ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2014 SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun oleh : AGUSTIAN DWI HARTANTO B100120336 PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2016 ii
HALAMAN PENGESAHAN Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul : ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2014 Yang ditulis oleh : AGUSTIAN DWI HARTANTO B 100 120 336 Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima. Surakarta, 22 Oktober 2016 Pembimbing (Zulfa Irawati, SE, M.Si) Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta (Dr. Triyono, M.Si.) iii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA FAKULTAS EKONOMI & BISNIS Jl. A Yani Tromol Pos 1, Pabelan Kartasura 57102 Ph.: (0271) 717417 Eks. 211 Surakarta PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Saya yang bertandatangan dibawah ini : Nama : AGUSTIAN DWI HARTANTO NIM : B 100 120 336 Jurusan : MANAJEMEN Judul Skripsi : ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2014 Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima. Surakarta, 22 Oktober 2016 Yang Membuat Pernyataan (AGUSTIAN DWI HARTANTO) iv
MOTTO Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik bagi kamu. Dan boleh jadi kamu mencintai sesuatu, padahal ia amat buruk bagi kamu. Allah Maha mengetahui sedangkan kamu tidak mengetahui (Qs. Al-Baqarah : 26) Jadikanlah sabar dan sholat dan shalat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya demikian itu sungguh berat, kecuali bagi orang-orang yang khusyu. Yaitu orang-orang yang meyakini, bahwa mereka akan kembali kepada- Nya (Qs. Al-Baqarah : 45-46) Stay Hungry, Stay Foolish (Steve Jobs) Nothing is impossible, the word it self says, i m possible!! (Audrey Hepburn) Yang membuat hidup itu berarti karena hidup itu sendiri akan berakhir, lakukan apa yang kita kehendaki dalam meraih cita-cita selalu berusaha,berdoa dan berikhtiar karena apa ada cara lain selain itu?tidak (Anonim) v
PERSEMBAHAN Dengan segala puji syukur kepada Alloh SWT dan atas dukungan serta doa dari orang-orang tercinta, akhirnya penelitian ini dapat terselesaikan dengan baik dan tepat waktu. Oleh karena itu, dengan rasa bangga dan bahagia saya khaturkan rasa syukur dan terima kasih saya kepada: Alloh SWT, karena hanya atas izin dan karunianyalah penelitian ini dapat dibuat dan selesai sesuai harapan yang diinginkan. Sembah sujud syukur yang tak terhingga pada Tuhan Maha Baik yang meridhoi dan mengabulkan setiap doa yang terucapkan. Bapak Surono tercinta dan Ibu Genuk tersayang yang telah memberikan dukungan moril maupun materi serta doa yang tiada henti untuk kesuksesan anaknya yang paling nakal ini, karena tiada kata seindah lantunan doa yang keluar dari setiap mulut beliau. Ucapan terimakasih saja takkan cukup untuk membalas kebaikan serta kasih sayang yang beliau berikan, maka karena itulah terimalah persembahan bakti dan tanggung jawab studi ku untuk kalian bapak ibuku :* Bapak dan Ibu Dosen pembimbing, penguji dan pengajar yang telah membimbing saya kearah yang lebih baik. Adikku Bayu yang menjadi teman disetiap harinya.. Margono, Andi, Jefri, Henry, funny, Eko Santoso, Sherif, Wahyu, Aji Pello, Noffi dan teman-teman semua yang tidak bisa aku sebutkan satu-persatu, terimakasih atas waktunya selama ini dalam bangku studi. Kristina Mayasari, yang telah memberikan semangat, dukungan dan membantu dalam pembuatan skripsi ini agar cepat terselesaikan, terimakasih atas waktumu yang begitu banyak untuk saya. vi
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On Asset (ROA), Net Profit Margin (NPM), Return on Equity (ROE), terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2012-2014. Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On Asset (ROA), Net Profit Margin (NPM), Return on Equity (ROE), secara parsial dan simultan berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba. Sampel dalam penelitian ini adalah perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini adalah dengan purposive sampling. Metode analisis data yang digunakan adalah Uji asumsi klasik (Uji Normalitas, Autokorelasi, Multikolinieritas, Heteroskedasitas) dan uji analisis regresi linier berganda dengan uji t, uji F, dan koefisien determinasi (R 2 ). Dalam penelitian ini data memenuhi untuk berdistribusi normal. Dari uji hipotesis didapatkan hasil variabel LDR, ROA, dan ROE memiliki pengaruh signifikan secara parsial terhadap Pertumbuhan Laba, sedangkan variabel CAR dan NPM tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap harga Pertumbuhan Laba. Pada uji F menunjukkan bahwa secara bersama-sama variabel LDR, CAR, ROA, NPM, dan ROE berpengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba dan menunjukkan ketepatan model regresi sudah fit. LDR, CAR, ROA, NPM, dan ROE menjelaskan variasi Pertumbuhan Laba sebesar 22,6 %. Kata kunci: Rasio Keuangan, Prediksi Pertumbuhan Laba dan Perusahaan Perbankan. vii
