BAB I PENDAHULUAN. terdapat nilai lebih yang merupakan keuntungan atau laba bagi sha>h{ib al ma>l

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Akad mura>bah{ah merupakan akad pembiayaan yang saling menguntungkan oleh sha>h{ib al ma>l dengan pihak yang membutuhkan melalui transaksi jual beli dengan penjelasan bahwa harga pengadaan barang dan jual terdapat nilai lebih yang merupakan keuntungan atau laba bagi sha>h{ib al ma>l dan pengembaliannya dilakukan secara tunai atau angsur. 1 Sesuai dengan penjelasan tersebut diketahui bahwa akad mura>bah{ah merupakan akad dimana pihak sha>h{ib al ma>l harus memberitahukan harga sesungguhnya kepada pihak yang membutuhkan tersebut sebelum ditambah dengan keuntungannya. Karena akad murabahah merupakan akad jual beli dengan harga awal disertai dengan tambahan keuntungan. Di lembaga keuangan syariah keuntungan lebih dikenal sebagai margin. Proses perhitungan marginpun biasanya diatur oleh BMT sendiri atau sesuai dengan kesepakatan dengan nasabah yang ingin melakukakan pembiayaan dengan menggunakan akad mura>ba>h{a>h. Tidak hanya hukum Islam saja yang mengatur tentang keuntungan bagi setiap pelaku kegiatan ekonomi di lembaga keuangan syariah. Namun, Dewan Syariah nasional (DSN) MUI pun memberikan aturan tentang margin dan pengakuan keuntungannya. Diketahui pada fatwa DSN no. 84/DSN- 1 Mardani, Fiqh Ekonomi Syariah (Jakarta:Kencana, 2013), 136. 1

2 MUI/XII/2012 tentang Metode Pengakuan Keuntungan Al- Ta>nwil Bi Al Mura>bah{ah (Pembiayaan mura>ba>h{a>h) di Lembaga Keuangan Syariah terhadap penerapan pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri cabang Sepanjang. Didalam nya jelas mengatur tentang metode- metode yang harus digunakan oleh lembaga keuangan syariah dalam pengakuan keuntungannya. Dewan Syariah Nasional (DSN) memberikan fatwa tersebut atas dasar beberapa hal, antara lain: 1. bahwa dalam pengakuan keuntungan pembiayaan mura>bah{ah yang diaplikasikan oleh Lembaga Keuangan Syariah (LKS) dikenal antara lain dua metode, yaitu metode proporsional dan metode anuitas; 2. Bahwa penerapan salah satu dari dua metode pengakuan keuntungan pembiayaan mura>bah{ah tersebut menimbulkan permasalahan bagi kalangan industri dan masyarakat, sehingga memerlukan kejelasan dari aspek syariah mengenai kedua metode pengakuan keuntungan pembiayaan mura>bah{ah tersebut; 3. Bahwa Lembaga Keuangan Syariah memerlukan metode pengakuan keuntungan pembiayaan mura>bah{ah yang dapat mendorong pertumbuhan Lembaga Keuangan Syariah yang sehat. 2 Atas dasar pertimbangan beberapa hal di atas Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI) memandang perlu untuk menetapkan fatwa tentang metode pengakuan keuntungan pembiayaan mura>bah{ah di Lembaga Keuangan Syariah untuk dijadikan sebagai pedoman. 2 Himpunan Fatwa DSN MUI, http://almist.blogspot.com/2010/fatwa-dsn-mui (18 Nopember 2015).

