EVALUASI TINGKAT KESEHATAN PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT BALI ARTHA ANUGRAH KUTA Oleh : NI PUTU EKA PURNAMA DEWI NIM : 0515251081 PROGRAM EKSTENSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS UDAYANA DENPASAR 2008
EVALUASI TINGKAT KESEHATAN PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT BALI ARTHA ANUGRAH KUTA Oleh : NI PUTU EKA PURNAMA DEWI NIM : 0515251081 Skripsi ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Program Ekstensi Fakultas Ekonomi Universitas Udayana Denpasar 2008
DAFTAR RUJUKAN 1997. Surat Edaran Bank Indonesia No.30/3/UPPB tanggal 30 April 1997 tentang Penjelasan Umum Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Jakarta : Bank Indonesia. Anonimus. 2005. Pedoman Penulisan Usulan Penelitian dan Mekanisme Pengujian. Denpasar : Fakultas Ekonomi Universitas Udayana. Bambang Riyanto. 2001. Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan. Yogakarta : BPFE. Dwi Hastuti, Agustin, Kussudyarsana. 2007. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank pada PD. BPR BKK Sragen Kota Kabupaten Sragen Tahun 2003-2005. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, Vol.6 (No.1). pp. 1-17. ISSN 1411-6510. Surakarta : Universitas Muhhamadiyah. Hanafi, Mahmud M. dan Abdul Halim. 2000. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : BPFE UPP AMP YPKN. Hani Handoko. 2002. Manajemen. Yogyakarta : BPFE Husein Umar. 2003. Metode Riset Bisnis. Jakarta : PT. Gramedia Pustaka Utama. Ike Kusdyah Rachmawati. 2004. Manajemen. Malang : Universitas Muhammadiyah. Kasmir. 2002. Dasar dasar Perbankan. Jakarta : PT.RajaGrafindo Persada. 2004. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT.RajaGrafindo Persada. Martono. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Yogyakarta : EKONISIA Munawir. 2007. Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty. Sofian Syafri. 2004. Analisis Kritis Atas Laporan Kuangan. Jakarta: PT.RajaGrafindo Persada. Sri Susilo, Sigit Triandaru, Totok Budi Santoso. 2000. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba Empat. Sudirman, I Wayan. 2000. Manajemen Perbankan. Denpasar : BP. Sugiyono. 2003. Metode Penelitian Bisnis. Bandung: CV. Alfabeta.
Susi Yuli Wahyuningsih, Ni Luh Putu. 2006. Analisis Tingkat Kesehatan Lembaga Perkreditan Desa (LPD) Desa Adat Pecatu Kecamatan Kuta Selatan Kabupaten Badung. Skripsi Sarjana Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi Universitas Udayana, Denpasar. Taswan. 2006. Manajemen Perbankan. Yogyakarta. UPP STIM YKPN. Teja Shri Sukma Hardy. 2007. Analisis Tingkat Kesehatan Lembaga Perkreditan Desa (LPD) Desa Adat Tumbakbayuh Kecamatan Mengwi Kabupaten Badung. Skripsi Sarjana Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi Universitas Udayana, Denpasar. Zaki Baridwan. 2004. Intermediate Accounting. Yogyakarta : BPFE.
HALAMAN PENGESAHAN Skripsi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing, serta diuji pada tanggal : 28 Juni 2008 Tim Penguji : Tanda Tangan 1. Ketua : Dra. Nyoman Abundanti, MM... 2. Sekretaris : Drs. I Wayan Mudiartha Utama, MM... 3. Anggota : Drs. Made Adigorim... Mengetahui, Ketua Jurusan Manajemen Pembimbing Dr. I Made Wardana, SE., MP NIP. 130 929 217 Dra. Nyoman Abundanti, MM NIP. 131 414 505 ii
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadapan Ida Sang Hyang Widhi /Tuhan Yang Maha Esa karena atas berkat dan rahmat-nyalah, penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Evaluasi Tingkat Kesehatan PT. Bank Perkreditan Rakyat Bali Artha Anugrah Kuta. Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini tidak akan berhasil tanpa adanya bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu dalam kesempatan ini penulis tidak lupa menyampaikan penghargaan dan ucapan terima kasih kepada : 1. Bapak Prof. Dr. I Wayan Ramantha, SE., MM., Ak., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Udayana. 2. Bapak Dr. I Nyoman Mahaendra Yasa, SE., MSi., selaku Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi, Universitas Udayana. 3. Bapak Dr. I Made Wardana.,SE.,MM., selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi, Universitas Udayana. 4. Bapak Drs. I Komang Ardana, MM., selaku Sekretaris Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi, Universitas Udayana. 5. Bapak Dr. Made Suyana Utama, SE.,MS., selaku Ketua Program Ekstensi. 6. Bapak Drs. I Gusti Bagus Indrajaya.,Msi., selaku Pembantu Ketua I Program Ekstensi. iii
