BAB III GAMBARAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH SERTA KERANGKA PENDANAAN

BAB III GAMBARAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH SERTA KERANGKA PENDANAAN 3.1 Kinerja Keuangan Daerah Keuangan daerah merupakan semua hak dan kewajiban daerah dalam rangka penyelenggaraan pemerintahan daerah yang dapat dinilai dengan uang, termasuk segala bentuk kekayaan yang berhubungan dengan hak dan kewajiban daerah. Penyelenggaraan fungsi pemerintahan daerah akan terlaksana secara optimal apabila penyelenggaraan urusan pemerintahan diikuti dengan pemberian sumber-sumber penerimaan yang cukup kepada daerah dengan mempertimbangkan alokasi anggaran pada programprogram prioritas daerah yang mengacu pada peraturan perundangundangan (money follow program prioritas) dengan pendekatan pembangunan holistik, tematik, integratif dan spasial. Dengan mendasarkan pada Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah, bahwa ruang lingkup keuangan daerah meliputi : 1. Hak daerah untuk memungut pajak daerah dan retribusi daerah serta melakukan pinjaman; 2. Kewajiban daerah untuk menyelenggarakan urusan pemerintahan daerah dan membayar tagihan pihak ketiga; 3. Penerimaan daerah; 4. Pengeluaran daerah; 5. Kekayaan daerah yang dikelola sendiri atau oleh pihak lain berupa uang, surat berharga, piutang, barang, serta hak-hak lain yang dapat dinilai dengan uang, termasuk kekayaan yang dipisahkan pada perusahaan daerah; serta 6. Kekayaan pihak lain yang dikuasai oleh pemerintah daerah dalam rangka penyelenggaraan tugas pemerintahan daerah dan/atau kepentingan umum. Secara ringkas, pengelolaan keuangan daerah diwujudkan dalam suatu Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Oleh karenanya, untuk dapat melakukan analisis pengelolaan keuangan daerah, diperlukan analisis pelaksanaan APBD tahun sebelumnya, yang pada dasarnya dimaksudkan untuk menghasilkan gambaran tentang kapasitas atau kemampuan keuangan daerah dalam mendanai penyelenggaraan pembangunan daerah. APBD merupakan satu kesatuan yang terdiri dari: Pendapatan Daerah, Belanja Daerah, dan Pembiayaan Daerah, sehingga dalam menganalisis pengelolaan keuangan daerah, terlebih dahulu harus memahami jenis obyek Pendapatan Daerah, Belanja Daerah dan Pembiayaan Daerah sesuai dengan kewenangan. Analisis tersebut diperlukan sebagai dasar untuk menentukan kerangka pendanaan di III 1

masa yang akan datang, dengan mempertimbangkan hambatan yang dihadapi. peluang dan Dalam melakukan analisis pengelolaan keuangan daerah, terlebih dahulu dilakukan analisis mengenai Pendapatan Daerah yang dilakukan dengan kerangka pemikiran sebagaimana disajikan dalam gambar 3.1. Gambar 3.1: Analisis Proyeksi Pendapatan Daerah Sumber: Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 54 Tahun 2010 Pendapatan Daerah merupakan hak pemerintah daerah yang diakui sebagai penambah nilai kekayaan bersih. Kriteria Pendapatan Daerah yang dianggarkan dalam APBD harus merupakan perkiraan yang terukur secara rasional yang dapat dicapai untuk setiap sumber pendapatan. Dengan mendasarkan pada ketentuan tersebut, Pendapatan Daerah diperoleh dengan mengacu pada kebijakan di bidang keuangan Negara dan mempertimbangkan kondisi perekonomian, yang dicerminkan melalui asumsi indikator makro ekonomi, serta kemampuan Pemerintah Daerah dalam menggali potensi Pendapatan Daerah yang diupayakan melalui kebijakan intensifikasi dan ektensifikasi Pendapatan Daerah. Dari formulasi tersebut diperoleh angka rata-rata pertumbuhan setiap objek Pendapatan Daerah yang secara kumulatif mencerminkan tingkat pertumbuhan Pendapatan Daerah. Angka pertumbuhan Pendapatan Daerah menunjukkan kemampuan Pemerintah Daerah dalam upaya mempertahankan dan meningkatkan Pendapatan Daerah, sekaligus digunakan sebagai salah satu dasar dalam merencanakan Pendapatan Daerah di masa yang akan datang. Setelah dilakukan analisis Pendapatan Daerah, perlu dilakukan analisis Belanja Daerah dengan kerangka pemikiran yang digambarkan sebagai berikut. III 2

Gambar 3.2: Analisis Proyeksi Belanja Daerah Sumber: Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 54 Tahun 2010 Belanja Daerah merupakan kewajiban Pemerintah Daerah yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bersih, yang dipergunakan dalam rangka pelaksanaan urusan pemerintahan yang menjadi kewenangan Provinsi atau Kabupaten/Kota yang terdiri dari urusan wajib dan urusan pilihan yang ditetapkan dengan ketentuan perundangundangan. Analisis mengenai Belanja Daerah, didasarkan pada kondisi perekonomian yang digambarkan melalui serangkaian asumsi indikator makro ekonomi, juga mengacu pada Kebijakan Pemerintah, serta mempertimbangkan kebijakan Pembiayaan Daerah, yang kemudian diformulasikan sehingga diperoleh angka rata-rata pertumbuhan pengeluaran wajib, dan mengikat, serta prioritas utama. Dari rata-rata tersebut, akan diperoleh tingkat pertumbuhan pengeluaran wajib dan mengikat serta prioritas utama, yang digunakan sebagai gambaran dasar untuk memperhitungkan bagian dari Belanja Daerah yang harus dipenuhi di masa yang akan datang. Selain analisis Pendapatan dan Belanja Daerah, juga dilakukan analisis berkaitan dengan Pembiayaan Daerah yang rumusan pemikiran digambarkan pada gambar berikut. III 3

Gambar 3.3: Analisis Proyeksi Pembiayaan Daerah Sumber: Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 54 Tahun 2010 Pembiayaan Daerah yaitu semua penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran yang akan diterima kembali, baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun pada tahun-tahun anggaran berikutnya. Dalam menganalisis Pembiayaan Daerah, didasarkan pada kondisi perekonomian dilapangan yang ditunjukkan melalui asumsi indikator makro ekonomi, juga mengacu pada kebijakan penyelesaian kewajiban daerah. Selain itu, juga perlu memperhatikan kebijakan efisiensi Belanja Daerah dan peningkatan Pendapatan Daerah, sebagai komponen pembentuk Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SiLPA). Dari rumusan tersebut, akan diperoleh angka rata-rata pertumbuhan kewajiban kepada pihak ketiga yang belum terselesaikan, serta kegiatan lanjutan yang harus diselesaikan, juga dapat dilihat angka pertumbuhannya sebagai gambaran besaran kewajiban yang harus diselesaikan di masa yang akan datang. 3.1.1 Kinerja Pelaksanaan APBD Tahun 2010-2014 A. Pendapatan Daerah Dalam Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 dijelaskan bahwa Pendapatan Daerah sebagaimana meliputi semua penerimaan uang melalui Rekening Kas Umum Daerah, yang menambah ekuitas dana lancar, yang merupakan hak daerah dalam satu tahun anggaran yang tidak perlu dibayar kembali oleh Daerah. Pendapatan Daerah diperoleh dari Pendapatan Asli Daerah (PAD); Dana Perimbangan; dan Lain -lain Pendapatan Daerah Yang Sah. Dalam melihat perkembangan Pendapatan Daerah secara keseluruhan, terlebih dahulu dilihat asumsi indikator makro ekonomi sebagai gambaran kondisi perekonomian dilapangan, yaitu sebagai berikut. III 4

