LAPORAN AKHIR DANA PNBP FAKULTAS ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA TBK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA Oleh SAHMIN NOHOLO, SE., MM 001706670 SITI PRATIWI HUSAIN SE., M.SI 0009038601 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS NEGERI GORONTALO NOVEMBER 2014
ABSTRAK Tujuan penelitian ini untuk mengukur dan menganalisis tingkat kesehatan bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk yang terdaftar di BEI.Objek penelitian adalah menganalisis Laporan Keuangan Neraca dan Laba Rugi pada BRI tahun 2009-2013.Analisis data yang digunakan adalah analisis CAMEL yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan bank berdasarkan faktor permodalan, kualitas aktiva, rentabilitas dan likuidatas. Berdasarkan hasil analisis dengan menggunakan metode CAMEL diperoleh nilai dari faktor modal, kualitas aktiva, rentabilitas dan likuiditas dari tahun 2008 sampai dengan tahun 2012 mendapatkan predikat SEHAT. Dalam kondis iseperti ini Bank Rakyat Indonesia harus senantiasa mempertahankan atau ditingkatkan agar mencapai hasil yang lebih baik lagi di tahun-tahun mendatang. Kata Kunci: Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity. i
Kata Pengantar Alhamdulillah penulis dapat merampungkan laporan hasil penelitian ini sesuai dengan jadwal waktu yang ditentukan. Penelitian ini berjudul Analisis Tingkat Kesehatan Bank Pada PT. Bank Rakyat Indonesia.Tbk Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia, diselenggarakan selama tiga bulan termasuk penyusunan proposal, pelaksanaan penelitian serta penyusunan laporan hasil penelitian. Dalam pelaksanaannya sampai dengan pembuatan laporan hasil penelitian ini tidak sedikit hambatan yang dihadapi, akan tetapi berkat bantuan dari berbagai pihak akhirnya hambatan itu dapat diatasi. Oleh sebab itu penulis menyampaikan ucapan terima kasih Antara lain kepada: 1. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Negeri Gorontalo; 2. Ketua Lembaga Penelitian Universitas Negeri Gorontalo; 3. Kepala Pojok Galeri Investasi Bursa Efek Indonesia Universitas Negeri Gorontalo 4. Semua pihak yang tak sempat dituliskan satu persatu dalam laporan penelitian ini. Akhirnya semoga laporan hasil penelitian ini bermanfaat adanya. Gorontalo, 28 November 2014 Peneliti, ii
DAFTAR ISI KATA PENGANTAR... i ABSTRAK... ii DAFTAR ISI... iii DAFTAR TABEL... iv DAFTAR GAMBAR... v BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Pemikiran... 1 1.2 Rumusan Masalah... 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 6 2.1 Landasan Teori... 6 2.1.1 Pengertian Laporan Keuangan... 6 2.1.2 Bank... 10 2.1.3 Tingkat Kesehatan Bank... 18 2.1.4 Penilaian Kesehatan Bank... 20 2.1.5 Faktor-faktor yang Menggugurkan Tingkat Kesehatan Bank... 28 2.2 Penelitian Terdahulu... 30 2.3 Kerangka Pemikiran... 31 BAB III TUJUAN DAN MANFAAT PENELITIAN... 33 3.1 Tujuan Penelitian... 33 3.1Manfaat Penelitian... 33 BAB IV METODE PENELITIAN... 34 4.1 Tempat dan Waktu Penelitian... 34 4.2 Metode Pengumpulan Data... 34 4.3 Operasionalisasi Variabel... 34 4.4 Populasi dan Sampel... 35 4.5Teknik Analisis Data... 36 BAB V HASIL DAN PEMBAHASAN... 40 5.1 Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk... 40 5.1.1 Sejarah Perusahaan... 40 5.1.2 Visi dan Misi Perusahaan... 41 5.1.3 Produk dan Jasa Perbankan... 42 5.2 Hasil Penelitian... 44 iii
5.2.1 Permodalan... 43 5.2.2 Kualitas Aktiva Produktif... 47 5.2.3 Kualitas Manajemen... 51 5.2.4 Rentabilitas... 52 5.2.5 Likuiditas... 58 5.2.6 Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank... 59 5.3 Pembahasan... 62 5.3.1 Permodalan... 62 5.3.2 Kualitas Aktiva Produktif... 64 5.3.3 Kualitas Manajemen... 65 5.3.4 Rentabilitas... 66 5.3.5 Likuiditas... 68 5.3.6 Perkembangan Tingkat Kesehatan Bank... 68 BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN... 70 6.1 Kesimpulan... 70 6.2 Saran... 72 DAFTAR PUSTAKA... 73 LAMPIRAN... 75 iv
Tabel 1 DAFTAR TABEL Perkembangan Laba Bank PemerintahTahun 2010 2012... 4 Tabel 2 Faktor Penilaian Dan Bobot Dalam Penilaian Kesehatan Bank... 21 Tabel 3 Penilaian Kemampuan Manajemen... 23 Tabel 4 Predikat Penilaian Bank... 29 Tabel 5 Ringkasan PenelitianTerdahulu... 30 Tabel 6 Operasionalisasi Variabel... 34 Tabel 7 Kriteria Penilaian Rasio CAR... 37 Tabel 8 Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aktiva Produktif... 37 Tabel 9 Kriteria Penilaian ROA... 38 Tabel 10 Kriteria Penilaian BOPO... 39 Tabel 11 Kriteria Penilaian LDR... 39 Tabel 12 Rasio CAR tahun 2008 2012... 45 Tabel 13 Nilai Kredit Rasio CAR tahun 2008 2012... 46 Tabel 14 Rasio KAP dan PPAP tahun 2008 2012... 46 Tabel 15 Nilai Kredit rasio KAP dan PPAP 2008-2012... 51 Tabel 16 Rasio NPM tahun 2008 2012... 52 Tabel 17 Nilai Kredit Rasio NPM tahun 2008-2012... 53 Tabel 18 Rasio ROA tahun 2008 2012... 53 Tabel 19 Nilai Kredit Rasio ROA tahun 2008 2012... 55 Tabel 20 Rasio BOPO tahun 2008 2012... 56 Tabel 21 Nilai Kredit Rasio BOPO tahun 2008 2012... 58 Tabel 22 Rasio LDR tahun 2008 2012... 59 Tabel 23 Nilai Kredit Rasio LDR tahun 2008 2012... 60 Tabel 24 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan Metode CAMEL PT. BRI, Tbk (Tahun 2008 2012)... 61 v
DAFTAR GAMBAR 1. Kerangka Pemikiran... 32 vi