transaksi perusahaan yang terjadi berulang-ulang (Mulyadi 2010:5).

Ukuran: px

Mulai penontonan dengan halaman:

Download "transaksi perusahaan yang terjadi berulang-ulang (Mulyadi 2010:5)."

Sugiarto Setiabudi
7 tahun lalu
Tontonan:

1 2. TINJAUAN TEORITIS Pengertian Prosedur Prosedur adalah suatu urutan kegiatan klerikal, biasanya melibatkan beberapa orang dalam satu departemen atau lebih, yang dibuat untuk menjamin penanganan secara seragam transaksi perusahaan yang terjadi berulang-ulang (Mulyadi 2010:5). Pengertian Penjualan Kredit Penjualan kredit adalah penjualan yang pembayarannya dilakukan beberapa kali angsuran menurut perjanjian (Jusup, 2001 :177). Sehingga prosedur penjualan kredit menurut Baridwan, (2009:30) adalah kumpulan proses dalam sistem yang saling terkait sehingga dapat dilaksanakan oleh perusahaan dengan cara mengirim barang sesuai order yang diterima dari pembeli sesuai dengan ketentuan yang telah disepakati bersama. Prosedur Penjualan Kredit Menurut Baridwan, (1996:35 ) dalam prosedur penjualan kredit, sulit dipisahkan antara prosedur pencatatan penjualan dan pencatatan piutang karena keduanya berkaitan erat. Prosedur penjualan melibatkan beberapa bagian dalam perusahaan dengan maksud agar penjualan yang terjadi dapat diawasi dengan baik. Berikut ini adalah bagian-bagian, fungsi-fingsi, dan dokumen-dokumen yang ada dalam prosedur penjualan kredit : Bagian Prosedur Penjualan Kredit Bagian yang terkait dalam prosedur penjualan kredit pada suatu perusahaan yang terdiri dari antara lain (Mulyadi, 2001 : ) : 4

2 1. Bagian order penjualan Dalam transaksi penjualan kredit, bagian ini berfungsi untuk menerima surat order dari pembeli, mengedit order dari langganan untuk menambah informasi yang belum ada pada surat order tersebut (seperti spesifikasi barang dan rute pengiriman), meminta otaritas kredit, menentukan tanggal pengiriman dan dari gudang mana barang akan dikirim, dan mengisi surat order pengiriman. Bagian ini juga berfungsi untuk membuat back order pada saat tidak tersedianya persediaan untuk memenuhi order dari langganan. 2. Bagian Kredit Bagian ini berada di bawah departemen keuangan, yang dalam transaksi penjualan kredit, berfungsi untuk meneliti status kredit langsung dan memberi otoritas penjualan kredit dari bagian kredit. Jika penolakan pemberian kredit sering kali terjadi, pengecekan status kredit dilakukan sebelum Bagian Order Penjualan mengisi suratorder penjualan. Untuk mempercepat pelayanan kepada langganan, surat order pengiriman di kirim langsung kepada Bagian Pengiriman sebelum Bagian Order Penjualan memperoleh otorisasi kredit dari Bagian Kredit. Namun tembusan kredit harus dikirimkan ke Bagian Kredit dari departemen tersebut.dalam hal ini otorisasi kredit tidak dapat di berikan, Bagian Order Penjualan memberitahu Bagian Pengiriman untuk membatalkan pengiriman barang kepada pelanggan. 3. Bagian Gudang Dalam transaksi penjualan kredit bagian ini berfungsi untuk menyimpan barang dan menyimpan barang yang dipesan oleh langganan, serta menyerahkan barang ke bagian Pengiriman. 5

3 4. Bagian Pengiriman Barang Dalam transaksi penjualan kredit, bagian ini berfungsi untuk menyerahkan barang atas dasar surat order pengiriman yang diterimanya dari Bagian Order Penjualan. Bagian ini bertangung jawab untuk menjamin bahwa tidak ada barang yang keluar dari perusahaan tanpa otoritas dari yang berwenang. 5. Bagian penagihan Dalam transaksi penjualan kredit bagian ini berfungsi untuk membuat dan mengirimkan faktur penjualan kepada langganan, serta menyediakan salinan penjualan untuk Bagian Piutang, Bagian Kartu Persediaan, Bagian Jurnal. 6. Bagian piutang Dalam transaksi penjualan kredit, bagian ini berfungsi untuk mencatat piutang yang timbul dari transaksi penjualan kredit dan membuat serta mengirimkan pernyataan piutang kepada debitur. 7. Bagian kartu persediaan Dalam transaksi penjualan kredit, bagian ini befungsi untuk mencatat harga pokok persediaan yang dijual dalam kartu persediaan. 8. Bagian jurnal, buku besar dan laporan Dalam transaksi penjualan kredit, bagian ini berfungsi, untuk mencatat transaksi penjualan kredit dalam jurnal penjualan dan membuat laporan penjualan. 6