Tabel 3.1 Realisasi Indikator Makro Ekonomi Kabupaten Morowali Utara Tahun 2011-2015 (Dalam Persen) Kategori Lapangan Usaha 2011 2012 2013 2014 2015 A B C D E F G H I J K L M, N O P Pertanian, Kehutanan dan Perikanan Pertambangan dan Pengalihan 4,03 5,15 7,08 16,46 28,71 44,26 32,33 28,28-12,3-55,27 Industri Pengolahan 6,73 8,03 8,93 12,21 8,89 Pengadaan Listrik dan Gas Pengadaan Air, Pengelolaan Sampah, Limbah dan Daur Ulang 6,79 7,22 11,63 9,76 8,23 6,23 7,22 6,12 7,43 8,76 Konstruksi 6,95 8,56 9,78 49,05 913,01 Perdagangan Besar dan eceran; Reparasi Mobil dan Sepeda Motor Transportasi dan Pergudangan Penyediaan Akomodasi dan Makan Minum Informasi dan Komunikasi Jasa Keuangan dan Asuransi 4,31 9,48 9,32 16,43 6,91 8,04 8,81 7,08 15,02 22,05 6,57 7,26 8,24 8,54 8,84 9,32 9,66 9,92 19,27 6,68 16,61 10,89 8,78 4,52 9,38 Real Estate 7,68 8,05 8,39 22,36 12,9 Jasa Perusahaan 2,88 4,00 6,03 9,87 8,23 Administrasi Pemerintahan, Pertahanan dan Jaminan Sosial Wajib 5,58 6,40 7,34 13,93 7,82 Jasa Pendidikan 6,36 6,60 7,84 9,75 9,38 Q Jasa Kesehatan dan 7,18 4,3 7,07 9,71 9,12 Kegiatan Sosial R,S,T,U Jasa Lainnya 5,34 5,24 3,79 16,52 8,23 PDRB Migas 20,49 18,66 18,59 0,46 7,76 PDRB Tanpa Migas 23,29 22,12 22,91 0,48 8,12 Sumber: BPS Kabupaten Morowali, 2016 III 5

Selama kurun waktu tahun 2011 hingga 2013 (sebelum pemekaran wilayah) tingkat pertumbuhan ekonomi seri 2010 mencapai rata-rata di atas 19 persen. Namun pada tahun 2014 (setelah pemekaran) tingkat pertumbuhan ekonomi Kabupaten Morowali Utara mengalami penurunan drastis mencapai 0,46 persen. Hal tersebut bukan disebabkan oleh pemisahan wilayah Kabupaten Morowali Utara dengan daerah induk (Kabupaten Morowali) tetapi disebabkan oleh adanya peraturan pemerintah tentang ekspor barang tambang sehingga menyebabkan turunnya angka pertumbuhan sektor pertambangan sebesar -12,3 persen (hal yang sama juga dialami oleh daerah induk). Melemahnya kondisi sektor pertambangan berdampak pada rendahnya pertumbuhan ekonomi Kabupaten Morowali Utara karena sektor pertambangan merupakan salah satu sektor unggulan (kontribusi mencapai 18,54%) selain sektor pertanian (36,64%) dan konstruksi (27,98%) di Kabupaten Morowali Utara. Sektor pertambangan terdiri dari minyak bumi, pertambangan nikel dan penggalian. Ekspor komoditi nikel merupakan hasil pertambangan terbesar melalui pelabuhan kolonodale. Namun demikian, pada tahun 2015 kondisi pertambangan kembali normal. Secara umum, pertumbuhan ekonomi tahun 2011 hingga tahun 2013 cukup tinggi yang pada tahun 2013 yang mencapai 18, 59 persen, sebagian besar dipengaruhi oleh perkembangan sektoral khususnya sektor pertambangan dan sektor perdagangan, konstruksi yang merupakan sektor-sektor produksi utama penopang perekonomian Kabupaten Morowali Utara. Meskipun pada tahun 2014 mengalami penurunan, namun pada tahun 2015 kondisi sektor kostruksi menjadi penopang perekonomian di Kabupaten Morowali Utara. Melalui pendekatan tersebut, dapat dilihat hubungan antara pertumbuhan ekonomi dengan sektor-sektor produksi utama perekonomian di Kabupaten Morowali Utara, dimana peningkatan pertumbuhan ekonomi menandai peningkatan output pada sektor-sektor produksi utama, juga sebaliknya. Pergerakan output sektor-sektor produksi utama tersebut, baik secara langsung maupun tidak langsung mempengaruhi Pendapatan Daerah. Pengaruh dari pergerakan output sektor-sektor produksi utama dalam hal ini diindikasikan melalui pergerakan pertumbuhan ekonomi, serta pelaksanaan kebijakan Pendapatan Daerah, selama tahun 2014-2016 tergambar dalam rencana dan realisasi Pendapatan Daerah pada tabel berikut. Tahun Tabel 3.2 Persentase Realisasi Terhadap Rencana Pendapatan Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014-2016 Rencana Pendapatan (Rp.) Realisasi Pendapatan (Rp.) % Realisasi Pendapatan 2014 503.654.581.661 517.944.558.826 102,84 2015 681.053.111.342 729.497.516.665 107,11 2016 861.002.034.509 861.002.034.509 100,00 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Pendapatan Daerah tahun 2014 dan 2015 telah melampaui rencana Pendapatan Daerah, yaitu sebesar Rp.517.944.558.826 dan III 6

Rp.729.497.516.665. Adapun Realisasi Pendapatan Daerah dari tahun 2014 hingga tahun 2015 terus meningkat nilainya baik dari rencana maupun realisasi, hal tersebut sejalan dengan membaiknya kondisi ekonomi yang relatif meningkat dari tahun 2014 ke 2015 dan 2016 sehingga pada tahun 2016 rencana pendapatan daerah mengalami peningkatan menjadi sebesar Rp.861.002.034.509. Lebih rinci, berikut adalah Pendapatan Daerah tahun 2014-2015 yang diklasifikasikan menurut sumbernya. III 7

No. Uraian Tabel 3.3 Realisasi Pendapatan Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014 2016 (Dalam Rupiah) Tahun 2014 2015 Tumbuh% 2016(*unaudited) Tumbuh % Rata-Rata Pertumbuhan (%) Pendapatan 517.944.558.826 729.497.516.665 40,84 861.002.034.509 18,03 29,44 1.1 Pendapatan Asli Daerah 26.567.949.545 22.661.705.495 (14,70) 25.000.000.000 10,32 (2,19) 1.1.1 Pajak Daerah 11.254.119.145 3.921.500.000 (65,15) 4.482.500.000 14,31 (25,42) 1.1.2 Retribusi Daerah 10.642.500.000 13.084.408.495 22,94 13.490.700.000 3,11 13,03 1.1.3 Lain-Lain PAD yang Sah 4.671.330.400 5.655.797.000 21,07 7.026.800.000 24,24 22,66 1.2 Dana Perimbangan 436.305.727.600 600.614.420.661 37,66 748.512.137.000 24,62 31,14 1.2.1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 40.857.975.600 48.962.361.661 19,84 34.328.611.000 (29,89) (5,03) 1.2.2 Dana Alokasi Umum 395.447.752.000 499.809.149.000 26,39 548.263.034.000 9,69 18,04 1.2.3 Dana Alokasi Khusus - 51.842.910.000-165.920.492.000 220,04 220 1.3 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 55.070.881.681 106.221.390.509 92,88 87.489.897.509 (17,63) 37,62 1.3.1 Pendapatan Hibah 8.750.000.000 - (100,00) - - (100,00) 1.3.2 Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemda Lainnya 15.588.977.681 16.744.923.509 7,42 11.544.923.509 (31,05) (11,82) 1.3.3 Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus 27.106.904.000 78.973.167.000 191,34 75.944.974.000 (3,83) 93,75 1.3.4 Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda Lainnya 3.625.000.000 10.503.300.000 189,75 - (100,00) 44,87 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 III 8

