. l. Instrumen Keuangan Perusahaan mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan pada laporan posisi keuangan, jika dan hanya jika, Perusahaan menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrumen tersebut. Pembelian atau penjualan yang lazim atas instrumen keuangan diakui pada tanggal penyelesaian. Instrumen keuangan pada pengakuan awal diukur pada nilai wajarnya, yang merupakan nilai wajar kas yang diserahkan (dalam hal aset keuangan) atau yang diterima (dalam hal liabilitas keuangan). Nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima ditentukan dengan mengacu pada harga transaksi atau harga pasar yang berlaku. Jika harga pasar tidak dapat ditentukan dengan andal, maka nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima dihitung berdasarkan estimasi jumlah seluruh pembayaran atau penerimaan kas masa depan, yang didiskontokan menggunakan suku bunga pasar yang berlaku untuk instrumen sejenis dengan jatuh tempo yang sama atau hampir sama. Pengukuran awal instrumen keuangan, kecuali untuk instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, termasuk biaya transaksi. Biaya transaksi adalah biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung pada perolehan atau penerbitan aset keuangan atau liabilitas keuangan, dimana biaya tersebut adalah biaya yang tidak akan terjadi apabila entitas tidak memperoleh atau menerbitkan instrumen keuangan. Biaya transaksi tersebut diamortisasi sepanjang umur instrumen menggunakan metode suku bunga efektif. Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan bunga atau beban bunga selama periode yang relevan, menggunakan suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi pembayaran atau penerimaan kas di masa depan selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari instrumen keuangan. Pada saat menghitung suku bunga efektif, Perusahaan mengestimasi arus kas dengan mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual dalam instrumen keuangan tersebut, tanpa mempertimbangkan kerugian kredit di masa depan, namun termasuk seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. 11

15 Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah jumlah aset keuangan atau liabilitas keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok, ditambah atau dikurangi dengan amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung dari selisih antara nilai awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi penurunan untuk penurunan nilai atau nilai yang tidak dapat ditagih. Pengklasifikasian instrumen keuangan dilakukan berdasarkan tujuan perolehan instrumen tersebut dan mempertimbangkan apakah instrumen tersebut memiliki kuotasi harga di pasar aktif. Pada saat pengakuan awal, Perusahaan mengklasifikasikan instrumen keuangan dalam kategori berikut: aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, aset keuangan tersedia untuk dijual, liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dan liabilitas lain-lain; dan melakukan evaluasi kembali atas kategori-kategori tersebut pada setiap tanggal pelaporan, apabila diperlukan dan tidak melanggar ketentuan yang disyaratkan. Penentuan Nilai Wajar Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif pada tanggal laporan posisi keuangan adalah berdasarkan kuotasi harga pasar atau harga kuotasi penjual/dealer (bid price untuk posisi beli dan ask price untuk posisi jual), tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila bid price dan ask price yang terkini tidak tersedia, maka harga transaksi terakhir yang digunakan untuk mencerminkan bukti nilai wajar terkini, sepanjang tidak terdapat perubahan signifikan dalam perekonomian sejak terjadinya transaksi. Untuk seluruh instrumen keuangan yang tidak terdaftar pada suatu pasar aktif, kecuali investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga, maka nilai wajar ditentukan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi teknik nilai