Laporan Keuangan Konsolidasian Beserta Laporan Auditor Independen PT ALAM KARYA UNGGUL Tbk DAN ENTITAS ANAK

Transkripsi

1 Laporan Keuangan Konsolidasian Beserta Laporan Auditor Independen PT ALAM KARYA UNGGUL Tbk DAN ENTITAS ANAK 31Desember 2015 dan 2014 Deangan Angka Perbandingan 1 Januari 2014/31 Desember 2013

2

3 Daftar isi Halaman/ Page Surat Pernyataan Direksi Laporan Auditor Independen Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian i - iv 1a 1b Laporan Laba Rugi Komprehensif dan Penghasilan Komprehensif Lain Konsolidasian 2 Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian 3 Laporan Arus Kas Konsolidasian 4 Catatan Atas Laporan Keuangan Konsolidasian 5 57

4

5

6 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN (Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan Disajikan kembali - catatan 5 *) 31 Desember Desember Desember 2013 ASET Aset Lancar Kas dan setara kas 6,29,30,31, Piutang usaha setelah - dikurangi cadangan penurunan nilai sebesar Rp pada 31 Desember 2015 dan Rp , Rp0 pada 31 Desember 2014 dan ,29,31, Piutang lain-lain 8,29, Biaya dibayar dimuka Pajak dibayar dimuka 11a Jumlah Aset Lancar Aset Tidak Lancar Piutang lain-lain 8, Aset tetap -setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp pada 31 Desember 2015 dan Rp Rp Pada 31 Desember 2014 dan Aset pajak tangguhan 11e Goodwill Jumlah Aset Tidak Lancar JUMLAH ASET *) Penyajian kembali akibat penyesuaian PSAK 24 (Rev.2013), lihat catatan 5 Lihat catatan laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 1a

7 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN (Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan Disajikan kembali - catatan 5 *) 31 Desember Desember Desember 2013 LIABILITAS DAN EKUITAS Liabilitas Jangka Pendek Utang usaha 13, Surat berharga yang diterbitkan Utang bank jangka pendek 12,29,30, Utang pajak 11b Beban akrual 14, Utang pembiayaan konsumen 15,29, Liabilitas sewa pembiayaan yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun 16,29, Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Liabilitas Jangka Panjang Utang bank jangka panjang 12,29,30, Liabilitas sewa pembiayaan - setelah dikurangi bagian yang akan jatuh tempo dalam waktu satu tahun 16,29, Utang lain-lain 17,28a,29,30, Uang muka Liabilitas imbalan kerja Liabilitas pajak tangguhan 11e Jumlah Liabilitas Jangka Panjang JUMLAH LIABILITAS EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp100 per saham Modal dasar saham Modal ditempatkan dan disetor penuh saham masing-masing pada dan pada 31 Desember Tambahan modal disetor Cadangan umum Defisit ( ) ( ) ( ) Pendapatan komprehensif lainnya Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik Kepentingan non pengendali Jumlah Ekuitas JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS *) Penyajian kembali akibat penyesuaian PSAK 24 (Rev.2013), lihat catatan 5 Lihat catatan laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 1b

8 LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN KONSOLIDASIAN Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal (Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan Disajikan kembali - catatan 5 *) 31 Desember Desember Desember 2014 OPERASI YANG DILANJUTKAN PENDAPATAN USAHA BEBAN POKOK PENJUALAN LABA (RUGI) KOTOR ( ) BEBAN USAHA Beban pemasaran 25 ( ) - ( ) Beban umum dan administrasi 25 ( ) ( ) ( ) Jumlah Beban Usaha ( ) ( ) ( ) RUGI USAHA ( ) ( ) PENGHASILAN (BEBAN) LAINNYA Keuntungan/(kerugian) selisih kurs mata uang asing ( ) ( ) Pendapatan komisi Pendapatan bunga Beban bunga dan beban keuangan lainnya ( ) ( ) ( ) Beban kerugian penurunan nilai piutang - ( ) - Laba pelepasan entitas anak Beban akuisisi entitas anak - - ( ) Pendapatan lain-lain Jumlah Pendapatan (Beban) Lainnya ( ) ( ) LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK ( ) ( ) BEBAN (PENGHASILAN) PAJAK Pajak kini 11d ( ) ( ) ( ) Pajak tangguhan 11d ( ) ( ) RUGI OPERASI YANG DILANJUTKAN OPERASI YANG DIHENTIKAN Rugi bersih tahun berjalan dari operasi yang dihentikan - - ( ) Laba pelepasan operasi yang dihentikan Laba Pelepasan Operasi Yang Dihentikan RUGI PERIODE BERJALAN ( ) ( ) ( )

9 LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN KONSOLIDASIAN Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal (Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan Disajikan kembali - catatan 5 *) 31 Desember Desember Desember 2014 (Kerugian)/Penghasilan Komprehensif Lain: Item yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi periode berikutnya: Keuntungan aktuarial imbalan paska kerja Pajak penghasilan terkait 11e ( ) ( ) ( ) Item yang akan direklasifikasi ke laba rugi periode berikutnya: - - Penghasilan Komprehensif Lain Periode Berjalan Setelah Pajak Total Kerugian Komprehensif Periode Berjalan ( ) ( ) ( ) Rugi Yang Dapat Diatribusikan Kepada: - Pemilik entitas induk ( ) ( ) ( ) - Operasi yang dihentikan Kepentingan nonpengendali ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Total Kerugian Komprehensif Yang Dapat Diatribusikan Kepada: - Pemilik entitas induk ( ) ( ) ( ) - Operasi yang dihentikan Kepentingan nonpengendali ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Rugi Bersih Per saham Dasar 27 (5,34) (25,78) (6,35) *) Penyajian kembali akibat penyesuaian PSAK 24 (Rev.2013), lihat catatan 5 Lihat catatan laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 2

