ABSTRAK Sistem pemungutan pajak yang dianut di negara Indonesia adalah self assessment system, dimana Wajib Pajak diberi kepercayaan untuk menghitung, melaporkan dan membayar sendiri pajak yang terutang, sehingga melalui sistem ini administrasi perpajakan diharapkan dapat dilaksanakan dengan lebih rapi, terkendali, sederhana, dan mudah untuk dipahami oleh Wajib Pajak. Tetapi seringkali Wajib Pajak tidak mempunyai kesadaran dan kepatuhan untuk menghitung, melaporkan, dan membayar sendiri pajak yang terutang. Untuk mengatasi masalah tersebut, maka Pemerintah menerapkan Sanksi Perpajakan. Sanksi perpajakan dapat dikatakan sebagai alat pencegah (preventif) agar Wajib Pajak tidak melanggar norma perpajakan, sanksi perpajakan juga dibuat sebagai shock therapy agar pelanggar norma perpajakan tidak melakukan kesalahan yang sama kembali. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah sanksi perpajakan berpengaruh dalam meningkatkan kepatuhan Wajib Pajak yaitu terhadap pajak penghasilan Wajib Pajak Badan. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode penelitian deskriptif analitis. Data yang digunakan adalah jumlah pelaporan SPT tahunan dan denda setiap bulan dari seluruh wajib pajak badan. Melalui analisa statistik, baik yang dihitung secara manual ataupun SPSS, yang dilakukan terhadap data jumlah pelaporan SPT tahunan dan denda setiap bulannya, koefisien korelasi yang dihasilkan adalah sebesar -0,915 dan di peroleh t sebesar -12,002 yang berarti hipotesis ditolak. Dari hasil penelitian ini, maka penulis menyimpulkan bahwa sanksi pajak tidak memiliki pengaruh atau pengaruh sangat kecil dalam meningkatkan kesadaran dan kepatuhan wajib pajak badan dalam membayar pajak penghasilan. Kata kunci: Sanksi Perpajakan dan Kepatuhan iv
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK KATA PENGANTAR DAFTAR ISI iv v viii BAB I PENDAHULUAN 1 1.1 Latar Belakang Penelitian 1 1. 2 Identifikasi Masalah 4 1.3 Manfaat dan Tujuan Penelitian 4 1.4 Kegunaan Penelitian 4 1.5 Kerangka Penelitian dan Hipotesis 5 1.6 Lokasi dan Waktu Penelitian 9 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 10 2.1 Pengertian Dasar Perpajakan 10 2.1.1 Definisi dan Unsur Pajak 10 2.1.2 Pungutan Lain Selain Pajak 11 2.1.3 Fungsi Pajak 13 2.1.4 Pengelompokkan Pajak 15
2.1.5 Tata Cara Pemungutan Pajak 16 2.1.5.1 Stelsel Pemungutan Pajak 16 2.1.5.2 Asas Pemungutan Pajak 18 2.1.5.3 Sistem Pemungutan Pajak 19 2.1.6 Timbulnya Utang Pajak 21 2.1.7 Berakhirnya Utang Pajak 22 2.1.8 Tarif Pajak 24 2.2 Sanksi Perpajakan 25 2.2.1 Pengertian Sanksi Perpajakan 25 2.2.2 Sanksi Pidana 26 2.2.2.1 Ketentuan Sanksi Pidana 26 2.2.2.2 Denda Pidana 26 2.2.2.3 Pidana Kurungan 27 2.2.2.4 Pidana Penjara 27 2.2.3 Sanksi Administrasi 31 2.2.4 Tahap-Tahap Penagihan Sanksi Perpajakan 37 2.2.4.1 Surat Teguran 37 2.2.4.2 Surat Seketika dan Sekaligus 38 2.2.4.3 Surat Paksa 40 2.3 Pajak Penghasilan 42
2.3.1 Subjek Pajak 42 2.3.1.1 Tidak Termasuk Subjek Pajak 43 2.3.2 Objek Pajak 44 2.3.2.1 Tidak Termasuk Objek Pajak 46 2.3.3 Cara Menghitung Pajak Penghasilan (WP Badan) 47 2.3.4 Pemotongan/Pemungutan PPh yang Bersifat Final 48 2.3.5 Cara Melunasi Pajak 48 2.4 Kepatuhan Wajib Pajak 49 2.4.1 Kewajiban dan Hak Wajib Pajak 49 2.4.2 Pembukuan dan Pencatatan 51 2.4.3 Pemeriksaan 52 2.4.4 Pengisian dan Pemberitahuan Surat Pemberitahuan 52 2.4.5 Pembetulan, Keberatan dan Banding 53 2.4.5.1 Permohonan Pembetulan dan Penggantian 53 2.4.5.2 Keberatan 54 2.4.5.3 Banding 54 BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN 56 3.1 Objek Penelitian 56 3.1.1 Gambaran Umum KPP Pratama Bandung Tegallega 56
3.1.2 Visi, Misi, dan Tujuan KPP Bandung Tegallega 57 3.1.3 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas 57 3.2 Metode Penelitian 61 3.2.1 Metode yang Digunakan 61 3.2.2 Operasionalisasi Variabel 62 3.2.3 Metode Pengumpulan Data 63 3.2.4 Teknik Pengolahan dan Analisa Data 64 3.2.5 Pengujian Hipotesis 67 3.2.5.1 Penetapan Hipotesis 68 3.2.5.2 Pemilihan dan Pengujian Tes Statistik 68 3.2.5.3 Penetapan Tingkat Signifikansi 70 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 71 4.1 Hasil Penelitian 71 4.2 Pengujian Hipotesis 74 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 78 5.1 Simpulan 78 5.2 Saran 80
DAFTAR PUSTAKA 81 LAMPIRAN