BAB II LANDASAN TEORI. skim pembiayaan syari ah. Dibawah ini akan dijelaskan pengertian tentang

Transkripsi

1 BAB II LANDASAN TEORI A. Musyarakah Musyarakah merupakan istilah yang sering dipakai dalam konteks skim pembiayaan syari ah. Dibawah ini akan dijelaskan pengertian tentang musyarakah, landasan hukum musyarakah, rukun dan syarat musyarakah, bentuk-bentuk musyarakah, serta penghentian akad musyarakah sebagai berikut: 1. Pengertian Musyarakah Musyarakah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak atau lebih dalam menjalankan usaha, dimana masing-masing pihak menyertakan modalnya sesuai dengan kontribusi dana atau sesuai kesepakatan, dan bagi hasil atas usaha bersama diberikan sesuai dengan kontribusi dana atau sesuai kesepakatan bersama. Dalam syirkah, dua orang atau lebih mitra menyumbang untuk memberikan modal guna menjalankan usaha atau melakukan investasi untuk suatu usaha. Hasil usaha atas mitra usaha dalam syirkah akan dibagi sesuai dengan nisbah yang telah disepakati oleh pihak-pihak yang berserikat. 1 1 Ismail, Perbankan Syari ah, (Jakarta: PT. Kencana Penada Media Group, 2011), hal

2 ت Landasan Hukum Musyarakah Adapun landasan hukum tentang musyarakah menurut Al-qur an dan Hadist sebagai berikut: a. Al-Qur an... ف ھ م ش ر ك ا ء ف ي ٱلث ل ث... ١٢... Maka mereka bersama-sama dalam bagian yang sepertiga itu... (QS. An-Nisaa : 12) و إ ن ك ث یر ا من ٱل خ ل ط ا ء ل ی ب غ ي ب ع ض ھ م ع ل ى ب ع ض إ لا ٱل ذ ین ء ام ن وا و ع م ل وا ٱل ص ل ح...٢٤ و ق ل یل ما ھ م... Dan sesungguhnya kebanyakan dari orang-orang yang bersyarikat itu sebagian mereka berbuat zalim kepada sebagian lain kecuali orang yang beriman dan mengerjakan amal shaleh. (QS, Shaad: 24). 3 b. Al-Hadist إ ن الله ت ع ال ى ی ق و ل : أ ن ا ث ال ث ال شر ی ك ی ن م ا ل م ی خ ن أ ح د ھ م ا ص اح ب ھ.ف ا ذ ا خ ان أ ح د ھ م ا ص اح ب ھ خ ر ج ت م ن ب ی ن ھ م ا (رواه ابود و ( Artinya: Aku adalah orang ketiga dari dua hamba-ku yang bekerja sama selama keduanya tidak berkhianat. Jika salah satunya berkhianat, maka aku akan keluar dari keduanya dan penggantinya adalah syetan. (HR.Abu Daud). 4 2 Zulkifli Sunarto, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syari ah, (Jakarta: Zikrul Hakim, 2007), hal Ibid, hal Abdul Rahman Ghazaly, Fiqih Muamalat, (Jakarta: PrenadaMedia Group, 2010), hal.128

3 16 3. Rukun dan Syarat Musyarakah Rukun dari akad pembiayaan musyarakah yang harus dipenuhi dalam transaksi ada beberapa, yaitu: a. Pelaku akad Pelaku akad adalah para mitra usaha yang melakukan akad kerja sama. b. Ijab dan Kabul (shighah) Ijab dan kabul harus dinyatakan dengan jelas dalam akad dengan memerhatikan hal-hal sebagai berikut: 1) Penawaran dan permintaan harus jelas dituangkan dalam tujuan akad. 2) Penerimaan dan penawaran dilakukan pada saat kontrak. 3) Akad dituangkan secara tertulis. 4. Objek akad Ada beberapa objek akad yang harus dipenuhi, yaitu: a. Modal (mal) 1) Modal dapat berupa uang tunai atau aset yang dapat dinilai. Bila modal tetapi dalam bentuk aset, maka aset ini sebelum kontrak harus dinilai dan disepakati oleh masing-masing mitra. 2) Modal tidak boleh dipinjamkan atau dihadiahkan ke pihak lain.