10 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASI Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal (Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Ekuitas yang Dapat Diatribusikan Kepada Pemilik Entitas Induk Modal Saham Ditempatkan dan Disetor Penuh Tambahan Modal Disetor Cadangan Umum Pendapatan Komprehensif Lainnya Defisit Kepentingan nonpengendali Total Ekuitas Saldo per 1 Januari ( ) (sebelum penyesuaian) *) Penyesuaian imbalan paska kerja ( ) - - ( ) Keuntungan aktuarial atas imbalan paska kerja Penyajian kembali - saldo 1 Januari ( ) Penerimaan Dari Penerbitan Saham Tambahan Modal Disetor Rugi Komprehensif Tahun Berjalan ( ) ( ) ( ) Keuntungan aktuarial atas imbalan paska kerja Saldo per 31 Desember ( ) Kepentingan nonpengendali atas entitas anak yang diakuisisi Pelepasan entitas anak Rugi Komprehensif Tahun Berjalan ( ) ( ) Keuntungan aktuarial atas imbalan paska kerja Saldo per 31 Desember ( ) *) Penyajian kembali akibat penyesuaian PSAK 24 (Rev.2013), lihat catatan 5 Lihat catatan laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 3

11 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal (Disajikan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 31 Desember Desember 2014 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan dari pelanggan Pembayaran kepada pemasok, karyawan,dan lainnya ( ) ( ) Penerimaan (pembayaran) operasional lainnya - - Kas Bersih Diperoleh Dari (Digunakan untuk) Operasi ( ) ( ) Pembayaran pajak penghasilan - ( ) Kas Bersih Diperoleh Dari (Digunakan untuk) Aktivitas Operasi ( ) ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Perolehan aset tetap - - Penerimaan bunga Penerimaan atas pelepasan anak perusahaan - setelah dikurangi kas entitas anak yang dilepaskan Pembayaran atas entitas anak yang diakuisisi - setelah dikurangi kas entitas anak yang diakuisisi ( ) - Kas Bersih Diperoleh Dari (Digunakan untuk) Aktivitas Investasi ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penambahan (pembayaran) utang surat berharga yang diterbitkan - ( ) Pembayaran bunga utang surat berharga yang diterbitkan - ( ) Penerimaan (pembayaran) piutang lain-lain Penambahan modal saham Tambahan modal disetor dari penerbitan modal saham Penerimaan (pembayaran) utang bank ( ) Pembayaran bunga dan provisi utang bank ( ) ( ) Penambahan (pembayaran) utang pihak ketiga ( ) Kas Bersih Diperoleh Dari (Digunakan untuk) Aktivitas Pendanaan KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN Pengaruh perubahan kurs mata uang asing - ( ) KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 6,29,30,31, Lihat catatan laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 4

12 1. Umum a. Pendirian Perusahaan dan Informasi Umum PT Alam Karya Unggul, Tbk. (Perusahaan) didirikan berdasarkan Akta No. 06 tanggal 5 April 2001 dari Sulami Mustafa, S.H., notaris di Jakarta, dengan nama PT Aneka Kemasindo Utama. Akta pendirian ini telah disahkan oleh Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. C HT TH.2001, tanggal 1 Agustus 2001 serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 67 tanggal 22 Agustus 2003, Tambahan No Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan Akta Notaris Aryanti Artisari, S.H, M.Kn nomor 82 tanggal 25 Juni 2015 tentang Keputusan Rapat Perubahan Anggaran Dasar PT Alam Karya Unggul, Tbk. tentang Persetujuan atas rencana Perseroan untuk merubah kegiatan usaha utama dan sekaligus merubah Anggaran Dasar Pasal 3 mengenai maksud dan tujuan serta kegiatan usaha Perseroan. Perubahan kegiatan usaha utama tersebut berupa penambahan bidang usaha utama Perseroan dalam bidang perdagangan barang dan jasa umum yang meliputi investasi pada bidang jasa manajemen perhotelan melalui entitas anak. Akta tersebut telah disahkan melalui Keputusan Menkumham Nomor AHU AH TAHUN 2015 tanggal 01 Juli Maksud dan tujuan Perseroan adalah berusaha dalam bidang perdagangan dan jasa. Untuk mencapai maksud dan tujuan tersebut, Perseroan dapat melaksanakan kegiatan usaha utama sebagai berikut: (1) Menjalankan usaha dalam bidang perdagangan (2) Menjalankan usaha dalam bidang jasa, antara lain: - Konsultasi bidang bisnis, manajemen dan administrasi; - Jasa penunjang kegiatan pertambangan; - Jasa bidang manajemen pertambangan umum; dan - Jasa pengelolaan hotel. Untuk mencapai maksud dan tujuan serta untuk menunjang kegiatan usaha utama Perseroan tersebut di atas, Perseroan dapat melaksanakan kegiatan usaha penunjang yaitu menjalankan usaha dalam bidang jasa pada umumnya, kecuali jasa dalam bidang hukum dan pajak. Perusahaan dan entitas anak (selanjutnya disebut Grup) tergabung dalam kelompok usaha Grup AKKU. Perusahaan memulai usahanya secara komersial pada tahun Kantor Pusat Perusahaan terletak di Indosurya Plaza Lantai 13 (Penthaouse), Jl. MH Thamrin Kav 8-9 Kebon Melati, Kecamatan Tanah Abang, Jakarta Pemegang saham akhir Grup adalah Oil and Gas Venture Limited yang berkedudukan di Republik Seychelles. b. Penawaran Umum Efek Perusahaan Pada tanggal 18 Oktober 2004, Perusahaan memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (Bapepam atau Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan atau Bapepam-LK atau sekarang Otoritas Jasa Keuangan/OJK) dengan surat No. S-3215/PM/2004 untuk melakukan penawaran umum atas saham Perusahaan seharga Rp 100 per saham kepada masyarakat dan telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia pada tanggal 1 November Pada bulan Desember 2014, Perusahaan melakukan Penambahan Modal Tanpa Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu sebanyak saham dengan harga pelaksanaan sebesar Rp 320 per saham. Pada tanggal 31 Desember 2015, seluruh saham Perusahaan sejumlah saham telah tercatat di Bursa Efek Indonesia. 5

