CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN BAB I PENDAHULUAN 1.1 Maksud dan Tujuan Penyusunan Laporan keuangan Laporan keuangan Puskesmas Margoyoso ini disusun untuk menyajikan informasi yang bermanfaat bagi para pengguna laporan dalam menilai akuntabilitas dan sebagai dasar dalam membuat keputusan baik keputusan ekonomi, sosial, maupun politik dengan : 1. Menyediakan informasi mengenai kecukupan penerimaan Puskesmas Margoyoso periode berjalan untuk membiayai seluruh pengeluaran, serta memberikan informasi realisasi pendapatan fungsional Puskesmas Margoyoso 2. Menyediakan informasi mengenai kesesuaian cara memperoleh sumber daya ekonomi dan alokasinya dengan anggaran yang ditetapkan dan peraturan perundang-undangan. 3. Menyediakan informasi mengenai jumlah sumber daya ekonomi Puskesmas Margoyoso yang digunakan dalam kegiatan serta hasil-hasil yang telah dicapai. 4. Menyediakan informasi mengenai upaya Puskesmas Margoyoso dalam mendanai seluruh kegiatan dan mencukupi kebutuhan kas. 5. Menyediakan informasi mengenai posisi keuangan dan kondisi Pemerintah Daerah berkaitan dengan sumber-sumber 6. penerimaan, baik jangka pendek maupun jangka panjang, termasuk yang berasal dari pungutan pajak dan pinjaman. 7. Menyediakan informasi mengenai perubahan posisi keuangan Puskesmas Margoyoso mengenai kenaikan atau penurunan Neraca sebagai akibat kegiatan yang dilakukan selama periode pelaporan. Untuk memenuhi tujuan-tujuan tersebut, laporan keuangan Puskesmas Margoyoso ini menyediakan informasi mengenai pendapatan, belanja, aset, dan kewajiban. 1.2 Landasan Hukum Penyusunan Laporan Keuangan
Landasan hukum penyusunan laporan keuangan Puskesmas Margoyoso ini adalah: 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 No. 47, Tambahan Lambaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286); 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355); 3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 nomor 66, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4400); 4. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 Tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 125, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4437); sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Nomor 8 Tahun 2005 tentang Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 3 Tahun 2005 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4548); 5. Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 126, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4438); 6. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 49, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4503); 7. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun
2005 Nomor 140, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4578); 8. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Laporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2006 Nomor 25, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4614); 9. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 59 Tahun 2007 tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah; 1.3 Sistematika Penulisan Catatan atas Laporan Keuangan Sistematika penulisan Catatan atas laporan keuangan adalah sebagai berikut : Bab I. Pendahuluan 1.1 Maksud dan tujuan penyusunan laporan keuangan 1.2 Landasan hukum penyusunan laporan keuangan 1.3 Sistematika penulisan catatan atas laporan keuangan Bab II. Ekonomi Makro, Kebijakan Keuangan dan Pencapaian Target Kinerja APBD 2.1 Ekonomi Makro 2.2 Kebijakan Keuangan Bab III. Ikhtisar pencapaian kinerja keuangan 3.1 Ikhtisar realisasi pencapaian target kinerja keuangan 3.2 Hambatan dan kendala yang ada dalam pencapaian target kinerja Bab IV. Kebijakan Akuntansi 4.1 Entitas Pelaporan Keuangan Daerah 4.2 Basis akuntansi yang mendasari penyusunan laporan keuangan
4.2 Basis pengukuran yang mendasari penyusunan laporan keuangan Bab V. Penjelasan Pos-Pos Laporan Keuangan 5.1 Penjelasan Per Pos Laporan Realisasi APBD 5.1.1 Pendapatan 5.1.2 Belanja 5.1.3 Aset 5.1.4 Kewajiban 5.2 Penjelasan atas Pos-pos Neraca 5.2.1 Aset 5.2.2 Kewajiban 5.2.3 Ekuitas Dana 5.3 Penjelasan Pos-pos Arus Kas 5.3.1 Aliran Kas dari Aktivitas Operasi 5.3.2 Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Aset Non Keuangan 5.3.3 Aliran Kas dari Aktivitas Non Keuangan Bab VI. Penutup BAB II EKONOMI MAKRO, KEBIJAKAN KEUANGAN DAN PENCAPAIAN TARGET KINERJA APBD 2.1 Ekonomi Makro Jumlah Penduduk di wilayah kerja Puskesmas Margoyoso sebanyak 16.893 jiwa terdiri dari laki-laki 8.882 jiwa dan perempuan 8.011 jiwa dengan jumlah KK sebanyak 4.184 KK, Mata pencaharian sebagian besar penduduk adalah pedagang, petani dan nelayan. Bahwa kondisi ekonomi yang terus membaik ini, tidak diikuti oleh penurunan inflasi, sehingga dimungkinkan adanya kenaikan harga-harga dasar, serta adanya kebutuhan masyarakat secara nasional semisal kebutuhan pendidikan, sandang, pangan dan perumahan yang semakin meningkat, maka dimungkinkan alokasi konsumsi kesehatan penduduk menurun, dan harga-harga yang