4 17 3) Pada prinsipnya bank syari ah tidak harus minta agunan, akan tetapi untuk menghindari wansprestasi, maka bank syari ah diperkenankan meminta agunan dari nasabah/mitra kerja. b. Kerja (dharabah) 1) Partisipasi kerja dapat dilakukan bersama-sama dengan porsi kerja yang tidak harus sama, atau salah satu mitra memberi kuasa kepada mitra kerja lainnya untuk mengelola usaha. 2) Kedudukan masing-masing mitra harus tertuang dalam kontrak. c. Keuntungan/Kerugian 1) Jumlah keuntungan harus dikuantifikasikan. 2) Pembagian keuntungan harus jelas dan tertuang dalam kontrak. Bila rugi, maka kerugian akan ditanggung oleh masing-masing mitra berdasarkan porsi modal yang diserahkan. 5 Sedangkan syarat yang harus dipenuhi dalam akad pembiayaan musyarakah, yaitu 1) syarat berlakunya akad (In iqod); 2) syarat sahnya akad (Shihah); 3) syarat terealisasikannya akad (Nafadz); 4) syarat lazim juga harus dipenuhi. Misalnya, para mitra usaha harus memenuhi syarat pelaku akad (ahliyah dan wilayah). Akad harus dilaksanakan atas persetujuan para pihak tanpa adanya tekanan, penipuan, atau penggambaran yang keliru, dan sebagainya Ismail, Perbankan Syari ah, (Jakarta:PT. Kencana Prenada Media Group, 2011), hal Ascarya, Akad dan Produk Bank Syari ah, (Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada, 2007), hal.

5 18 5. Bentuk-bentuk Musyarakah Bentuk-bentuk musyarakah, antara lain: a. Musyarakah Tetap Bentuk akad musyarakah yang paling sederhana adalah musyarakah tetap ketika jumlah dan porsi modal yang disertakan oleh masing-masing mitra tetap selama periode kontrak. b. Musyarakah Menurun Pada kerja sama ini, dua pihak bermitra untuk kepemilikan bersama suatu aset dalam bentuk properti, peralatan, perusahaan, atau lainnya. Bagian aset pihak pertama, sebagai pemodal, kemudian dibagi ke dalam beberapa unit dan disepakati bahwa pihak kedua, sebagai klien, akan membeli bagian aset pihak pertama unit demi unit secara periodik sehingga akan meningkatkan bagian aset pihak kedua sampai semua unit milik pihak pertama terbeli semua dan aset sepenuhnya milik pihak kedua. Keuntungan yang dihasilkan pada tiap-tiap periode dibagi sesuai porsi kepemilikan aset masing-masing pihak saat itu. c. Musyarakah Mutanaqishah Salah satu bentuk musyarakah yang berkembang belakangan ini adalah musyarakah mutanaqishah, yaitu suatu pernyetaan modal secara terbatas dari mitra usaha kepada perusahaan lain untuk jangka

6 19 waktu tertentu tanpa unsur-unsur yang dilarang dalam syari ah, seperti riba, masyir, dan gharar Penghentian Akad Musyarakah Musyarakah akan berakhir jika salah satu dari peristiwa berikut terjadi. a) Setiap mitra memiliki hak untuk mengakhiri musyarakah kapan saja setelah menyampaikan pemberitahuan kepada mitra lain mengenai hal ini. Dalam hal ini, jika musyarakah berbentuk tunai semuanya dapat dibagikan pro rata diantara para mitra. Akan tetapi, jika aset tidak dilikuidasi, para mitra dapat membuat kesepakatan untuk melikuidasi aset atau membagi aset apa adanya diantara para mitra. Jika terdapat tidak kesepakatan dalam hal ini, yaitu jika seorang mitra ingin likuidasi sementara mitra lain ingin dibagi apa adanya, maka terakhir yang didahulukan setelah berakhirnya musyarakah semua aset dalam kepemilikan bersama para mitra, dan seorang co-owner mempunyai hak untuk melakukan partisi atau pembagian, dan tidak seorang pun yang dapat memaksa dia untuk melikuidasi aset. Namun demikian, jika aset tersebut tidak dapat dipisah atau dipartisi, seperti mesin, maka aset tersebut harus dijual terlebih dahulu dan hasil penjualannya dibagikan. b) Jika salah seorang mitra meninggal pada saat musyarakah masih berjalan, kontrak dengan almarhum tetap berakhir/dihentikan. Ahli 7 Ibid, hal. 60

