UNIVERSITAS INDONESIA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS SILABUS PERPAJAKAN INTERNASIONAL ECAU603202 SEMESTER GENAP TAHUN 2016/2017 1. Pengajar No Nama Pengajar Alamat Email 1 Siti.nuryanah@ui.ac.id/ Siti Nuryanah/ Christine indivara_devi@yahoo.com 2. Deskripsi Mata Ajaran Mata kuliah Perpajakan Internasional membahas/menganalisis dan mendiskusikan materi-materi yang berkenaan dengan Perpajakan Internasional yang baik yang bersifat aktual maupun hipotesis. Jenis : Pilihan Jumlah SKS : 3 Mata ajar prasyarat : Perpajakan 2 (ECAU603106) 3. Tujuan 3.1. Tujuan Kognitif Hal-hal yang diharapkan dari pemberian mata kuliah Perpajakan Internasional adalah: a. Mahasiswa dapat mendalami permasalahan yang berkenaan dengan Perpajakan Internasional. b. Mahasiswa mampu menganalisis permasalahan yang berkenaan Perpajakan Internasional yang dibahas. 3.2. Tujuan yang berkaitan dengan pengembangan kepribadian (soft-skill) Deskripsi Pengembangan ketrampilan teknis Pengembangan ketrampilan analitikal Pengembangan ketrampilan penetapan tujuan (goal setting) Pengembangan ketrampilan mengelola waktu Pengembangan ketrampilan menulis Pengembangan ketrampilan presentasi (public speaking) Pengembangan ketrampilan kerjasama kelompok Pengembangan kepercayaan diri Pengembangan ketrampilan memecahkan masalah Pengembangan ketrampilan Bahasa Inggris halaman 1 dari 6
4. Bahan Bacaan 4.1. Wajib: Undang-undang nomor 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana yang diubah terakhir dengan Undang-Undang nomor 36 tahun 2008. (UU PPh) Perpajakan Internasional, Gunadi, FEUI, 2007. (GND) Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda-Suatu Pengantar, Rachmanto Surahmat, Gramedia, 2000. () Organization of Economic Cooperation and Development Model Conventions for Avoidance of Double Taxation of Income and Capital,, 2010. 4.2. Pelengkap: Transfer Pricing Guidelines,, 2010 United Nation Model Convention for Avoidance of Double Taxation of Income and Capital, UN, 2001. Pemahaman Praktis : Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda Indonesia dengan Negara Negara Asia, Australia, dan Amerika, John Hutagaol, Salemba empat, 2000. Kapita Selekta Perpajakan, Darussalam & Danny Septriadi, 2006, Salemba Empat Bunga Rampai Perpajakan, Rachmanto Surahmat, 2007, Salemba Empat Konsep dan Aplikasi Perpajakan Internasional, Darussalam, John Hutagaol, Danny Septriadi, 2010, DANNY DARUSSALAM Tax Center 5. Metode Pengajaran Dalam setiap pertemuan, mahasiswa diberikan penjelasan konsep-konsep sesuai dengan pokok bahasan dan cara pengajaran sebagai tutorial dan sebagian diskusi. Metode yang digunakan adalah active lecturing. Metode active lecturing adalah metode perkuliahan aktif, dimana interaksi antara dosen dan mahasiswa antara lain berupa diskusi dan tanya jawab. Mahasiswa tidak hanya mendengar materi dari dosen, tapi juga berdiskusi dan melakukan tanya jawab dengan dosen. Rincian metode pengajaran yang digunakan pada mata ajaran ini adalah: Deskripsi Metode Pengerjaan Kasus Kuliah Diskusi Kelas Proyek Kelompok Laboratorium (in-class experiential exercises) Proyek penelitian independent Pembelajaran kerjasama (cooperative learning) halaman 2 dari 6
6. Evaluasi Hasil Pembelajaran Sistem evaluasi ditekankan pada proses pembelajaran sehingga setiap tahapan proses mahasiswa akan dinilai baik oleh dosen maupun oleh asisten dengan aturan penilaian dan prosentase sebagai berikut : a. Penulisan makalah kelompok dan presentasi 15% b. Jawaban pertanyaan diskusi dan pertanyaan (partisipasi) 15% c. Kuis 10% c. Ujian Tengah Semester 30% d. Ujian Akhir Semester 30% 100 % 7. Kebijakan Umum Kode etik mahasiswa yang mencakup kejujuran akademik adalah hal yang sangat penting, tidak hanya bagi kredibilitas dan harga diri mahasiswa itu sendiri, namun juga mencerminkan nilai dan standar yang dianut oleh FEUI secara keseluruhan. Mahasiswa didorong untuk bekerja sama dalam proses pembelajaran, namun pengerjaan tugas-tugas tetap harus dilakukan secara jujur, mandiri, bukan menyalin pekerjaan orang lain dan kemudian diakui sebagai karyanya. 7.1. Kehadiran Sesuai dengan aturan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, ketidakhadiran tanpa keterangan maksimum 20%. Bagi mereka yang tingkat ketidakhadiran lebih dari 20% tidak diperbolehkan mengikuti ujian akhir. 