ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, BOPO DAN DPK TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA Skripsi Disusun Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Disusun Oleh: Dede Ahmad Nursalam NIM: F1313018 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016 I
ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, BOPO DAN DPK TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA Skripsi Disusun Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Disusun Oleh: Dede Ahmad Nursalam NIM: F1313018 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016 II
ABSTRAK ANALISIS PENGARUH CAR, NPF, FDR, BOPO DAN DPK TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA Dede Ahmad Nursalam F1313018 Penelitian ini bertujuan untuk menyediakan bukti secara empiris dalam faktor-faktor yang mempengaruhi Profitabilitas atau Return On Asset (ROA) pada perbankan syariah di Indonesia. Faktor-faktor yang digunakan dalam penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Finance (NPF),FDR (Financing Deposit Ratio), BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional) dan DPK (Dana Pihak Ketiga). Populasidalam penelitian ini adalah bank syariah yang terdaftar di Bank Indonesia pada periode 2011-2014, sampel yang digunakan8 bank syariah. Metode pemgumpulan sampel yang digunakan dalam penelitian diambil ini adalah metodepurposive sampling.untuk pengujian variabel dalam penelitian ini menggunakan analisis regresi linear berganda dengan menggunakan aplikasi pengolahan data SPSS versi 20. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR, NPF, FDR dan DPK tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Variabel BOPOberpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Kata Kunci : Profitabilitas (ROA), CAR, NPF, FDR, BOPO, DPK dan Bank Syariah. III
ABSTRACT The Analysis Effect of Capital Adequacy Ratio, Non Performing Finance, Financing to Deposit Ratio, Operation Efficiencyand and Third-Party Funds to Profitability on Sharia Banking In Indonesia Dede Ahmad Nursalam F1313018 This study aims to provide empirical evidence on the factors that affect the disclosure of Profitability or Return On Asset (ROA) on Islamic banking in Indonesia. The factors used in this study is Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Finance (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Operation Efficiency (BOPO) and Third-Party Funds (DPK). The population in this research is the Sharia Bank registered in Indonesian Bank in the period 2011 2014, samples used 8 Sharia Bank. Sample collection method used in this research is purposive sampling method.to test the variables in this study using multiple linear regression analysis using data processing applications version 20. The result of this research shows that CAR, NPF, FDR and DPK variables has a unsignificant influence to ROA. BOPO variable has a negative and significant influence to ROA. Keyword : Profitability (ROA), CAR, NPF, FDR, BOPO, DPK and Sharia Banking. IV
V
VI
VII
MOTTO DAN PERSEMBAHAN Selalu Berusaha dan Berdoa Jangan Pernah Menyerah Skripsi ini saya persembahkan untuk: Bapak, Ibu, Kakak, dan Adikku yang tercinta. Serta seluruh sahabat dan teman-teman tersayang. VIII
KATA PENGANTAR Assalamualaikum Wr. Wb. Alhamdulillahirobbil aalamin. Segala puji & syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan segala rahmat, nikmat, hidayah, & inayahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik. Skripsi ini disusun dan diajukan untuk melengkapi tugas-tugas dan memenuhi syarat-syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Sebelas Maret Surakarta. Penulis sangat menyadari bahwa skripsi ini tidak lepas dari bantuan, bimbingan, dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya atas bantuan dan dukungan yang begitu besar kepada: 1. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., sebagai Dekan Fakultas Ekonomi danbisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 2. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si.,Ak.,sebagai KetuaJurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 3. Bapak Drs. Wartono, M.Si,Aksebagai dosen pembimbing yang telah memberikan bimbingan, arahan, dan nasihat kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Penulis juga mohon maaf jika ada perkataan & perbuatan yang kurang berkenan di hati. 4. Ibu Lulus Kurniasih S.E., M.Si,Ak dan Ibu Putri Permatasari Husa S.E., M. Bus. selaku dosen penguji skripsi. Terima kasih atas bimbingan dan arahannya dalam penyelesaian skripsi. 5. Seluruh Dosen dan Staf Karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta atas bantuannya selama penulis menyelesaikan studi. IX