7 20 warisnya memiliki pilihan untuk menarik bagian modalnya atau meneruskan kontrak musyarakah. c) Jika salah seorang mitra menjadi hilang ingatan atau menjadi tidak mampu melakukan transaksi komersial, maka kontrak musyarakah berakhir. 8 B. Musyarakah Mutanaqishah Akad musyarakah mutanaqishah adalah akad penggabungan antara akad musyarakah dengan akad ba i (jual-beli) dan ijarah. 1. Pengertian Musyarakah Mutanaqishah Musyarakah Mutanaqishah adalah musyarakah atau syirkah yang kepemilikan aset (barang) atau modal salah satu pihak ( syarik) berkurang disebabkan pembelian secara bertahap oleh pihak lainnya. 9 Dari sini kita dapat memahami bahwa musyarakah mutanaqishah adalah akad kerja sama antara dua pihak (Bank dengan Nasabah), dalam kepemilikan suatu aset, yang mana ketika akad ini telah berlangsung aset salah satu kongsi dari keduanya akan berpindah ke tangan kongsi yang satunya, dengan perpindahan dilakukan melalui mekanisme pembayaran secara bertahap. Produk musyarakah mutanaqishah telah diterapkan oleh beberapa bank syariah yang meliputi Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Ibid, hal.57 9 Oni Sahroni, Hasanuddin, Fikih Muamalah, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada, 2016), hal.

8 21 Syariah (UUS) dalam rangk a memenuhi kebutuhan masyarakat untuk memiliki suatu aset tertentu melalui pembiayaan berbasis kemitraan bagi hasil antara pihak nasabah dan bank yang pada akhir perjanjian seluruh aset yang dibiayai tersebut menjadi milik nasabah. Pengalihan kepemilikan aset tersebut melalui cara nasabah mengambil alih porsi modal ( hishshah) dari bank secara angsuran berdasarkan suatu metode pembayaran tertentu selama jangka waktu kontrak yang disepakati bersama. Produk musyarakah mutanaqishah dapat dilakukan untuk tujuan pembiayaan kepemilikan aset seperti rumah maupun kendaraan baik baru maupun lama. 10 Berdasarkan Fatwa DSN-MUI No. 73/DSN-MUI/XI/2008 transaksi musyarakah mutanaqishah ini dijelaskan sebagaimana penjelasan fatwa sebagai berikut: Akad Musyarakah Mutanaqishah terdiri dari akad Musyarakah/ Syirkah dan Ba I (jual -beli). Dalam akad musyarakah mutanaqishah, pihak pertama (salah satu syarik, LKS) wajib berjanji untuk menjual seluruh hishshah-nya secara bertahap dan pihak kedua (syarik yang lain, nasabah) wajib membelinya. Setelah selesai pelunasan penjualan, seluruh hishshah LKS- sebagai syarik beralih kepada syarik lainnya (nasabah). Aset Musyarakah Mutanaqishah dapat diijarahkan kepada syarik atau pihak lain. Apabila aset Musyarakah menjadi Ijarah, maka syarik (nasabah) dapat menyewa aset tersebut dengan nilai ujrah yang disepakati. Keuntungan yang diperoleh dari ujrah tersebut dibagi sesuai hlm Buku Standar Produk Perbankan Syariah - Musyarakah dan Musyarakah Mutanaqishah,