Dari uraian diatas, dapat dilihat bahwa Pendapatan Daerah meningkat dari tahun ketahun dengan rata-rata pertumbuhan sebesar 29,44 persen per tahun, dengan pertumbuhan Pendapatan Daerah terbesar bersumber dari Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah sebesar 37,62 persen per tahun, Pendapatan Asli Daerah (PAD) sebesar -2,19 persen per tahun,dan Dana Perimbangan sebesar 31,14 persen per tahun. Adapun proporsi pendapatan daerah berdasarkan jenisnya adalah sebagai berikut: Tabel 3.4 Proporsi Realisasi Pendapatan Daerah Berdasarkan Jenisnya Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014 2016 (Dalam %) No. Uraian 2014 2015 2016 1 Pendapatan 100 100 100 1.1 Pendapatan Asli Daerah 5,13 3,11 2,90 1.1.1 Pajak Daerah 2,17 0,54 0,52 1.1.2 Retribusi Daerah 2,05 1,79 1,57 1.1.3 Lain-Lain PAD yang Sah 0,90 0,78 0,82 1.2 Dana Perimbangan 84,24 82,33 86,94 1.2.1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 7,89 6,71 3,99 1.2.2 Dana Alokasi Umum 76,35 68,51 63,68 1.2.3 Dana Alokasi Khusus - 7,11 19,27 1.3 Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 10,63 14,56 10,16 1.3.1 Pendapatan Hibah 1,69 - - 1.3.2 Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemda Lainnya 3,01 2,30 1,34 1.3.3 Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus 5,23 10,83 8,82 1.3.4 Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda Lainnya 0,70 1,44 - Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Dalam mengetahui perkembangan Pendapatan Daerah berdasarkan sumber-sumbernya, dijelaskan sebagai berikut: 1. Pendapatan Asli Daerah Selama periode tahun 2014 2015 PAD mengalami penurunan sebesar -14,70 persen. Hal tersebut disebabkan oleh menurunnya jumlah penerimaan pajak daerah mencapai -65,15 persen pada tahun 2015. Namun demikian, pada tahun 2016 PAD mengalami pertumbuhan sebesar 10,32 persen dibanding tahun sebelumnya. Pertumbuhan PAD pada tahun 2016 sejalan dengan kenaikan pendapatan daerah yang tumbuh sebesar 18,03 persen. Pajak Daerah, selama tahun 2014 hingga tahun 2016 memiliki rata-rata pertumbuhan sebesar-25,42 persen per tahun. Adapun trend jumlah penerimaan PAD dan pajak daerah per tahun dapat dilihat pada gambar berikut: III 9

Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Gambar 3.4: Penerimaan PAD dan Pajak Daerah Tahun 2014-2016 Merujuk pada Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak dan Retribusi Daerah yang kemudian diturunkan menjadi Peraturan Daerah tentang Ketentuan Umum Pajak Daerah, Pajak Daerah merupakan kontribusi wajib kepada Daerah yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan Daerah bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Adapun jenis Pajak Daerah yang ditentukan yaitu: a. Pajak Hotel; b. Pajak Restoran; c. Pajak Hiburan; d. Pajak Reklame; e. Pajak Penerangan Jalan; f. Pajak Bumi dan Bangunan Pedesaan dan Perkotaan; g. Pajak Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB); h. Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan Golongan C. Pertumbuhan Pajak Daerah memiliki kecenderungan yang sama dengan pertumbuhan PAD secara total. Tren pertumbuhan Pajak Daerah, terutama pajak BPHTB sangat fluktuatif. Pada tahun 2015, pajak BPHTB mengalami penurunan drastis mencapai -98,9 persen. Penurunan drastis tersebut disebabkan oleh awal pembentukan Kabupaten Morowali Utara pada tahun 2014 sehingga berdampak pada tingginya penerimaan pajak BPHTB dan pada akhirnya berimplikasi pada penurunan penerimaan pajak daerah dan PAD secara kumulatif. Pemberlakuan kebijakan baru baik oleh Pemerintah maupun Pemerintah Daerah dapat memberikan stimulus pada Pajak Daerah. Pemberlakuan Undang-Undang Nomor 28Tahun 2009,memungkinkan Pemerintah Kabupaten Morowali Utara melakukan intensifikasi dan ektensifikasi Pajak Daerah lebih luas lagi, terlebih dengan adanya pendaerahan Pajak Bumi dan Bangunan yang semula Pajak Pusat menjadi Pajak Daerah. Retribusi Daerah selama tahun 2014 hingga tahun III 10

2016 rata-rata tumbuh sebesar 13,03 persen per tahun dengan rincian penerimaan per tahun dapat dilihat pada gambar berikut. Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Gambar 3.5: Penerimaan PAD dan Retribusi Daerah Tahun 2014-2016 Retribusi merupakan pungutan Daerah sebagai pembayaran atas jasa atau pemberian izin tertentu yang khusus disediakan dan/atau diberikan oleh Pemerintah Daerah untuk kepentingan orang pribadi atau Badan. Jenis Retribusi yang dikelola oleh Pemerintah Daerah Kabupaten Morowali Utara yaitu : a. Objek Retribusi Jasa Umum adalah pelayanan yang disediakan atau diberikan Pemerintah Daerah untuk tujuan kepentingan dan kemanfaatan umum sertadapat dinikmati oleh orang pribadi atau Badan; b. Objek Retribusi Jasa Usaha adalah pelayanan yang disediakan oleh Pemerintah Daerah dengan menganut prinsip komersial yang meliputi: (a) pelayanan dengan menggunakan/memanfaatkan kekayaan Daerah yang belum dimanfaatkan secara optimal; dan/atau (b) pelayanan oleh Pemerintah Daerah sepanjang belum disediakan secara memadai oleh pihak swasta; c. Objek Retribusi Perizinan Tertentu adalah pelayanan perizinan tertentu oleh Pemerintah Daerah kepada orang pribadi atau Badan yang dimaksudkan untuk pengaturan dan pengawasan atas kegiatan pemanfaatan ruang, penggunaan sumber daya alam, barang, prasarana, sarana, atau fasilitas tertentu guna melindungi kepentingan umum dan menjaga kelestarian lingkungan. Pertumbuhan Retribusi Daerah cenderung tidak sejalan dengan pola pertumbuhan PAD. Berbeda dengan PAD, penerimaan retribusi daerah mengalami pertumbuhan setiap tahunnya dari tahun 2014-2016 masing-masing sebesar 22,94 persen dan 3,11 persen dengan rata-rata pertumbuhan sebesar 13,03 persen. PAD yang bersumber dari Retribusi Daerah lebih banyak dipengaruhi olehfaktor intern, yaitu bagaimana komitmen Pemerintah Daerah dalam melaksanakan aturan pemungutan Retribusi Daerah dan juga kepatuhan masyarakat untuk membayar Retribusi Daerah. III 11