7. Ibu Dra.Nyoman Abundanti, MM., selaku dosen pembimbing atas waktu, bimbingan, masukan serta motivasi sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 8. Bapak Drs. I Wayan Mudiartha Utama, MM., selaku Pembimbing Akademis. 9. Bapak Drs. Made Adigorim selaku penguji skripsi atas saran dan masukan yang diberikan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 10. Bapak I.B. Toni Astawa, SE., selaku Direktur Utama PT. Bank Perkreditan Rakyat Bali Artha Anugrah atas kesempatan yang telah diberikan kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini. 11. Seluruh karyawan PT. Bank Perkreditan Rakyat Bali Artha Anugrah atas kesediaannya untuk membimbing penulis serta memberikan informasi yang diperlukan penulis dalam penulisan skripsi ini. 12. Kedua orang tua penulis, I Nengah Sujana, Bsc., dan Gusti Ayu Sumantri serta adik Dika atas dukungan dan doa yang tulus dan tiada hentinya untuk memotivasi penulis dalam penulisan skripsi ini. 13. Seluruh keluarga besar penulis atas doa dan motivasi yang diberikan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 14. Bapak I Gede Riana, SE.,MM., atas kesempatan dan dukungan yang diberikan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 15. I Gede Made Parwata, SE., atas dukungan serta motivasi yang diberikan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. iv
16. Charisma, Utari, Nina, Omang, Ima, Tiwi, Andika, Arion, Esa, Wira, Alfredo, Evi, Ria, Satya dan rekan-rekan jurusan manajemen keuangan angkatan 2005 atas motivasi dan dukungannya. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini, masih banyak terdapat kesalahan dan kekurangan yang disebabkan karena keterbatasan kemampuan serta keterbatasan penulis. Namun demikian skripsi ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi yang berkepentingan. Denpasar, Juni 2008 Penulis v
Judul : Evaluasi Tingkat Kesehatan PT. Bank Perkreditan Rakyat Bali Artha Anugrah Kuta Nama : Ni Putu Eka Purnama Dewi NIM : 0515251081 ABSTRAK Peranan perbankan dalam memajukan perekonomian sangatlah besar. Hampir semua sektor yang berhubungan dengan berbagai kegiatan keuangan selalu membutuhkan jasa perbankan. Oleh karena itu saat ini dan di masa yang akan datang kita tidak akan lepas dari dunia perbankan jika hendak menjalankan aktivitas keuangan, baik perorangan maupun lembaga baik sosial atau perusahaan. Kesehatan suatu bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Kesehatan sebuah bank sangat dipentingkan oleh semua pihak terkait, baik pemilik, pengelola (manajemen) bank, masyarakat pengguna jasa bank, Bank Indonesia selaku otoritas pengawasan bank, dan pihak lainnya. Kondisi bank tersebut dapat digunakan oleh pihak-pihak tersebut untuk mengevaluasi kinerja bank dalam menerapkan prinsip kehati-hatian, kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku dan manajemen risiko. Dalam penelitian yang berjudul Evaluasi Tingkat Kesehatan PT. Bank Perkreditan Rakyat Bali Artha Anugrah ini, dimaksudkan untuk menilai tingkat kesehatan dari PT. Bank Perkreditan Rakyat Bali Artha Anugrah selama periode 2003-2007. Teknik analisis yang digunakan adalah berdasarkan pada Surat Edaran Bank Indonesia No.30/3/UPPB tanggal 30 April 1997 perihal tata cara penilaian tingkat kesehatan BPR dengan analisis CAMEL. Analisis CAMEL terdiri dari Capital (Capital Adequancy Ratio atau CAR), Assets Quality (Kualitas Aktiva Produktif atau KAP), Management Quality (Manajemen), Earning ( Rentabilitas) dan Liquidity (Likuiditas). Berdasarkan hasil analisis yang dilakukan, dapat diketahui bahwa penilaian akhir tingkat kesehatan dari PT. Bank Perkreditan Rakyat Bali Artha Anugrah selama periode 2003-2007 memperoleh predikat sehat. Adapun nilai akhir yang diperoleh berturut-turut dari periode 2003 sampai 2007 adalah 91,23% ; 89,87%; 90,99% ; 91,92% ; dan 95,63% yang menunjukkan bahwa kondisi kesehatan BPR Bali Artha Anugrah berada dalam posisi sehat. vi
