PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH MILIK NEGARA DAN BANK UMUM SYARIAH SWASTA NASIONAL DI INDONESIA (STUDI EMPIRIS BANK DEVISA) SKRIPSI OLEH FITRI ARIATI FAJRIN NIM : 11073202180 PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH MILIK NEGARA DAN BANK UMUM SYARIAH SWASTA NASIONAL DI INDONESIA (STUDI EMPIRIS BANK DEVISA) SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Mengikuti Ujian Oral Comprehensive Strata 1 Pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau OLEH FITRI ARIATI FAJRIN NIM : 11073202180 PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
ABSTRAK PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH MILIK NEGARA DAN BANK UMUM SYARIAH SWASTA NASIONAL DI INDONESIA (STUDI EMPIRIS BANK DEVISA) Oleh: Fitri Ariati Fajrin Nim : 11073202180 Tujuan dari penelitian ini adalah untuk melihat perbandingan kinerja keuangan Bank Umum Syariah Milik Negara dan Bank Umum Syariah Swasta Nasional berdasarkan rasio CAMEL. Penelitian ini dilakukan pada bank yang termasuk Bank Devisa dengan periode pengamatan selama periode 2011-2012. Data diambil dari laporan triwulan Bank Umum Syariah Milik Negara dan Bank Umum Syariah Swasta Nasional dari periode 2011 sampai dengan 2012. Teknis Analisis dilakukan dengan teknik analisis Independent Sample T Test. Pemilihan sampel pada penelitian ini menggunakan metode Purposive Sampling, dimana bank yang akan diteliti harus memenuhi beberapa kriteria tertentu. Jumlah bank yang dijadikan sebagai sampel penelitian berdasarkan kriteria yang telah ditetapkan adalah Bank Umum Syariah Milik Negara yang diwakilkan oleh Bank Syariah Mandiri, Bank Negara Indonesia Syariah dan Bank Umum Syariah Swasta Nasional yang diwakilkan oleh Bank Mumalat Indonesia, Bank Mega Syariah. Pengujian hipotesis mengguanakan uji independent sampe t test dengan tingkat signifikan 5%. Selain itu digunakan uji normalitas data dan kesamaan varian dengan levene s t test. Hasil pengujian ini menunjukkan bahwa Rasio CAMEL, untuk CAR dan BOPO terdapat perbedaan antara Bank Umum Syariah Milik Negara dan Bank Umum Syariah Swasta Nasional. Sedangkan untuk NPF, ROA, ROE, dan FDR tidak terdapat perbedaan antara Bank Umum Syariah Milik Negara dan Bank Umum Syariah Swasta Nasional. Kata kunci: Rasio CAMEL, CAR, NPF, ROA, ROE, BOPO, FDR dan Bank Devisa. I
KATA PENGANTAR Bismillahirrahmanirrahim Assalamua alaikum Wr. Wb Alhamdulillahi Rabbil Alamin, Puji dan Syukur penulis ucapkan kehadirat Allah SWT, karena dengan limpahan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan studi dan menyelesaikan skripsi ini dengan judul PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH MILIK NEGARA DAN BANK UMUM SYARIAH SWASTA NASIONAL DI INDONESIA (STUDI EMPIRIS BANK DEVISA). Sebagai salah satu persyaratan menyelesaikan pendidikan Strata Satu (S1) A kuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. Dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini, segala upaya maksimal telah penulis berikan dan lakukan untuk mendapatkan hasil yang terbaik agar kelak dapat bermanfaat dan dapat digunakan oleh berbagai pihak yang memerlukan. Oleh sebab itu pada kesempatan ini penulis menyampaikan rasa terima kasih yang setulus kepada berbagai pihak yang telah memberikan bantuan, usaha, bimbingan serta dorongan baik secara moral maupun spiritual, sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik dan tepat waktu, maka penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada: II
1. Bapak Prof. Dr. H.M Nazir selaku rektor Universitas Islam Negari Sultan Syarif Kasim Riau. 2. Bapak Dr. Mahendra Romus, SP.M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. Berserta Bapak Pembantu Dekan I Drs. Almasri, M.Si dan Bapak Pembantu Dekan II dan III. 3. Bapak Dony Martias, SE. MM selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. 4. Bapak Alchudri, SE.MM.CPA selaku Penasehat Akademis dalam Penulisan skripsi ini yang telah banyak membantu kepada penulis. 5. Ibu Elisanovi, SE. MM. Ak selalu konsultasi proposal yang telah memberikan pengarahan sehingga penulis dapat menyelesaikan proposal dan dapat melanjutkan skripsi. 6. Bapak Yusrialis, SE, M.Si selaku pembimbing skripsi yang selalu dapat meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan, pengarahan, saran dan nasehat kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 7. Bapak, Ibu dan Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau yang dengan penuh kesabaran dan keikhlasan memberikan ilmunya kepada penulis selama di bangku perkuliahan maupun dalam penulisan skripsi ini. 8. Seluruh Staf dan Karyawan Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial yang telah membantu kepada penulis. III