13 1. Umum (lanjutan) c. Entitas Anak yang Dikonsolidasikan Pada tanggal 31 Desember 2015, 2014 dan 2013, entitas anak yang dikonsolidasikan termasuk persentase kepemilikan Perusahaan adalah sebagai berikut: 2015 Entitas Anak Domisili Bidang Usaha PT Permata Manajemen Bandung Nusantara Hotelindo Hotel PT Eka Swastika Perdagangan Jakarta Sedaya dan Jasa *) Belum beroperasi komersial 2014 Entitas Anak Domisili Bidang Usaha PT Borneo Mining Penyewaan Samarinda Kontraktor Alat Berat PT Swastika Perdagangan Jakarta Muliajaya dan Jasa PT Eka Swastika Perdagangan Jakarta Sedaya dan Jasa *) Belum beroperasi komersial 2013 Entitas Anak Domisili Bidang Usaha PT Borneo Mining Penyewaan Samarinda Kontraktor Alat Berat PT Swastika Perdagangan Jakarta Muliajaya dan Jasa PT Eka Swastika Perdagangan Jakarta Sedaya dan Jasa *) Belum beroperasi komersial Tahun Operasional Presentase Kepemilikan (%) Jumlah Aset (Sebelum Estimasi) , *) 99, Tahun Operasional Presentase Kepemilikan (%) Jumlah Aset (Sebelum Estimasi) , *) 99, *) 99, Tahun Operasional Presentase Kepemilikan (%) Jumlah Aset (Sebelum Estimasi) , *) 99, *) 99,

14 1. Umum (lanjutan) c. Entitas Anak yang Dikonsolidasikan (lanjutan) Akuisisi Entitas Anak Pada tanggal 2 Juli 2015, berdasarkan Akta Nomor 9 dari Aryanti Artisari, S.H, MKn, Notaris di Jakarta, Perseroan melakukan pembelian 949 lembar saham atau 99,89% dari seluruh Modal Ditempatkan dan Disetor dalam PT Permata Nusantara Hotelindo (PNH) dengan nilai sebesar Rp ,- dari PT Eka Mandiri Anugerah Sejahtera (EMAS), pihak ketiga. PNH yang berkedudukan di Bandung ini berusaha dalam bidang pariwisata, termasuk usaha jasa konsultan pariwisata, yang meliputi: a. Jasa manajemen perhotelan; b. Jasa penyampaian pandangan, saran, penyusunan studi kelayakan, perencanaan, pengawasan, manajemen dan penelitian di bidang kepariwisataan. Tabel berikut adalah rekonsiliasi imbalan kas yang dialihkan dan arus kas dari penggabungan usaha: Imbalan kas yang dialihkan ( ) Dikurangi: saldo kas entitas anak yang diakuisisi Arus kas Rincian aset yang diakuisisi serta liabilitas yang dialihkan Per 30 Juni 2015 adalah sebagai berikut: Nilai Tercatat Nilai Wajar Kas Piutang usaha Pajak di bayar di muka Biaya di bayar di muka Aset tetap bersih Aset Pajak Tangguhan Utang usaha ( ) ( ) Utang lainnya ( ) ( ) Utang pajak ( ) ( ) Beban akrual ( ) ( ) Liabilitas imbalan kerja ( ) ( ) Jumlah asset bersih teridentifikasi Jumlah kas yang dikeluarkan ( ) Kepentingan non pengendali = X (100%-99,89%) ( ) Goodwill atas akuisisi saham ( ) Pendirian Entitas Anak PT Eka Swastika Sedaya (ESS) didirikan berdasarkan Akta Pendirian No. 126 tanggal 24 Juli 2013 dari Mala Mukti, S.H., LL.M., notaris di Jakarta. Perusahaan melakukan penyertaan sebesar 99,99% kepemilikan atau sebanyak lembar saham PT Eka Swastika Sedaya. 7

15 1. Umum (lanjutan) c. Entitas Anak yang Dikonsolidasikan (lanjutan) Penjualan Entitas Anak a. PT BORNEO MINING KONTRAKTOR (BMK) Berdasarkan akta nomor 10 tanggal 2 Juli dari Aryanti Artisari, S.H, MKn, Notaris di Jakarta, Perseroan melakukan penjualan lembar saham atau 99,9% dari seluruh Modal Ditempatkan dan Disetor dalam BMK dengan nilai Rp ,- kepada Tuan Soebali Sudjie, pihak Ketiga. Tabel berikut adalah rekonsiliasi imbalan kas yang diterima dan arus kas dari pelepasan usaha: Imbalan kas yang diterima Dikurangi: kas entitas anak yang dilepaskan ( ) Arus kas Atas penjualan penyertaan saham PT Borneo Mining Kontraktor tersebut Perusahaan memperoleh keuntungan dengan perhitungan sebagai berikut: Saldo penyertaan saham sampai dengan 30 Juni 2015, yang dicatat dengan metode ekuitas ( ) Harga penjualan saham Keuntungan penjualan saham b. PT SWASTIKA MULIAJAYA (SMJ) Berdasarkan akta nomor 8 tanggal 2 Juli dari Aryanti Artisari, S.H, M.Kn, Notaris di Jakarta Penjualan lembar saham atau 99,9% dari seluruh Modal Ditempatkan dan Disetor dalam SMJ dengan nilai Rp ,- yang dilakukan Perseroan kepada PT Baruna Pancar Sejati (BPS), pihak ketiga. Tabel berikut adalah rekonsiliasi imbalan kas yang diterima dan arus kas dari pelepasan usaha: Imbalan kas yang diterima Dikurangi: kas entitas anak yang dilepaskan ( ) Arus kas Atas penjualan penyertaan saham PT Swastika Muliajaya tersebut Perusahaan memperoleh keuntungan dengan perhitungan sebagai berikut: Saldo penyertaan saham sampai dengan 30 Juni 2015, yang dicatat dengan metode ekuitas ( ) Harga penjualan saham Keuntungan penjualan saham

16 1. Umum (lanjutan) d. Karyawan, Dewan Komisaris dan Direksi Pada tanggal, susunan pengurus Perusahaan berdasarkan Rapat Umum Luar Biasa Pemegang Saham sebagaimana didokumentasikan masing-masing dalam Akta No. 33 tanggal 13 Januari 2014 dari Mala Mukti, S.H., LL., M., notaris di Jakarta, dan Akta No. 55 tanggal 13 Juni 2013 dari Mala Mukti, S.H., LL.M., notaris di Jakarta, adalah sebagai berikut: 31 Desember Desember 2014 Dewan Komisaris Presiden Komisaris : Reno Himawan Reno Himawan Komisaris : Tanto Sudiro Tanto Sudiro Komisaris Independen : Reno Himawan Reno Himawan 31 Desember Desember 2014 Direksi Presiden Direktur : Bambang Adhi Pratomo Bambang Adhi Pratomo Direktur : Imam Suryadi Imam Suryadi Komite Audit Perusahaan pada tanggal sebagai berikut: 31 Desember Desember 2014 Ketua Komite Audit : Drs. Tanto Sudiro Drs. Tanto Sudiro Anggota Komite Audit : Brithma Arghandi Brithma Arghandi Jumlah karyawan Group saat ini adalah 51 karyawan (5 karyawan tetap dan 46 karyawan honorer) pada tanggal 31 Desember 2015 dan 1 (satu) karyawan pada tanggal 31 Desember 2014 (tidak diaudit). Personel manajemen kunci Grup terdiri dari Komisaris dan Direksi. 9

