ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK RAKYAT INDONESIA TAHUN 2011-2013 MENGGUNAKAN METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) Oleh : ADE PRATIWI INDASARI NIM : 1206013073 PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS UDAYANA DENPASAR 2015 i
HALAMAN PENGESAHAN Tugas Akhir Studi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing, serta diuji pada tanggal : 1 Juni 2015 Tim Penguji : Tanda Tangan 1. Ketua : I Gede Suparta Wisadha, SE., M.Si., Ak.... 2. Sekretaris : I Made Karya Utama, SE., M.Com, Ak.... Mengetahui, Ketua Program Pembimbing Drs. I Komang Ardana, MM. I Gede Suparta Wisadha, SE., M.Si., Ak. NIP. 19561012 198403 1 003 NIP. 19550418 198810 1 001 ii
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadapan Ida Sang Hyang Widhi Wasa/Tuhan Yang Maha Esa, karena berkat rahmat-nya, penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir Studi yang berjudul ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK RAKYAT INDONESIA TAHUN 2011-2013 MENGGUNAKAN METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL). Adapun tujuan dari Tugas Akhir Studi ini adalah untuk memenuhi persyaratan kelulusan pada Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. Dalam proses penyusunan Tugas Akhir Studi ini, penulis menyadari bahwa Tugas Akhir Studi ini tidak akan berhasil tanpa bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak yang telah meluangkan waktunya dalam penyusunan Tugas Akhir Studi ini dengan tepat waktu. Maka melalui kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1) Bapak Prof. Dr. IGB. Wiksuana, SE., MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 2) Bapak Drs. I Komang Ardana, MM., selaku Ketua Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 3) Bapak I Gde Suparta Wisadha, SE, M.Si., Ak., selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir Studi yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan pengarahan sampai dengan selesainya Tugas Akhir Studi ini. iii
4) Bapak I Made Karya Utama, SE,. M.Com, Ak., selaku Pembimbing Akademis yang telah membimbing dan memberikan dorongan selama menempuh pendidikan di Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 5) Bapak dan Ibu Dosen Pengajar Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana yang telah mendidik dan memberi bekal ilmu pengetahuan yang tak ternilai harganya. 6) Ibu Dewi Setyowati, selaku Pimpinan Kantor Perwakilan Bank Indonesia Provinsi Bali yang telah memberikan penulis melaksanakan Praktik Kerja Lapangan (PKL). 7) Seluruh petinggi, pegawai dan staff Kantor Perwakilan Bank Indonesia Provinsi Bali yang telah memberikan banyak motivasi, informasi, serta kesempatan kepada penulis untuk melaksanakan kegiatan Praktik Kerja Lapangan (PKL) ini di Kantor Bank Indonesia Denpasar. 8) Kedua orang tua dan keluarga tercinta yang selalu memberikan dukungan untuk memotivasi penulis dalam penyusunan Tugas Akhir Studi (TAS) ini. 9) Sahabat penulis Mira Wianti, I Made Artha Budi Susila, Erlangga Suryarahman, Made Surya Wijaya yang tiada henti memberikan semangat kepada penulis agar dapat menyelesaikan Tugas Akhir Studi (TAS). 10) Teman-teman penulis di kelas Akuntansi 2 yang tidak bisa disebutkan satupersatu, yang telah banyak membantu penulis selama menuntun ilmu di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. iv
11) Semua pihak yang telah membantu dalam menyumbangkan pikiran, saran dan kritik secara langsung maupun tidak langsung sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir Studi (TAS). Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Tugas Akhir Studi (TAS) ini, masih jauh dari kesempurnaan karena keterbatasan kemampuan serta pengalaman penulis. Demikian Tugas Akhir Studi ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi semua pihak yang berkepentingan. Denpasar, 30 April 2015 Penulis v