Lain-lain PAD yang Sah selama tahun 2015 hingga tahun 2016 tumbuh masing-masing sebesar 21,07 persen dan 24,24 persen dengan rata-rata pertumbuhan sebesar 22,66 persen per tahun, dengan rincian penerimaan per tahun sebagai berikut. Gambar 3.6: Penerimaan PAD dan Lain PAD yang Sah Tahun 2014-2016 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Jenis Pendapatan Daerah yang diklasifikasikan dalam Lain-lain PAD Yang Sah yang mencakup: a. Jasa giro; b. Pendapatan dana kapitasi JKN. Dari gambar tersebut diatas, dapat dilihat, pertumbuhan realisasi Lain-lain PAD yang Sah memiliki tren yang cenderung tidak sama dengan pertumbuhan PAD. 2. Dana Perimbangan Dana Perimbangan tahun 2014 hingga tahun 2016 tumbuh ratarata sebesar 31,14 persen, yang bersumber dari Dana Bagi Hasil Pajak/Bukan, Dana Alokasi Umum dan Dana Alokasi Khusus dengan masing-masing rata-rata tumbuh sebesar-5,03 persen, 18,04 persen, dan 220 persen per tahun. Besarnya Dana Perimbangan yang diterima, ditentukan oleh Pemerintah Pusat dengan pertimbangan dan kriteria masing-masing jenis dana perimbangan. Lebih rinci pertumbuhan dana perimbangan berdasarkan jenis per tahunnya sebagai berikut: III 12

Gambar 3.7: Pertumbuhan Dana Perimbangan Tahun 2015-2016 (%) Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 3. Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah berfluktuasi dari tahun ke tahun. Pada tahun 2015, Lain-lain Pendapatan yang Sah cukup besar dikarenakan tingginya dana penyesuaian dan otonomi khusus dari Pemerintah Pusat yang tumbuh mencapai 191,34 persen. Selain itu, dana bantuan keuangan dari provinsi atau pemda lainnya juga tubuh sebesar 189,75 persen dari tahun sebelumnya. Gambar 3.8: Pertumbuhan Pendapatan yang Sah Tahun 2015-2016 (%) Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 III 13

B. Belanja Daerah Belanja Daerah merupakan semua kewajiban daerah yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bersih dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan. Analisis Belanja Daerah bertujuan untuk memperoleh gambaran realisasi dari kebijakan pembelanjaan pada periode tahun 2014-2016 yang digunakan sebagai bahan untuk menentukan rencana Belanja Daerah dimasa yang akan datang dalam rangka peningkatan kapasitas pendanaan pembangunan daerah. Dengan memperhatikan perkembangan kondisi perekonomian yang digambarkan melalui realisasi indikator makro ekonomi, juga pelaksanaan kebijakan Belanja Daerah, diperoleh nilai Belanja Daerah, seperti ditunjukkan pada tabel berikut: Tabel 3.5 Persentase Realisasi Terhadap Rencana Belanja Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014-2016 Tahun Rencana Belanja Realisasi Belanja % Realisasi (Rp.) (Rp.) Belanja 2014 503.654.581.661 515.944.558.826 102,44 2015 687.053.111.342 764.016.916.121 111,20 2016 875.328.841.959 - - Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Realisasi belanja daerah Kabupaten Morowali Utara pada tahun 2014 dan 2015 melebihi rencana. Hal tersebut disebabkan salah satunya oleh realisasi pendapatan daerah (APBD -P) melebihi rencana pendapatan daerah pada tahun berjalan. Secara lebih rinci, tabel berikut menyajikan Belanja Daerah menurut berdasarkan jenisnya dari tahun 2014 hingga tahun 2016. III 14

No. Uraian Tabel 3.6 Realisasi Belanja Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014 2015 (Dalam Rupiah) Tahun Tumbuh 2014 2015 2016 Tumbuh % Rata-Rata Pertumbuhan % % A Belanja Tidak Langsung 218.506.111.016 378.548.152.075 73,24 442.884.930.571 17,00 45,12 1 Belanja Pegawai 200.275.211.016 256.424.916.404 28,04 302.638.274.871 18,02 23,03 2 Belanja Hibah 1.475.000.000 22.216.720.000 1.406,22 1.050.000.000 (95,27) 655,47 3 Belanja Bantuan Sosial 1.140.100.000 1.340.100.000 17,54 500.000.000 (62,69) -22,57 4 5 Belanja Bagi Hasil kepada Prov/Kab/Kota dan Pem Desa Belanja Bantuan Keuangan kpd Prov/Kab/Kota dan Pem Desa 0 1.700.590.850 100,00 1.797.320.000 5,69 52,84 14.615.800.000 94.865.824.821 549,06 134.899.335.700 42,20 295,63 6 Belanja Tidak Terduga 1.000.000.000 2.000.000.000 100,00 2.000.000.000 0 50,00 B Belanja Langsung 297.438.447.810 385.468.764.046 29,60 432.443.911.388 12,19 20,89 1 Belanja Pegawai 16.756.881.730 27.681.534.544 65,20 36.782.311.970 32,88 49,04 2 Belanja Barang dan Jasa 105.198.539.212 123.602.924.560 17,49 139.341.758.260 12,73 15,11 3 Belanja Modal 175.483.026.868 234.184.304.942 33,45 256.319.841.158 9,45 21,45 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 III 15

Dari uraian diatas, dapat dilihat bahwa Belanja Daerah meningkat dari tahun ke tahun dengan rata-rata pertumbuhan sebesar 45,12 persen per tahun, dengan pertumbuhan Belanja Daerah terbesar pada belanja hibah dan belanja bantuan keuangan kepada pemerintahan desa atau dalam hal ini adalah Dana Desa (DD) pada 122 desa di Kabupaten Morowali Utara. Secara lebih rinci proporsi belanja daerah berdasarkan jenisnya adalah sebagai berikut: Tabel 3.7 Proporsi Realisasi Belanja Daerah Berdasarkan Jenisnya Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014 2016 (Dalam %) No. Uraian 2014 2015 2016 A Belanja Tidak Langsung 42,35 49,55 50,60 1 Belanja Pegawai 38,82 33,56 34,57 2 Belanja Hibah 0,29 2,91 0,12 3 Belanja Bantuan Sosial 0,22 0,18 0,06 4 Belanja Bagi Hasil kepada Prov/Kab/Kota dan Pem Desa 0 0,22 0,21 5 Belanja Bantuan Keuangan kpd Prov/Kab/Kota dan Pem Desa 2,83 12,42 15,41 6 Belanja Tidak Terduga 0,19 0,26 0,23 B Belanja Langsung 57,65 50,45 49,40 1 Belanja Pegawai 3,25 3,62 4,20 2 Belanja Barang dan Jasa 20,39 16,18 15,92 3 Belanja Modal 34,01 30,65 29,28 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Dari rincian Belanja Daerah tersebut di atas, dapat dilihat bahwa proporsi realisasi Belanja Tidak Langsung terhadap total belanja mengalami peningkatan dengan proporsi tahun 2014 dan 2015 rata-rata di bawah 50 persen, sedangkan pada tahun 2016 proporsi belanja tidak langsung mencapai 50,60 persen. Tingginya proporsi belanja tidak langsung tersebut disebabkan oleh meningkatnya belanja bantuan keuangan kepada pemerintah desa (dana desa) pada 122 desa di Kabupaten Morowali Utara. Hal tersebut sejalan dengan komitmen pemerintah untuk membangun dari desa. C. Pembiayaan Daerah Pembiayaan Daerah merupakan setiap penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran yang akan diterima kembali, baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun tahun-tahun anggaran berikutnya. Secara garis besar, analisis Pembiayaan Daerah bertujuan untuk memperoleh gambaran dari pengaruh kebijakan pembiayaan daerah pada tahun-tahun anggaran sebelumnya terhadap surplus/defisit belanja daerah sebagai bahan untuk menentukan kebijakan pembiayaan dimasa yang akan datang dalam rangka penghitungan kapasitas pendanaan pembangunan daerah. Tabel berikut menyajikan gambaran realisasi Pembiayaan Daerah tahun 2014 hingga tahun2016. III 16