17 2. Penerapan Standar Akuntansi Keuangan Baru Dan Revisi (PSAK) Dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) a. Standar yang Berlaku Efektif Pada Tahun Berjalan Dalam tahun berjalan, Grup telah menerapkan standar dan interpretasi baru dan revisi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan dari Ikatan Akuntan Indonesia yang relevan dengan operasinya dan efektif untuk periode akuntansi yang dimulai pada tanggal 1 Januari PSAK 1 (revisi 2013), Penyajian Laporan Keuangan Amandemen terhadap PSAK 1 memperkenalkan terminologi baru untuk laporan laba rugi komprehensif. Berdasarkan amandemen terhadap PSAK 1, laporan laba rugi komprehensif telah diubah namanya menjadi laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Amandemen terhadap PSAK 1 mempertahankan opsi untuk menyajikan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain baik sebagai suatu laporan tunggal atau disajikan dalam dua laporan terpisah tetapi berturut-turut. Namun, amandemen terhadap PSAK 1, mengharuskan tambahan pengungkapan dalam bagian penghasilan komprehensif lain dimana pos-pos dari penghasilan komprehensif lain dikelompokkan menjadi dua kategori: (1) Tidak akan direklasifikasi lebih lanjut ke laba rugi; dan (2) akan direklasifikasi lebih lanjut ke laba rugi ketika kondisi tertentu terpenuhi. Amandemen ini telah diterapkan secara retrospektif, dan oleh karena itu penyajian pos penghasilan komprehensif lain telah dimodifikasi untuk mencerminkan perubahan tersebut. Amandemen PSAK 1 juga relevan terhadap Grup mengenai jika laporan posisi keuangan pada posisi awal periode terdekat sebelumnya (laporan posisi keuangan ketiga) dan catatan terkait harus disajikan. Amandemen menjelaskan bahwa laporan posisi keuangan ketiga diharuskan jika a) suatu entitas menerapkan kebijakan akuntansi secara retrospektif, atau penyajian kembali retrospektif atau reklasifikasi dari pos-pos dalam laporan keuangannya, dan b) penerapan penyajian kembali retrospektif atau reklasifikasi mempunyai pengaruh material atas informasi dalam laporan posisi keuangan ketiga. Amandemen menjelaskan bahwa catatan terkait tidak perlu disajikan dalam laporan posisi keuangan ketiga. - PSAK 15 (revisi 2013), Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama PSAK 15 (revisi 2009), Investasi pada Entitas Asosiasi telah diubah namanya menjadi PSAK 15 (revisi 2013), Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama. Ruang lingkup standar revisi diperluas untuk mencakup entitas yang merupakan investor dengan pengendalian bersama atau pengaruh signifikan atas investee. - PSAK 24 (revisi 2013), Imbalan Kerja Amandemen terhadap PSAK 24 terkait dengan perubahan akuntansi atas program imbalan pasti dan pesangon. Perubahan akuntansi paling signifikan terjadi pada kewajiban manfaat pasti dan aset program. Amandemen mensyaratkan pengakuan perubahan dalam kewajiban manfaat pasti dan nilai wajar aset program ketika amandemen terjadi, dan karenanya meniadakan pendekatan koridor yang diijinkan dalam PSAK 24 versi sebelumnya dan mempercepat pengakuan biaya jasa lalu. Amandemen tersebut mensyaratkan seluruh keuntungan dan kerugian aktuaria diakui segera melalui penghasilan komprehensif lain agar liabilitas (aset) imbalan pasti neto diakui dalam laporan posisi keuangan konsolidasian telah mencerminkan jumlah keseluruhan dari defisit atau surplus program. Selanjutnya, sesuai dengan amandemen terhadap PSAK 24 tersebut, penggunaan biaya bunga dan imbal hasil ekspektasian aset program sebagaimana digunakan dalam PSAK 24 versi sebelumnya diganti menjadi Bunga Neto, ditentukan dengan mengalikan liabilitas atau aset imbalan pasti neto dengan tingkat bunga. 10

18 2. Penerapan Standar Akuntansi Keuangan Baru Dan Revisi (PSAK) Dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) (lanjutan) a. Standar yang Berlaku Efektif Pada Tahun Berjalan (lanjutan) Perubahan ini telah berdampak pada jumlah yang diakui dalam posisi laporan keuangan, laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain pada tahun sebelumnya. Selanjutnya, PSAK 24 (revisi 2013) memperkenalkan beberapa perubahan penyajian dan pengungkapan atas biaya imbalan kerja lebih luas. Ketentuan transisi yang spesifik berlaku untuk penerapan pertama kali atas PSAK 24 (revisi 2013). Grup menerapkan ketentuan transisi yang relevan dan menyajikan kembali jumlah-jumlah komparatif atas dasar retrospektif. - PSAK 46 (revisi 2014), Pajak Penghasilan Amandemen terhadap PSAK 46: (1) menghilangkan pengaturan pajak penghasilan pajak final yang sebelumnya termasuk dalam ruang lingkup standar, dan (2) menetapkan praduga (rebuttable presumption) bahwa jumlah tercatat properti investasi yang diukur menggunakan model nilai wajar dalam PSAK 13, Properti Investasi akan dipulihkan sepenuhnya melalui penjualan. Grup mengukur properti investasi dengan menggunakan model nilai wajar. Sebagai hasil dari penerapan amandemen PSAK 46, manajemen telah melakukan reviu portofolio properti investasi Grup dan menyimpulkan bahwa tidak ada properti investasi Grup yang dimiliki dalam model bisnis yang bertujuan untuk mengonsumsi secara substansial seluruh manfaat ekonomis atas investasi properti dari waktu ke waktu, bukan melalui penjualan. Berdasarkan penilaian manajemen, Grup tidak mengakui pajak tangguhan atas perubahan nilai wajar dari properti investasi, dimana Grup tidak dikenakan pajak penghasilan atas penjualan properti investasi. - PSAK 48 (revisi 2014), Penurunan Nilai Aset PSAK 48 telah diubah untuk memasukkan persyaratan dari PSAK 68, Pengukuran Nilai Wajar. - PSAK 50 (revisi 2014), Instrumen Keuangan: Penyajian Amandemen terhadap PSAK 50 mengklarifikasi persyaratan penerapan transaksi saling hapus. Secara khusus, amandemen tersebut mengklarifikasi arti dari saat ini memiliki hak yang dapat dipaksakan secara hukum untuk melakukan saling hapus dan realisasi dan penyelesaian secara simultan. Amandemen tersebut juga mengklarifikasi pajak penghasilan yang terkait dengan distribusi kepada pemegang instrumen ekuitas dan biaya transaksinya dicatat sesuai dengan PSAK 46 (revisi 2014). Amandemen ini telah diterapkan secara retrospektif. Grup tidak mempunyai perjanjian saling hapus, penerapan amandemen tidak mempunyai pengaruh material atas pengungkapan atau jumlah-jumlah yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian. 11