6. Kedua orang tua saya tercinta, Bapak dan Ibu serta kakak dan adikku tersayang. Terima kasih atas semua doa, kasih sayang, serta motivasi yang telah diberikan selama ini. 7. Teman-teman mahasiswa jurusan akuntansi transfer Kelas B di Universitas Sebelas Maret Surakarta Angkatan Tahun 2013, terima kasih atas kebersamaannya, semoga kita selalu kompak buat kedepannya. 8. Teman-teman mahasiswa transfer non-reguler di Universitas Sebelas Maret Surakarta Angkatan Tahun 2013, terima kasih atas kebersamaannya, semoga kita masih bisa berjumpa kembali & sukses dalam mencapai tujuan hidup di masa mendatang. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna serta masih banyak kekurangan dalam penulisannya. Kritik dan saran yang membangun sangat dinanti dan diharapkan oleh penulis untuk hasil penelitian yang lebih baik lagi di masa mendatang. Akhir kata semoga skripsi ini dapat memberikan ilmu, wawasan dan manfaat bagi semua pihak yang membutuhkan. Wassalamu alaikum Wr.Wb. Surakarta, Agustus 2016 Penulis X
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN SAMPUL... HALAMAN JUDUL... ABSTRAK... ABSTACT... HALAMAN PERSETUJUAN... HALAMAN PENGESAHAN... SURAT PERNYATAAN... MOTO DAN PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i ii iii iv v vi vii viii ix xi xv xvi xvii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 RumusanMasalah... 8 1.3 Tujuan Penelitian... 9 1.4 Manfaat Penelitian... 9 1.5 Sistematika Penulisan... 10 XI
BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN PERUMUSAN HIPOTESIS 2.1 Landasan Teori... 12 2.1.1 Bank Syariah... 12 2.1.2 Produk Bank Syariah... 14 2.1.3 Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia... 16 2.1.4 Fungsi Dan Peran Bank Syariah... 20 2.1.5 Sumber Dana Bank Syariah... 20 2.1.6 Profitabilitas (ROA)... 21 2.1.7 CAR (Capital Adequacy Ratio)... 23 2.1.8 NPF (Non Performing Finance)... 24 2.1.9 FDR (Financing Deposit Ratio)... 26 2.1.10 BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional)... 27 2.1.11 DPK (Dana Pihak Ketiga)... 28 2.2 Penelitian Terdahulu... 30 2.3 Kerangka Berpikir... 31 2.3.1 Pengaruh CAR Terhadap ROA... 31 2.3.2 Pengaruh NPF Terhadap ROA... 32 2.3.3 Pengaruh FDR Terhadap ROA... 33 2.3.4 Pengaruh BOPO Terhadap ROA... 34 2.3.5 Pengaruh DPK Terhadap ROA... 35 2.4 Hipotesis... 36 XII
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Model Penelitian... 38 3.2 Variabel Penelitian... 38 3.3 Definisi Operasional... 39 3.3.1 Return On Asset (ROA)... 40 3.3.2 Capital Adequacy Ratio (CAR)... 40 3.3.3 Non Performing Finance (NPF)... 41 3.3.4 Financing Deposit Ratio (FDR)... 41 3.3.5 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)... 42 3.3.6 Dana Pihak Ketiga (DPK)... 42 3.4 Populasi Dan Sampel... 43 3.4.1 Penetuan Sampel... 43 3.5 Jenis Dan Sumber Data... 44 3.6 Metode Pengumpulan Data... 45 3.7 Metode Analisis... 45 3.7.1 Uji Asumsi Klasik... 45 3.7.2 Analisis Regresi Berganda... 49 3.7.3 Uji Hipotesis... 50 BAB 4 ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN 4.1 Data Penelitian... 53 4.1.1 Deskripsi Obyektif commit Penelitian... to user 53 XIII
4.2 Analisis Data...... 54 4.2.1 Statistik Deskriptif... 54 4.2.2 Uji Asumsi Klasik... 56 4.3 Analisis Regresi Berganda...... 61 4.4 Uji Hipotesis... 63 4.4.1 Uji Koefisien Determinasi... 63 4.4.2 Uji Statistik F... 66 4.4.3 Uji T... 67 4.4.4 Pembahasan Hasil Hipotesis... 68 BAB 5 PENUTUP 5.1 Kesimpulan... 72 5.2 Keterbatasan... 73 5.3 Saran... 73 Daftar Pustaka... 75 XIV
DAFTAR TABEL Tabel Halaman Tabel 3.1 Daftar Sample Penelitian... 44 Tabel 4.1 Sampel Penelitian... 52 Tabel 4.2 Hasil Pengujian Statistik Deskriptif... 54 Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas... 57 Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas... 58 Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi... 59 Tabel 4.6 Hasil Uji Heterokedastisitas... 61 Tabel 4.7 Hasil Analisis Regresi Berganda... 62 Tabel 4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi... 63 Tabel 4.9 Hasil Uji F... 65 Tabel 4.10 Hasil Uji T... 66 XV
DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman Gambar 2.1 Grafik Perkembangan Bank Syariah di Indonesia... 18 Gambar 2.2 Kerangka Berpikir... 36 XVI
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran I. Daftar Rasio Keuangan Bank Syariah Lampiran II. Uji Statistik Deskriptif Lampiran III. Uji Asumsi Klasik Lampiran IV. Uji Hipotesis XVII