Tabel 3.8 Realisasi Pembiayaan Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014 2016 (Dalam Rupiah) No. Uraian Tahun 2014 2015 2016 Pembiayaan Netto (2.000.000.000) 34.519.399.456 14.326.807.450 1 Penerimaan Pembiayaan 0 40.213.738.855 16.826.807.450 1.1 SILPA Tahun Anggaran 0 40.213.738.855 16.826.807.450 sebelumnya 2 Pengeluaran Pembiayaan 2.000.000.000 5.694.339.399 2.500.000.000 2.1 Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah Daerah 2.000.000.000 2.000.000.000 2.500.000.000 2.2 Pembayaran Pokok Hutang 0 3.694.339.399 0 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 3.1.2 Neraca Daerah Analisis neraca daerah bertujuan untuk mengetahui kemampuan keuangan Pemerintah Daerah melalui perhitungan rasio likuiditas, solvabilitas dan rasio aktivitas serta kemampuan aset daerah untuk penyediaan dana pembangunan daerah. Berikut digambarkan perkembangan Neraca Daerah. Tabel 3.9 Neraca Daerah Kabupaten Morowali Utara (Dalam Rupiah) No. Uraian 2014 1 Aset 216.901.113.322,20 1.1 Aset Lancar 54.794.249.590,20 1.1.1 Kas 41.893.297.738,81 1.1.2 Piutang 6.049.559.392,39 1.1.3 Persediaan 6.851.392.459,00 1.2 Investasi Jangka Panjang - 1.2.1 Investasi Non Permanen - 1.2.2 Investasi Permanen - 1.3 Aset Tetap 162.106.863.732,00 1.3.1 Tanah 434.953.000,00 1.3.2 Peralatan dan Mesin 36.854.777.596,00 1.3.3 Gedung dan Bangunan 26.110.259.220,00 1.3.4 Jalan, Jaringan dan Instalasi 97.043.166.271,00 1.3.5 Aset Tetap Lainnya 170.809.705,00 1.3.6 Konstruksi dalam Pengerjaan 1.492.897.940,00 1.3.7 Akumulasi Penyusutan - 1.4 Dana Cadangan - III 17

No. Uraian 2014 1.5 Aset Lainnya - 1.5.1 Tagihan Piutang Penjualan Angsuran - 1.5.2 Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah - 1.5.3 Kemitraan dengan Pihak Ketiga - 1.5.4 Aset tidak Berwujud - 1.5.5 Aset Lainnya - 2 Kewajiban 4.552.486.150 2.1 Kewajiban Jangka Pendek 4.552.486.149,81 2.1.1 Utang Perhitungan Pihak Ketiga 858.146.750,81 2.1.2 Utang Bunga - 2.1.3 Utang Pajak - 2.1.4 Utang Jangka Pendek Lainnya 3.694.339.399,00 2.2 Kewajiban Jangka Panjang - 3 Ekuitas Dana 212.348.627.172 3.1 Ekuitas Dana Lancar 50.241.763.440,39 3.1.1 SILPA 40.213.738.855,00 3.1.2 Cadangan untuk Piutang 6.049.559.392,39 3.1.3 Cadangan untuk Persediaan 6.851.392.459,00 3.1.4 Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek (3.694.339.399,00) 3.1.5 Pendapatan yang Ditangguhkan 821.412.133,00 3.2 Ekuitas Dana Investasi 162.106.863.732,00 3.2.1 Diinvestasi dalam Aset Tetap 162.106.863.732,00 3.3 Ekuitas Dana Cadangan - Jumlah Kewajiban dan Ekuitas 216.901.113.322,20 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Berdasarkan tabel 3.9, berikut dijabarkan beberapa rasio keuangan tahun selama 2009 hingga 2011. Tabel 3.10 Analisis Rasio Keuangan Daerah Kabupaten Morowali Utara (Dalam %) No Uraian 2014 1 Rasio Lancar (Current Ratio) % 1.203,61 2 Rasio Quick (Quick Ratio) % 1.053,11 3 Rasio Total Hutang Terhadap Total Aset (%) 2,10 4 Rasio Hutang Terhadap Modal (%) 2,14 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun (diolah), 2016 Rasio keuangan yang dianalisis yitu Rasio Likuiditas dan Rasio Solvabilitas (Leverage). Rasio Likuiditas merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Rasio Likuiditas yang digunakan dalamanalisis ini yaitu: III 18

1. Current Ratio, yang menunjukkan kemampuan untuk membayar hutang yang segera harus dipenuhi dengan aktiva lancar. Semakin besar nilai Current Ratio artinya semakin likuid, dengan nilai proporsional berada pada batas 200%. Dari tabel diatas dapat dilihat bahwa setiap Rp.100 hutang lancar dijamin oleh Aktiva Lancar sebesar Rp.1.203,61. 2. Quick Ratio, yaitu ukuran kemampuan Pemerintah Daerah dalam membayar kewajiban jangka pendeknya dengan menggunakan aktiva yang lebih likuid, dimana nilai yang baik berada pada batas 100 persen. Dengan melihat pada tabel diatas, hutang lancar sebesar Rp.100 dijamin dengan Aktiva sebesar Rp.1.053,11. Hal tersebut menunjukkan kelebihan kas dan piutang untuk membayar kewajiban jangka pendek. Rasio Solvabilitas digunakan untuk mengukur kemampuan dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka panjang, yang sekaligus menunjukkan indikasi tingkat keamanan bagi para pemberi pinjaman. Rasio yang digunakan yaitu: 1. Rasio total hutang terhadap total aset, yang menunjukkan seberapa besar pengaruh hutang terhadap aktiva, dimana semakin besar nilainya diartikan semakin besar pula pengaruh hutang terhadap pembiayaan, juga menandakan semakin besar resiko yang dihadapi oleh kreditur. Pengaruh hutang terhadap aktiva sebesar 2,10 persen. 2. Rasio hutang terhadap modal digunakan untuk mengukur seberapa perlunya hutang jika dibandingkan dengan kemampuan modal yang dimiliki, dimana semakin kecil nilainya berarti semakin mandiri, tidak tergantung pembiayaan dari kreditur. Tingkat ketergantungan modal pada pendanaan hutang sebesar 2,14 persen. 3.2 Kebijakan Pengelolaan Keuangan Tahun 2014-2016 3.2.1 Proporsi Penggunaan Anggaran Guna melihat upaya pemenuhan kebutuhan aparatur, dapat dilihat rincian proporsi belanja untuk pemenuhan kebutuhan aparatur, yaitu sebagai berikut: Tabel 3.11 Realisasi Belanja Kebutuhan Aparatur Kabupaten Morowali Utara (Dalam Rupiah) No. Uraian Tahun 2014 2015 A Belanja Tidak Langsung 200.275.211.016 256.424.916.404 1 Belanja Gaji dan Tunjangan 160.682.919.347 236.651.461.976 2 Belanja Tambahan Penghasilan PNS 36.456.502.240 5.168.800.000 3 Belanja Penerimaan Lainnya Pimpinan dan anggota DPRD 526.800.000 1.560.000.552 serta KDH/WKDH 4 Biaya Pemungutan Pajak Daerah 2.608.989.429 689.507.788 III 19