3 Selain itu Allah SWT berfirman pada surat An- Nisaa: 29. 3 ي اأ ي ه ا ال ذ ين ء ام ن وا ال ت أ ك ل وا أ م و ال ك م ب ي ن ك م ب ال ب اط ل إ ال أ ن ت ك ون ا ن ت ا م نك م Artinya: Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama suka diantara kamu (QS. An-Nisaa:29). Serta pada surat Al-Baqarah: 283.. ف إ ن أ م ن ب ع ض ك م ب ع ضا ف ل ي ؤ د ال ذ ي اؤ ت ن أ م ان ت ه و ل ي ت ق ا ب ه Artinya: Maka, jika sebagian kamu mempercayai sebagian yang lain, hendaklah yang dipercayai itu menunaikan amanatnya dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya 4 Berdasarkan firman Allah SWT tersebut sudah jelas bahwa akad mura>bah{ah merupakan akad jual beli yang didasarkan atas suka sama suka antara kedua belah pihak yang bertransaksi. Dan juga dalam melakukan transaksi muamalah seharusnya saling terbuka dan tidak ada yang memakan harta sesama dengan cara yang batil. Mura>bah{ah merupakan salah satu akad pembiayaan yang juga merapkan sistem suka sama suka dan saling percaya. Pada prinsipnya mura>bah{ah merupakan akad yang nilai keuntungannya disepakati antara kedua belah pihak. Pada lembaga keuangan syariah ketetapan nilai margin atau nilai keuntungan sudah ditetapkan dan ketetapan itulah yang menjadi acuan pihak lembaga keuangan syariah membirakan margin kepada nasabah yang hendak melakukan pembiayaan mura>bah{ah. Namun lain halnya pada praktik 3 Menteri Agama Republik Indonesia, Al- Quran dan Terjemahannya 30 Juz (Jakarta: YayasanPenyelenggara Penerjeman/ Penafsir Al-quran, 1987), 122. 4 Ibid, 71.

4 penetapan margin di BMT. Karena BMT merupakan lembaga keuangan syariah non bank, BMT mumpunyai sistim yang berbeda dengan lembaga keuangan syariah bank pada umumnya. Penetapan margin keuntungan pembiayaan mura>bah{ah di lembaga keuangan syariah bank ditentukan berdasarkan rekomendasi serta ketetapan dari ALCO (Asset Liabities Management) Bank Syariah, lain halnya di BMT Sidogiri cabang Sepanjang, pihak BMT pusat telah menetapkan margin keuntungan pembiayaan mura>bah{ah yaitu 2.5% - 3%, sedangkan pada praktiknya penetapan margin keuntungan pembiayaan mura>bah{ah yang diberikan kepada nasabah merupakan hasil pertimbangan dari kepala cabang pembatu BMT Sidogiri cabang Sepanjang sendiri. Kepala cabang pembantu BMT Sidogiri Cabang Sepanjang menggunakan kemampuannya pribadi untuk menganalisa kemampuan seorang nasabahnya berdasarkan kehidupan sehari- harinya. Hal tersubut menjadikan suatu alasan perbedaan tingkat margin yang diberikan kepada setiap nasabahnya. Hal tersebut menimbulkan permasalahan, karena seharusnya praktik penetapan margin keuntungan itu adalah disamakan berdasarkan ketetpan diawal agar setiap nasabahnya tidak merasa dirugikan. Namun tidak hanya itu saja, dalam praktik penerapan pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang, margin yang telah ditetapkan oleh pihak BMT tidak jelas kesepakatannya. Hal tersebut dikarenakan setiap nasabah yang hendak melakukan pembiayaan menggunakan akad mura>bah{ah tidak diberitahukan terlebih dahulu oleh pihak

5 BMT bahwa margin atau keuntungan yang diambil oleh setiap nasabah berbeda- beda. Hal tersebut jelas membuat nasabah merasa dirugikan karena pada dasarnya pembiayaan yang menggunakan akad mura>bah{ah harus jelas harga awal dan keuntungan yang diambil oleh pihak BMT dan kemudian antara kedua belah pihak melakukan kesepakatan, barulah akad mura>bah{ah bisa dilaksanakan. Dari praktik penetapan keuntungan pembiayaan mura>bah{ah yang tidak jelas tersebut akan menimbulkan permasalah kembali saat melakukan pengakuan keuntungan yaitu seperti yang dijelaskan di Fatwa DSN MUI no. 84/DSN-MUI/XII/2102 menetapkan bahwa ada dua metode pengakuan keuntungan pembiayaan mura>bah{ah di Lembaga Keuangan Syariah yaitu metode proporsional dan metode anuitas. Dijelaskan bahwa metode proporsional merupakan metode pengakuan keuntungan yang dilakukan secara proporsional bedasarkan jumlah piutang (harga jual) yang besrhasil ditagih dengan mengalikan persentase keuntungan terhadap jumlah piutang yang belum ditagih. Sedangkan metode anuitas merupakan metode pengakuan keuntungan yang dilakukan secara proporsional atas jumlah sisa harga pokok yang belum ditagih dengan mengalikan persentase keuntungan terhadap sisa jumlah harga pokok yang belum ditagih. Jelas dalam fatwa tersebut menerangkan bahwa apapun metode yang digunakan oleh Lembaga Keuangan Syariah baik non bank ataupun bank baik menggunakan metode proporsional maupun menggunakan metode anuitas, keduanya harus mengalikan dengan persentase keuntungan pada saat

