BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah Perbankan memiliki peranan yang sangat strategis dalam menunjang berjalannya roda perekonomian dan pembangunan nasional mengingat fungsinya sebagai lembaga intermediasi, penyelenggara transaksi pembayaran, serta alat transmisi kebijakan moneter. Bank di Indonesia terbagi menjadi dua, yaitu bank syariah dan bank konvensional. Menurut UU RI No.7 Tahun 1992 Bab I pasal 1 ayat 1, Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkaan taraf hidup rakyat banyak. Perbankan syariah atau Perbankan Islam adalah suatu sistem perbankan yang dikembangkan berdasarkan syariah (hukum) islam. Usaha pembentukan sistem perbankan syariah ini didasari oleh larangan dalam agama islam untuk memungut maupun meminjam dengan bunga atau yang disebut dengan riba serta larangan investasi untuk usaha-usaha yang dikategorikan haram (usaha yang berkaitan dengan produksi makanan/minuman haram, usaha media yang tidak islami, dll), dimana hal ini tidak dijamin oleh sistem perbankan konvensional. Di Indonesia perbankan syariah dipelopori oleh Bank Muamalat Indonesia, dan hingga tahun 2007 sudah terdapat 3 institusi bank syariah di
Indonesia yaitu Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah. Sementara itu bank umum yang telah memiliki unit usaha syariah adalah 19 bank, diantaranya merupakan bank besar seperti Bank Negara Indonesia (Persero) dan Bank Rakyat Indonesia (Persero). Sistem syariah juga telah digunakan oleh Bank Perkreditan Rakyat, saat ini telah berkembang 104 BPR Syariah. Keberadaan Bank Syariah di Indonesia telah di atur dalam UU No.10 tahun 1998 tentang Perubahan UU No.7 tahun 1992 tentang Perbankan. Kegiatan bank berdasarkan prinsip bagi hasil pada dasarnya merupakan perluasan jasa perbankan bagi masyarakat yang membutuhkan dan menghendaki pembayaran imbalan yang tidak didasarkan pada sistem bunga melainkan atas dasar prinsip bagi hasil jual beli sebagaimana digariskan syariat Islam. Prinsip syariat Islam yang dimaksud yaitu bank dalam kegiatan operasionalnya mengikuti ketentuan-ketentuan syariat Islam khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalat secara Islami misalnya dengan menjauhi praktek-praktek yang mengandung unsur-unsur riba dan melakukan kegiatan investasi atas dasar bagi hasil dan pembiayaan perdagangan (Siamat, 1999: 124). Diperkenankannya bank melakukan kegiatan berdasarkan prinsip bagi hasil diharapkan akan dapat saling melengkapi dengan lembaga-lembaga keuangan lainnya yang telah terlebih dahulu dikenal dalam sistem perbankan Indonesia. Di samping itu pendirian jenis bank bagi hasil tersebut akan dapat memberi pelayanan kepada bagian
masyarakat yang karena prinsip agama atau kepercayaan tidak bersedia memanfaatkan jasa-jasa bank konvensional. Dalam konteks pengelolaan perekonomian makro, meluasnya penggunaan berbagai produk dan instrumen keuangan syariah akan dapat merekatkan hubungan antara sektor keuangan dengan sektor riil serta menciptakan harmonisasi di antara kedua sektor tersebut. Semakin meluasnya penggunaan produk dan instrumen syariah disamping akan mendukung kegiatan keuangan dan bisnis masyarakat juga akan mengurangi transaksi-transaksi yang bersifat spekulatif, sehingga mendukung stabilitas sistem keuangan secara keseluruhan, yang pada gilirannya akan memberikan kontribusi yang signifikan terhadap pencapaian kestabilan harga jangka menengah-panjang. Kondisi persaingan antar bank yang begitu ketat dan ancaman likuidasi bagi bank-bank yang bermasalah membuat para bankir harus bekerja lebih keras untuk terus meningkatkan kinerjanya sehingga kesehatan bank dapat dijaga bahkan dipertahankan. Tingkat kesehatan bank merupakan suatu nilai yang harus dipertahankan oleh tiap bank, karena baik buruknya tingkat kesehatan bank akan mempengaruhi tingkat kepercayaan pihakpihak yang berhubungan dengan bank yang bersangkutan. Bank juga merupakan sebuah perusahaan, karena itu persoalan likuiditas dan solvabilitas adalah persoalan yang amat penting dan berkaitan erat dengan kepercayaan masyarakat, nasabah juga pemerintah. Oleh karena itu sangat