No. Uraian Tahun 2014 2015 5 Insentif Pemungutan Pajak Daerah - 859.308.857 6 Insentif Pemungutan Retribusi Daerah - 11.495.837.231 B Belanja Langsung 16.756.881.730 27.681.024.784 1 Honorarium PNS 5.548.305.000 9.293.258.400 2 Honorarium Non PNS 8.647.516.000 14.401.790.000 3 Uang Lembur 2.556.160.730 3.967.976.384 4 Honorarium Pengelola Dana Bos - 18.000.000 5 Belanja kursus pelatihan sosialisasi dan bimtek PNS 4.900.000 - Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Realisasi belanja pemenuhan kebutuhan aparatur, dari tahun ke tahun cenderung mengalami peningkatan, baik Belanja Tidak Langsung maupun Belanja Langsung. Peningkatan tersebut lebih disebabkan karena jumlah aparatur yang jumlahnya terus bertambah, juga berkenaan dengan peningkatan keahlian aparatur yang mengakibatkan lebih besar anggaran yang harus disediakan. Selanjutnya dijelaskan mengenai proporsi belanja pemenuhan kebutuhan aparatur pada tabel sebagai berikut: No. Tabel 3.12 Proporsi Realisasi Belanja Pemenuhan Kebutuhan Aparatur Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014-2016 Tahun Belanja Kebutuhan Aparatur Total Pengeluaran (Belanja +Pembiayaan Pengeluaran) Persentase (%) 1 2014 217.032.092.746 517.944.558.826 41,90 2 2015 284.105.941.188 769.711.255.520 36,91 3 2016 339.420.586.841 877.828.841.959 38,67 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Persentase belanja untuk pemenuhan kebutuhan aparatur dibandingkan dengan total pengeluaran daerah cenderung menurun dari waktu ke waktu, tahun 2014 sebesar 41,90 persen dan menurun menjadi 36,91 persen pada tahun 2015 dan 38,67 persen tahun 2016. Dari persentase belanja pemenuhan kebutuhan aparatur terhadap total pengeluaran, dapat disimpulkan bahwa belanja untuk pembangunan lebih besar proporsinya terhadap APBD dibandingkan dengan belanja untuk pemenuhan kebutuhan aparatur. Selain itu, dari tahun ke tahun diupayakan efisiensi belanja untuk pemenuhan kebutuhan aparatur jika diproporsikan terhadap APBD, meskipun jumlah aparatur terus meningkat. Analisis terhadap realisasi pengeluaran wajib dan mengikat dilakukan untuk menghitung kebutuhan pendanaan belanja dan III 20

pengeluaran pembiayaan yang tidak dapat dihindari atau harus dibayar dalam suatu tahun anggaran. 3.2.2 Analisis Pembiayaan Analisis pembiayaan daerah dilakukan dengan terlebih dahulu mencari besarnya defisit riil anggaran, sekaligus mencari penutup defisit riil anggaran tersebut. A. Analisis Sumber Penutup Defisit Riil Analisis ini dilakukan untuk memberi gambaran masa lalu tentang kebijakan anggaran untuk menutup defisit riil anggaran. Langkah awal dalam melakukan analisis ini dilakukan dengan mencari nilai defisit riil anggaran, yaitu mencari nilai realisasi pendapatan, setelah dikurangi realisasi Belanja Daerah dan Pengeluaran Pembiayaan. Selanjutnya, dilihat apakah ada Penerimaan Pembiayaan yang digunakan untuk menutup defisit riil anggaran, sehingga diperoleh Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran. Untuk melihat perkembangan defisit rill anggaran, dijelaskan pada tabel berikut. Tabel 3.13 Penutup Defisit Riil Anggaran Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014-2016 (Dalam Rupiah) Tahun No. Uraian 2014 2015 2016 Pendapatan 1 517.944.558.826 729.497.516.665 861.002.034.509 Daerah Dikurangi Realisasi 2 Belanja Daerah 515.944.558.826 764.016.916.121 875.328.841.959 3 Pengeluaran Pembiayaan 2.000.000.000 5.694.339.399 2.500.000.000 Daerah A Defisit Riil 0 (40.213.738.855) (16.826.807.450) B Penerimaan Pembiayaan Daerah 0 40.213.738.855 16.826.807.450 Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran 0 0 0 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Pada tahun 2014 tidak terjadi defisit riil anggaran. Defisit riil anggaran Kabupaten Morowali Utara terjadi pada tahun 2015 dan 2016 masing-masing sebesar Rp.40.213.738.855 dan Rp.16.826.807.450. Defisit riil tersebut ditutup melalui penerimaan pembiayaan daerah yang bersumber dari dana SiLPA. B. Analisis Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SiLPA) Analisis SiLPA diperlukan untuk melihat dari mana sumber perolehan SiLPA, dan seberapa besar kontribusi yang diberikan. Berikut adalah gambaran perolehan SiLPA selama tahun 2014 hingga 2016. III 21

Tabel 3.14 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Kabupaten Morowali Utara Tahun 2014-2016 2014 2015 2016 No. Uraian % thd % thd % thd Rp Rp Rp SiLPA SiLPA SiLPA 1 Jumlah SiLPA 0 0 40.213.738.855 100 16.826.807.450 100 2 Pelampauan Penerimaan PAD 0 0 0 0 0 0 3 Pelampauan Dana Penerimaan 0 0 0 0 0 0 Dana Perimbangan 4 Pelampauan Penerimaan Lain-Lain 0 0 0 0 0 0 Pendapatan Daerah yang Sah 5 Belanja Daerah yang Tidak 0 0 0 0 0 0 Terserap 6 Pembiayaan 0 0 0 0 0 0 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara Tahun, 2016 Perolehan SiLPA selama tahun 2015dan 2016 diperoleh dari pelampauan penerimaan Pendapatan Asli Daerah. 3.3 Kerangka Pendanaan Analisis kerangka pendanaan bertujuan untuk menghitung kapasitas riil keuangan daerah yang akan dialokasikan untuk pendanaan program pembangunan jangka menengah daerah selama 5 (lima) tahun ke depan. Langkah awal yang harus dilakukan adalah mengidentifikasi seluruh penerimaan daerah sebagaimana telah dihitung pada bagian di atas dan ke pos-pos mana sumber penerimaan tersebut akan dialokasikan. Kapasitas riil keuangan daerah merupakan total penerimaan daerah setelah dikurangkan dengan berbagai pos atau belanja dan pengeluaran pembiayaanyang wajib dan mengikat serta prioritas utama. 3.3.1 Proyeksi Pendapatan, Belanja, dan Pembiayaan Tahun2017-2021 A. Kebijakan Dan Proyeksi Pendapatan Tahun 2017-2021 Dengan melihat performa Pendapatan Daerah tahun 2014-2016, pada masa yang akan datang pendapatan daerah diharapkan dapat meningkat lebih tinggi lagi, yang diikuti dengan berbagai upaya-upaya untuk dapat mencapainya. III 22

Gambar 3.9: Proyeksi Tingkat Pertumbuhan Ekonomi Tahun 2017-2021 Sumber: BPS Kab. Morowali Utara (diolah), 2016 Tahun 2017-2021, dirumuskan beberapa kebijakan pendapatan yang diharapkan dapat meningkatkan pendapatan daerah, yaitu sebagai berikut: a. Penyesuaian dasar pengenaan pajak dan retribusi daerah; b. Penyesuaian tarif pajak dan retribusi daerah; c. Intensifikasi dan ekstensifikasi jenis pajak dan retribusi daerah berdasarkan perundang-undangan yang berlaku; d. Optimalisasi laba BUMD. Kebijakan tersebut diatas diformulasikan sedemikian rupa sehingga diperoleh proyeksipendapatan sebagaimana tabel berikut: III 23

Tabel 3.15 Proyeksi Pendapatan Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2017-2021 (Dalam Rupiah) NO. URAIAN 2017 2018 2019 2020 2021 1 PENDAPATAN 1.000.768.014.820 1.159.077.285.865 1.307.035.295.149 1.496.644.890.188 1.744.023.864.820 1.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 27.763.506.048 31.044.658.011 34.957.073.532 39.640.522.749 45.267.078.653 1.1.1 Pajak Daerah 5.123.755.259 5.856.746.895 6.694.598.485 7.652.311.031 8.747.031.543 1.1.2 Retribusi Daerah 13.909.607.497 14.341.522.731 14.786.849.614 15.246.004.599 15.719.417.070 1.1.3 Lain-Lain PAD yang Sah 8.730.143.292 10.846.388.384 13.475.625.433 16.742.207.118 20.800.630.040 1.2 DANA PERIMBANGAN 877.594.388.053 1.031.702.954.826 1.174.760.810.112 1.358.625.975.184 1.599.238.739.862 1.2.1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 36.007.839.013 37.769.208.617 39.616.737.874 41.554.641.392 43.587.339.945 1.2.2 Dana Alokasi Umum 675.666.057.039 828.013.254.209 969.223.580.238 1.151.150.841.792 1.389.730.907.917 1.2.3 Dana Alokasi Khusus 165.920.492.000 165.920.492.000 165.920.492.000 165.920.492.000 165.920.492.000 III 24