kini (net present value), perbandingan terhadap instrumen sejenis yang memiliki harga pasar yang dapat diobservasi, model harga opsi (options pricing models), dan model penilaian lainnya. Dalam hal nilai wajar tidak dapat ditentukan dengan andal menggunakan teknik penilaian, maka investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga dinyatakan pada biaya perolehan setelah dikurangi penurunan nilai. Laba/Rugi Hari ke 1 Apabila harga transaksi dalam suatu pasar yang tidak aktif berbeda dengan nilai wajar instrumen sejenis pada transaksi pasar terkini yang dapat diobservasi atau berbeda dengan nilai wajar yang dihitung menggunakan teknik penilaian dimana variabelnya merupakan data yang diperoleh dari pasar yang dapat diobservasi, maka Perusahaan mengakui selisih antara harga transaksi dengan nilai wajar tersebut (yakni Laba/Rugi hari ke-1) dalam laporan laba rugi, kecuali jika selisih tersebut memenuhi kriteria pengakuan sebagai aset yang lain. Dalam hal tidak terdapat data yang dapat diobservasi, maka selisih antara harga transaksi dan nilai yang ditentukan berdasarkan teknik penilaian hanya diakui dalam laporan laba rugi apabila data tersebut menjadi dapat diobservasi atau pada saat instrumen tersebut dihentikan pengakuannya. Untuk masing masing transaksi, Perusahaan menerapkan metode pengakuan Laba/Rugi Hari ke-1 yang sesuai. Aset Keuangan 1. Aset Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi meliputi aset keuangan dalam kelompok diperdagangkan dan aset keuangan yang pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Aset keuangan diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki untuk diperdagangkan apabila aset keuangan tersebut diperoleh terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat. 12

16 Aset keuangan ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada saat pengakuan awal jika memenuhi kriteria sebagai berikut: a. b. c. Penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan ketidakkonsistenan pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul dari pengukuran aset atau pengakuan keuntungan dan kerugian karena penggunaan dasar-dasar yang berbeda; atau Aset tersebut merupakan bagian dari kelompok aset keuangan, liabilitas keuangan, atau keduanya, yang dikelola dan kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai wajar, sesuai dengan manajemen risiko atau strategi investasi yang didokumentasikan; atau Instrumen keuangan tersebut memiliki derivatif melekat, kecuali jika derivatif melekat tersebut tidak memodifikasi secara signifikan arus kas, atau terlihat jelas dengan sedikit atau tanpa analisis, bahwa pemisahan derivatif melekat tidak dapat dilakukan Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dicatat pada laporan posisi keuangan pada nilai wajarnya. Perubahan nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi. Bunga yang diperoleh dicatat sebagai pendapatan bunga, sedangkan pendapatan dividen dicatat sebagai bagian dari pendapatan lain-lain sesuai dengan persyaratan dalam kontrak, atau pada saat hak untuk memperoleh pembayaran atas dividen tersebut telah ditetapkan. Pada tanggal 31 Maret 2014 dan 31 Desember 2013, Perusahaan tidak memiliki aset keuangan dalam kategori ini 2. Pinjaman yang Diberikan dan Piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut tidak dimaksudkan untuk dijual dalam waktu dekat dan tidak diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, investasi dimiliki hingga jatuh tempo atau aset tersedia untuk dijual. Setelah pengukuran awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diukur pada biaya perolehan dikurangi penyisihan penurunan nilai. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai diakui dalam laporan laba rugi. Pinjaman yang diberikan dan piutang disajikan sebagai aset lancar jika akan jatuh tempo dalam waktu 12 bulan setelah tanggal laporan posisi keuangan, jika tidak, maka disajikan sebagai aset tidak lancar. Pada tanggal 31 Maret 2014 dan 31 Desember 2013, kategori ini meliputi kas dan bank, piutang usaha dan piutang lainlain yang dimiliki oleh Perusahaan. 