semakin naik akan menyebabkan meningkatya unit cost layanan kesehatan. Dalam Konvensi Organisasi Kesehatan Sedunia (WHO,1948), UUD 1945 dan Undang-Undang No 23 tahun 1992 tentang kesehatan, menetapkan bahwa kesehatan adalah hak fundamental setiap warga. Adapun upaya yang wajib dilakukan Pemerintah yaitu menyelenggarakan pelayanan kesehatan yang merata, adil dan terjangkau bagi seluruh lapisan masyarakat. Untuk itu Puskesmas dan jaringannya sebagai sarana pelayanan kesehatan terdepan, mempunyai tugas menjangkau dan dijangkau oleh masyarakat diwilayah kerjanya, sehingga Puskesmas harus bertanggungjawab untuk menyelenggarakan pelayanan kesehatan secara proaktif dan responsif. Data kunjungan Puskesmas Margoyoso tahun 2014 Total kunjungan termasuk kunjungan gratis, UKS, JPKM, Jamkesos, ASKIN ada 19.354 pasien. 2.2. Kebijakan Keuangan. Untuk mendukung peningkatan derajad kesehatan masyarakat, anggaran belanja APBD tahun 2014 mengalami kenaikan sebesar Rp 1.241.179.600,00 (27,3% ) dari anggaran tahun 2013. Dan anggaran belanja APBN (BOK) tahun 2014 mengalami Penurunan sebesar Rp 97.090.000,00 (11,7% ) dari anggaran tahun 2013 Adapun kenaikan masing-masing jenis belanja tercantum dalam tabel di bawah ini : APBD Uraian Tahun 2014 Tahun 2013 Kenaikan/ Penurunan (%) Belanja Pegawai 19.566.900,00 21.480.700,00 8,9 Belanja Barang dan 1.217.112,700,00 879.749.300,00 27,7 Jasa Belanja Modal 4.500.00 Jumlah 1.241.179.600.00 901.230.000,00 27,3
Dari tabel di atas belanja pegawai tahun 2013 sebesar Rp 21.480.700,00. Dan Untuk belanja TA 2014 mengalami penurunan sebesar Rp 19.566.000,00 atau 8,9% APBN (BOK) Uraian Tahun 2014 Tahun 2013 Kenaikan/ Penurunan (%) Belanja Pegawai 0 Belanja Barang dan 97.090.000,00 110.000.000,00 12.910.000,00 Jasa Belanja Modal 0 Jumlah 97.090.000,00 110.000.000,00 12.910.000,00 Tarif pelayanan (retribusi) sampai dengan tahun 2014 ditetapkan sebesar Rp 1.500,00 (seribu lima ratus rupiah), dan bagi masyarakat Kabupaten Kutai Kartanegara mendapat subsidi penuh dari pemerintah, sehingga memperoleh pelayanan gratis sesuai dengan jumlah penduduk yang terdaftar di wilayah kerja masing-masing Puskesmas.
BAB III IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN DAN NERACA KEUANGAN PUSKESMAS MARGOYOSO 3.1 Ikhtisar Realisasi Pencapaian Target Kinerja Keuangan 3.1.1. Pendapatan No. Dalam tahun anggaran 2014 UPTD Puskesmas Margoyoso mendapat transfer dana dari APBD dengan target sebesar Rp 1.241.179.600,00 dan terealisasi sebesar Rp1.189.781.497,00 atau sebesar 96%, dan transfer dana dari APBN (BOK) dengan target sebesar Rp 97.090.000,00, terealisasi sebesar Rp 31.874.500,00 atau sebesar 33%. Untuk transfer dana dari JKN nilainya masih Rp 0,00 karena belum adanya Regulasi (PERBUP) yang mengatur mengenai Pengelolaan Keuangan Dana Kapitasi JKN tersebut, yang dapat dirincikan pada tabel berikut : Uraian 1. Transfer APBD 2. Transfer APBN (BOK) 3. Transfer Dana JKN 3.1.2. Belanja Target 2014 Realisasi 2014 Realisasi 2013 1.241.179.600,00 1.189.781.497,00 867.591.700,00 97.090.000,00 31.874.500,00 39.600.000,00 0,00 Belanja Puskesmas Margoyoso Tahun Anggaran 2014, untuk dana APBD ditetapkan sebesar Rp 1.241.179.600,00, realisasi sampai dengan bulan Desember 2014 adalah Rp 1.189.781.497,00 atau baru 96%. Sedangkan untuk dana APBN sendiri sebesar Rp 97.090.000,00, terealisasi sebesar Rp 31.874.500,00 (33%). Berasal dari:
a. Belanja Operasi Anggaran Belanja Operasi terdiri dari belanja pegawai dan belanja barang dan jasa dalam belanja langsung dan belanja tidak langsung, dalam TA 2014 untuk dana APBD berupa Belanja langsung belanja pegawai sebesar Rp 19.566.900,00 dan realisasi sampai dengan bulan Desember 2014 sebesar Rp 19.566.900,00 atau 100%, sedangkan untuk Belanja langsung belanja barang dan jasa sebesar Rp 1.217.112.700,00 dan realisasi sampai dengan bulan Desember 2014 sebesar Rp 1.170.214.597,00 atau (96%). untuk dana APBN (BOK) Belanja langsung barang dan jasa Rp 97.090.000,00, terealisasi sebesar Rp 31.874.500,00 atau sebesar 33%. b. Belanja Modal Anggaran Belanja modal dalam anggaran tahun 2014 untuk dana APBD ditetapkan sebesar Rp 4.500.000,00 dan realisasi sampai dengan bulan Desember 2014 sebesar Rp 00,00 atau 0%. 3.2. Hambatan dan Kendala yang Ada dalam Pencapaian Target Kinerja Hambatan dan kendala yang ada dalam pencapaian target kinerja dapat dikelompokkan ada 2 faktor yaitu faktor internal, dan faktor eksternal. 3.2.1. Faktor Internal Kendala faktor internal dalam pencapaian target kinerja keuangan adalah Kurangnya pemahaman pelaksana kegiatan terhadap proses pengadaan barang dan jasa, serta penetapan dasar hukum untuk bertindak yang terlambat menyebabkan beberapa kegiatan tidak terlaksana karena sempitnya waktu, sementara kalau mendahului, ada rasa ketakutan bila salah atau menyimpang dan tidak taat asas. Ketenagaan medis masih kurang jumlahnya sehingga pemberian pelayanan terhadap pasien kurang maximal.