19 2. Penerapan Standar Akuntansi Keuangan Baru Dan Revisi (PSAK) Dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) (lanjutan) a. Standar yang Berlaku Efektif Pada Tahun Berjalan (lanjutan) - PSAK 55 (revisi 2014), Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran Amandemen terhadap PSAK 55 memberikan panduan persyaratan untuk menghentikan akuntansi lindung nilai ketika derivatif ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai dinovasi berdasarkan keadaan tertentu. Amandemen tersebut juga mengklarifikasi bahwa setiap perubahan nilai wajar derivatif yang ditetapkan sebagai suatu instrumen lindung nilai akibat dari novasi termasuk dalam penilaian dan pengukuran dari efektivitas lindung nilai. Selanjutnya, amandemen tersebut mengklarifikasi akuntansi dari derivatif melekat dalam hal reklasifikasi aset keuangan keluar dari kategori nilai wajar melalui laba rugi. Standar ini juga diubah untuk memasukkan persyaratan dari PSAK 68, Pengukuran Nilai Wajar. Penerapan PSAK 55 tidak mempunyai pengaruh material atas pengungkapan atau jumlah-jumlah yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian. - PSAK 60 (revisi 2014), Instrumen Keuangan: Pengungkapan Amandemen terhadap PSAK 60 menambahkan persyaratan pengungkapan transaksi termasuk pengalihan aset keuangan. Amandemen ini dimaksudkan untuk memberikan transparansi yang lebih besar terkait eksposur risiko jika aset keuangan dialihkan tetapi entitas yang mengalihkan tetap memilih keterlibatan berkelanjutan atas aset tersebut. Amandemen tersebut juga mensyaratkan pengungkapan jika aset keuangan dialihkan tidak merata sepanjang periode. Selanjutnya, entitas disyaratkan untuk mengungkapkan tentang hak saling hapus dan pengaturan terkait (sebagai contoh persyaratan penyerahan jaminan) untuk instrumen keuangan berdasarkan perjanjian menyelesaikan secara neto yang dapat dipaksakan dan perjanjian serupa. - PSAK 65, Laporan Keuangan Konsolidasian PSAK 65 menggantikan bagian dari PSAK 4 (revisi 2009), Laporan Keuangan Konsolidasian dan Tersendiri, yang mengatur laporan keuangan konsolidasian, dan ISAK 7, Konsolidasian Entitas Bertujuan Khusus. Berdasarkan PSAK 65, terdapat hanya satu dasar untuk konsolidasian bagi seluruh entitas, dan dasarnya adalah pengendalian. Definisi pengendalian yang lebih tegas dan diperluas termasuk tiga elemen: (a) kekuasaan atas investee; (b) eksposur atau hak atas imbal hasil variabel dari keterlibatannya dengan investee; dan (c) kemampuan untuk menggunakan kekuasaannya atas investee untuk mempengaruhi jumlah imbal hasil investor. PSAK 65 juga menambahkan pedoman penerapan untuk membantu dalam penilaian apakah investor mengendalikan investee dalam skenario yang kompleks. PSAK 65 mensyaratkan investor menilai kembali apakah investor tersebut mempunyai pengendalian atas investee pada saat ketentuan transisi, dan mensyaratkan penerapan pernyataan ini secara retrospektif. Manajemen melakukan penilaian apakah Grup memiliki pengendalian atas entitas yang dimiliki oleh Grup kurang dari 50% kepemilikan saham pada saat penerapan awal standar dan memutuskan bahwa Grup tidak memiliki pengendalian atas entitas terkait dan penerapan ini tidak berdampak atas jumlah yang dilaporkan dalam laporan keuangan konsolidasian tetapi dapat mempengaruhi transaksi di masa depan. 12

