FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT LIKUIDITAS PADA BANK UMUM SYARIAH SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Mengikuti Ujian Oral Comprehensive Strata satu Pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau OLEH NENENG YUNANINGSIH NIM : 11073203677 PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT LIKUIDITAS PADA BANK UMUM SYARIAH SKRIPSI OLEH NENENG YUNANINGSIH NIM : 11073203677 PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT LIKUIDITAS PADA BANK UMUM SYARIAH OLEH: NENENG YUNANINGSIH ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh dari Resiko Pembiayaan, Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Working Capital (NWC), dan Ukuran Bank terhadap tingkat likuiditas pada Bank Umum Syariah. Data penelitian ini menggunakan data sekunder berupa data time series diambil dari laporan keuangan Bank Umum Syariah periode 2010-2013. Sampel penelitian ini yaitu PT Bank Mega Syariah, PT BCA Syariah, PT Bank Panin Syariah, PT Bank Syariah Mandiri, dan PT Bank BRI Syariah. Teknik pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling, sedangkan metode analisis data yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda. Dari hasil uji t menunjukkan bahwa variabel Resiko Pembiayaan berpengaruh positif terhadap tingkat likuiditas dengan signifikansi sebesar 0,006, variabel Return On Aset (ROA) tidak berpengaruh terhadap tingkat likuiditas dengan signifikansi 0,201, variabel Return On Equity (ROE) tidak berpengaruh terhadap tingkat likuiditas dengan signifikansi sebesar 0,143, variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh negatif terhadap tingkat likuiditas dengan signifikansi sebesar 0,000 dan niali t statistik bertanda negatif, variabel Net Working Capital (NWC) berpengaruh positif terhadap tingkat likuiditas dengan signifikansi sebesar 0,000, dan variabel Ukuran Bank berpengaruh positif terhadap tingkat likuiditas dengan signifikansi sebesar 0,000. Dari hasil uji F diperoleh nilai F hitung 21,670 > F tabel 3,72736 yang menunjukkan bahwa variabel Resiko Pembiayaan, Return On Aset (ROA), Return On Equity (ROE), Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Working Capital (NWC) dan Ukuran Bank secara bersama-sama berpengaruh terhadap tingkat likuiditas. Nilai R Square sebesar 0,640 mengindikasikan bahwa variabel independen Resiko Pembiayaan, Return On Aset (ROA), Return On Equity (ROE), Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Working Capital (NWC) dan Ukuran Bank mampu mempengaruhi variabel dependen Tingkat Likuiditas sebesar 64%. Sedangkan sisanya sebesar 36% dijelaskan oleh variabel-variabel lain di luar model regresi yang digunakan. Kata kunci : Resiko Pembiayaan, Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Working Capital (NWC), Ukuran Bank dan Tingkat Likuiditas. i
KATA PENGANTAR Alhamdulillah, Puji syukur selalu tercurahkan untuk kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul Faktor-faktor yang Mempengaruhi Tingkat Likuiditas Pada Bank Umum Syariah, dalam usaha untuk memperoleh satu syarat guna meraih gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. Shalawat beserta salam tidak lupa pula dihadiahkan untuk Nabi besar kita yakni Rosulullah SAW, yang telah membawa kita dari alam kegelapan dan kebodohan menuju alam yang terang menderang dan penuh dengan ilmu pengetahuan seperti yang kita rasakan pada saat sekarang ini. Tanpa menutup kenyataan, selama melaksanakan penulisan skripsi ini penulis telah banyak menerima bantuan dan motivasi dari berbagai pihak. Sebagai tanda hormat, penulis ingin mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Munzir Hitami, MA selaku Rektor di Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau Pekanbaru. 2. Bapak Dr. Mahendra Romus,SP,M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA Riau. 3. Bapak Dony Martias, SE.MM. Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA Riau. 4. Ibu Desrir Miftah SE,Ak selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi yang selalu memberikan pelayanan yang terbaik kepada mahasiswa. ii