ABSTRACT This study aims to determine the effect of the Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Return on Assets (ROA), Net Profit Margin (NPM), Return on Equity (ROE), the profit growth in the Banking Companies Listed in Indonesia Stock Exchange Period 2012-2014. Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Return on Assets (ROA), Net Profit Margin (NPM), Return on Equity (ROE), partially and simultaneously significant effect on profit growth.sample in this study is a company registered in the Indonesia Stock Exchange. The sampling technique in this research is purposive sampling. Data analysis method used is the classic assumption test (Test of normality, autocorrelation, Multicolinearity, Heteroskedasitas) and test multiple linear regression analysis with t-test, F, and the coefficient of determination (R2). In this study the data meet for a normal distribution. Hypothesis tests showed variable Loan to Deposit Ratio (LDR), Return on Assets (ROA) and Return on Equity (ROE) has significant influence partially on profit growth, while the variable Capital Adequacy Ratio (CAR) and the Net Profit Margin ( NPM) had no significant effect on the price of profit growth. In the F test showed that together variable Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Return on Assets (ROA), Net Profit Margin (NPM), Return on Equity (ROE), a significant effect on growth profit and shows accuracy of the regression model was fit. Loan to Deposit Ratio (LDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), Return on Assets (ROA), Net Profit Margin (NPM), Return on Equity (ROE) significantly affects the profit growth of 22.6%. Keywords: Financial Ratios, Predicts Profit Growth and Banking Company. viii
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah serta inayah-nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MEMPREDIKSI PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2014 Penyusunan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Selama penyusunan skripsi ini, penulis telah banyak menerima bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih sebanyak-banyaknya kepada : 1. Bapak Dr. Triyono, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, SE, M.Si., selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Ibu Zulfa Irawati, SE, M.Si., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar dan tulus dalam memberikan masukan, arahan, bimbingan dan nasehat dalam penyusunan skripsi. 4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan ix
dan ilmu agama selama menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 5. Segenap karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. x
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... HALAMAN PENGESAHAN... PERNYATAAN KEASLIAN PENELITIAN... MOTTO... PERSEMBAHAN... ABSTRAKSI... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i ii iii iv v vi vii viii xi xii xiii BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 6 C. Batasan Masalah... 6 D. Tujuan Penelitian... 7 E. Manfaat Penelitian... 7 F. Sistematika Penulisan... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Bank 1. Pengertian Bank... 10 xi
2. Fungsi Bank... 11 3. Kegiatan dan Jenis Bank... 12 4. Sumber Dana Bank... 16 5. Peran Penting Bank... 20 B. Laporan Keuangan 1. Pengertian Laporan Keuangan... 21 2. Jenis Laporan Keuangan... 22 3. Tujuan Laporan Keuangan... 24 C. Analisis Laporan Keuangan 1. Pengertian Analisis Laporan Keuangan... 25 2. Tujuan Analisis Laporan Keuangan... 26 3. Laporan Keuangan Sebagai Data Analis... 29 D. Rasio Kuangan 1. Pengertian Rasio Keuangan... 30 2. Analisis dan Keterbatasan Rasio Keuangan... 33 3. Manfaat Analisis Rasio Keuangan... 35 E. Pertumbuhan Laba 4. Pengertian dankarakteristik Laba... 36 5. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Laba... 37 6. Pos-pos yang Terkait dengan Laba... 37 F. Penelitian Terdahulu... 38 G. Hipotesis... 47 xii
BAB III METODE PENELITIAN A. Desain Penelitian... 49 B. Kerangka Pemikiran Teoritis... 49 C. Devinisi Operasional Variabel... 50 D. Populasi, Sampel dan Teknik Sampling... 54 E. Data dan Sumber Data... 55 F. Metode Analisis Data... 56 BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Data... 67 B. Pengujian Analisis Regresi Berganda... 67 C. Pengujian Asumsi Klasik... 70 D. Uji Hipotesis... 74 E. Pembahasan... 86 BAB V PENUTUP A. Kesimpulan... 89 B. Keterbatasan Masalah... 90 C. Saran...... 90 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xiii
DAFTAR TABEL Tabel III.1 Sampel Bank... 54 Tabel IV.2 Hasil Uji Regresi Linear Berganda... 68 Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas... 70 Tabel IV.5 Hasil Uji Autokorelasi... 71 Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinearitas... 72 Tabel IV.6 Hasil Uji Heteroskedasitas... 73 Tabel IV.7 Hasil Uji F... 74 Tabel IV.8 Uji Koefisien Determinasi... 85 xiv
DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1. Kerangka Pemikiran Teoritis... 49 Gambar 3.2. Teori Durbin-Watson DU an DL... 61 xv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Hasil Pengolahan Data Lampiran 2 Hasil Analisis Data Lampiran 3 Tabel Nilai t Lampiran 4 Tabel Nilai F xvi