20 2. Penerapan Standar Akuntansi Keuangan Baru Dan Revisi (PSAK) Dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) (lanjutan) a. Standar yang Berlaku Efektif Pada Tahun Berjalan (lanjutan) - PSAK 67, Pengungkapan Kepentingan dalam Entitas Lain PSAK 67 adalah standar pengungkapan baru dan berlaku untuk entitas yang mempunyai kepentingan dalam entitas anak, pengaturan bersama, entitas asosiasi atau entitas terstruktur yang tidak dikonsolidasi. Pada umumnya, penerapan PSAK 67, memberikan tambahan pengungkapan yang lebih luas atas laporan keuangan konsolidasian. - PSAK 68, Pengukuran Nilai Wajar PSAK 68 menetapkan acuan tunggal atas pengukuran nilai wajar dan pengungkapan atas pengukuran nilai wajar. Standar tersebut tidak mengubah persyaratan mengenai pos-pos yang harus diukur atau diungkapkan pada nilai wajar. PSAK 68 mendefiniskan nilai wajar, menetapkan suatu kerangka dasar atas pengukuran nilai wajar, dan mensyaratkan pengungkapan tentang pengukuran nilai wajar. Ruang Lingkup PSAK 68 adalah luas; Standar tersebut berlaku baik pada pos-pos instrumen keuangan dan pos-pos instrumen non-keuangan ketika PSAK lain mensyaratkan atau mengijinkan pengukuran nilai wajar dan pengungkapan atas pengukuran nilai wajar, kecuali kondisi tertentu. PSAK 68 diterapkan secara prospektif; persyaratan pengungkapan ini tidak perlu diterapkan dalam informasi komparatif yang disediakan untuk periode sebelum penerapan awal standar ini. Secara umum, penerapan PSAK 68 tidak menyebabkan pengungkapan lebih luas dalam laporan keuangan konsolidasian Perusahaan. b. Standar dan Interpretasi Telah Diterbitkan Tapi Belum Diterapkan Standar dan penyesuaian standar berikut efektif untuk periode yang dimulai pada/atau setelah 1 Januari 2016, dengan penerapan dini diperkenankan yaitu: Penyesuaian - PSAK 5: Segmen Operasi, - PSAK 7: Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi, - PSAK 13: Properti Investasi, - PSAK 16: Aset Tetap, - PSAK 19: Aset Tak berwujud, - PSAK 22: Kombinasi Bisnis, - PSAK 25: Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi dan Kesalahan, - PSAK 53: Pembayaran Berbasis Saham, dan - PSAK 68: Pengukuran Nilai Wajar. 13

21 2. Penerapan Standar Akuntansi Keuangan Baru Dan Revisi (PSAK) Dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) (lanjutan) b. Standar dan Interpretasi Telah Diterbitkan Tapi Belum Diterapkan (lanjutan) Amandemen standar dan interpretasi berikut efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2016, dengan penerapan secara retrospektif yaitu: - PSAK 4: Laporan Keuangan Tersendiri tentang Metode Ekuitas dalam Laporan Keuangan Tersendiri, - PSAK 15: Investasi Pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama tentang Entitas Investasi: Penerapan Pengecualian Konsolidasi, - PSAK 24:Imbalan Kerja tentang Program Imbalan Pasti: Iuran Pekerja, - PSAK 65: Laporan Keuangan Konsolidasian tentang Entitas Investasi: Penerapan Pengecualian Konsolidasi, - PSAK 67: Pengungkapan Kepentingan Dalam Entitas Lain tentang Entitas Investasi: Penerapan Pengecualian Konsolidasi, dan - ISAK 30: Pungutan. Amandemen standar dan interpretasi berikut efektif untuk periode yang dimulai pada/atau setelah 1 Januari 2016, dengan penerapan secara prospektif yaitu: - PSAK 16: Aset Tetap tentang Klarifikasi Metode yang Diterima untuk Penyusutan dan Amortisasi, - PSAK 19: Aset Takberwujud tentang Klarifikasi Metode yang Diterima untuk Penyusutan dan Amortisasi, dan - PSAK 66: Pengaturan Bersama tentang Akuntansi Akuisisi Kepentingan dalam Operasi Bersama. Amandemen standar dan interpretasi berikut efektif untuk periode yang dimulai pada/atau setelah 1 Januari 2017, dengan penerapan dini diperkenankan yaitu amandemen PSAK 1: Penyajian Laporan Keuangan tentang Prakarsa Pengungkapan dan ISAK 31: Interpretasi atau Ruang Lingkup PSAK 13: Properti Investasi. 3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Penting a. Dasar Penyusunan dan Pengukuran Laporan Keuangan Konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian disusun dan disajikan dengan menggunakan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, meliputi pernyataan dan interpretasi yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia dan Peraturan No. VIII.G.7 tentang Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik, Lampiran Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam dan LK) (sekarang Otoritas Jasa Keuangan/OJK) No. Kep-347/BL/2012 tanggal 25 Juni Laporan keuangan konsolidasian disusun sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 1 (Revisi 2009), Penyajian Laporan Keuangan. Dasar pengukuran laporan keuangan konsolidasian ini adalah konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain, sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Laporan keuangan konsolidasian ini disusun dengan metode akrual, kecuali laporan arus kas. 14

22 3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Penting (lanjutan) a. Dasar Penyusunan dan Pengukuran Laporan Keuangan Konsolidasian (lanjutan) Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2015 adalah konsisten dengan kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2014 dan Mata uang yang digunakan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan konsolidasian adalah mata uang Rupiah yang juga merupakan mata uang fungsional Perusahaan. Penyusunan laporan keuangan konsolidasian sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mengharuskan penggunaan estimasi tertentu. Hal tersebut juga mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Grup. Area yang kompleks atau memerlukan tingkat pertimbangan yang lebih tinggi atau area di mana asumsi dan estimasi berdampak signifikan terhadap laporan keuangan konsolidasian diungkapkan di Catatan 3. b. Prinsip Konsolidasi Laporan keuangan konsolidasian meliputi laporan keuangan Perusahaan dan entitas anak sebagaimana diungkapkan pada Catatan 1. Seluruh transaksi, saldo akun dan laba atau rugi yang belum direalisasi dari transaksi antar entitas telah dieliminasi. Entitas anak dikonsolidasikan secara penuh sejak tanggal akuisisi, yaitu tanggal Perusahaan memperoleh pengendalian, sampai dengan tanggal Perusahaan kehilangan pengendalian. Pengendalian dianggap ada ketika Perusahaan memiliki secara langsung atau tidak langsung melalui entitas anak, lebih dari setengah kekuasaan suara entitas, kecuali dalam keadaan yang jarang dapat ditunjukkan secara jelas bahwa kepemilikan tersebut tidak diikuti dengan pengendalian. Dalam kondisi tertentu, pengendalian juga ada ketika terdapat: - kekuasaan yang melebihi setengah hak suara sesuai perjanjian dengan investor lain; - kekuasaan untuk mengatur kebijakan keuangan dan operasional entitas berdasarkan anggaran dasar atau perjanjian; - kekuasaan untuk menunjuk atau mengganti sebagian besar direksi atau dewan komisaris atau organ pengatur setara dan mengendalikan entitas melalui dewan atau organ tersebut; atau - kekuasaan untuk memberikan suara mayoritas pada rapat direksi dan dewan komisaris atau organ pengatur setara dan mengendalikan entitas melalui direksi dan dewan komisaris atau organ tersebut. Rugi entitas anak yang tidak dimiliki secara penuh diatribusikan pada Kepentingan Nonpengendali (KNP) bahkan jika hal ini mengakibatkan KNP mempunyai saldo defisit. Jika kehilangan pengendalian atas suatu entitas anak, maka Perusahaan dan/atau entitas anak: - menghentikan pengakuan aset (termasuk setiap goodwill) dan liabilitas entitas anak; - menghentikan pengakuan jumlah tercatat setiap KNP; 15