9 22 dengan nisbah yang telah disepakati dalam akad, sedangkan kerugian harus berdasarkan proporsi kepemilikan Landasan Hukum Musyarakah Mutanaqishah Adapun landasan hukum tentang musyarakah mutanaqishah menurut Al-qur an dan hadist sebagai berikut: a. Al-Quran ١ ی ا ی ھ ا ٱل ذ ین ء ام ن و ا أ و ف وا ب ٱل ع ق ود... Hai orang-orang yang beriman, penuhilah aqad-aqad itu... (QS. Al-Ma idah : 1). b. Hadist ال صل ح ج اي ز ب ی ن ال م س ل م ین إ لا ص ل ح ا ح رم ح لا لا أ و أ ح ل ح ر ام ا و ال م س ل م ون ع ل ى ش ر وط ھ م إ لا ش ر ط ا ح رم ح لا لا أ و أ ح ل ح ر ام ا (رواه الترمذي) Shulh (penyelesaian sengketa melalui musyawarah untuk mufakat) dapat dilakukan di antara kaum muslimin, kecuali shulh yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram. (HR. Tirmidzi dari Amr bin Auf) Rukun akad Musyarakah Mutanaqishah Perjanjian dengan akad musyarakah mutanaqisah harus memenuhi rukun sebagai berikut: Mutanaqishah 12 Ibid. 11 Kumpulan Fatwa DSN-MUI No. 73/DSN-MUI/XI/2008 tentang Musyarakah

10 23 a. Pihak yang berakad (aqid); bank dan nasabah keduanya merupakan penyedia dan penyerta modal (Shahibul Maal) dan pemilik properti yang akan disewakan ( Mu'jir), sedangkan nasabah selain sebagai pemilik modal juga bisa sebagai penyewa properti bersama tersebut (Musta'jir). b. Modal ( ra sul mal); masing-masing pihak bank dan nasabah menyertakan modal dengan tujuan untuk membeli suatu properti tertentu yang akan disewakan kepada nasabah (atau pihak lain). c. Obyek akad (masyru ); obyek akad berupa aset properti yang akan dimiliki bersama, disewakan dan menghasilkan keuntungan bagi para pihak. d. Ijab Qabul; pernyataan penawaran ( ijab) dan penerimaan ( qabul) yang dinyatakan oleh para pihak terkait untuk menunjukkan kehendak masing-masing dalam mengadakan perjanjian (akad). e. Nisbah Bagi Hasil ( nishbatu ribhin); pembagian porsi keuntungan yang akan diperoleh para pihak dalam bentuk persentase bukan jumlah uang yang tetap. Perjanjian pembiayaan musyarakah mutanaqishah harus menyatakan secara jelas tujuan dilaksanakannya akad diantara para pemilik modal, baik dalam hal kepemilikan aset properti maupun penyewaannya yang bertujuan mencari keuntungan. 13 hlm Buku Standar Produk Perbankan Syariah Musyarakah dan Musyarakah Mutanaqishah,

11 24 4. Berakhirnya Akad Musyarakah Mutanaqishah Musyarakah Mutanaqishah berakhir apabila terjadi hal-hal sebagai berikut: a. Salah satu pihak membatalkan akad walaupun tanpa persetujuan pihak lainnya atau salah satu pihak meninggal dunia. b. Salah satu pihak jatuh bangkrut sehingga tidak memiliki kuasa lagi atas modal yang menjadi objek musyarakah. c. Salah satu pihak murtad Skim Musyarakah Mutanaqishah\ Bank Nasabah Dana Bank Dana Nasabah Usaha sewa X Beli X di Suplier Sewakan X ke Nasabah Nasabah Bayar Sewa Bagi Hasil sesuai Kesepakatan Revenue Sewa Pengurangan porsi Bank Pengurangan porsi nasabah 14 Hendi Suhendi, Fiqh Muamalah, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2002), hal. 133

12 25