3. Aset Keuangan Tersedia untuk DiJual Aset keuangan tersedia untuk dijual merupakan aset yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau tidak diklasifikasikan dalam kategori instrumen keuangan yang lain. Aset keuangan ini diperoleh dan dimiliki untuk jangka waktu yang tidak ditentukan dan dapat dijual sewaktu-waktu untuk memenuhi kebutuhan likuiditas atau karena perubahan kondisi ekonomi. Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar. Komponen hasil (yield) efektif dari surat berharga utang tersedia untuk dijual serta dampak penjabaran mata uang asing (untuk surat berharga hutang dalam mata uang asing) diakui dalam laporan laba rugi. Laba atau rugi yang belum direalisasi yang timbul dari penilaian pada nilai wajar atas aset keuangan tersedia untuk dijual tidak diakui dalam laporan laba rugi, melainkan dilaporkan sebagai laba atau rugi bersih yang belum direalisasi pada bagian ekuitas dalam laporan posisi keuangan dan laporan perubahan ekuitas. 13

17 Apabila aset keuangan dilepaskan, atau dihentikan pengakuannya, maka laba atau rugi kumulatif yang sebelumnya diakui dalam laporan laba rugi langsung diakui dalam laporan laba rugi. Jika Perusahaan memiliki lebih dari satu jenis surat berharga yang sama, maka diterapkan dasar masuk pertama keluar pertama (first-in, first out basis). Bunga yang diperoleh dari aset keuangan tersedia untuk dijual diakui sebagai pendapatan bunga yang dihitung berdasarkan suku bunga efektif. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai aset keuangan juga diakui dalam laporan laba rugi. Pada tanggal 31 Maret 2014 dan 31 Desember 2013, Perusahaan tidak memiliki aset keuangan dalam kategori ini. Liabilitas Keuangan 1. Liabilitas Keuangan yang Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi Liabilitas keuangan diklasifikasikan dalam kategori ini apabila liabilitas tersebut merupakan hasil dari aktivitas perdagangan atau transaksi derivatif yang tidak dimaksudkan sebagai lindung nilai, atau jika Perusahaan memilih untuk menetapkan liabilitas keuangan tersebut dalam kategori ini. Pada tanggal 31 Maret 2014 dan 31 Desember 2013, Perusahaan tidak memiliki aset keuangan dalam kategori ini. 2. Liabilitas Keuangan Lainnya Kategori ini merupakan liabilitas keuangan yang dimiliki tidak untuk diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal tidak ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Instrumen keuangan yang diterbitkan atau komponen dari instrumen keuangan tersebut, yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan lain-lain, jika subtansi perjanjian kontraktual mengharuskan Perusahaan untuk menyerahkan kas atau aset keuangan lain kepada pemegang instrumen keuangan, atau jika liabilitas tersebut diselesaikan tidak melalui penukaran kas atau aset keuangan lain atau saham sendiri yang jumlahnya tetap atau telah ditetapkan. Liabilitas keuangan lain-lain pada pengakuan awal diukur pada nilai wajar dan sesudah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi, dengan memperhitungkan dampak amortisasi (atau akresi) berdasarkan suku bunga bunga efektif atas premi, diskonto dan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Liabilitas keuangan lain lain disajikan sebagai liabilitas jangka pendek jika akan jatuh tempo dalam waktu 12 bulan setelah tanggal laporan posisi keuangan, jika tidak, maka disajikan sebagai liabilitas jangka panjang. Pada tanggal 31 Maret 2014 dan 31 Desember 2013, Perusahaan tidak memiliki aset keuangan dalam kategori ini. Saling Hapus Instrumen Keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan jika, dan hanya jika, Perusahaan saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut; dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. Penurunan Nilai Aset Keuangan Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, manajemen Perusahaan menelaah apakah suatu aset keuangan atau kelompok aset keuangan telah mengalami penurunan nilai. 14