23 3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Penting (lanjutan) b. Prinsip Konsolidasi (lanjutan) - menghentikan pengakuan akumulasi selisih penjabaran, yang dicatat di ekuitas, bila ada; - mengakui nilai wajar pembayaran yang diterima; - mengakui setiap sisa investasi pada nilai wajarnya; - mengakui setiap perbedaan yang dihasilkan sebagai keuntungan atau kerugian dalam komponen laba rugi; dan - mereklasifikasi bagian entitas induk atas komponen yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif lain ke komponen laba rugi, atau mengalihkan secara langsung ke saldo laba. KNP mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto dari anak-entitas anak yang tidak dapat diatribusikan secara langsung maupun tidak langsung oleh Perusahaan, yang masing-masing disajikan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian dan dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk. Transaksi dengan kepentingan nonpengendali yang tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian dicatat sebagai transaksi ekuitas. Selisih antara nilai wajar imbalan yang dialihkan dengan bagian relatif atas nilai tercatat aset bersih entitas anak yang diakuisisi dicatat di ekuitas. Laba atau rugi dari pelepasan kepada kepentingan nonpengendali juga dicatat di ekuitas. c. Kombinasi Bisnis Entitas Tidak Sepengendali Kombinasi bisnis dicatat dengan menggunakan metode akuisisi. Biaya perolehan dari sebuah akuisisi diukur pada nilai agregat imbalan yang dialihkan, diukur pada nilai wajar pada tanggal akuisisi dan jumlah setiap Kepentingan Nonpengendali (KNP) pada pihak yang diakuisisi. Untuk setiap kombinasi bisnis, pihak pengakuisisi mengukur KNP pada entitas yang diakuisisi pada nilai wajar atau sebesar proporsi kepemilikan KNP atas aset neto yang teridentifikasi dari entitas yang diakuisisi. Biaya-biaya akuisisi yang timbul dibebankan langsung dan disajikan sebagai beban administrasi. Ketika melakukan akuisisi atas sebuah bisnis, Grup mengklasifikasikan dan menentukan aset keuangan yang diperoleh dan liabilitas keuangan yang diambil alih berdasarkan pada persyaratan kontraktual, kondisi ekonomi dan kondisi terkait lain yang ada pada tanggal akuisisi. Dalam suatu kombinasi bisnis yang dilakukan secara bertahap, pada tanggal akuisisi pihak pengakuisisi mengukur kembali nilai wajar kepentingan ekuitas yang dimiliki sebelumnya pada pihak yang diakuisisi dan mengakui keuntungan atau kerugian yang dihasilkan dalam komponen laba rugi. Imbalan kontinjensi yang dialihkan oleh pihak pengakuisisi diakui sebesar nilai wajar pada tanggal akuisisi. Perubahan nilai wajar atas imbalan kontinjensi setelah tanggal akuisisi yang diklasifikasikan sebagai aset atau liabilitas, akan diakui dalam komponen laba rugi atau pendapatan komprehensif lain sesuai dengan PSAK No. 55. Jika diklasifikasikan sebagai ekuitas, imbalan kontinjensi tidak diukur kembali dan penyelesaian selanjutnya diperhitungkan dalam ekuitas. Pada tanggal akuisisi, goodwill awalnya diukur pada harga perolehan yang merupakan selisih lebih nilai agregat dari imbalan yang dialihkan dan jumlah yang diakui untuk KNP atas aset bersih teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambil alih. Jika nilai agregat tersebut lebih kecil dari nilai wajar aset neto entitas anak yang diakuisisi, selisih tersebut diakui dalam komponen laba rugi. 16

24 3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Penting (lanjutan) c. Kombinasi Bisnis Entitas Tidak Sepengendali (lanjutan) Setelah pengakuan awal, goodwill diukur pada jumlah tercatat dikurangi akumulasi kerugian penurunan nilai. Untuk tujuan uji penurunan nilai, goodwill yang diperoleh dari suatu kombinasi bisnis, sejak tanggal akuisisi, dialokasikan kepada setiap Unit Penghasil Kas ( UPK ) dari Perusahaan dan/atau entitas anak yang diharapkan akan menerima manfaat dari sinergi kombinasi tersebut, terlepas dari apakah aset atau liabilitas lain dari pihak yang diakuisisi dialokasikan ke UPK tersebut. Jika goodwill telah dialokasikan pada suatu UPK dan operasi tertentu atas UPK tersebut dihentikan, maka goodwill yang diasosiasikan dengan operasi yang dihentikan tersebut termasuk dalam jumlah tercatat operasi tersebut ketika menentukan keuntungan atau kerugian dari pelepasan. Goodwill yang dilepaskan tersebut diukur berdasarkan nilai relatif operasi yang dihentikan dan porsi UPK yang ditahan. d. Penjabaran Mata Uang Asing Mata Uang Fungsional dan Pelaporan Akun-akun yang tercakup dalam laporan keuangan setiap entitas dalam Grup diukur menggunakan mata uang dari lingkungan ekonomi utama dimana entitas beroperasi (mata uang fungsional). Laporan keuangan konsolidasian disajikan dalam Rupiah, yang merupakan mata uang fungsional dan mata uang penyajian Perusahaan. Transaksi dan Saldo Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan kedalam mata uang fungsional menggunakan kurs pada tanggal transaksi. Laba atau rugi selisih kurs yang timbul dari penyelesaian transaksi dan dari penjabaran pada kurs akhir tahun atas aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Aset nonmoneter yang diukur pada nilai wajar dijabarkan menggunakan kurs pada tanggal nilai wajar ditentukan. Selisih penjabaran akun ekuitas dan akun nonmoneter serupa yang diukur pada nilai wajar diakui dalam komponen laba rugi. Pada tanggal, kurs konversi yakni kurs tengah Bank Indonesia yang digunakan oleh Grup adalah sebagai berikut: e. Transaksi Pihak Berelasi Mata Uang 31 Desember Desember 2014 Dollar Amerika Serikat Pihak berelasi adalah orang atau entitas yang terkait dengan Grup: 1) Orang atau anggota keluarga terdekat mempunyai relasi dengan Grup jika orang tersebut: a. memiliki pengendalian atau pengendalian bersama atas Grup; b. memiliki pengaruh signifikan atas Grup; atau c. personil manajemen kunci Grup 2) Suatu entitas berelasi dengan Grup jika memenuhi salah satu hal berikut: a. entitas dan Grup adalah anggota dari kelompok usaha yang sama. b. satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya). 17