7.2. Persiapan Mahasiswa diasumsikan TELAH MEMBACA bahan ajar sebelum perkuliahan dimulai. Mahasiswa harus menunjukkan motivasi dan komitmen yang sungguhsungguh untuk belajar secara mandiri. Pusat pembelajaran adalah diri mahasiswa sendiri, bukan dosen. Dosen berperan sebagai fasilitator dan nara sumber proses belajar. 7.3. Fotokopi Buku Sesuai dengan Kode Etik di lingkungan FEUI yang menghormati hak atas kekayaan intelektual (HAKI), mahasiswa diharuskan membawa buku teks asli ke kelas; bukan fotokopi. Buku teks tidak harus edisi terbaru sesuai silabus, selama bisa menunjang pembelajaran. Mahasiswa yang tidak memiliki buku asli, dapat meminjam dari mahasiswa senior atau Perpustakaan FEUI. 7.4. Pedoman Penulisan Makalah penulisan menggunakan standar huruf Times New Roman, font 12, spasi 1,5, kertas A4. 7.5. Plagiarisme Plagiarisme adalah mengutip hasil karya orang lain (meliputi namun tidak terbatas pada kata-kata/data/ide/tabel/diagram), baik sebagian atau seluruhnya, tanpa menyebutkan sumbernya, atau menyajikan ulang hasil karya orang lain seakan-akan karya si penyaji. Plagiarisme termasuk juga menyalin sebagian atau seluruh pekerjaan mahasiswa lain atau menyalin dari buku, jurnal, Web, majalah, koran, dan lain-lain. Plagiarisme juga mencakup oto-plagiarisme yaitu memasukkan katakata/kalimat/ ide sendiri yang berasal dari tugas/makalah yang telah dikumpulkan untuk penilaian lainnya tanpa menyebutkan sumbernya. halaman 3 dari 6
Sanksi atas Plagiarisme Satu kali, makalah diberi nilai nol atau maksimum E Dua kali, mata ajaran terkait diberi nilai E Tiga kali, dikeluarkan dari Departemen Akuntansi FEUI Nama dan pas foto diumumkan di Papan Pengumuman setiap kali melakukan plagiarisme Panduan untuk Mencegah Plagiarisme Panduan untuk mencegah plagiarisme dapat diakses di situs FEUI. Bagi mahasiswa yang belum jelas, dapat menghubungi Departemen Akuntansi FEUI. Statement of Authorship Bagi mahasiswa yang mendapatkan tugas membuat makalah/paper, harus menyertakan Statament of Authorship (terlampir) di halaman depan makalah/ papernya. 8. Jadwal Kuliah Pertemuan Topik Bahan Bacaan 1 Yurisdiksi Pemajakan GND Bab 3 2 Ketentuan Tentang Sumber Penghasilan GND Bab 4 3 Konsep Dasar Perpajakan Internasional (Bag. I) GND Transaksi Lintas Batas Negara dan Konsep Dasar Pemajakannya Ruang Lingkup Perpajakan Internasional Juridical versus Economic Double Taxation Sumber Hukum Perpajakan Internasional 4 Konsep Dasar Perpajakan Internasional (Bag. II) Konflik Karakterisasi Penghasilan dalam P3B dan cara mengatasinya Konsep Anti Tax Avoidance dalam GND Perpajakan Internasional Prinsip Non Diskriminasi Metode Penghindaran Pajak Berganda 5 Tax Treaty Provision: Beneficial Owner Certificate of Domicile Limitation on Benefit Article 6 Tax Treaty Provision: Bunga Dividen Royalti 7 Tax Treaty Provision: Capital Gain Dependent vs Independent Services Other Income Kasus Tax Treaty UJIAN TENGAH SEMESTER 8 Bentuk Usaha Tetap (Permanent Establishment) Presentasi Mahasiswa halaman 4 dari 6
Sesi I: a. Konsep Dasar BUT The Place of Business Test The Location Test The Right to use Test The Permanence test The Business Activity Test The Construction Clause The Agency Clause PE through a Related Company (Subsidiary PE) 9 BUT Sesi II: BUT menurut Ketentuan Domestik Indonesia BUT dalam Praktik Indonesia Kasus BUT 10 Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated Enterprises 11 Tax Haven, Penghindaran Pajak dan Harmful Tax Competition 12 Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali (Controlled Foreign Corporation) 13 Mutual Agreement Procedure Exchange of Information 14 Kasus Perpajakan Internasional: controlled foreign corporation dan transfer pricing UJIAN AKHIR SEMESTER Presentasi Mahasiswa GND Bab 11 GND Bab 13 GND Bab 9 Presentasi Mahasiswa halaman 5 dari 6
Lampiran Statement of Authorship Saya/kami yang bertandatangan dibawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir adalah murni hasil pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang saya/kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya. Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas pada mata ajaran lain kecuali saya/kami menyatakan dengan jelas bahwa saya/kami menyatakan dengan jelas menggunakannya. Saya/kami memahami bahwa tugas yang saya/kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme. Mata Ajaran : Judul Makalah/Tugas : Tanggal : Dosen : Nama : NPM : Tandatangan : (Jika bentuknya tugas kelompok, tuliskan nama, NPM dan tanda tangan dari seluruh anggota kelompok) halaman 6 dari 6