5. Ibu Febri Rahmi, SE. M.Sc, Ak selaku pembimbing yang telah banyak membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi, yang telah meluangkan waktu, tenaga dan fikiran dalam membimbing penulis juga memberikan motivasi kepada penulis sehingga skripsi ini bisa terselesaikan. 6. Bapak Andri Novius, SE. M.si, Ak selaku penasehat Akademis sekaligus dosen konsultasi yang telah memberikan motivasi kepada penulis. 7. Seluruh staf pengajar yang telah membantu, mendidik, dan membimbing penulis selama mengikuti perkuliahan. 8. Tata usaha dan seluruh Staf Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau yang telah membantu dalam kelancaran administrasi. Special Thank s to: 1. Teristimewa untuk Ayahanda tercinta ( M. Djuwarto) dan Ibunda tercinta (Sangadah) yang telah menjadi penyemangat dan motivasi untuk penulis, yang selalu sabar dalam mendidik penulis untuk menjadi seperti sekarang ini, terimakasih karena udah menjadi orang tua yang paling baik dan pengertian sedunia. Terimakasih untuk dukungan morill maupun materil selama penulis menyelesaikan pendidikan ini. Tunggu neng dirumah ya, semoga neng bisa selalu membahagiakan Ibu dan Ayah. Aminnnnnnnn (Love you Abi n Umi). 2. Buat Mas dan Mbak ku tersayang Imam Haryono, Sukirno, Abdi Susi Lowati, dan Ita Mustika yang selalu menemani penulis, memberi semangat dan mendengar keluhan penulis. Buat keponakan yang paling amat kurindu dan kusayang Via Dini Ari, Naufal Hanif Muzaky dan Muhammad Affan Arrafif yang selalu menghibur penulis, dan menjadi penyemangat penulis, tingkah laku kalian yang membuat bu iii
neneng pengen cepet selesaikan pendidikan ini agar bisa kumpul bareng lagi. Jadilah anak yang soleh dan solehah, berbakti pada orang tua. Serta buat keluarga besar penulis Pa`de, Bude, Paman, Bibi dan Sepupu-sepupu penulis, terimakasih atas doa dan dukungannya selama ini. 3. Buat teman-teman saya Lestariatun, S.Pd.I, Euis Khusnul Khotimah S.Pd.I, Martiningsih, Susanti Sesilia, Lidya Wulandari, Afridhawati, Ifka Ria Aida, Jusnita, Devi Suningsih, SE, Hayunalis Binti Yusuf, Herliyanti Nasution dan Hijrah Al Hasan, SE yang telah memberikan banyak sekali motivasi, memberikan semangat, memberikan doa dan membuat penulis selalu tersenyum juga selalu ada dalam suka dan duka. Buat teman-teman Akuntansi S1 Lokal C yang tidak bisa penulis sebutkan namanya satu per satu, terimakasih untuk semuanya. Buat teman-teman Akuntansi S1 konsentrasi Akuntansi Syari ah Lokal A, terimakasih buat senyuman dan kebersamaan yang kalian berikan untuk penulis. 4. Buat teman-teman KKN Desa Harapan Tani, pak kordes Abdul Ra`uf, Ustadz Bernan Tri Saputra, Rahdisal Abdi, SE, David Fernando, Abdul Rahim, Diana Fitria, Ade Irma Suryani dan Delvia Eka Putri, terimaksih atas kebersamaan kita yang singkat tetapi sangat menyenangkan bisa menjadi satu keluarga dengan kalian. Mudah-mudahan ikatan persaudaran kita tidak akan pernah hilang. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih banyak kekurangan karena keterbatasan pengetahuan dan pengalaman, oleh karena itu saran dan iv