Ketersediaan sumberdaya puskesmas, seperti belum adanya petugas administrasi (akuntan), yang secara langsung berakibat pada beban kerja petugas langsung pelayanan. 3.2.2. Faktor Eksternal Kendala dari faktor eksternal dalam pencapaian target kinerja keuangan berasal dari antara lain : Pihak kedua yaitu pasien dan keluarganya kurang mempercayakan pelayanan kepada Puskesmas Margoyoso karena adanya berita-berita yang tidak benar sedikit banyak menurunkan kredibilitas Puskesmas dan kepercayaan pelanggan, yang berakibat pada penurunan jumlah kunjungan. BAB IV KEBIJAKAN AKUNTANSI 4.1 Entitas Akuntansi Entitas Pelaporan Keuangan Daerah. Entitas pelaporan adalah unit pemerintah daerah yang terdiri dari satu atau lebih entitas akuntasi yang menurut ketentuan perundang undangan wajib menyampaikan laporan keuangan UPTD Puskesmas Margoyoso merupakan entitas pelaporan.
4.1.1 Basis pengeluaran yang mendasari penyusunan laporan keuangan 1. Laporan Realisasi anggaran. a. Pendapatan dan penerimaan pembiayaan menggunakan asas bruto yaitu membukukan penerimaan bruto & tidak mencatat jumlah nettonya ( setelah dikompensasi dengan pengeluaran ). b. Belanja menggunakan asas nilai nominal yaitu membukukan nilai yang tertera dalam bukti, yang telah dipertanggungjawabkan dan disahkan. c. Surplus ( Defisit ) dicatat sebesar selisih lebih/kurang, antara realisasi pendapatan dan Belanja selama satu periode pelaporan. 2. Neraca. a. K a s. Kas adalah alat pembayaran yang sah yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai kegiatan Pemerintah Daerah. Kas di Bendahara dinyatakan dalam nilai rupiah. 1) Kas di Bendahara Penerimaan : Mencakup seluruh Kas baik saldo rekening di Bank maupun saldo uang tunai, yang berada di bawah tanggung jawab Bendahara Penerimaan. Kas tersebut berasal dari pungutan yang sudah diterima Bendahara Penerimaan yang belum disetorkan ke Kas Daerah. 2) Kas di Bendahara Pengeluaran : merupakan kas yang masih dikelola Bendahara Pengeluaran yang berasal dari sisa UYHD yang belum disetorkan ke Kas Daerah per tanggal Neraca. b. Piutang. Piutang merupakan hak Pemerintah untuk menerima pembayaran dari entitas lain termasuk wajib pajak, wajib bayar atas kegiatan yang dilaksanakan Pemerintah Daerah. Piutang dinilai sebesar nilai nominal dan diakui pada saat timbulnmya hak atas piutang tersebut. c. Persediaan.
