ANALISIS COMPARATIVE KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013 SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat- Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun Oleh : MEIRISKA NURGAMAS B 100 110 367 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014
PENGESAHAN Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul: ANALISIS COMPARATIVE KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013 Yang ditulis oleh: MEIRISKA NURGAMAS B 100 110 367 Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima. Surakarta, Januari 2015 Pembimbing Utama (Imron Rosyadi, SE, M.Si) Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta (Dr. Triyono, M.Si) ii
MEIRISKA NURGAMAS aaaaaretha 11.6.106.0201416.500367 EKONOMI MANAJEMEN MANAJEMEN ANALISIS COMPARATIVE KINERJA PENGARUH KEUANGAN STRATEGI DENGAN PEMASARAN, MENGGUNAKAN LOKASI, DAN PROMOSI METODE TERHADAP CAMEL PADA KEPUTUSAN BANK PEMBELIAN SYARIAH HASIL DAN TEHNOLOGI UREA TABLET UD. BELLA TANI SANTOSA DI BANK KONVENSIONAL TAHUN 2009-2013 SUKOHARJO. 9 Januari 2010 2015 MEIRISKA NURGAMAS SELY MARETHA iii
MOTTO Ku olah kata, kubaca makna, kuikat dalam alinea, kubingkai dalam bab sejumlah lima, jadilah mahakarya, gelar sarjana kuterima, orangtua, keluarga, calon suami dan calon mertua pun bahagia. (Meiriska Nurgamas) Saya datang, saya bimbingan, saya ujian, saya revisi dan saya menang. (Meiriska Nurgamas) Keberhasilan adalah sebuah proses. Niatmu adalah awal keberhasilan. Peluh keringatmu adalah penyedapnya. Tetesan air matamu adalah pewarnanya. Doamu dan doa orang-orang yang disekitarmu adalah bara api yang mematangkannya. Kegagalan di setiap langkahmu adalah pengawetnya. Maka dari itu, bersabarlah! Allah selalu menyertai orang-orang yang penuh kesabaran dalam proses menuju keberhasilan. Sesungguhnya kesabaran akan membuatmu mengerti bagaimana cara mensyukuri arti sebuah keberhasilan (Meiriska Nurgamas) Sesungguhnya Allah sekali-kali tidak akan merubah sesuatu nikmat yang telah dianugerahkan-nya kepada suatu kaum, hingga kaum itu merubah apa yang ada pada diri mereka sendiri ( QS.An Anfaal 8 : 53 ) iv
PERSEMBAHAN Dengan segala kerendahan hati penulis persembahkan karya kecil ini spesial untuk: 1. Allah SWT, yang memberikan hidup dan memegang kematian setiap makhluk, tanpanya tulisan ini tiada bermakna. Semoga dari awal proses sampai karya ini selesai dapat memberikan amalan bagi kita semua amin. 2. Rosulullah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurah kepada beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat. 3. Kedua Orang Tuaku tercinta yang telah memberikan kasih saying, cinta, pengorbanan, dukungan, dan kebahagiaan yng sangat indah dalam hidupku, semoga butir- butir keringat, untaian doa, dan kesabaran tiada henti. 4. Kedua Saudaraku, Kak Tia dan Dek Fajri yang sudah ikut mendukung dan memberi semangat dalam mengerjakan karya ini 5. Orang terdekatku yang selalu memberi semangat disaat letih dan selalu ada untuk memberi bantuan untuk menulis skripsi ini 6. Sahabatku Mei Anggraini yang selalu bersama disaat konsultasi skripsi ini, dan memberikan bantuan serta semangat mengerjakan skripsi ini. v
ABSTRAKSI Penelitian ini bertujuan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional di Indonesia pada periode 2009-2013 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR dan LDR. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan publikasi Bank Indonesia tahun 2009 hingga 2013 yang diterbitkan oleh masing- masing bank yang bersangkutan. Sampel yang digunakan sebanyak dua sampel, 1 Bank Umum Syariah (Bank Syariah Mandiri) dan 1 Bank Konvensional (Bank Mandiri). Teknik analisis yang digunakan untuk melihat kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri adalah dengan menggunakan metode CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity). Analisis yang telah dilakukan menunjukkan perbedaan masing- masing rasio keuangan antara Bank Syariah Mandiri dengan Bank Mandiri di Indonesia. Bank Syariah Mandiri lebih baik kinerjanya dari faktor capital (permodalan), sedangkan Bank Mandiri lebih baik kinerjanya dari faktor asset (kekayaan), earning (rentabilitas), dan liquidity (likuiditas). Kata Kunci: CAMEL, Bank Umum Syariah, Bank Umum Konvensional vi
ABSTRACT The aim of this research is to make comparison between the finance performance and Islamic Commercial Banks and Conventional Commercial Banks in Indonesia in the period of 2009-2013 by using financial ratio. Financial ratios are used consists of CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, CR, and LDR. The data used in this study were obtained from the Financial Statement of Indonesia Banks in 2009 to 2013, published by each Bank concerned. The sample used are two sample, one Islamic Commercial Bank (Bank Syariah Mandiri) and one Conventional Commercial Bank (Bank Mandiri). Analitical Techniques used to see comparison of financial performance of Islamic Commercial Banks anf Conventional Commercial Banks CAMEL (Capital, Asset, Management, Earnings, and Liquidity). The analysis showed that there are differences for each financial ratio between Bank Syariah Mandiri and Bank Mandiri in Indonesia. Bank Syariah Mandiri has better performance in terms of Capital ratios, while the Bank Mandiri has better performance in terms of Asset, Earning, and Liquidity. Keywords: CAMEL, Islamic Commercial Bank, Conventional Commercial Bank vii