6 melakukan pembiayaan mura>bah{ah yang telah disepakati diawal oleh kedua belah pihak sebelum melakukan pembiayaan yang menggunakan akad mura>ba>h{a>h. Jika persentasenya tidak jelas maka perhitungannyapun akan tidak jelas, karena tingkat margin setiap nasabahnya berbeda- beda. Oleh karena itu kejelasan harus diterapkan dalam menerapkan pembiayaan yang menggunakan akad mura>ba>h{a>h. Karena sudah jelas bahwa dalam melakukan akad mura>bah{ah pihak BMT sebagai sha>hib al ma>l harus member penjelasan tentang harga pengadaan barang dan terdapat nilai lebih sebagai keuntungan yang diambil oleh BMT sebagi sha>hib al ma>l. Jadi berdasarkan ketentuan fatwa tersebut serta berdasarkan permasalahan penetapan margin keuntungan pembiayaan mura>ba>h{a>h. Saya mencoba mengkaji pengakuan keuntungan yang digunakan oleh BMT SIdogiri cabang Sepanjang dengan melakukan penelitian yang berjudul Analisis Penerapan Fatwa DSN no. 84/DSN-MUI/XII/2012 Dalam Pembiayaan Mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang. B. Identifikasi dan Batasan Masalah Dari latar belakang diatas, maka masalah yang dapat diidentifikasi pada penelitian ini adalah: 1. Praktik pembiayaan mura>bah{ah. 2. Praktik penentuan margin pembiayaan mura>bah{ah. 3. Praktik pengakuan keuntungan pembiayaan mura>bah{ah.

7 4. Penerapan fatwa DSN no. 84/DSN-MUI/XII/2012 tentang Metode Pengakuan Keuntungan Al-Ta>nwil Bi Al-Mura>bah{ah (Pembiayaan mura>bah{ah ) di Lembaga Keuangan Syariah. Berdasarkan identifikasi masalah dan kemampuan penulis dalam mengidentifikasi masalah, maka dalam penelitian ini akan dilakukan pembatasan masalah sebagai berikut: 1. Praktik pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang. 2. Analisis Penerapan fatwa DSN no. 84/DSN-MUI/XII/2012 tentang Metode Pengakuan Keuntungan Al-Ta>nwil Bi Al-Mura>bah{ah (pembiayaan mura>ba>h{a>h) di Lembaga Keuangan Syariah terhadap penerapan pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri cabang Sepanjang. C. Rumusan Masalah 1. Bagaimana penerapan pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang? 2. Bagaimana anilisis penerapan fatwa DSN no. 84/DSN-MUI/XII/2012 terhadap pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang? D. Kajian Pustaka Kajian Pustaka adalah deskripsi ringkas tentang kajian atau penelitian yang sudah dilakukan di seputar masalah yang diteliti, sehingga terlihat jelas bahwa kajian yang sedang dilakukan ini tidak merupakan pengulangan atau