Persediaan adalah asset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual/diserahkan dalam rangka pelayanan masyarakat. Persediaan dicatat berdasarkan hasil inventaris fisik persediaan pada akhir periode pelaporan, Persediaan dinilai dalam neraca dengan cara : 1) Harga pembelian terakhir apabila diperoleh dengan pembelian. 2) Harga Standar bila diperoleh dengan memproduksi sendiri. 3) Harga/nilai wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi. *) ditulis bila ada. d. Aset Tetap. Aset Tetap adalah aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu periode akuntansi untuk digunakan dalam kegiatan pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. Aset Tetap dapat diperoleh dari dana yang bersumber dari sebagian atau seluruh APBD melalui pembelian, pembangunan, hibah atau donasi, pertukaran dengan aset lainnya. Aset Tetap terdiri dari : 1) Tanah. 2) Peralatan dan Mesin. 3) Gedung dan Bangunan. 4) Jalan,Irigasi dan jaringan. 5) Asset Tetap Lainnya. Aset tetap dinyatakan dalam neraca dengan nilai historis, yaitu harga perolehan. Apabila asset tetap dengan menggunakan nilai historis tidak memungkinkan, maka nilai asset tetap didasarkan pada harga perolehan yang diestimasikan. Dalam hal penilaian asep tetap dengan ini histories maupun harga perolehan yang diestimasikan tidak memungkinkan, maka asep tetap yang bersangkutan
dinyatakan dalam neraca dengan nilai Rp. 1,00 untuk tiap satuan barang. Dalam rangka penyusunan neraca awal, khusus tanah dan bangunan dapat dinilai berdasarkan Nilai Jual Obyek Pajak ( NJOP) pada saat neraca disusun. Mengingat penyusutan dalam kebijakan akuntansi belum ditetapkan dan penetapan umur manfaat untuk tiap-tiap kelompok aset belum diputuskan, dalam periode masa transisi penerapan Permendagri no. 13 tahun 2006 belum dilakukan penyusunan asset tetap. e. Aset Lainnya. Aset Lainnya adalah asset yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam asset lancar dan asset tetap. Aset Lainnya terdiri dari : 1) Tagihan Penjualan Angsuran. 2) Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah. 3) Kemitraan Dengan Pihak Ketiga. 4) Aset tak berwujud. 5) Aset Lain lain. Aset Lainya yang diperoleh melalui pembelian dinilai dengan harga perolehan. Dalam hal Tagihan Penjualan Angsuran dari hasil penjualan asset pemerintah, harga perolehan merupakan harga nominal dari kontrak. f. Kewajiban Jangka Pendek. Kewajiban Jangka Pendek merupakan Kewajiban yang harus dibayarkan kembali atau jatuh tempo dalam satu periode akuntansi. Kewajiban Jangka Pendek terdiri dari : 1) Utang Perhitungan Fihak Ketiga. 2) Pendapatan Diterima dimuka/pendapatan yang ditangguhkan. 3) Utang Jangka Pendek Lainnya. Kewajiban Jangka Pendek dibutuhkan sebesar nilai nominal. g. Ekuitas Dana. Ekuitas Dana adalah kekayaan bersih SKPD yang merupakan selisih antara asset dan Kewajiban pemerintah. Ekuitas Dana
terdiri dari Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi dan Ekuitas Dana untuk dikonsolidasikan. BAB V PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN 5.1. Penjelasan Per Pos Laporan Realisasi APBD 5.1.1 Pendapatan Pendapatan Puskesmas Margoyoso meliputi Pendapatan Asli Daerah (PAD), Pendapatan Transfer, dan Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah, dengan anggaran dan realisasi dalam Tahun Anggaran (TA) 2014 sebagai berikut: No Pendapatan Rp Anggaran 2014 Rp Realisasi 2014 Rp Lebih /(Kurang) Rp. Realisasi 2013 Rp. 1. Pendapatan Asli Daerah 2. Pendapatan Transfer: - APBD 1.241.179.600,00 1.189.781.497,00 51.398.103,00 867.591.700,00 - APBN (BOK) 97.090.000,00 31.874.500,00 65.215.500,00 39.600.000,00 3. Lain-lain Pendapatan yang Sah. Jumlah : 1.338.269.600,00 1.221.655.997,00 116.613.603,00 907.191.700,00 5.1.1.1 Pendapatan Asli Daerah Pendapatan Asli Daerah (Rp 0,00) Jumlah tersebut merupakan realisasi Pendapatan Asli Daerah Puskesmas Margoyoso Kabupaten Kutai Kartanegara dengan jumlah kunjungan 19.354 dari Bulan Januari s/d Bulan Desember 2014 yang diakui secara kas, yaitu dari pendapatan retribusi pelayanan kesehatan dengan rincian sebagai berikut:
No. Uraian Anggaran Realisasi Lebih/(Kurang) dari anggaran Rp % Retribusi Daerah 1. Karcis 2. Tindakan 3. Rawat Jalan 4. Obat 5. Askes PNS 6. Askeskin 7. Laboratorium 9. Ambulance 10. Jasa Konsultasi Medik Jumlah 5.1.1.2 Pendapatan Transfer Pendapatan Transfer berasal dari Pemerintah Kabupaten Kutai Kartanegara Uraian Target 2014 Realisasi 2014 Lebih/ (Kurang) Realisasi 2013 1. Transfer APBD 1.241.179.600,00 1.189.781.497,00 51.398.103,00 867.591.700,00 2. Transfer APBN 97.090.000,00 31.874.500,00 65.215.500,00 39.600.000,00 (BOK) 3. Transfer Dana JKN 0 0 0 0 JUMLAH 1.338.269.600,00 1.221.655.997,00 116.613.603,00 907.191.700,00 5.1.2 Belanja Belanja Puskesmas Margoyoso pada Tahun Anggaran 2014 dari dana APBD di anggarkan sebesar Rp 1.241.179.600,00 dengan realisasi sebesar Rp 1.189.781.497,00 atau 96 %. Rincian realisasi belanja terdiri dari :