DAFTAR ISI Halaman JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii KATAPENGANTARi... iii ABSTRAK... vi DAFTAR ISI... vii DAFTAR TABEL... ix DAFTAR GAMBAR... xi DAFTAR LAMPIRAN... xii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah... 1.2 Tujuan dan Kegunaan Penelitian... 1.2.1 Tujuan Penelitian... 1.2.2 Kegunaan Penelitian... 1.3 Sistematika Penulisan... 1 7 7 7 8 BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN RUMUSAN HIPOTESIS 2.1 Landasan Teori... 2.1.1 Pengertian Bank... 2.1.2 Kegiatan Bank... 2.1.3 Pengertian Bank Perkreditan Rakyat... 2.1.4 Analisis Laporan Keuangan... 2.1.5 Laporan Keuangan... 2.1.6 Tujuan Laporan Keuangan Bank... 2.1.7 Sifat Laporan Keuangan... 2.1.8 Keterbatasan Laporan Keuangan... 2.1.9 Pengguna Laporan Keuangan Bank... 2.1.10 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank... 2.1.11 Penilaian Permodalan... 2.1.12 Penilaian Kualitas Aktiva Produktif... 2.1.13 Penilaian Manajemen... 2.1.14 Penilaian Rentabilitas... 2.1.15 Penilaian Likuiditas... 2.2 Pembahasan Hasil Penelitian Sebelumnya... 10 10 10 11 13 14 18 20 21 22 23 26 29 31 32 34 36 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Lokasi Penelitian... 3.2 Objek Penelitian... 3.3 Identifikasi Variabel... 3.4 Definisi Operasional Variabel... 3.5 Jenis dan Sumber Data... 3.7 Metode Pengumpulan Data... 3.8 Teknik Analisis Data... 38 38 38 38 41 42 43 vii
BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Gambaran Umum Perusahaan... 56 4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan... 56 4.1.2 Struktur Organisasi... 57 4.2 Hasil dan Pembahasan... 66 4.2.1 Penilaian Permodalan... 66 4.2.2 Penilaian Kualitas Aktiva Produktif... 68 4.2.3 Penilaian Manajemen... 72 4.2.4 Penilaian Rentabilitas... 74 4.2.5 Penilaian Likuiditas... 77 4.2.6 Penilaian Akhir Tingkat Kesehatan BPR Bali Artha Anugrah... 80 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan... 83 5.2 Saran... 85 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN viii
DAFTAR TABEL No. Tabel Halaman 1.1 Perkembangan Total aktiva, Pinjaman yang diberikan, Dana yang diterima, Modal sendiri, serta Laba di BPR Bali Artha Anugrah Tahun 2003 2007 (dalam ribuan rupiah)... 5 1.2 Perkembangan Total aktiva, Pinjaman yang diberikan, Dana yang diterima, Modal sendiri, serta Laba di BPR Bali Artha Anugrah Tahun 2003 2007 (dalam persen)... 5 2.1 Faktor Penilaian dan Bobotnya dalam Penilaian Tingkat Kesehatan BPR... 25 3.1 Penilaian Kesehatan Modal... 44 3.2 Penilaian Kesehatan Aktiva yang Diklasifikasikan... 46 3.3 Penilaian Kesehatan Aktiva yang Disisihkan... 48 3.4 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dari Segi ROA... 51 3.5 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dari Segi BOPO... 52 3.6 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dari Segi LACLR... 54 3.7 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dari Segi LDR... 55 4.1 Perhitungan Rasio Modal (CAR) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003 2007... 67 4.2 Perhitungan Rasio Aktiva Produktif BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003 2007... 69 4.3 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003 2007... 71 4.4 Penilaian Faktor Manajemen BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003 2007... 73 4.5 Perhitungan Return on Assets (ROA) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003 2007... 74 ix
4.6 Perhitungan Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007... 76 4.7 Perhitungan Liquid Assets to Current Liabilities Ratio (LACLR) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003 2007... 78 4.8 Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003 2007... 79 4.9 Nilai Kredit yang diakui dalam Penilaian Tingkat Kesehatan BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003 2007... 81 4.10 Penilaian Akhir Tingkat Kesehatan BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003 2007... 81 x
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Halaman 4.1 Struktur Organisasi BPR Bali Artha Anugrah Kuta...58 xi
DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran 1. Laporan Neraca dan Laba Rugi BPR Bali Artha Anugrah Periode 20032007 2. Rekapitulasi Kolektibilitas Kredit Yang Diberikan BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 3. Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 4. Perhitungan Capital Adequancy Ratio (CAR) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 5. Penilaian Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Terhadap Aktiva Produktif BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 6. Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 7. Penilaian Manajemen BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 8. Perhitungan Ratio Return on Asset (ROA) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 9. Perhitungan Ratio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 10. Perhitungan Liquid Assets to Current Liabilities Ratio (LACLR) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 11. Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) BPR Bali Artha Anugrah Periode 2003-2007 xii
xiii