ANALISIS TINGKATT KESEHATAN BANK DITINJAU DARI FAKTOR RISK PROFILE, EARNING, DAN CAPITAL (Studi Kasus Padaa PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Cabang Situbondo) SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi Oleh : VINKA FITRI APRILIA 201010170311319 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2014
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-nya peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul: ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DITINJAU DARI FAKTOR RISK PROFILE, EARNING, DAN CAPITAL (Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Cabang Situbondo). Didalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi penilaian tingkat kesehatan bank yang mengacu pada peraturan terbaru Bank Indonesia yaitu PBI No.13/1/2011 dengan cakupan penilaian meliputi faktor-faktor risiko (risk profile), good corporate governance (GCG), rentabilitas (earning) dan permodalan (capital). Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Ibu Dr. Masiyah Kholmi, MM, Ak dan Bapak Drs. A. Waluya Jati, MM selaku pembimbing skripsi. 2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, Msi selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang. 3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang 4. Bapak AMBM, Luluk Suhardi yang telah mengijinkan dan membantu peneliti dalam melakukan penelitian di PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Cabang Situbondo. 5. Ayah dan Ibu yang senantiasa memberikan dukungan dan doa, Vina, Arini, Mbak Jua, Sisi, Ermin, serta seluruh pihak yang tidak bisa peneliti sebutkan satu persatu yang telah membantu peneliti dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Disadari bahwa dalam penulisan ini masih terdapat kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki oleh peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan. Wassalamu alaikum Wr.Wb Malang, 25 April 2014 Peneliti
DAFTAR ISI HALAMAN KATA PENGANTAR... i PERNYATAAN ORISINILITAS SKRIPSI... iii DAFTAR ISI... iv DAFTAR GAMBAR... vi DAFTAR TABEL... vii ABTRAK... viii ABSTRACK... ix I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 4 C. Tujuan Penelitian... 4 D. Manfaat Penelitian... 4 II. TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 6 B. Tinjauan Pustaka... 9 1. Bank 1.1 Pengertian Bank... 9 1.2 Fungsi Bank... 9 2. Tingkat Kesehatan Bank 2.1 Pengertian Tingkat Kesehatan Bank... 10 2.2 Prinsip-Prinsip Umum Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum 12 3. Penilaian Profil Risiko (Risk Profile)... 14 4. Penilaian Rentabilitas (Eraning)... 21 5. Penilaian Permodalan (Capital)... 24
III. METODE PENELITIAN A. Lokasi Penelitian... 26 B. Jenis Penelitian... 26 C. Data dan Sumber Data... 26 D. Teknik Pengumpulan Data... 27 E. Teknik Analisis Data... 28 IV. HASIL PENELITIAN A. Gambaran Umum Perusahaan 1. Sejarah Perusahaan... 31 2. Visi dan Misi Perusahaan... 32 3. Struktur Organisasi Perusahaan... 34 B. Penyajian Data... 36 C. Analisis Data 1. Penilaian Faktor Risk Profile... 40 2. Penilaian Faktor Earning... 55 3. Penilaian Faktor Capital... 56 D. Pembahasan... 57 V. PENUTUP A. Kesimpulan... 64 B. Saran... 65 DAFTAR PUSTAKA... 66
DAFTAR GAMBAR NO JUDUL HALAMAN 1. Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Situbondo 34
DAFTAR TABEL NO JUDUL HALAMAN 1. Tabel 2.1 Kriteria Penetapan Peringkat Komponen ROA 23 2. Tabel 2.2 Kriteria Penetapan Peringkat Komponen CAR 25 3. Tabel 3.1 Daftar Pedoman Wawancara 27 4. Tabel 4.1 Laporan Perkembangan Unit 37 5. Tabel 4.2 Data Total Aset 38 6. Tabel 4.3 Data Total Modal 38 7. Tabel 4.4 Perhitungan Non Performing Loan (NPL) 41 8. Tabel 4.5 Perhitungan Loan To Deposit Ratio (LDR) 42 9. Tabel 4.6 Self Assesment Risiko Operasional 44 10. Tabel 4.7 Penetapan Peringkat Risiko Operasional 45 11. Tabel 4.8 Self Assesment Risiko Hukum 47 12. Tabel 4.9 Penetapan Peringkat Risiko Hukum 47 13. Tabel 4.10 Self Assesment Risiko Kepatuhan 48 14. Tabel 4.11 Penetapan Peringkat Risiko Kepatuhan 49 15. Tabel 4.12 Self Assesment Risiko Reputasi 50 16. Tabel 4.13 Penetapan Peringkat Risiko Reputasi 51 17. Tabel 4.14 Hasil Analisis Data Risk Profile 53 18. Tabel 4.15 Penetapan Peringkat Risk Profile 54 19. Tabel 4.16 Perhitungan Return On Asset (ROA) 55 20. Tabel 4.17 Perhitungan Capital Adequancy Ratio (CAR) 56
DAFTAR PUSTAKA Askhar, Mohamad Very, 2008. Analisis CAMEL Sebagai Alat Pengukuran Tingkat Kesehatan Bank (Studi Pada Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk). Skripsi. UMM. Malang. Bank Indonesia, 1992. UU No. 7 tahun 1992 Tentang Perbankan. Jakarta. Dendawijaya, Lukman, 2003. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia. Detikfinance.com, 2013. Ini Dia Perusahaan Juara Capital Market Award 2013. http://finance.detik.com/read/2013/05/15/215926/2247181/6/ini-diaperusahaan-juara-capital-market-award-2013. 15 Mei 2013 Detikfinance.com, 2013. Ini Dia Bank-bank Terbaik RI Tahun 2013. http://finance.detik.com/read/2013/06/03/161518/2263344/5/ini-dia-bankbank-terbaik-ri-tahun-2013. 3 Juni 2013. Furqan, Syahrial, 2012. Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Bank Devisa dan Non devisa dengan Menggunakan Metode REC (Risiko, Earning, dan Capital) Studi Kasus Bank Umum syariah Indonesia periode Maret 2009 Juni 2012. Skripsi. Institut Manajemen Telkom. Bandung. Kasmir, 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja Grafindo. Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 Tentapng Tingkat Kesehatan Bank Umum. Santoso, Triandaru, dan Sri Susilo, 2000. Bank & Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba Empat. Sawir, Agnes, 2001. Analisis Kinerja Keuangan dan perencanaan Keuangan Perusahaan. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama. Siamat, Dahlan, 1993. Manajemen Bank Umum. Jakarta: FE UI. Suhardjono, 2002. Manajemen Perbankan Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: FE UGM. Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tahun 2004 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP tahun 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Tanata, Filos Adri, 2012. Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC ( Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Studi pada PT. Bank Central Asia, Tbk yang Terdaftar di BEI Periode 2009. Skripsi. FIA UB, Malang. Taswan, 2010. Manajemen Perbankan Konsep Teknik & Aplikasi Banking Risk Assessment, Edisi 2. UPP STIM YKPN, Yogyakarta. Tempo.co, 2013. BRI dan BCA Raih Penghargaan Bank Terbaik. http://www.tempo.co/read/news/2013/03/21/087468564/bri-dan-bca-raih- Penghargaan-Bank-Terbaik. 21 Maret 2013. http://direktoratlpknasional.blogspot.com/