Belanja Daerah Anggaran 2014 Rp Realisasi 2014 Rp Lebih/ (Kurang) Rp Realisasi 2013 Rp Belanja Pegawai 19.566.900,00 19.566.90 20.780.700,00 Belanja Barang Dan 1.217.112.700,00 1.170.214.597,00 46.898.103,00 846.811.000,00 Jasa Belanja Modal 4.500.00 4.500.00 Jumlah 1.241.179.600,00 1.189.781.497,00 51.398.103,00 867.591.700,00 Rincian belanja diatas dapat dirangkum dalam belanja yaitu belanja operasional 2 jenis TA 2014 sebesar Rp 1.241.179.600,00 dengan realisasi sebesar Rp. 1.189.781.497,00 dan belanja modal sebesar Rp 4.500.000,00 dengan realisasi sebesar Rp.0,00 Rincian belanja (belanja tidak langsung dan belanja langsung) sebagai berikut : 1. Belanja Operasi Uraian a. Belanja Tidak Langsung (Belanja Pegawai), Berupa Gaji dan tunjangan untuk PNS dan Gaji untuk Non PNS (Non PNS Fungsional Tertentu dan THL) dari total anggaran sebesar Rp,00 sampai dengan bulan Desember 2014 teralisasikan sebesar Rp,00 atau (%) dengan rincian : Anggaran Realisasi LEBIH (KURANG) dari Anggaran Rp % BELANJA TIDAK,00,00 0,00 0 LANGSUNG BELANJA,00,00 0,00 0 PEGAWAI GAJI dan,00,00 0,00 0 TUNJANGAN PNS GAJI NON PNS,00,00 0,00 0 b. Belanja Langsung (Belanja Pegawai, Belanja Barang Dan Jasa) total anggaran sebesar Rp 1.241.179.600,00 sampai dengan bulan Desember 2014 terealisasikan sebesar Rp 1.189.781.497,00 atau (96%) dengan rincian :
No. URAIAN ANGGARAN REALISASI % BELANJA LANGSUNG Rp 1,241,179,600 Rp 1,189,781,497 95.86 A BELANJA PEGAWAI Rp 19,566,900 Rp 19,566,900 100.00 1 Honorarium PNS Rp 19,566,900 Rp 19,566,900 100.00 B BELANJA BARANG DAN JASA Rp 1,217,112,700 Rp 1,170,214,597 96.15 1 Belanja Bahan Pakai Habis Rp 125,135,000 Rp 124,030,000 99.12 2 Belanja Bahan/Material Rp 69,125,000 Rp 69,100,000 99.96 3 Belanja Jasa Kantor Rp 496,734,400 Rp 460,223,797 92.65 4 Belanja Perawatan Kendaraan bermotor Rp 44,437,500 Rp 41,557,500 93.52 5 Belanja Cetak dan Penggandaan Rp 38,740,800 Rp 38,740,800 100.00 6 Belanja Makanan dan Minuman Rp 118,297,500 Rp 116,607,500 98.57 7 Belanja Perjalanan Dinas Rp 313,642,500 Rp 308,955,000 98.51 8 Belanja Penghargaan/Hadiah Rp 11,000,000 Rp 11,000,000 100.00 9 Honorarium Tenaga Ahli/Instruktur/Narasumber Non Rp - Rp - PNS Penjelasan masing-masing rekening belanja Langsung a) Belanja Pegawai (Honorarium PNS) Anggaran belanja Honorarium PNS sebesar Rp 19.566.900.00 dengan realisasi sebesar Rp 19.566.900.00 terdiri dari : KODE REKENING URAIAN REALISASI 5. 2. 1. 01 Honorarium PNS 19.566.900.00 5. 2. 1. 01. 3 Honorarium Bulanan 19.566.900.00 b) Belanja Bahan Habis Pakai Anggaran belanja bahan habis pakai sebesar Rp 125.135.000,00 dengan realisasi sebesar Rp 124.030.000,00 terdiri dari : KODE URAIAN REALISASI REKENING 5. 2. 2. 01 Belanja Bahan Pakai Habis 124.030.000.00 5. 2. 2. 01. Belanja Alat Tulis Kantor 01 48.000.000.00
5. 2. 2. 01. 03 5. 2. 2. 01. 04 5. 2. 2. 01. 11 5. 2. 2. 01. 14 Belanja Alat Listrik dan Elektronik (Lampu Pijar, Battery Kering) 675.000.00 Belanja Perangko, Materai dan Benda Pos Lainnya 1.230.000.00 Belanja Dekorasi, Dokumentasi dan Publikasi (Iklan, spanduk, dll) 7.250.000.00 Belanja Bahan Pakai Habis Non Medis 66.875.000,00 c) Belanja Bahan/Material Anggaran belanja Bahan/Material sebesar Rp 69.125.000,00 dengan realisasi sebesar Rp 69.100.000.00 terdiri dari : KODE URAIAN REALISASI REKENING 5. 2. 2. 02 Belanja Bahan/Material 69.100.000.00 5. 2. 2. 02. Belanja Bahan Obat-obatan 04 49.100.000.00 5. 2. 2. 02. 10 Belanja Bahan Percontohan/Alat Peraga 20.000.000.00 d) Belanja Jasa Kantor Anggaran Belanja Jasa Kantor sebesar Rp 496.734.400,00 dengan realisasi sebesar Rp 460.223.797.00 terdiri dari : KODE URAIAN REALISASI REKENING 5. 2. 2. 03 Belanja Jasa Kantor 496.734.400.00 5. 2. 2. 03. Belanja Telepon 01 1.535.480.00 5. 2. 2. 03. Belanja Air 02 4.751.000.00 5. 2. 2. 03. Belanja Listrik 03 17.876.617.00 5. 2. 2. 03. Belanja Surat Kabar/Majalah 05 1.440.000.00 5. 2. 2. 03. Belanja Pihak Ketiga 12 44.970.700.00 5. 2. 2. 03. Belanja Jasa Service dan 18 Penggantian Komponen 26.800.000.00 5. 2. 2. 03. Belanja Transportasi dan Akomodasi 19 362.850.000.00
e) Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor Anggaran Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor sebesar Rp 44.437.500,00 dengan realisasi sebesar Rp 41.557.500.00 terdiri dari : KODE URAIAN REALISASI REKENING 5. 2. 2. 05 Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor 41.557.500.00 5. 2. 2. 05. Belanja Penggantian Suku Cadang 02 17.557.500.00 5. 2. 2. 05. Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas Dan 03 Pelumas 24.000.000.00 f) Belanja Cetak dan Penggandaan Anggaran Belanja Cetak dan Penggandaan sebesar Rp 38.740.800,00 dengan realisasi sebesar Rp 38.740.800.00 terdiri dari : KODE REKENING URAIAN REALISASI 5. 2. 2. 06. Belanja Cetak 38.740.800.00 5. 2. 2. 06. Belanja Penggandaan 02 38.740.800.00 g) Belanja Makanan Dan Minuman Anggaran Belanja Makanan Dan Minuman sebesar Rp 118.297.500,00 dengan realisasi sebesar Rp 116.607.500.00 terdiri dari : KODE URAIAN REALISASI REKENING 5. 2. 2. 11 Belanja Makanan Dan Minuman 116.607.500.00 5. 2. 2. 11. Belanja Makanan Dan Minuman 02 Rapat 34.010.000.00 5. 2. 2. 11. Belanja Makanan Dan Minuman 03 Tamu 2.375.000.00 5. 2. 2. 11. Belanja Makanan Dan Minuman 04 Peserta 80.222.500.00 h) Belanja Perjalanan Dinas KODE REKENING Anggaran Belanja Perjalanan Dinas sebesar Rp 313.642.500,00 dengan realisasi sebesar Rp 308.955,000.00 terdiri dari URAIAN REALISASI
5. 2. 2. 15 Belanja Perjalanan Dinas 308.955,000.00 5. 2. 2. 15. Belanja Perjalanan Dinas Dalam 308.955,000.00 01 Daerah i) Belanja Penghargaan / Hadiah Anggaran Belanja Penghargaan / hadiah sebesar Rp 11.000.000.00 dengan realisasi sebesar Rp 11.000.000.00 terdiri dari KODE URAIAN REALISASI REKENING 5. 2. 2. 28 Belanja Penghargaan / Hadiah 11.000.000.00 5. 2. 2. 28. Belanja Penghargaan/hadiah untuk 02 diberikan kepada masyarakat 11.000.000.00 j) HonorariumTenaga Ahli/ Instruktur/ Narasumber Anggaran Honorarium Tenaga Ahli/ Instruktur/ Narasumber sebesar Rp 0.00 dengan realisasi sebesar Rp 0.00 terdiri dari KODE REKENING URAIAN 5. 2. 2. 29 HonorariumTenaga Ahli/ Instruktur/ Narasumber 5. 2. 2. 29. Honorarium Tenaga Ahli/ Instruktur/ 02 Narasumber Non PNS 2. Belanja Modal Belanja Modal (Belanja Langsung), dengan REALISASI 0.00 0.00 total anggaran sebesar Rp 4.500.000,00 sampai dengan bulan Desember 2014 terealisasikan sebesar Rp 0,00 atau (0%) dengan rincian : Uraian Anggaran Dalam DPA Realisasi LEBIH (KURANG) dari Anggaran Rp % BELANJA MODAL Belanja Modal Pengadaan Instalasi Listrik Dan Telepon 4.500.00 4.500.000,00 100 4.500.00 4.500.000,00 100 a. Belanja Modal Pengadaan Instalasi Listrik Dan Telepon
Anggaran Belanja Modal Pengadaan Instalasi Listrik Dan Telepon sebesar 4.500.000.00 dengan realisasi sebesar Rp 0.00 terdiri dari KODE REKENING URAIAN 5. 2. 3. 25 Belanja Modal Pengadaan Instalasi Listrik Dan Telepon 5. 2. 3. 25. Belanja Modal Pengadaan Instalasi 01 Listrik REALISASI 0.00 0.00 5.2. Penjelasan Atas Pos-Pos Neraca 5.2.1. Aset 5.2.1.1. Aset Lancar Kas 2014 2013 Kas di Bendahara Penerimaan Kas di Bendahara Pengeluaran Jumlah Kas di Bendahara Penerimaan Jumlah tersebut merupakan saldo kas di Bendahara Penerimaan yang belum disetor ke Kas Daerah per tanggal 31 Desember 2014. Saldo kas penerimaan sampai dengan 31 Desember 2014 sebesar Rp 00,00 yang berupa saldo kas tunai di Bendahara Penerimaan sebesar Rp 00,00 pendapatan tanggal 29 dan 31 Desember 2014. a. Persediaan yang merupakan Saldo akun ini menggambarkan jumlah persediaan barang yang mempunyai sifat habis pakai dan diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional UPTD Puskesmas. Rincian saldo persediaan per 31 Desember 2014, sebagai berikut:
1) Persediaan : 2014 2013 Alat Tulis Kantor (ATK) 936.50 2) Barang Cetakan 3) Obat dan alat kesehatan 56.551.378,15 0,00 4) Lainnya Jumlah Persediaan 57.487.878,15 0,00 5.2.1.2. ASET TETAP Akun ini menggambarkan saldo aset tetap berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun dan digunakan dalam kegiatan pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum per 31 Desember 2014 dengan rincian sebagai beri Aset Tetap : 2014 2013 a. Tanah 887.000.00 b. Peralatan dan Mesin 2.861.613.359,00 0,00 c. Gedung dan Bangunan 8.715.000.00 d. Jalan, Irigasi dan Jaringan e. Aset Tetap Lainnya Jumlah : 12.463.613.359,00 00,00 Saldo Aset Tetap per 31 Desember 2014 yang tersaji dalam Neraca merupakan nilai aset dalam catatan intrakomtabel dengan penjelasan rincian per jenis aset tetap sebagai berikut: a. Tanah Saldo tanah per 31 Desember 2014 Rp 887.000.000,00 Tanah 2014 2013 1) Tanah 887.000.00 Jumlah : 887.000.00 Tanah yang dipergunakan merupaka tanah hibah dari masyarakat milik Pemda Kab Kutai Kartanegara dan hanya sebagai hak guna.