1.3 LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH 95.410.120.719 96.329.673.028 97.317.411.505 98.378.392.256 99.518.046.304 YG SAH 1.3.1 Pendapatan Hibah 0 0 0 0 0 1.3.2 Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemda 12.400.996.719 13.320.549.028 14.308.287.505 15.369.268.256 16.508.922.304 Lainnya 1.3.3 Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus 75.944.974.000 75.944.974.000 75.944.974.000 75.944.974.000 75.944.974.000 1.3.4 Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda Lainnya 7.064.150.000 7.064.150.000 7.064.150.000 7.064.150.000 7.064.150.000 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara (diolah), 2016 III 25

B. Kebijakan Dan Proyeksi Belanja Daerah Tahun 2017-2021 Kebijakan Belanja Daerah tahun 2017-2021 sebagai berikut: secara umum 1. Memenuhi pelaksanaan Program Unggulan yang merupakan Program Prioritasdalam pembangunan daerah selama 5 (lima) tahun; 2. Prinsip penganggaran menganut money follow program prioritas atau anggaran berbasis program prioritas pembangunan daerah Kabupaten Morowali Utara; 3. Memenuhi pelaksanaan program prioritas daerah lainnya sesuai dengan urusan pemerintahan yang harus dilaksanakan; 4. Memenuhi pelaksanaan program yang bersifat pemenuhan standar pelayanan minimal dan operasional; 5. Mengakomodir semaksimal mungkin program pembangunan yang dijaring melalui Aspirasi Masyarakat dalam Musrenbang; 6. Mengedapankan program-program yang menunjang pertumbuhan ekonomi, peningkatan penyediaan lapangan kerja dan upaya pengentasan kemiskinan; 7. Melaksanakan program-program yang bersifat mengikat seperti halnya dukungan pencapaian target prioritas pembangunan nasional (NAWACITA)dan dimensi pembangunan yang terdiri dari dimensi pembangunan manusia, dimensi pembangunan sektor unggulan dan dimensi pemerataan dan kewilayahan, pemenuhan ketentuan perundang-undangan (anggaran pendidikan lebih dari 20 persen termasuk tunjangan pendidik dan kesehatan 5-15 persen), pendampingan program-program pemerintah pusat,serta pendampingan program-program lainnya; 8. Meningkatkan pelayanan masyarakat dari tingkat Desa/Kelurahan, Kecamatan, hingga Kabupaten; 9. Melaksanakan alokasi anggaran dana desa berdasarkan peraturan perundang-undangan; 10. Menyesuaikan gaji pegawai sesuai dengan kebijakan Pemerintah. 11. Belanja Daerah dialokasikan dengan mendasarkan pada prioritas kebutuhan, yang terbagi menjadi belanja yang bersifat mengikat dan Belanja Prioritas. Kebijakan tersebut di atas diformulasikan sedemikian rupa sehingga diperoleh proyeksi belanja daerah sebagaimana tabel berikut: III 26

Tabel 3.16 Proyeksi Belanja Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2017-2021 (Dalam Rupiah) NO. URAIAN 2017 2018 2019 2020 2021 2 BELANJA 1.015.094.822.270 1.173.404.093.315 1.321.362.102.599 1.510.971.697.638 1.758.350.672.270 2.1 BELANJA TIDAK LANGSUNG 573.517.088.175 667.050.898.410 724.593.129.670 787.430.479.859 856.056.624.372 2.1.1 Belanja Pegawai 332.902.102.358 366.192.312.594 402.811.543.853 443.092.698.239 487.401.968.062 2.1.2 Belanja Hibah 1.050.000.000 1.050.000.000 1.050.000.000 1.050.000.000 1.050.000.000 2.1.3 Belanja Bantuan Sosial 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 500.000.000 2.1.4 2.1.5 Belanja Bagi Hasil kepada Prov/Kab/Kota dan Pem Desa Belanja Bantuan Keuangan kpd Prov/Kab/Kota dan Pem Desa 1.899.551.078 2.007.597.032 2.121.788.611 2.242.475.377 2.370.026.773 205.903.048.922 266.038.602.968 286.847.411.389 309.282.920.427 333.472.243.720 2.1.6 Belanja Tidak Terduga 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 2.1.7 Belanja Tambahan Penghasilan Pegawai (TKD) 29.262.385.816 29.262.385.816 29.262.385.816 29.262.385.816 29.262.385.816 2.2 BELANJA LANGSUNG 441.577.734.095 506.353.194.905 596.768.972.929 723.541.217.780 902.294.047.898 2.2.1 Belanja Pegawai 37.559.206.053 43.203.958.742 51.077.305.468 62.119.479.763 77.704.556.062 2.2.2 Belanja Barang dan Jasa 142.284.851.878 162.079.747.891 189.756.270.163 228.538.258.617 283.100.433.630 2.2.3 Belanja Modal 261.733.676.164 301.069.488.272 355.935.397.298 432.883.479.399 541.489.058.206 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara (diolah), 2016 III 27

C. Kebijakan Dan Proyeksi Pembiayaan Daerah 2017-2021 Kebijakan Pembiayaan Daerah di masa yang akan datang, dari sisi Penerimaan yaitu dengan menggunakan perkiraan penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun sebelumnya dari sisi Pengeluaran, difokuskan untuk Penyertaan Modal Pemerintah (PMP ). Gambaran rencana Pembiayaan Daerah tahun 2017-2021, dapat dilihat pada tabel 3.17 berikut: III 28

Tabel 3.17 Proyeksi Pembiayaan Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2017-2021 (Dalam Rupiah) No. Uraian Tahun 2017 2018 2019 2020 2021 Pembiayaan Netto 14.326.807.450 14.326.807.450 14.326.807.450 14.326.807.450 14.326.807.450 1 Penerimaan Pembiayaan 16.826.807.450 16.826.807.450 16.826.807.450 16.826.807.450 16.826.807.450 1.1 SILPA Tahun Anggaran sebelumnya 16.826.807.450 16.826.807.450 16.826.807.450 16.826.807.450 16.826.807.450 2 Pengeluaran Pembiayaan 2.500.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 2.1 Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah Daerah 2.500.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 2.2 Pembayaran Pokok Hutang - - - - - Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara (diolah), 2016 III 29