kritik sangat diharapkan. Akhir kata penulis mengharapkan agar skripsi ini dapat bermanfaat untuk kita semua, terimakasih. Pekanbaru, 09 Oktober 2014 Penulis Neneng Yunaningsih v
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK...i KATA PENGANTAR...ii DAFTAR ISI...vi DAFTAR TABEL...x DAFTAR GAMBAR...xi DAFTAR LAMPIRAN...xii BAB I : PENDAHULUAN 1.1. Latar belakang...1 1.2. Rumusan masalah...8 1.3. Tujuan penelitian...8 1.4. Manfaat penelitian...9 1.5. Sistematika penulisan...9 BAB II : LANDASAN TEORI 2.1. Teori Keputusan...11 2.2. Teori Entitas...12 2.3. Teori Proprietary...13 2.4. Bank Syariah...15 2.4.1. Pengertian...15 2.4.2. Landasan Hukum Bank Syariah...16 2.4.3. Fungsi Bank Syariah...17 2.4.4. Bank Umum Syariah...18 2.5. Likuiditas...19 2.5.1. Pengertian Likuiditas...19 2.5.2. Likuiditas Bank Syariah...20 2.5.3. Instrumen Likuiditas Bank Syariah...22 2.5.4. Tujuan dan Manfaat Rasio Likuiditas...25 2.5.5. Risiko Likuiditas...26 vi
2.5.6. Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Likuiditas...27 2.6. Resiko Pembiayaan...31 2.6.1. Pengertian...31 2.6.2. Jenis-jenis Resiko Pembiayaan...32 2.7. Return On Aset (ROA)...33 2.8. Return On Equity (ROE)...34 2.9. Capital Adequacy Ratio (CAR)...35 2.9.1. Manajemen Permodalan Bank Syariah...35 2.9.2. Fungsi Modal Bank...36 2.9.3. Sumber Permodalan Bank Syariah...37 2.9.4. Kecukupan Modal Bank Syariah...37 2.10. Ukuran Bank...38 2.11. Net Working Capital (NWC)...38 2.12. Penelitian Terdahulu...39 2.13. Hipotesis dan Pengembangan Hipotesis...41 2.14. Desain Penelitian...47 BAB III : METODE PENELITIAN 3.1. Jenis dan Sumber Data...49 3.2. Metode Pengumpulan Data...49 3.3. Populasi dan Sampel...50 3.4. Definisi Operasional Variabel...51 3.4.1. Variabel Dependen...51 3.4.2. Variabel Independen...52 3.5. Metode Analisis Data...57 3.5.1. Statistik Deskriptif...57 3.5.2. Uji Kualitas Data...57 3.5.2.1. Uji Asumsi Klasik...57 a. Uji Normalitas...58 b. Uji Multikolinearitas...58 vii
c. Uji Heterokedastisitas...58 d. Uji Autokorelasi...59 3.5.3. Uji Hipotesis...60 a. Koefisien Determinasi...61 b. Uji t-statistik...62 c. Uji F Statistik...62 BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1. Hasil Penelitian...64 4.1.1. Deskripsi Objek Penelitian...64 4.1.2. Deskripsi Variabel Penelitian...65 4.1.2.1. Statistik Deskriptif...65 4.1.3. Uji Kualitas Data...69 4.1.3.1. Uji Normalitas...69 4.1.3.2. Uji Multikolinearitas...72 4.1.3.3. Uji Heterokedastisitas...74 4.1.3.4. Uji Autokorelasi...76 4.1.4. Uji Hipotesis...77 4.1.4.1. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )...79 4.1.4.2. Pengujian Variabel Secara Parsial (Uji t-statistik)...81 4.1.4.3. Pengujian Variabel Secara Simultan (Uji F Statistik)...84 4.2. Pembahasan Hasil Penelitian...86 4.2.1. Pengaruh Resiko Pembiayaan (NPF) terhadap Tingkat Likuiditas...86 4.2.2. Pengaruh Return On Aset (ROA) terhadap Tingkat Likuiditas...86 4.2.3. Pengaruh Return On Equity (ROE) terhadap Tingkat Likuiditas...87 4.2.4. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Tingkat Likuiditas...87 4.2.5. Pengaruh Net Working Capital (NWC) terhadap viii
Tingkat Likuiditas...88 4.2.6. Pengaruh Ukuran Bank terhadap Tingkat Likuiditas...88 4.2.7. Pengaruh Resiko Pembiayaan (NPF), ROA (Return On Aset), ROE (Retuen On Equity), CAR (Capital Adequacy Ratio), NWC (Net Working Capital), dan Ukuran Bank Secara Simultan terhadap Tingkat Likuiditas...89 BAB V : PENUTUP 5.1. Kesimpulan...91 5.2. Keterbatasan...93 5.3. Saran...93 DAFTAR PUSTAKA...95 LAMPIRAN...99 ix