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah serta inayah- Nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ANALISIS COMPARATIVE KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL PADA TAHUN 2009-2013. Sebagai salah satu syarat untuk mendapat gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Untuk ucapan terima kasih penulis sampaikan kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi ini, tanpa mereka skripsi ini tidak akan dapat terselesaikan. Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada: 1. Bapak Prof. DR. H. Bambang Setiaji, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Bapak Anton Agus Setiawan, SE, M.Si selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. viii
4. Bapak Imron Rosyadi, SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing Skripsi, yang dengan sabar dan ikhlas membantu mengarahkan dan menyusun skripsi ini. 5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis selama perkuliahan. 6. Kedua Orang Tuaku yang telah memberikan semangat, doa, dan dukungan hingga skripsi ini selesai. 7. Kakak dan Adikku yang sabar menemani pembuatan karya ini 8. Ibrahim Hasan yang telah membantu, dan selalu memberi semangat dalam proses pembuatan skripsi ini. 9. Sahabatku Mei Anggraini yang selalu setia untuk menemani konsultasi pembuatan skripsi ini. 10. Semua pihak yang telah membantu baik secara moral maupun material sehingga dapat terselesaikannya skripsi ini dengan baik dan terstruktur. Wassalamualaikum Wr. Wb. Surakarta, Januari 2015 Penulis MEIRISKA NURGAMAS ix
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... iii HALAMAN MOTTO... iv HALAMAN PERSEMBAHAN... v ABSTRAKSI... vi ABSTRACT... vii KATA PENGANTAR... viii DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xiii DAFTAR GAMBAR... xiv DAFTAR LAMPIRAN... xv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 7 C. Tujuan Penelitian... 7 D. Manfaat Penelitian... 8 E. Sistematika Penulisan Skripsi... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 10 A. Kinerja Keuangan dan Laporan Keuangan Bank... 10 1. Pengertian Teori Fundamental... 10 2. Pengertian Laporan Keuangan Bank... 10 3. Tujuan Laporan Keuangan... 11 4. Jenis Laporan Keuangan... 12 B. Bank... 13 1. Pengertian Bank... 13 2. Fungsi dan Tujuan Bank... 13 3. Prinsip Bank... 15 x
4. Jenis Bank... 15 C. Tingkat Kesehatan Bank (CAMEL)... 26 1. Pengertian Kesehatan Bank... 26 2. Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank... 27 D. Penelitian Terdahulu... 32 E. Hipotesis... 35 BAB III METODE PENELITIAN... 36 A. Kerangka Pemikiran... 36 B. Metodelogi Penelitian... 36 1. Jenis Penelitian... 37 2. Sumber dan Jenis Data... 37 3. Metode Pengumpulan Data... 37 4. Definisi Operasional dan Pengukurannya... 38 5. Metode Analisis Data... 41 BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN... 50 A. Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri... 50 1. Capital (Permodalan)... 50 2. Asset Quality (Kualitas Aktiva)... 51 3. Earning (Rentabilitas)... 55 4. Liquidity (Likuiditas)... 58 B. Analisis Rasio Keuangan Bank Mandiri... 62 1. Capital (Permodalan)... 62 2. Asset Quality (Kualitas Aktiva)... 63 3. Earning (Rentabilitas)... 67 4. Liquidity (Likuiditas)... 70 C. Analisis Perbandingan Kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri dengan Bank Mandiri Tahun 2009-2013... 74 1. Bank Syariah Mandiri... 74 2. Bank Mandiri... 75 xi
BAB V PENUTUP... 81 A. Kesimpulan... 81 B. Keterbatasan Penelitian... 81 C. Saran... 82 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xii
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Penilaian Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode CAMEL... 29 Tabel 3.1 Kriteria Penilaian CAR (Capital Adequacy Ratio)... 42 Tabel 3.2 Kriteria Penilaian KAP (Kualitas Aktiva Produktif)... 44 Tabel 3.3 Kriteria Penilaian PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif)... 45 Tabel 3.4 Kriteria Penilaian ROA (Return On Asset)... 47 Tabel 3.5 Kriteria Penilaian BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional)... 47 Tabel 3.6 Kriteria Penilaian CR (Cash Ratio)... 48 Tabel 3.7 Kriteria Penilaian LDR (Loan to Deposit Ratio)... 49 Tabel 4.1 Perhitungan CAR Bank Syariah Mandiri... 50 Tabel 4.2 Perhitungan KAP Bank Syariah Mandiri... 53 Tabel 4.3 Perhitungan PPAP Bank Syariah Mandiri... 54 Tabel 4.4 Perhitungan ROA Bank Syariah Mandiri... 56 Tabel 4.5 Perhitungan BOPO Bank Syariah Mandiri... 57 Tabel 4.6 Perhitungan CR Bank Syariah Mandiri... 59 Tabel 4.7 Perhitungan LDR Bank Syariah Mandiri... 61 Tabel 4.8 Perhitungan CAR Bank Mandiri... 62 Tabel 4.9 Perhitungan KAP Bank Mandiri... 65 Tabel 4.10 Perhitungan PPAP Bank Mandiri... 66 Tabel 4.11 Perhitungan ROA Bank Mandiri... 68 Tabel 4.12 Perhitungan BOPO Bank Mandiri... 69 Tabel 4.13 Perhitungan CR Bank Mandiri... 71 Tabel 4.14 Perhitungan LDR Bank Mandiri... 73 Tabel 4.15 Perhitungan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri.. 75 Tabel 4.16 Perhitungan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Mandiri... 76 Tabel 4.17 Perbandingan Rata- Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri... 77 xiii
DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran... 36 xiv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Olah Data CAMEL pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri Tahun 2009-2013 xv