25 3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Penting (lanjutan) e. Transaksi Pihak Berelasi (lanjutan) c. kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama. d. satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari entitas ketiga. e. entitas tersebut adalah suatu program imbalan pascakerja untuk imbalan kerja dari Grup atau entitas yang terkait dengan Grup. Jika Grup adalah entitas yang menyelenggarakan program tersebut, maka entitas sponsor juga berelasi dengan Grup. f. entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam angka (1). g. orang yang diidentifikasi dalam angka (1) (a) memiliki pengaruh signifikan atas entitas atau merupakan personil manajemen kunci entitas (atau entitas induk dari entitas). Semua transaksi signifikan dengan pihak berelasi, diungkapkan dalam laporan keuangan konsolidasian. f. Kas dan Setara Kas Untuk tujuan penyajian arus kas, kas dan setara kas terdiri dari kas, bank dan semua investasi yang jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya dan tidak dijaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya. g. Instrumen Keuangan Grup mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan pada laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, Grup menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrumen tersebut. Pembelian atau penjualan yang reguler atas instrumen keuangan diakui pada tanggal transaksi. Instrumen keuangan pada pengakuan awal diukur pada nilai wajarnya, yang merupakan nilai wajar kas yang diserahkan (dalam hal aset keuangan) atau yang diterima (dalam hal liabilitas keuangan). Nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima ditentukan dengan mengacu pada harga transaksi atau harga pasar yang berlaku. Jika harga pasar tidak dapat ditentukan dengan andal, maka nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima dihitung berdasarkan estimasi jumlah seluruh pembayaran atau penerimaan kas masa depan, yang didiskontokan menggunakan suku bunga pasar yang berlaku untuk instrumen sejenis dengan jatuh tempo yang sama atau hampir sama. Pengukuran awal instrumen keuangan termasuk biaya transaksi, kecuali untuk instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi. Biaya transaksi adalah biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung pada perolehan atau penerbitan aset keuangan atau liabilitas keuangan, dimana biaya tersebut adalah biaya yang tidak akan terjadi apabila entitas tidak memperoleh atau menerbitkan instrumen keuangan. Biaya transaksi tersebut diamortisasi sepanjang umur instrumen menggunakan metode suku bunga efektif. Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan bunga atau beban bunga selama periode yang relevan, menggunakan suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi pembayaran atau penerimaan kas di masa depan selama perkiraan umur instrumen keuangan atau, jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat neto dari instrumen keuangan. Pada saat menghitung suku bunga efektif, Grup mengestimasi arus kas dengan mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual dalam instrumen keuangan tersebut, tanpa mempertimbangkan kerugian kredit di masa depan, namun termasuk seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. 18

26 3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Penting (lanjutan) g. Instrumen Keuangan (lanjutan) Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah jumlah aset keuangan atau liabilitas keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok, ditambah atau dikurangi dengan amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung dari selisih antara nilai awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi penurunan nilai atau nilai yang tidak dapat ditagih. Pengklasifikasian instrumen keuangan dilakukan berdasarkan tujuan perolehan instrumen tersebut dan mempertimbangkan apakah instrumen tersebut memiliki kuotasi harga di pasar aktif. Pada saat pengakuan awal, Grup mengklasifikasikan instrumen keuangan dalam kategori berikut: aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, aset keuangan tersedia untuk dijual, liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, dan liabilitas keuangan lain-lain; dan melakukan evaluasi kembali atas kategorikategori tersebut pada setiap tanggal pelaporan, apabila diperlukan dan tidak melanggar ketentuan yang disyaratkan. Penentuan Nilai Wajar Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian adalah berdasarkan kuotasi harga pasar atau harga kuotasi penjual/dealer (bid price untuk posisi beli dan ask price untuk posisi jual), tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila bid price dan ask price yang terkini tidak tersedia, maka harga transaksi terakhir yang digunakan untuk mencerminkan bukti nilai wajar terkini, sepanjang tidak terdapat perubahan signifikan dalam perekonomian sejak terjadinya transaksi. Untuk seluruh instrumen keuangan yang tidak terdaftar pada suatu pasar aktif, kecuali investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga, maka nilai wajar ditentukan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi teknik nilai kini (net present value), perbandingan terhadap instrumen sejenis yang memiliki harga pasar yang dapat diobservasi, model harga opsi (options pricing models), dan model penilaian lainnya. Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, Grup memiliki instrumen keuangan dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang serta liabilitas keuangan dalam kategori liabilitas keuangan lain-lain. Oleh karena itu, kebijakan yang berkaitan dengan aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, aset keuangan tersedia untuk dijual, dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi tidak diungkapkan. Laba/Rugi Hari ke-1 Apabila harga transaksi dalam suatu pasar yang tidak aktif berbeda dengan nilai wajar instrumen sejenis pada transaksi pasar terkini yang dapat diobservasi atau berbeda dengan nilai wajar yang dihitung menggunakan teknik penilaian dimana variabelnya merupakan data yang diperoleh dari pasar yang dapat diobservasi, maka Grup mengakui selisih antara harga transaksi dengan nilai wajar tersebut (yakni Laba/Rugi hari ke-1) dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian, kecuali jika selisih tersebut memenuhi kriteria pengakuan sebagai aset yang lain. Dalam hal tidak terdapat data yang dapat diobservasi, maka selisih antara harga transaksi dan nilai yang ditentukan berdasarkan teknik penilaian hanya diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian apabila data tersebut menjadi dapat diobservasi atau pada saat instrumen tersebut dihentikan pengakuannya. Untuk masingmasing transaksi, Grup menerapkan metode pengakuan Laba/Rugi Hari ke-1 yang sesuai. 19