PENGARUH CAR, NPL, NPM, ROA, BOPO, LDR TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1 Oleh : DWI AMELIA PUTRI 0902030042 PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2011
PENGARUH CAR, NPL, NPM, ROA, BOPO, LDR TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1 Oleh : DWI AMELIA PUTRI 0902030042 PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2011
PERSEMBAHAN 1. Sembah sujudku kepada Allah SWT atas rahmat dan karunia-nya 2. Nabi Muhammad SAW sebagai pemimpin umat islam 3. Papa dan Mama yang selalu menyayangi dan membimbingku 4. Kakak dan adikku yang selalu ku sayang 5. For Abie Hery Susanto,,terima kasih atas cinta, dukungan, dan semangat yang selalu diberikan 6. My Best Friends,,Eppy dan Qyqy..thanx guys buat supportnya selama ini 7. Teman seperjuanganku,,lukman, Astri, Nandi,Nanang, Sigit,Priyo tetep semangat kawan,,sukses buat kalian semua. 8. Semua teman akuntansi 07, anak KKN Pasunggingan 2010 dan anak akuntansi paralel 2009,,terima kasih atas kebersamaannya.. LUPH YOU FULL
ABSTRAK Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh variabel CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), NPM (Net Profit Margin), ROA (Return On Assets), BOPO (Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional), LDR (Loan to Deposit Ratio) terhadap pertumbuhan laba. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah semua perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI pada tahun 2005-2009. Jumlah sampel penelitian adalah 15 perusahaan perbankan yang ditentukan melalui metode purposive sampling. Analisis data dilakukan dengan uji asumsi klasik dan pengujian hipotesis dengan model regresi berganda. Dari hasil uji hipotesis secara simultan (uji F) menunjukkan bahwa CAR, NPL, NPM. BOPO. LDR berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Hasil uji secara parsial (uji t) menunjukkan bahwa variabel NPL berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Sedangkan variabel CAR, NPM, BOPO, dan LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba. Kata Kunci: Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), NPM (Net Profit Margin), ROA (Return On Assets), BOPO (Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional), LDR (Loan to Deposit Ratio), Pertumbuhan Laba
ABSTRACT This research is performed in order to test the influence of the variable CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), NPM (Net Profit Margin), ROA (Return On Assets), BOPO (Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional, LDR (Loan to Deposit Ratio) toward earnings growth. The population in this research are all of banking firsm listed in Indonesian Stock Exchange 2005-2009. Total sample in this research are 15 banking firms that selected with purposive sampling. Data analyzed with classic assumption test and hypothetical testing with multiple regression models. Based on the results of hypothesis test simultaneous (F test) shows that the CAR, NPL, NPM. BOPO. LDR affected the significant toward earnings growth. The result of hypothesis test partially (T test) shows that NPL variable affected the significant toward earnings growth. Whereas, variable CAR, NPM, BOPO, and LDR not affected the significant toward earning growth. Keywords: Ratio CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), NPM (Net Profit Margin), ROA (Return On Assets), BOPO (Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional), LDR (Loan to Deposit Ratio), Earnings Growth
KATA PENGANTAR Alhamdulillahirrobil alamin segala puji dan syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT atas berkat, rakhmat, dan karunianya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul Pengaruh CAR, NPL, NPM, ROA, BOPO, LDR Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Oleh karena itu maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada Azmi Fitriati, S.E, M.Si, Akt dan Hardiyanto Wibowo, S.E, M.Si, yang telah berkenan membimbing dan mengarahkan penulis dalam penyelesaian skripsi ini. Ucapan terimakasih juga penulis sampaikan kepada yang terhormat Iwan Fakhrudin, S.E, M.Si, selaku penguji yang telah memberikan sumbangan pemikiran dan saran untuk kesempurnaan skripsi ini. Selain kepada para beliau tersebut, penulis juga ingin menyampaikan ucapan terima kasih yang setulustulusnya kepada yang terhormat : 1. Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, S.H., M.H. 2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Akhmad Darmawan, S.E., M.Si 3. Ketua Program Studi Akuntansi SI, Azmi Fitriati, S.E, M.Si, Akt 4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membimbing dan memberikan ilmunya kepada penulis.
5. Segenap karyawan Tata Usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto. 6. Bapak dan Ibu tercinta yang akan selalu menjadi panutan aku sampai kapanpun. Semoga Allah SWT yang akan melimpahkan rahmat-nya kepada mereka. Purwokerto, Mei 2011 Dwi Amelia Putri
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... HALAMAN PERSETUJUAN. HALAMAN PENGESAHAN... SURAT PERNYATAAN. PERSEMBAHAN ABSTRAK ABSTRACT... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i ii iii iv v vi vii viii x xiii xiv xv BAB I. PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah. 1 1.2. Perumusan Masalah 9 1.3. Pembatasan Masalah.. 10 1.4. Tujuan dan Manfaat Penelitian 1.4.1. Tujuan Penelitian.. 10 1.4.2. Manfaat Penelitian 12
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Bank 13 2.2. Analisis Rasio Keuangan 15 2.3. Laba. 28 2.4. Kerangka Pemikiran... 30 2.5. Hipotesis. 35 BAB III. METODE PENELITIAN 3.1. Jenis Penelitian 37 3.2. Objek Penelitian.. 37 3.3. Data yang Diperlukan... 37 3.4. Populasi dan Sampel... 38 3.5. Defenisi Operasional... 39 3.6. Metode Analisis Data.. 43 BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1. Hasil Penelitian 4.1.1. Deskripsi Objek Penelitian. 50 4.1.2. Analisis Data 4.1.2.1. Analisis Statistik Deskriptif.. 51 4.1.2.2. Hasil Uji Asumsi Klasik... 54 4.1.2.3.Hasil Pengujian Analisis Berganda.. 62 4.1.2.4.Pengujian Hipotesis... 66
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan.. 73 5.2. Saran 74 5.3. Keterbatasan Penelitian.. 75 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL No. Judul Tabel Halaman 1.1 Jumlah pertumbuhan laba selama 5 tahun dari tahun 2005 sampai tahun 2009 2 1.2 Data CAR, NPL, ROA, BOPO, LDR selama 5 tahun dari tahun 2005 sampai tahun 2009. 4 4.1 Perolehan sampel penelitian.. 50 4.2 Statistik deskriptif variabel penelitian.. 52 4.3 Hasil uji Kolmogorof Smirnov.. 55 4.4 Hasil uji Multikolinearitas (sebelum diobati) 57 4.5 Hasil uji Multikolinearitas (sesudah diobati) 58 4.6 Hasil uji Durbin Watson 59 4.7 Hasil uji Spearman Rho 61 4.8 Hasil uji Koefisien Determinasi. 62 4.9 Hasil regresi Uji F.. 63 4.10 Hasil regresi Uji T.. 65
DAFTAR GAMBAR No. Keterangan Gambar Halaman 4.1 Gambar histogram... 56 4.2 Gambar grafik normal probability-plot.. 56 4.3 Gambar grafik scatterplot 60
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran A Daftar Perusahaan Sampel Lampiran B Data Penelitian Lampiran C Hasil Pengolahan Data Lampiran D Daftar Gambar