Judul : Analisis Tingkat Kesehatan Bank Rakyat Indonesia Tahun 2011-2013 Menggunakan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Nama : Ade Pratiwi Indasari NIM : 1206013073 ABSTRAK Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan bank pada Bank Rakyat Indonesia tahun 2011-2013 menggunakan metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital). Objek dari penelitian ini adalah laporan keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia periode 2011-2013 yang telah dipublikasikan di Bursa Efek Indonesia. Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Variabel dan analisis pada penelitian ini terdiri dari faktor Risk Profile, faktor Good Corporate Governance, faktor Earnings, dan faktor Capital. Hasil analisis menunjukkan bahwa tingkat kesehatan Bank Rakyat Indonesia pada tahun 2011 sampai dengan 2013 yang diukur menggunakan pendekatan RGEC secara keseluruhan dapat dikatakan bank yang sehat. Faktor Risk Profile yang dinilai melalui NPL dan LDR secara keseluruhan menggambarkan pengelolaan risiko yang telah dilaksanakan dengan baik. Faktor Good Corporate Governance BRI sudah memiliki dan menerapkan tata kelola perusahaan dengan sangat baik. Faktor Earning atau Rentabilitas yang penilaiannya terdiri dari ROA dan NIM mengalami kenaikan dan hal ini menandakan bertambahnya jumlah asset yang dimiliki BRI diikuti dengan bertambahnya keuntungan yang didapat oleh BRI. Dengan menggunakan indikator CAR, peneliti membuktikan bahwa BRI memiliki faktor capital yang baik, yaitu diatas ketentuan Bank Indonesia sebesar 8%. Kata Kunci : Tingkat Kesehatan Bank dan RGEC vi
DAFTAR ISI Halaman LEMBAR JUDUL... i LEMBAR PENGESAHAN... ii KATA PENGANTAR... iii ABSTRAK... vi DAFTAR ISI... vii DAFTAR TABEL... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Tujuan Penelitian... 5 1.3 Kegunaan Penelitian... 5 1.4 Sistematika Penulisan... 6 BAB II BAB III BAB IV BAB V KAJIAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori... 9 2.1.1 Bank... 9 2.1.2 Laporan Keuangan... 10 2.1.3 Kinerja Perbankan... 11 2.1.4 Kesehatan Perbankan... 13 2.1.5 Metode CAMEL... 14 2.1.6 Metode RGEC... 17 2.1.7 Perbedaan Metode CAMEL dan Metode RGEC... 29 2.2 Pembahasan Hasil Penelitian Sebelumnya... 33 METODE PENELITIAN DAN HOPOTESIS 3.1 Lokasi Penelitian... 35 3.2 Objek Penelitian... 35 3.3 Identifikasi Variabel... 35 3.4 Definisi Operasional Variabel... 35 3.5 Jenis dan Sumber Data... 39 3.6 Metode Pengumpulan Data... 40 3.7 Teknik Analisis Data... 40 PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Gambaran Umum Daerah / Deskripsi Hasil Penelitian... 47 4.1.1 Sejarah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero),Tbk.. 47 4.1.2 Visi dan Misi PT. Bank Rakyat Indonesia... 49 4.1.3 Produk dan Jasa Perbankan... 49 4.2 Pembahasan Hasil Penelitian... 52 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan... 66 5.2 Saran... 67 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN vii
DAFTAR TABEL No. Tabel Halaman 4.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kredit... 41 4.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Likuiditas.. 42 4.3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Rentabilitas (ROA)... 43 4.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Rentabilitas (NIM)... 44 4.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan... 45 4.6 Bobot PK Komponen NPL (Non Performing Loan)... 54 4.7 Bobot PK Komponen LDR (Loan to Deposit Ratio)... 56 4.8 Bobot PK Komponen ROA (Return On Assets)... 60 4.9 Bobot PK Komponen NIM (Net Interest Margin)... 63 4.10 Bobot PK Komponen CAR (Capital Adequancy Ratio)... 65 viii
DAFTAR LAMPIRAN 1. Ikhtisar Keuangan Tahun 2011-2013... 68 2. Laporan Posisi Keuangan Tahun 2011-2013... 70 3. Laporan Laba Ruhi Komprehensif Tahun 2011-2013... 73 4. Laporan Arus Kas Tahun 2011-2013... 76 5. Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2011-2013... 79 6. Perhitungan Modal Bank Tahun 2011-2013... 83 7. Perhitungan ATMR Tahun 2011... 84 8. Perhitungan ATMR Tahun 2012... 85 9. Perhitungan ATMR Tahun 2013... 86 ix