8 duplikasi dari kajian atau penelitian yang ada. 5 Setelah penulis menelusuri kajian sebelumnya, penulis menemukan skripsi yang membahas kajian yang berkaitan dengan mura>bah{ah yakni : Penelitian yang dilakukan oleh Nabilah, 6 dengan judul Teknik Penentuan Margin Pendapatan Mura>bah{ah di BMT Muda (Mandiri Ukhuwah Persada) Kedinding Lor Surabaya. Penelitian ini untuk menjawab pertanyaan bagaimana prosedur pembiayaan mura>bah{ah serta perhitungan pendapatan margin mura>bah{ah di BMT Muda (Mandiri Ukhuwah Persada) Kedinding Lor Surabaya. Hasil yang didapat dari penelitian ini adalah bahwa penerapan prosedur pemiayaan mura>bah{ah yang ada di BMT Muda (Mandiri Ukhuwah Persada) Kedinding Lor Surabaya sudah sesuai dengan tuntunan syariah, serta penentuan perhitungan margin pendapatan mura>bah{ah dilakukan menggunakan metode Mark-up Pricing, yakni penentuan tingkat harga dengan me-mark-up biaya produksi yang bersangkutan. Penelitian yang dilakukan oleh Nur Aini, 7 dengan judul, Analisis Produk Pembiyaaan Mura>bah{ah pada Ba>it Ma>l wa Al-Ta>mwil (BMT) Dalam Meningkatkan Pendapatan Nasabah: Studi Kasus Pada BMT Mandiri Ukhuwah Persada Jawa Timur. Penelitian ini untuk menjawab pertanyaan bagaimana aplikasi produk pembiayaan mura>bah{ah dalam 5 Surat Keputusan Dekan Fak. Syari ah dan Hukum UIN Sunan Ampel, Petunjuk Teknis Penulisan Fakultas Syari ah, 9. 6 Nabilah, Teknik Penentuan Margin Pendapatan Murabaha di BMT Muda (Mandiri Ukhuwah Persada) Kedinding Lor Surabaya (Skripsi UIN Sunan Ampel, Surabaya, 2015). 7 Nur Aini, Analisis Produk Pembiyaaan Murabahah pada Bait Mal wa Al-Tamwil (BMT) Dalam Meningkatkan Pendapatan Nasabah: Studi Kasus Pada BMT Mandiri Ukhuwah Persada Jawa Timur (Skripsi IAIN Sunan Ampel, Surabaya, 2014).

9 rangka meningkatkan pendapatan nasabah di BMT Mandiri Ukhuwah Persada Jawa Timur. Hasil dari penelitian ini adalah diketahui bahwa praktik pembiayaan di BMT Mandiri Ukhuwah Persada Jawa Timur kurang sesuai dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia No.04/DSN-MUI/IV/2000, tentang Mura>bah{ah yang menjelaskan bahwa barang yang dijual oleh BMT kepada nasabah adalah barang yang sudah dimiliki oleh BMT. Sedangkan di BMT MUDA menggunakan akad Mura>bah{ah bil Kala>m yang mana pihak BMT memberi kuasa kepada nasabah untuk membeli barang tersebut atas nama nasabah dan akad mura>bah{ah bil kala>m tersebut dilakukan secara lisan. Kemudian BMT MUDA hanya menerapkan asas kepercayaan kepada nasabah dan tidak ada pengawasan yang dilakukan oleh pihak BMT. Penelitian yang dilakukan oleh Anisa Hafid, 8 dengan judul Analisis Penetapan Marjin Akad Pembiayaan Mura>ba>h{a>h: Studi Kasus pada Baitul Ma>l wa Ta>mwil BMT Sidogiri Cabang Pamekasan. Penelitian ini menjawab tentang bagaimana cara penetapan marjin di BMT Sidogiri cabang Pamekasan. Hasil yang didapat dari penelitian ini adalah menyatakan bahwa BMT Sidogiri cabang Pamekasan menetapkan margin dalam pembiayaan mura>bah{ah berdasarkan beberapa komponen yakni, tingkat nisbah bagi hasil dengan BTN Syariah Malang, tingkat rata- rata margin pasar, tingkat laba yang diinginkan, dan biaya perolehan 8 Annisa Hafid, Analisis Penetapan Marjin Akad Pembiayaan MUrabahah: Studi Kasus pada Baitul Maal wa Tamwil BMT Sidogiri Cabang Pamekasan (Skripsi: UIN Sunan Kalijaga, Yogyakarta, 2011).

10 serta biaya- biaya lainnya. Komponen- komponen tersebutlah yang ikut berperan dalam penentuan tingkat margin pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri cabang Pamekasan. Penelitian terdahulu menjabarkan tentang sistem penentuan tingkat margin serta komponen- komponen yang berperan dalam penentuan tingkat margin di lembaga keuangan syariah. Sedangkan penelitian ini membahas tentang penerapan pembiayaan mura>bah{ah dengan menggunakan metode yang ada pada fatwa DSN no 84/DSN- MUI/XII/2012 tentang Metode Pengakuan Keuntungan Al- Ta>nwil Bi Al- Mura>bah{ah (Pembiayaan Mura>ba>h{a>h) di Lembaga Keuangan Syariah terhadap penerapan pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri cabang Sepanjang. Jadi tidak hanya membahas tentang penetapan marginnya saja, namun lebih menitikberatkan kepada metode yang digunakan dalam pemutusan pengambilan margin di BMT Sidogiri cabang Sepanjang. E. Tujuan Penelitian 1. Untuk mengetahui penerapan pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang. 2. Untuk mengetahui hasil anilisis penerapan fatwa DSN no. 84/DSN- MUI/XII/2012 terhadap pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang.