penting untuk mempertahankan kepercayaan publik terhadap kinerja perbankan. Faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank dapat bersumber dari berbagai kinerja operasi yang ditunjukkan beberapa indikator. Salah satu sumber utama indikator yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan. Analisis laporan keuangan dapat membantu para pelaku bisnis, baik pemerintah dan para pemakai laporan keuangan lainnya dalam menilai kondisi keuangan suatu perusahaan, tidak terkecuali perusahaan perbankan. Non Performing Financing adalah kredit yang tidak menepati jadwal angsuran sehingga terjadi tunggakan. Menurut Dendawijaya (2003), Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) merupakan kewajiban penyediaan modal minimum yang harus selalu dipertahankan oleh setiap bank sebagai suatu proporsi tertentu dari total aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR). Rasio ini memperlihatkan seberapa besar jumlah aktiva yang sebagian besar mengandung risiko kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) yang ikut dibiayai dari modal sendiri di samping memperoleh danadana dari sumber di luar bank. Likuiditas dapat diartikan sebagai kemampuan perusahaan dalam menyediakan alat likuid untuk memenuhi dana yang ditarik oleh masyarakat. Semakin tinggi presentasenya, semakin likuid bank tersebut (Hassan dan Bashir, 2003). Penilaian kualitas aktiva dimaksudkan untuk
menilai kondisi aset suatu bank, termasuk antisipasi atas risiko gagal bayar dari pembiayaan yang akan muncul. Menurut Riahi-Belkaoui seperti yang dikutip oleh Mawardi (2005: 85), Return On Assets (ROA) digunakan untuk mengukur kinerja keuangan perusahaan-perusahaan multinasional khususnya dari sudut pandang profitabilitas dan kesempatan berinvestasi. Return On Asset (ROA) digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset (Dendawijaya, 2004: 120). Kualitas Aktiva Produktif (KAP) berpengaruh pada tingkat profitabilitas karena penanaman dana yang dilakukan oleh bank adalah pada aktiva produktif, sehingga KAP harus dipertahankan dalam keadaan lancar. Tujuan utama operasional bank adalah mencapai tingkat profitabilitas yang maksimal. Profitabilitas merupakan kemampuan bank untuk menghasilkan/ memperoleh laba secara efektif dan efisien. Profitabilitas yang digunakan adalah ROA karena dapat memperhitungkan kemampuan manajemen bank dalam memperoleh laba secara keseluruhan. Tingkat profitabilitas dengan pendekatan ROA bertujuan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva yang dikuasainya untuk menghasilkan income. Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Hamonangan dan Siregar (2009) dengan judul penelitian Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Debt To
Equity Ratio, Non Performing Loan, Operating Ratio, Dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Equity (ROE) Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. menyatakan bahwa secara parsial NPL, CAR dan QR berpengaruh secara signifikan terhadap ROA. Sedangkan LDR dan KAP secara parsial tidak berpengaruh secara signifikan terhadap ROA. Dan secara simultan NPL, CAR, LDR, QR, dan KAP mempengaruhi ROA. Pratiwi (2012) melakukan penelitian dengan judul Pengaruh CAR, BOPO, NPF dan FDR Terhadap Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2005 2010). Menyatakan bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap ROA. BOPO, FDR dan NPF berpengaruh terhadap ROA. Penelitian Sartika (2012) dengan judul Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif Dan Likuiditas Terhadap Return On Assets (ROA) (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2006-2010). Menyatakan bahwa ukuran perusahaan, kualitas aktiva produktif dan likuiditas berpengaruh signifikan terhadap ROA. Kecukupan modal tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Ukuran perusahaan, modal, kualitas aktiva produktif, dan likuiditas berpengaruh signifikan secara simultan (bersama-sama) terhadap kinerja keuangan bank umum syariah yang diproksikan dengan Return On Assets (ROA).