18 1. Aset Keuangan yang Dicatat pada Biaya Perolehan Diamortisasi Manajemen pertama-tama menentukan apakah terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara individual. Jika manajemen menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik aset keuangan tersebut signifikan atau tidak signifikan, maka aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual, dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Jika terdapat bukti obyektif bahwa penurunan nilai telah terjadi atas aset dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang atau investasi dimiliki hingga jatuh tempo, maka jumlah kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan (tidak termasuk kerugian kredit di masa depan yang belum terjadi) yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif awal dari aset tersebut (yang merupakan suku bunga efektif yang dihitung pada saat pengakuan awal). Nilai tercatat aset tersebut langsung dikurangi dengan penurunan nilai yang terjadi atau menggunakan akun penyisihan dan jumlah kerugian yang terjadi diakui di laporan laba rugi. Jika, pada tahun berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai bertambah atau berkurang karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka dilakukan penyesuaian atas penyisihan kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui. Pemulihan penurunan nilai selanjutnya diakui dalam laporan laba rugi, dengan ketentuan nilai tercatat aset setelah pemulihan penurunan nilai tidak melampaui biaya perolehan diamortisasi pada tanggal pemulihan tersebut. 2. Aset Keuangan yang Dicatat pada Biaya Perolehan Jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi atas instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga di pasar aktif dan tidak diukur pada nilai wajar karena nilai wajarnya tidak dapat diukur secara andal, maka jumlah kerugian penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan pada tingkat pengembalian yang berlaku di pasar untuk aset keuangan serupa. 3. Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual Dalam hal instrumen ekuitas dalam kelompok tersedia untuk dijual, penelaahan penurunan nilai ditandai dengan penurunan nilai wajar dibawah biaya perolehannya yang signifikan dan berkelanjutan. Jika terdapat bukti obyektif penurunan nilai, maka kerugian penurunan nilai kumulatif yang dihitung dari selisih antara biaya perolehan dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai yang sebelumnya telah diakui dalam laporan laba rugi, dikeluarkan dari ekuitas dan dan diakui dalam laporan laba rugi. Kerugian penurunan nilai yang diakui pada laporan laba rugi tidak boleh dipulihkan melalui laporan laba rugi (harus diakui melalui ekuitas). Kenaikan nilai wajar setelah terjadinya penurunan nilai diakui di ekuitas. Penghentian Pengakuan Aset dan Liabilitas Keuangan 1. Aset keuangan (atau bagian dari kelompok aset keuangan serupa) dihentikan pengakuannya jika: a. Hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; b. Perusahaan tetap memiliki hak untuk menerima arus kas dari aset keuangan tersebut, namun juga menanggung kewajiban kontraktual untuk membayar kepada pihak ketiga atas arus kas yang diterima tersebut secara penuh tanpa adanya penundaan yang signifikan berdasarkan suatu kesepakatan; atau 15