9. Perpustakaan Utama dan Perpustakaan Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial yang telah memberikan fasilitas untuk mengadakan studi kepustakaan. 10. Orang tuaku tercinta Ayahanda Sardi dan Ibunda Megawati yang selalu mendoakan ananda dan memberikan dukungan moral maupun moril. Terima kasih untuk semua Pengorbanan, Kesabaran, Nasehat, Do a, Cinta dan Kasih Sayang yang tiada henti Ayah dan Ibu berikan kepada ananda sehingga dapat menghantarkan ananda pada cita-cita yang diinginkan. Tiada balasan yang setimpal apa pun yang dapat ananda berikan kecuali istiqomah tetap selalu berdo a untuk Ayah dan Ibu semoga selalu berada dalam Naungan Ridho Allah SWT. 11. Untuk adik-adikku tersayang Herry Augus Gumelar dan Diah Aisyah Pramesti yang selalu memberikan semangat dan do a kepada penulis. Dan untuk nenek ku Rohani, bude-budeku Surati dan Sartina, pakdeku Sarimin yang selalu memberikan do a kepada penulis. 12. Kekasih hati Septian Hadi Cayadi yang selalu menemani dan memberikan semangat dan do a di setiap waktu kepada penulis. 13. Sahabat-sahabat Akuntansi D 2010, Fitriana, SE, Irma Sepriani, SE, Irma Yanti, SE, Nia Dipoyanti, SE, Selli Yulianti, SE, Sri Hertati, SE, Wana Asvera Sari, SE, Yulia Mayang Sari, SE, Riva Adelia, SE dan yang lain sebagainya yang tidak penulis sebutkan satu persatu yang telah memberikan semangat, motivasi dan do a kepada penulis. Serta teman-teman Konsentrasi Syariah 2010 lokal B. IV
14. Teman-teman KKN Desa Bagan Bhakti Kec.Bagan Sinembah Kab.Rohil Ficha, Isra, Budi, Yani, Doni, Riski, Huda, Agif, Hendra yang selalu memberikan semangat dan do a kepada penulis. 15. Kepada keluarga Pak Tarno yang sudah banyak membantu selama KKN, khususunya sudah memberikan tempat tinggal selama KKN berlangsung. 16. Seluruh pihak yang membantu dalam penulisan ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Setiap keringat dan air mata yang ku teteskan tak akan pernah menjadi sia-sia jika aku dapat bangkit dan memberikan bukti. Akhirnya kepada Allah SWT saya memohon ampun dan memanjatkan do a semoga diberi limpahan rahmat dan rezekinya, serta memberikan kemudahan bagi kita semua dalam melaksanakan kebaikan dan amal sholeh. Amin. Wassalamu alaikum warahmatullahi wabarakatuh Pekanbaru, APRIL 2014 FITRI ARIATI FAJRIN V
DAFTAR ISI ABSTRAK...I KATA PENGANTAR...II DAFTAR ISI...VI DAFTAR TABEL...IX DAFTAR GAMBAR...X BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah...1 1.2 Rumusan Masalah...8 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian...9 1.4 Sistematika Penulisan...10 BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Sistem Keuangan...12 2.2 Pengertian Bank Umum...13 2.2.1 Jenis-Jenis Bank Umum...13 2.2.2 Tujuan dan Fungsi Bank Umum...16 2.2.3 Produk Bank Umum...17 2.3 Pengertian Bank Umum Syariah...17 2.3.1 Bank Syariah...18 2.3.2 Produk Bank Syariah...21 2.4 Karakteristik Bank Syariah...26 2.4.1 Prinsip Bank Syariah...26 VI
2.4.2 Dasar Hukum Islam...31 2.5 Kinerja Bank...33 2.5.1 Pengertian Kinerja Bank...33 2.5.2 Kinerja Menurut Islam...36 2.6 Rasio Keuangan...38 2.7 Kerangka Pemikiran...43 2.8 Hipotesis...44 BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Populasi dan Pengambilan Sampel...49 3.2 Jenis dan Sumber Data...50 3.3 Metode Pengumpulan Data...51 3.4 Varabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel...51 3.4.1 Variabel Dependen (Bank Syariah Devisa)...52 3.4.2 Variabel Independen (Rasio CAMEL)...53 3.5 Metode Analisis Data...55 3.5.1 Statistik Komparatif...55 3.5.2 Pengujian Normalitas Data...55 3.5.3 Pengujian Hipotesis...56 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Statistik Komparatif...57 4.2 Hasil Pengujian Normalitas Data...59 4.3 Analisis Deskriptif...61 4.4 Pengujian Hipotesis dan Pembahasan...63 4.4.1 Hasil Uji Rasio CAR...64 4.4.2 Hasil Uji Rasio NPF...65 4.4.3 Hasil Uji Rasio ROA...66 VII
4.4.4 Hasil Uji Rasio ROE...67 4.4.5 Hasil Uji Rasio BOPO...68 4.4.6 Hasil Uji Rasio FDR...69 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan...70 5.2 Saran...71 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN BIOGRAFI PENULIS VIII
DAFTAR TABEL Tabel Halaman 1.1 Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Milik Negara dan Bank Umum Syariah Swasta Nasional (Bank Devisa) Periode 2011-2012... 5 2.1 Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah... 13 2.2 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil... 30 4.1 Hasil Uji Normalitas (One Sample Kolmogorof-Smirnov Test)... 60 4.2 Perbandingan Kinerja BUS Milik Negara dan BUS Swasta Nasional... 61 4.3 Hasil Uji Statistik Independent Sample t test... 63 4.4 Hasil Uji Statistic Independent Sample t test Rasio CAR... 64 4.5 Hasil Uji Statistic Independent Sample t test Rasio NPF... 65 4.6 Hasil Uji Statistic Independent Sample t test Rasio ROA... 66 4.7 Hasil Uji Statistic Independent Sample t test Rasio ROE... 67 4.8 Hasil Uji Statistic Independent Sample t test Rasio BOPO... 68 4.9 Hasil Uji Statistic Independent Sample t test Rasio FDR... 69 IX
DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman 2.1 Kerangka Konseptual Penelitian Komparatif... 44 X