Penelitian ini merupakan replikasi dari penelitian Hamonangan dan Siregar (2009) yang meneliti tentang pengaruh capital adequacy ratio, debt to equity ratio, non performing loan, operating ratio, dan loan to deposit ratio terhadap return on equity (ROE) perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Perbedaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya terletak pada penggunaan variabel, objek dan tahun penelitian. Penelitian terdahulu menggunakan variabel capital adequacy ratio, debt to equity ratio, non performing loan, operating ratio, loan to deposit ratio dan return on equity, dengan objek penelitian perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dengan tahun penelitian 2005 sampai 2007. Sedangkan penelitian ini menggunakan variabel non performing financing (NPF), capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR), kualitas aktiva produktif (KAP) dan return on assets (ROA). Dengan objek perusahaan perbankan syariah yang terdaftar di Bank Indonesia secara berturut-turut dari tahun 2006 sampai 2010. Alasan peneliti mereplikasi penelitian Hamonangan dan Siregar (2009) dikarenakan ingin mengetahui dan meneliti tingkat profitabilitas perbankan syariah dan diharapkan hasil penelitian ini dapat diterapkan juga di perbankan syariah. Dengan demikian hasil penelitian ini dapat dijadikan dasar pengambilan keputusan bagi investor dalam melakukan investasi pada sektor perbankan khususnya perbankan syariah.
1.2. Perumusan Masalah Berdasarkan latar belakang di atas maka pokok permasalahan yang akan diteliti adalah: 1. Apakah non performing financing (NPF), capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR) dan kualitas aktiva produktif (KAP) secara simultan berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. 2. Apakah non performing financing (NPF) secara parsial berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. 3. Apakah capital adequacy ratio (CAR) secara parsial berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. 4. Apakah financing to deposit ratio (FDR) secara parsial berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. 5. Apakah kualitas aktiva produktif (KAP) secara parsial berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. 1.3. Pembatasan Masalah 1. Penelitian ini mengambil sampel pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bank Indonesia dari tahun 2006 sampai dengan 2010. 2. Variabel yang digunakan adalah non performing financing (NPF), capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR), kualitas aktiva produktif (KAP) dan tingkat profitabilitas (ROA).
1.4. Tujuan dan Kegunaan Penelitian Tujuan Penelitian. 1. Untuk mengetahui pengaruh non performing financing (NPF), capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR) dan kualitas aktiva produktif (KAP) secara simultan terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. 2. Untuk mengetahui pengaruh non performing financing (NPF) secara parsial terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. 3. Untuk mengetahui pengaruh capital adequacy ratio (CAR) secara parsial terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. 4. Untuk mengetahui pengaruh financing to deposit ratio (FDR) secara parsial terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. 5. Untuk mengetahui pengaruh kualitas aktiva produktif (KAP) secara parsial terhadap tingkat profitabilitas perbankan syariah. Kegunaan Penelitian a. Bagi Bank. Hasil penelitian ini diharapkan dapat membantu perusahaan dalam mencapai kinerja keuangan bank sebagai pertimbangan kebijakan pada waktu yang akan datang. b. Bagi Investor Penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan dalam menentukan keputusan dalam berinvestasi serta bisa memberi tambahan
informasi dan memberikan alternatif bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan berinvestasi sekaligus mempertimbangkan kondisi perekonomian makro. c. Bagi penelitian selanjutnya Diharapkan dapat menambah dasar perluasan penelitian terutama yang berhubungan dengan profitabilitas perbankan syariah dan kinerja keuangan perbankan syariah.