11 F. Kegunaan Hasil Teoritis Dalam melakukan penelitian ini, ada beberapa kegunaan yang dapat diambil secara teoritis maupun praktis, yakni sebagai berikut: 1. Teoritis a. Sebagai sarana untuk memahami kesesuaian antara teori dengan praktik di lapangan yang berkenaan dengan pembiayaan mura>bah{ah di lembaga keuangan syariah. b. Sebagai alat dalam mengimplementasikan teori- teori yang diperoleh selama kuliah. c. Bahan referensi dalam menganalisis fatwa DSN MUI yang diterapkan pada pembiayaan mura>bah{ah di Lembaga Keuangan Syariah. 2. Praktis a. Memberikan pandangan kepada peneliti selanjutnya untuk melakukan penelitian yang lebih komperhensif tentang penerapan pembiayaan mura>bah{ah berdasarkan fatwa DSN MUI. b. Penelitian ini juga diharapkan berguna bagi UIN Sunan Ampel Surabaya pada umumnya sebagai pengembangan keilmuan, khususnya Jurusan Hukum Perdata Islam Prodi Hukum Ekonomi Syariah (Muamalah) c. Dengan penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna bagi Lembaga Keuangan Syariah dalam menerapkan pembiayaan mura>bah{ah yang sesuai dengan kebijakan fatwa DSN MUI.

12 G. Definisi Operasional Penelitian ini berjudul Analisis Penerapan Fatwa DSN No. 84/DSN- MUI/XII/2012 Terhadap Pembiayaan Mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang. Beberapa istilah yang perlu mendapatkan penjelasan dari judul tersebut adalah: 1. Fatwa DSN no. 84/DSN-MUI/XII/2012: Fatwa DSN MUI tentang Metode Pengakuan Keuntungan Al-Tānwil Bi Al-Mura>bah{ah (Pembiayaan Mura>bah{ah ) di Lembaga Keuangan Syariah 2. Pembiayaan mura>bah{ah : adalah pembiayaan dalam bentuk jual beli yang saling menguntungkan oleh sha>hib al ma>l dengan pihak yang membutuhkan melalui transaksi jual beli dengan penjelasan bahwa harga pengadaan barang dan jual terdapat nilai lebih yang merupakan keuntungan atau laba bagi sha>hib al ma>l dan pengembaliannya dilakukan secara tunai atau angsur. 9 3. BMT Sidogiri Cabang Sepanjang: Baitul Ma>l wa Ta>nwil (BMT) merupakan lembaga keuangan jasa syariah yang kegiatan usahanya adalah menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat yang bersifat laba dan nirlaba (sosial). Penghimpunan dana diperoleh melalui simpanan pihak ketiga dan penyalurannya dilakukan dalam bentuk pembiayaan atau investasi yang dijalankan berdasarkan prinsip syariah. 9 Mardani, Fiqh Ekonomi Syariah (Jakarta: Kencana, 2013), 136.

13 H. Metode Penelitian 1. Jenis Penelitian Penelitian tentang Analisis Penerapan Fatwa DSN No. 84/DSN- MUI/IV/2012 terhadap Pembiayaan Mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang merupakan jenis penelitian kualitatif yang bersifat field research (penelitian lapangan) yakni penelitian yang dilakukan dalam kehidupan sebenarnya. Objek penelitian ini adalah mengenai akad mura>bah{ah, sedangkan subjek penelitian sebenarnya adalah semua pihak yang terkait dalam pembiayaan mura>bah{ah. 2. Data yang Dihimpun Data yang dihimpun untuk penelitian ini adalah: 1. Data mengenai sejarah bank, visi, misi, struktur organisasi, dan produk-produk dari BMT Sidogiri Cabang Sepanjang Sidoarjo. 2. Data yang dihimpun untuk penelitian ini adalah data yang terkait dengan pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang seperti: a. Cara atau persyaratan pengajuan pembiayaan mura>ba>h{a>h. b. Sistim pembayaran serta pelunasan pembiayaan mura>ba>h{a>h. c. Persentase keuntungan pembiayaan mura>ba>h{a>h. d. Proses pencairan dana pembiayaan mura>ba>h{a>h. e. Resiko keterlambatan pembayaran mura>ba>h{a>h.