19 c. Perusahaan telah mentransfer haknya untuk menerima arus kas dari aset keuangan dan (i) telah mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, atau (ii) secara substansial tidak mentransfer atau tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, namun telah mentransfer pengendalian atas aset keuangan tersebut. 2. Liabilitas Keuangan m. Utang Usaha Utang usaha pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi n. Imbalan Kerja Imbalan Kerja Jangka Pendek Imbalan Pasca-kerja o. Saham Ketika Perusahaan telah mentransfer hak untuk menerima arus kas dari suatu aset keuangan atau telah menjadi pihak dalam suatu kesepakatan, dan secara substansial tidak mentransfer dan tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan dan masih memiliki pengendalian atas aset tersebut, maka aset keuangan diakui sebesar keterlibatan berkelanjutan dengan aset keuangan tersebut. Keterlibatan berkelanjutan dalam bentuk pemberian jaminan atas aset yang ditransfer diukur berdasarkan jumlah terendah antara nilai aset yang ditransfer dengan nilai maksimal dari pembayaran yang diterima yang mungkin harus dibayar kembali oleh Perusahaan. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan tersebut berakhir, dibatalkan atau telah kadaluarsa. Jika liabilitas keuangan tertentu digantikan dengan liabilitas keuangan lain dari pemberi pinjaman yang sama namun dengan persyaratan yang berbeda secara substansial, atau terdapat modifikasi secara substansial atas ketentuan liabilitas keuangan yang ada saat ini, maka pertukaran atau modifikasi tersebut dianggap sebagai penghentian pengakuan liabilitas keuangan awal. Pengakuan timbulnya liabilitas keuangan baru serta selisih antara nilai tercatat liabilitas keuangan awal dengan yang baru diakui dalam laporan laba rugi. Imbalan kerja jangka pendek merupakan upah, gaji, bonus dan iuran jaminan sosial. Imbalan kerja jangka pendek diakui sebesar jumlah yang tak terdiskonto sebagai liabilitas pada laporan posisi keuangan setelah dikurangi dengan jumlah yang telah dibayar, dan sebagai beban pada laba rugi tahun berjalan. Imbalan pasca-kerja merupakan manfaat pasti yang dibentuk tanpa pendanaan khusus dan didasarkan pada masa kerja dan jumlah penghasilan karyawan saat pensiun. Metode penilaian aktuarial yang digunakan untuk menentukan nilai kini cadangan imbalan pasti, beban jasa kini yang terkait dan beban jasa lalu adalah metode Projected Unit Credit. Beban jasa kini, beban bunga, beban jasa lalu yang telah menjadi hak karyawan dan dampak kurtailmen atau penyelesaian (jika ada) diakui pada laba rugi tahun berjalan. Beban jasa lalu yang belum menjadi hak karyawan dan keuntungan atau kerugian aktuarial (jika ada) bagi karyawan yang masih aktif bekerja diamortisasi selama jangka waktu rata-rata sisa masa kerja karyawan. Saham diklasifikasikan sebagai ekuitas Tambahan biaya yang secara langsung terkait dengan penerbitan saham atau opsi baru disajikan pada bagian ekuitas sebagai pengurang, sebesar jumlah yang diterima bersih setelah dikurangi pajak. 16

20 p. Pengakuan Pendapatan dan Beban (1) Pengakuan Pendapatan Penghasilan dari penjualan diakui pada saat barang diserahkan (2) Pengakuan Beban Beban diakui sesuai dengan manfaatnya pada tahun yang bersangkutan (accrual basis). q. Perpajakan Beban pajak kini ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam tahun yang bersangkutan yang dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku. Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui atas konsekuensi pajak periode mendatang yang timbul dari perbedaan jumlah tercatat aset dan liabilitas menurut laporan keuangan dengan dasar pengenaan pajak aset dan liabilitas. Liabilitas pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer kena pajak dan aset pajak tangguhan diakui untuk perbedaan temporer yang boleh dikurangkan, sepanjang besar kemungkinan dapat dimanfaatkan untuk mengurangi laba kena pajak pada masa datang. Manfaat pajak di masa mendatang, seperti saldo rugi fiskal yang belum dikompensasikan (jika ada) juga diakui sebagai aset pajak tangguhan sepanjang besar kemungkinan manfaat pajak tersebut dapat direalisasi. Pajak tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku atau secara substansial telah berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan. Pajak tangguhan dibebankan atau dikreditkan dalam laporan laba rugi, kecuali pajak tangguhan yang dibebankan