b. Peralatan dan Mesin Saldo peralatan dan mesin per 31 Desember 2014 Rp 2.861.613.359,00 dengan rincian sebagai berikut. Peralatan dan Mesin 2014 2013 1) Alat Kesehatan, Alat Kantor dan 2.032.957.259,00 0,00 Rumah Tangga 2) Alat Berat/Besar 3) Alat Angkutan 828.656.00 4) Alat Bengkel dan Ukur 5) Alat Pertanian dan Perkebunan Jumlah : 2.861.613.359,00 0,00 c. Gedung dan Bangunan Saldo gedung dan bangunan per 31 Desember 2014 Rp 8.715.000.000,00 dengan rincian sebagai berikut. Gedung dan Bangunan 2014 2013 1) Gedung/Bangunan Tempat Kerja 8.715.000.00 2) Gedung/Bangunan Lainnya Jumlah : 8.715.000.00 5.2.1.3. ASET LAINNYA. Merupakan saldo per 31 Desember 2014 terdiri dari : 1 Aset tak berwujud Rp. 0,00 Jumlah Rp. 0,00
5.2.2. KEWAJIBAN. 5.2.2.1 Kewajiban Jangka Pendek Akun ini menggambarkan jumlah kewajiban daerah yang akan jatuh tempo dalam waktu kurang dari satu tahun sejak tanggal 31 Desember 2014 dan 2013, yang meliputi Utang PFK, dan Utang Jangka Pendek lainnya sebagai berikut. Kewajiban Jangka Pendek : 2014 2013 a. Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) b. Utang Jangka Pendek Lainnya Jumlah : 5.2.3 EKUITAS DANA. Akun ini menggambarkan jumlah kekayaan bersih UPTD Puskesmas Margoyoso meliputi Ekuitas Dana Lancar (EDL) dan Ekuitas Dana Investasi (EDI). Saldo per 31 Desember 2014 dan 2013 dapat dirinci sebagai berikut. Ekuitas Dana : 2014 2013 a. Ekuitas Dana Lancar (EDL) 57.487.878,15 0,00 b. Ekuitas Dana Investasi (EDI) 12.463.613.359,00 0,00 Jumlah : 12.521.101.237,15 0,00 Saldo-saldo akun ekuitas dana per 31 Desember 2014 dan 2013 tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut. 5.2.3.1 Ekuitas Dana Lancar (EDL) Ekuitas Dana lancar tersebut terdiri dari :
Ekuitas Dana Lancar (EDL) : 2014 2013 Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SiLPA) Cadangan Piutang Cadangan Persediaan 57.487.878,15 0,00 Dana yang harus disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Pendapatan Ditangguhkan Jumlah : 57.487.878,15 0,00 Pendapatan ditangguhkan sebesar Rp. 0,00 5.2.3.2 Ekuitas Dana Investasi (EDI) Ekuitas Dana Investasi (EDI) : 2014 2013 1) Diinvestasikan 0,00 dalam Investasi Jangka Panjang 2) Diinvestasikan 0,00 dalam Aset Tetap 12.463.613.359,00 3) Diinvestasikan 0,00 dalam Aset Lainnya 4) Dana yang harus 0,00 disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang Jumlah : 12.463.613.359,00 0,00 5.3 Penjelasan Pos - Pos Arus Kas Laporan Arus Kas menyajikan informasi penerimaan dan pengeluaran kas selama Tahun Anggaran 2014 dan 2013 yang diklasifikasikan berdasarkan Aktivitas Operasi, Aktivitas Investasi Aset Non keuangan, dan Aktivitas Non Anggaran dengan anggaran dan realisasi untuk Tahun Anggaran 2014 dan 2013, sebagai berikut.