14 3. Sumber Data Untuk menggali kelengkapan data tersebut, maka diperlukan sumbersumber data sebagai berikut: a. Sumber primer: data yang diperoleh atau dikumpulkan langsung di lapangan oleh orang yang melakukan penelitian atau yang memerlukannya. 10 Data ini diperoleh penulis secara langsung dari keterangan kepala cabang, karyawan, serta nasabah yang ada di BMT Sidogiri Cabang sepanjang. b. Sumber sekunder: data yang diperoleh atau dikumpulkan oleh orang yang telah melakukakan penelitian dari sumber- sumber yang telah ada baik dari perpustakaan atau dari laporan- laporan penelitian terdahulu. 11 Adapun literatur yang berhubungan dengan pembahasan seputar masalah ini: 1. Himpunan Fatwa DSN MUI. 2. Pembukuan di BMT Sidogiri cabang Sepanjang. 3. Fiqh Ekonomi Syariah, karya Dr. Mardani. 4. Fiqh Muamalah, karya Prof. Dr. H. Hendi Suhendi. 4. Teknik Pengumpulan Data Secara lebih detail teknik pengumpulan data dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: a. Observasi 10 Masruhan, Metodologi Penelitian Hukum (Surabaya: Hilal pustaka, 2013), 93. 11 Ibid., 94.

15 Penelitian ini menggunakan teknik obsevasi secara langsung di mana peneliti mengadakan pengamatan secara langsung terhadap gejalagejala subyek yang diselidiki baik pengamatan itu dilakukan dalam situasi sebenarnya maupun dilakukan di dalam situasi buatan yang khusus diadakan. 12 Dalam penelitian ini, observasi dilakukan dengan cara terjun langsung ke BMT Sidogiri Cabang Pembatu Sepanjang. b. Wawancara Wawancara atau interview yaitu pengumpulan data dengan cara mengadakan wawancara kepada responden yang didasarkan atas tujuan penelitian yang ada. Di samping memerlukan waktu yang cukup lama untuk mengumpulkan data, peneliti harus memikirkan tentang pelaksanaannya. 13 Dalam penelitian ini, wawancara dilakukan dengan cara wawancara langsung baik secara struktural maupun bebas dengan pihak BMT Sidogiri Cabang Sepanjang yaitu Kepala Cabang, teller, serta Nasabah dari BMT Sidogiri cabang Sepanjang. c. Dokumentasi Dokumentasi yaitu teknik pengumpulan data yang tidak langsung ditujukan pada subyek penelitian, namun melalui dokumen. 14 Penggalian data ini dengan cara menelaah dokumen- dokumen atau arsip- arsip serta data yang berhubungan dengan penerapan pembiayaan mura>bah{ah. 12 Burhan Ashshofa, Metode Penelitian Hukum, (Jakarta: Rineka Cipta, 2010), 26. 13 Suharsimi Aritmoko, prosedur Penelitian; Suatu Pendekatan Praktek (Jakarta: PT. Rineka Cipta, 1998), 117. 14 M. Iqbal Hasan, Metodologi Penelitian dan Aplikasinya (Bogor: Ghalia Indonesia, 2002), 87.

16 5. Teknik Pengolahan Data Setelah semua data, baik itu dari segi penelitian lapangan maupun hasil pustaka terkumpul, maka dilakukan analisa data secara kualitatif dengan tahapan-tahapan sebagai berikut: 1. Organizing, yaitu pengaturan dan penyusunan data yang diperoleh sedemikian rupa sehingga menghasilkan bahan untuk menyusun laporan skripsi dengan baik. 15 2. Editing, yaitu sebelum data diolah (mentah), data tersebut perlu diedit lebih dahulu dengan perkataan lain, data atau keterangan yang telah dikumpulkan dalam record book, daftar pertanyaan ataupun interview quide perlu dibaca sekali lagi, jika di sana sini masih terdapat hal-hal yang salah atau masih meragukan. Kerja memperbaiki kualitas data serta menghilangkan keraguan-keraguan data dinamakan mengedit data. 16 3. Penemuan hasil, pada tahap ini penulis menganalisis data-data yang telah diperoleh dari penelitian untuk memperoleh kesimpulan mengenai kebenaran fakta yang ditemukan, yang akhirnya merupakan sebuah jawaban dari rumusan masalah. 17 6. Teknik Analisis Data Menurut Patton sebagaimana dikutip oleh Lexi J. Moleong mengartikan analisis data sebagai proses mengatur urutan data, 15 Sonny Sumarsono, Metode Riset Sumber Daya Manusia, (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2004), 66. 16 Muhammad Nazir, Metode Penelitian, (Jakarta: Ghalia Indonesia, 1998), 406. 17 Sugiyono, Metode Penelitian Kualitatif Kuantitatif dan R & D, (Bandung: Alfa Beta, 2008), 243.