4 Fungsi-fungsi yang Terkait dalam Prosedur Penjualan Kredit Menurut ( Mulyadi,2001: ), fungsi-fungsi yang terkait dalam proses penjualan kredit adalah sebagai berikut: 1. Fungsi Kredit Fungsi ini bertanggungjawab untuk meneliti kasus kredit pelanggan dan memberikan otorisasi pemberian kredit kepada pelanggan. Sebelum order dari pelanggan dipenuhi harus terlebih dahulu diperoleh otorisasi penjualan kredit dari fungsi kredit, jika penolakan pemberian kredit sering terjadi, pengecekan status kredit perlu dilakukan sebelum fungsi penjualan mengisi Surat Order Pengiriman. Untuk mempercepat pelayanan kepada pelanggan, Surat Order Pengiriman dikirim langsung ke fungsi pengiriman sebelum fungsi penjualan memperoleh otorisasi kredit dari fungsi kredit. 2. Fungsi Gudang Dalam transaksi penjualan kredit fungsi ini bertangung jawab untuk menyimpan barang yang dipesan oleh pelanggan, serta menyerahkan barang ke fungsi pengiriman. 3. Fungsi Pengiriman Fungsi ini bertangung jawab untuk menyerahkan barang atas dasar Surat Order Pengiriman yang diterima fungsi penjualan, serta menjamin bahwa tidak ada barang yang keluar dari perusahaan tanpa otorisasi dari pihak yang berwenang.otorisasi ini dapat berupa Surat Order Pengiriman yang telah di tandatangani oleh fungsi penjualan. 4. Fungsi Penagihan Fungsi ini bertangung jawab untuk membuat atau mengirimkan faktur penjualan kepada pelanggan, serta menyediakan salinan faktur bagi kepentingan pencatatan transaksi penjualan oleh fungsi akuntansi. 7

5 5. Fungsi Akuntansi Fungsi ini bertangung jawab untuk mencatat piutang yang timbul dari transaksi penjualan kredit didalam jurnal penjualan dan membuat serta mengirimkan pernyataan piutang kepada debitur, serta membuat laporan penjualan dan mencatat harga pokok persediaan yang dijual kedalam kartu persediaan. Dokumen Yang Digunakan Dalam Prosedur Penjualan Kredit Dokumen yang digunakan dalam penjualan kredit menurut Mulyadi dalam bukunya Sistem Akuntansi (2001;212), yaitu: 1. Surat Order Pengiriman Dokumen ini merupakan pokok untuk memproses penjualan kredit kepada pelanggan dan merupakan lembar pertama surat order pengiriman yang memberikan otorisasi kepada fungsi pengiriman untuk mengirimkan jenis barang dengan jumlah dan spesifikasi seperti yang tertera diatas dokumen tersebut. 2. Faktur Penjualan Dokumen ini merupakan dokumen yang dipakai sebagai dasar untuk mencatat timbulnya piutang.jumlah lembar faktur penjualan yang dikirim kepada pelanggan tergantung dari permintaan pelanggan. 3. Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan Merupakan dokumen pendukung yang digunakan untuk menghitung total harga pokok produk yang dijual selama periode akuntansi tertentu. Datanya berasal dari Kartu Persediaan. 8

6 4. Bukti Memorial Merupakan dokumen sumber untuk dasar pencatatan kedalam jurnal umum.dan sebagai dokumen sumber untuk mencatat harga pokok produk yang dijual dalam periode akuntansi tertentu. 9

dokumen-dokumen yang mirip

BAB II LANDASAN TEORI. untuk melaksanakan pokok perusahaan. (Mulyadi (2001:5))

BAB II LANDASAN TEORI. untuk melaksanakan pokok perusahaan. (Mulyadi (2001:5)) 4 BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Pengertian Sistem Sistem adalah suatu jaringan prosedur yang dibuat menurut pola yang terpadu untuk melaksanakan pokok perusahaan. (Mulyadi (2001:5)) Sistem adalah suatu kerangka