atau dikreditkan langsung ke ekuitas. Aset dan liabilitas pajak tangguhan (apabila ada) disajikan di laporan posisi keuangan, kecuali aset dan liabilitas pajak tangguhan untuk entitas yang berbeda, atas dasar kompensasi sesuai dengan penyajian aset dan liabilitas pajak kini. r. Sewa Sewa Operasi Perusahaan merupakan pihak yang menyewa Sewa dimana bagian signifikan dari risiko dan manfaat kepemilikan aset berada pada lessor diklasifikasikan sebagai sewa operasi. Pembayaran yang dilakukan untuk sewa operasi dibebankan ke laporan laba rugi dengan dasar garis lurus selama masa sewa. s. Laba per Saham Laba per saham dihitung dengan membagi laba bersih dengan jumlah rata-rata tertimbang saham biasa yang beredar pada periode yang bersangkutan. t. Pelaporan Segmen Segmen operasi dilaporkan dengan cara yang konsisten dengan pelaporan internal yang diberikan kepada pengambil keputusan operasional. Pengambil keputusan operasional bertanggung jawab untuk mengalokasikan sumber daya, menilai kinerja segmen operasi dan membuat keputusan strategis. 17

21 3. Kas dan Bank Kas Bank Jumlah Bank Pihak ketiga Rupiah PT Bank Mandiri (Persero), Tbk PT Bank CIMB Niaga Jumlah rupiah Mata uang asing PT Bank Mandiri (Persero), Tbk PT Bank CIMB Niaga Jumlah mata uang asing Jumlah Bank Lihat Catatan 24 untuk rincian saldo dalam mata uang asing 4. Piutang Usaha Pihak Ketiga Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Piutang Usaha Umur piutang usaha adalah sebagai berikut : Lancar - - Lewat Jatuh tempo 1-30 hari hari Lebih dari 61 hari Jumlah Manajemen tidak membentuk penyisihan piutang ragu-ragu atas piutang usaha karena manajemen berpendapat bahwa seluruh piutang usaha tersebut dapat ditagih. Piutang usaha tidak digunakan sebagai jaminan oleh Perusahaan Lihat Catatan 24 untuk rincian saldo dalam mata uang asing. 5. Piutang Lain lain Pihak ketiga Karyawan - - Jumlah - - Bagian lancar - - Bagian tidak lancar

22 Perusahaan memberikan pinjaman kepada karyawannya yang tidak dikenakan bunga. Pinjaman ini dilunasi secara angsuran melalui pemotongan gaji bulanan. Manajemen tidak membentuk penyisihan piutang ragu-ragu atas piutang lain-lain karena manajemen berpendapat bahwa seluruh piutang tersebut dapat ditagih. 6. Pembayaran Di Muka Lainnya Biaya dibayar di muka Sewa - - Asuransi - - Lain-lain Jumlah Aset Tetap Biaya perolehan: Kepemilikan langsung : 1 Januari 2014 Penambahan Pengurangan 31 Maret 2014 Peralatan dan perabotan kantor Kendaraan Jumlah Akumulasi penyusutan: Kepemilikan langsung : Peralatan dan perabotan kantor ( ) ( ) - ( ) Kendaraan ( ) - - ( ) Jumlah ( ) ( ) - ( ) Nilai Buku Biaya perolehan: Kepemilikan langsung : 1 Januari 2013 Penambahan Pengurangan 31 Desember 2013 Peralatan dan perabotan kantor Kendaraan Jumlah Akumulasi penyusutan: Kepemilikan langsung : Peralatan dan perabotan kantor ( ) ( ) - ( ) Kendaraan ( ) ( ) ( ) Jumlah ( ) ( ) ( ) Nilai Buku Beban penyusutan dialokasikan pada beban usaha adalah sebesar Rp dan Rp , masing - masing untuk masing-masing untuk periode yang berakhir tanggal 31 Maret 2014 dan 2013 (lihat Catatan 18). Tidak ada aset tetap yang digunakan sebagai jaminan oleh Perusahaan. 19

23 Manajemen berpendapat bahwa tidak terdapat penurunan nilai atas aset tersebut per tanggal 31 Maret 2013 dan 31 Desember Aset Lainnya Jaminan sewa dan service charge Jaminan Telepon Jumlah Utang Usaha a. Utang Pihak ketiga R Rupiah M Mata Uang Asing Jumlah Utang usaha berasal dari pembelian barang. b. Utang lain - lain R Rupiah M Mata Uang Asing - - Jumlah Tidak ada jaminan yang diberikan atas utang usaha Perusahaan Lihat Catatan 24 untuk rincian saldo dalam mata uang asing. 10. Perpajakan a. Pajak Dibayar di Muka Pajak Penghasilan : Pasal Pasal Jumlah b. Hutang Pajak Pajak Penghasilan : Pasal 4 (2) Pasal Pasal Pasal Pasal Jumlah c. Penghasilan (beban) pajak 31 Maret Maret 2013 Kini - - Tangguhan Jumlah