17 mengorganisasikannya ke dalam suatu pola, kategori, dan satuan uraian dasar. 18 Karena jenis penelitian ini adalah penelitian kualitatif maka teknik menganalisisnya deskriptif analitis. Penelitian ini berorientasi memecahkan masalah dengan melakukan pengukuran variabel independen dan dependen, kemudian menganalisa data yang terkumpul untuk mencari hubungan antara variabel. 19 Data yang terkumpul diproses dengan rinci menjadi uraian dasar. Pola pikir yang digunakan adalah dengan metode deduktif, yaitu metode berpikir yang menerapkan hal- hal yang umum terlebih dahulu untuk seterusnya dihubungkan dalam bagian- bagiannya yang khusus. Data yang terkumpul diproses secara rinci menjadi suatu uraian dasar, kemudian dianalisis berdasarkan fatwa DSN MUI No 84/DSN-MUI/XII/2012. Dari pemaparan di atas penelitian diarahkan untuk mencoba mengungkapkan bagaimana analisis penerapan fatwa DSN MUI no. 84/ DSN-MUI/XII/2012 tentang metode pengakuan keuntungan al- tamwil bi al- mura>bah{ah (pembiayaan mura>ba>h{a>h) di lembaga keuangan syariah khususnya di BMT Sidogiri Cabang Sepanjang yang akan dipaparkan secara sederhana namun mendalam dan langsung pada aspek yang diteliti. 18 Masruhan, Metodologi Penelitian Hukum, 289. 19 Sulipan, Penelitian Deskriptif Analitis, dalam http://sekolah.8k.com (20 Nopember 2012).

18 I. Sistematika Pembahasan Penulisan skripsi nantinya akan dibagi dalam beberapa bab yang terdiri dari lima bab, yaitu: Bab pertama pendahuluan, yang berisi latar belakang masalah, identifikasi dan batasan masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, kegunaan hasil penelitian, kajian pustaka, definisi operasional, metode penelitian, dan sistematika pembahasan. Bab kedua mengemukakan landasan teori tentang mura>bah{ah dan konsep pembiayaan berdasarkan sumber-sumber pustaka yang mencakup tentang pengertian, dasar hukum, dan ketentuan umum. Bab ketiga berisi tentang hasil penelitian yang berisi tentang gambaran umum BMT Sidogiri Cabang Sepanjang meliputi; sejarah BMT, visi misi, lokasi, struktur organisasi, job deskripsi, produk, tinjauan umum produk pembiayaan mura>bah{ah seperti ketentuan dan persyaratan calon nasabah, prosedur pembiayaan mura>ba>h{a>h, jenis pembiayaan mura>ba>h{a>h, proses pencairan dana pembiayaan muraba>hah, serta sistim pembayaran dan pelunasan pembiayaan mura>ba>h{a>h. Bab keempat, membahas dan menganalisis hasil- hasil yang didapat dari data. Bab ini berisi tentang analisis penerapan fatwa DSN no. 84/DSN- MUI/XII/2012 terhadap pembiayaan mura>bah{ah di BMT Sidogiri cabang Sepanjang. Meliputi analisis terhadap praktik penentuan margin sebelum akad mura>bah{ah dilakukan, dan analisi pengakuan serta pengukuran keuntungan oleh pihak BMT Sidogiri cabang Sepanjang Sidoarjo.

19 Bab kelima, merupakan bab penutup yang berisi kesimpulan dari hasil penelitian dan saran yang dapat bermanfaat bagi banyak pihak.