3.3.2 Penghitungan Kerangka Pendanaan Kerangka Anggaran pembangunan daerah akan memberikan gambaran anggaran pembangunan yang diperlukan untuk pelaksanaan kegiatan dengan memperhatikan kemampuan fiskal Pemerintah Daerah Kabupaten Morowali Utara. Anggaran pembangunan daerah tersebut pendanaannya bersumber antara lain dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD), Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN), dan pendanaan dari masyarakat. APBD merupakan dasar pengelolaan keuangan daerah dalam masa 1 (satu) tahun anggaran terdiri atas pendapatan daerah, belanja daerah dan pembiayaan daerah (penerimaan dan pengeluaran pembiayaan daerah). Dimana secara umum komponen Anggaran Pendapatan dan belanja Daerah ini dapat dikategorikan ke dalam 2 jenis: pertama, penerimaan daerah terdiri dari pendapatan daerah yang merupakan perkiraan terukur secara rasional yang dapat dicapai untuk setiap sumber pendapatan dan penerimaan pembiayaan daerah yang merupakan semua penerimaan yang harus dibayar kembali baik pada tahun anggaran bersangkutan maupun pada tahun anggaran berikutnya; dan kedua, pengeluaran daerah yang terdiri dari belanja daerah yang merupakan perkiraan beban pengeluaran daerah yang dialokasikan secara adil dan merata agar relatif dapat dinikmati oleh seluruh kelompok masyarakat khususnya dalam memberikan pelayanan umum dan pengeluaran pembiayaan daerah adalah pengeluaran yang akan diterima kembali pada tahun anggaran terkait maupun pada tahun berikutnya. Berdasarkan Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah mencantumkan bahwa sumber penerimaan daerah terdiri atas 1) Pendapatan Asli Daerah (PAD) yang terdiri dari kelompok Pajak Daerah, Retribusi Daerah, Hasil Perusahaan milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan dan lain-lain Pendapatan Asli Daerah; 2) Dana Perimbangan, Dana Alokasi Umum, dan Dana Alokasi Khusus; 3) Kelompok-lain-lain pendapatan daerah yang sah meliputi Hibah, Dana Darurat, Dana Bagi Hasil Pajak dari Pemerintah Kab/Kota, Dana Penyesuaian dan Dana Alternatif Khusus, dan Dana Bantuan Keuangan. Sedangkan pembiayaan bersumber dari Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SiLPA), Penerimaan Pinjaman Daerah, Dana Cadangan Daerah (DCD), dan Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang dipisahkan. Selain dana dari penerimaan daerah tersebut, daerah menerima dana yang bersumber dari Pemerintah Pusat berupa dana dekonsentrasi dan dana tugas pembantuan yang mana dana tersebut sesuai dengan kebijakan Pemerintah Pusat yang diperuntukan bagi kepentingan pelaksanaan pembangunan di Kabupaten Morowali Utara. Selanjutnya, untuk menentukan kapasitas riil keuangan daerah, dihitung dengan mengisi tabel, sebagai berikut: III 30

No. Uraian Tabel 3.18 Proyeksi Kapasitas Riil Kemampuan Keuangan Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2017-2021 (Dalam Rupiah) Proyeksi 2017 2018 2019 2020 2021 1. Pendapatan 1.000.768.014.820 1.159.077.285.865 1.307.035.295.149 1.496.644.890.188 1.744.023.864.820 2. Pencairan dana cadangan (sesuai Perda) - - - - - 3. Sisa Lebih Riil Perhitungan Anggaran 16.826.807.450 16.826.807.450 16.826.807.450 16.826.807.450 16.826.807.450 4 Penerimaan Piutang Daerah - - - - - Total penerimaan 1.017.594.822.270 1.175.904.093.315 1.323.862.102.599 1.513.471.697.638 1.760.850.672.270 Dikurangi: 5 Belanja g Wajib dan Mengikat serta Prioritas Utama 335.402.102.358 368.692.312.594 405.311.543.853 445.592.698.239 489.901.968.062 III 31

No. Uraian Proyeksi 2017 2018 2019 2020 2021 Belanja dan Pengeluaran Pembiayaan yang Wajib dan Mengikat serta Prioritas Utama 335.402.102.358 368.692.312.594 405.311.543.853 445.592.698.239 489.901.968.062 Kapasitas riil kemampuan keuangan 682.192.719.911 807.211.780.721 918.550.558.746 1.067.878.999.400 1.270.948.704.207 Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara (diolah), 2016 III 32

No Uraian Tabel 3.19 Rencana Alokasi Kapasitas Riil Kemampuan Keuangan Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2017-2021 (Dalam Rupiah) Proyeksi 2017 2018 2019 2020 2021 I Kapasitas riil kemampuan keuangan 682.192.719.911 807.211.780.721 918.550.558.746 1.067.878.999.400 1.270.948.704.207 II Rencana alokasi pengeluaran prioritas I 441.577.734.095 506.353.194.905 596.768.972.929 723.541.217.780 902.294.047.898 II.a Belanja Langsung 441.577.734.095 506.353.194.905 596.768.972.929 723.541.217.780 902.294.047.898 II.b Pembentukan dana cadangan - - - - - III Rencana alokasi pengeluaran prioritas II 240.614.985.816 300.858.585.816 321.781.585.816 344.337.781.620 368.654.656.310 III.a Belanja Tidak Langsung 573.517.088.175 667.050.898.410 724.593.129.670 787.430.479.859 856.056.624.372 Dikurangi: III.b Belanja tidak langsung yang wajib dan mengikat serta prioritas utama 332.902.102.358 366.192.312.594 402.811.543.853 443.092.698.239 487.401.968.062 Surplus anggaran riil atau Berimbang (I-II-III)* - - - - - Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara (diolah), 2016 III 33

Berdasarkan tabel tersebut, diperoleh proyeksi Kapasitas Riil Kemampuan Keuangan Daerah tahun 2017 hingga 2021 masing-masing sebesar Rp.682.192.719.911; Rp. 807.211.780.721; Rp. 918.550.558.746; Rp. 1.067.878.999.400. Sistem anggaran Kabupaten Morowali Utara menganut sistem anggaran berimbang. Berdasarkan perhitungan di atas, maka dialokasikan belanja daerah berdasarkan prioritas pendanaan. Belanja Prioritas diklasifikasikan dengan mempertimbangkan urgensi menjadi prioritas I, prioritas II dan prioritas III, dimana prioritas I mendapatkan prioritas pertama sebelum prioritas II. Prioritas III mendapatkan alokasi anggaran setelah prioritas I dan II terpenuhi kebutuhan dananya. Program Prioritas I merupakan program pembangunan daerah dengan tema atau program prioritas yang menunjang pencapaian visi dan misi Kepala Daerah. Program Prioritas II merupakan program dalam rangka penyelenggaraan pemerintahan daerah termasuk pemenuhan pelayanan dasar kepada masyarakat sesuai dengan SPM. Program Prioritas III merupakan prioritas yang dimaksudkan untuk alokasi belanja hibah, belanja bantuan sosial, belanja bagi hasil kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintahan Desa, belanja bantuan keuangan kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintahan Desa, serta belanja tidak terduga. Pengalokasian dana pada prioritas III harus memperhatikan pemenuhan dana pada Prioritas I dan II terlebih dahulu untuk menunjukkan urutan prioritas yang benar. Alokasi Belanja terlebih dahulu digunakan untuk memenuhi kebutuhan Belanja Tidak Langsung yang bersifat mengikat dan Belanja Prioritas I, serta untuk memenuhi Pengeluaran Pembiayaan yang bersifat Wajib. Berikut digambarkan Proyeksi Alokasi Belanja Daerah tahun 2017-2021 berdasarkan prioritas I, prioritas II dan prioritas III. Penetapan persentase tiap tahun sesuai urutan prioritas (I, II, dan III) bukan menunjukkan urutan besarnya persentase tetapi lebih untuk keperluan pengurutan pemenuhan kebutuhan pendanaannya. Besar persentase ditentukan sesuai analisis umum tentang kapasitas pendanaan dari program prioritas yang direncanakan akan menunjang prioritas dimaksud. Evaluasi atau analisis dari penyelenggaraan pembangunan daerah dimasa lalu cukup baik untuk mendapatkan gambaran yang diinginkan. Kerangka pendanaan selama 5 (lima) tahun ditampilkan pada tabel berikut. III 34

Tabel 3.20 Proyeksi Alokasi Kapasitas Riil Keuangan Daerah Berdasarkan Prioritas Daerah Kabupaten Morowali Utara Tahun 2017-2021 (Dalam Rupiah) Sumber: Dinas PPKAD Kab. Morowali Utara (diolah), 2016 III 35