Aliran Kas dari : 2014 2013 Realisasi Realisasi 1. Aktivitas Operasi 2. Investasi Aset Non keuangan 3. Aktivitas Pembiayaan 4. Aktivitas Non Anggaran 0.00 0,00 Kenaikan/Penurunan Kas Saldo Akhir Kas di Bendahara Penerimaan Saldo Akhir Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Akhir Kas Saldo awal kas di UPTD Puskesmas Margoyoso per 1 Januari 2014 sebesar Rp 0,00 sedangkan saldo akhir kas per 31 Desember 2014 sebesar Rp 0,00 5.3.1 Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Aliran kas bersih aktivitas operasi surplus sebesar Rp 0,00 merupakan indikator yang menunjukan kemampuan UPTD Puskesmas Margoyoso dalam menghasilkan kas yang cukup untuk membiayai aktivitas operasionalnya. Aliran kas bersih aktivitas operasi merupakan selisih dari aliran kas masuk dengan aliran kas keluar yang terdiri dari: Aliran Kas dari Aktivitas Operasi : 2014 2013 Realisasi Realisasi 5.3.1.1 Aliran Masuk Kas : a. Pajak Daerah b. Retribusi Daerah c. Transfer : - APBD 1.189.781.497,00 867.591.700,00 - APBN (BOK) 31.874.500,00,00 Jumlah 1.221.655.997,00,00 5.3.1.2 Aliran Keluar Kas: a. Belanja Pegawai 19.566.900,00 20.780.700,00 b. Belanja Barang dan Jasa 1.170.214.597,00 846.811.000,00
c. Belanja Modal Jumlah 1.189.781.497,00 867.591.700.000 Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi,00,00 5.3.2 Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Aset Non keuangan Aliran kas bersih aktivitas investasi aset non keuangan merupakan selisih dari aliran kas masuk dengan aliran kas keluar atas aktivitas investasi non keuangan yang terdiri dari: Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Aset Non keuangan : 2014 2013 Realisasi Realisasi Aliran Masuk Kas: Pendapatan penjualan atas peralatan dan mesin a. Pendapatan penjualan gedung dan bangunan b. Pendapatan dari penjualan aset tetap lainnya c. Pendapatan dari penjualan aset lainnya Jumlah 5.3.2.1 Aliran Keluar Kas : a. Belanja tanah b. Belanja peralatan dan mesin c. Belanja gedung dan bangunan d. Belanja jalan, irigasi dan jaringan
e. Belanja aset tetap lainnya Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Aset Non Keuangan Arus kas dari aktivitas investasi aset non keuangan mencerminkan penerimaan dan pengeluaran kas bruto dalam rangka perolehan dan pelepasan sumber daya ekonomi yang bertujuan untuk meningkatkan dan mendukung pelayanan pemerintah kepada masyarakat di masa yang akan datang. 5.3.3 Aliran Kas dari Aktivitas Non Anggaran Aliran kas bersih dari aktivitas non anggaran mencerminkan saldo penerimaan dan pengeluaran kas dari aktivitas non anggaran yang tidak mempengaruhi anggaran pendapatan, belanja dan pembiayaan pemerintah. Realisasi Tahun Anggaran 2014 dan 2013 adalah sebagai berikut : Aliran Kas dari Aktivitas Non Anggaran : 2014 2013 Realisasi Realisasi 5.3.3.1 Aliran Masuk Kas: a. Penerimaan perhitungan pihak ketiga Jumlah 5.3.3.2 Aliran Keluar Kas: a. Pengeluaran perhitungan pihak ketiga Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Non Anggaran
BAB VI PENUTUP Dalam rangka penyelenggaraan tugas pokok dan fungsi dari UPTD Puskesmas Margoyoso mutlak diperlukan akuntabilitas kinerja sebagai wujud dari pertanggungjawaban kepada publik. Hal ini menuntut komitmen seluruh komponen jajaran dalam rangka pencapaian visi dan misi yang telah ditetapkan. Dari seluruh pencapaian kinerja yang telah kami sampaikan pada Tahun Anggaran 2014 dapat kami nyatakan bahwa selama Tahun Anggaran 2014 meskipun dengan anggaran yang terbatas, secara keseluruhan program kerja yang ada di UPTD Puskesmas Margoyoso berjalan lancar dan telah dapat dilaksanakan dengan mengacu pada rencana. Keberhasilan pelaksanaan program dan kegiatan tersebut tidak lepas dari dukungan dan partisipasi dari segenap potensi dan komponen masyarakat, kerja keras dan komitmen segenap karyawan UPTD Puskesmas Margoyoso yang kesemuanya diarahkan untuk menaikkan taraf kesehatan mayarakat di wilayah UPTD Puskesmas Margoyoso khusunya, dan msyarakat Kutai Kartanegara pada umumnya.. Berbagai permasalahan dan hambatan yang terjadi selama Tahun 2014 baik yang disebabkan oleh faktor internal maupun eksternal telah diupayakan pemecahannya melalui koordinasi dengan Dinas Kesehatan Kutai Kartanegara serta instansi, agar program yang digariskan itu dapat berjalan sesuai dengan rencana.
Namun, kami menyadari belum sepenuhnya permasalahan yang timbul selama Tahun 2014 dapat terselesaikan, untuk itu akan kami upayakan perbaikan-perbaikan sehingga diperoleh solusi sebaik-baiknya.