24 Rekonsiliasi antara laba sebelum pajak Perusahaan dengan penghasilan kena pajak Perusahaan untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2014 dan 2013 adalah sebagai berikut: 31 Maret Maret 2013 Laba sebelum pajak penghasilan Perusahaan ( ) ( ) Penyesuaian pajak : Imbalan kerja Jamuan - - Pendapatan bunga (12.676) (57.067) Jumlah Penghasilan kena pajak ( ) ( ) Beban pajak penghasilan kini - - Pembayaran pajak di muka ( ) ( ) Kurang (lebih) bayar pajak penghasilan ( ) ( ) d. Aset dan liabilitas pajak tangguhan Aset pajak tangguhan 31 Maret 2014 Dibebankan ke 1 January 2014 laporan laba rugi 31 Maret 2014 Imbalan kerja Aset pajak tangguhan, bersih Aset pajak tangguhan 31 Desember 2013 Dibebankan ke 1 January 2013 laporan laba rugi 31 Desember 2013 Imbalan kerja ( ) Aset pajak tangguhan, bersih ( ) e. Administrasi Undang-undang perpajakan yang berlaku di Indonesia mengatur bahwa masing-masing Perusahaan menghitung, menetapkan dan membayar sendiri besarnya jumlah pajak yang terhutang secara individu. Berdasarkan UU yang berlaku, Direktorat Jenderal Pajak ( DJP ) dapat menetapkan atau mengubah liabilitas pajak dalam jangka waktu tertentu. Untuk tahun pajak 2007 dan sebelumnya, jangka waktu tersebut adalah sepuluh tahun sejak saat terhutangnya pajak tetapi tidak lebih dari tahun 2013, sedangkan untuk tahun pajak 2008 dan seterusnya, jangka waktunya adalah lima tahun sejak saat terhutangnya pajak. f. Perubahan tarif pajak Pada bulan September 2008, diberlakukan Undang-undang Pajak Penghasilan yang baru. Undang-undang ini berlaku efektif tanggal 1 Januari 2009 yang menetapkan tarif tunggal untuk pajak penghasilan Perusahaan yaitu sebesar 28% dan akan turun menjadi 25% mulai tahun Aset dan liabilitas pajak tangguhan per tanggal 31 Maret 2014 dan 31 Desember 2013 telah dihitung dengan memperhitungkan tarif-tarif pajak yang berlaku pada saat realisasi. 21

25 11. Beban Masih Harus Dibayar Gaji dan THR - - Jasa profesional Jamsostek Sewa - - Listrik, air dan telepon - - Lain-lain Jumlah Liabilitas Imbalan Kerja Liabilitas diestimasi imbalan kerja Asumsi aktuarial pokok yang digunakan adalah sebagai berikut : Metode perhitungan Projected Unit Credit Method Projected Unit Credit Method Tingkat diskonto 9,10% 9,10% Tingkat kenaikan gaji 5% 5% Usia pensiun normal 55 tahun 55 tahun Jumlah yang diakui pada laporan laba rugi adalah sebagai berikut : 31 Maret Maret 2013 Biaya jasa kini Biaya bunga Biaya jasa lalu Kerugian aktuarial bersih yang diakui selama tahun berjalan - - Jumlah Mutasi liabilitas imbalan kerja yang diakui di laporan posisi keuangan adalah sebagai berikut : Nilai kini liabilitas Keuntungan aktuarial yang belum diakui - - Biaya jasa lalu yang belum diakui - - Jumlah Modal Saham Susunan pemegang saham Perusahaan pada tanggal 31 Maret 2014 dan 31 Desember 2013 berdasarkan catatan yang dibuat oleh PT. Sinartama Gunita (biro administrasi efek) No. 01/SG-CA/LB-AIMS/IV/2013 tanggal 8 April 2014, adalah sebagai berikut : 22

26 31 Maret 2014 Jumlah Saham ditempatkan Persentase dan disetor penuh Kepemilikan Jumlah PT. DUTA INVESTAMA NUSANTARA ,32% Lain - lain (masing - masing dibawah 5%) ,68% Jumlah ,00% Desember 2013 Jumlah Saham ditempatkan Persentase dan disetor penuh Kepemilikan Jumlah PT. DUTA INVESTAMA NUSANTARA ,32% Lain - lain (masing - masing dibawah 5%) ,68% Jumlah ,00% Tambahan Modal Disetor - Bersih Agio saham Biaya emisi saham ( ) ( ) Jumlah Saldo Laba Dicadangkan Berdasarkan Undang-undang Perseroan Terbatas, Perusahaan diharuskan untuk membuat penyisihan cadangan wajib hingga sekurang-kurangnya 20% dari jumlah modal yang ditempatkan dan disetor penuh. Saldo laba yang dicadangkan pada tanggal 31 Maret 2014 adalah sebesar Rp Pendapatan Usaha 31 Maret Maret 2013 Penjualan batu bara Jumlah Penjualan Perusahaan kepada pihak ketiga yang lebih dari 10% dari jumlah penjualan bersih adalah sebagai berikut : 31 Maret Maret 2013 PT. Baramulti Sugih Sentosa Jumlah