BAB III GAMBARAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH DAN KERANGKA PENDANAAN

Transkripsi

1 BAB III GAMBARAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH DAN KERANGKA PENDANAAN Keuangan daerah adalah semua hak dan kewajiban daerah dalam rangka penyelenggaraan Pemerintahan Daerah yang dapat dinilai dengan uang, termasuk segala bentuk kekayaan yang berhubungan dengan hak dan kewajiban daerah. Penyelenggaraan fungsi Pemerintahan Daerah akan terlaksana secara optimal apabila penyelenggaraan urusan pemerintahan diikuti dengan pemberian sumber-sumber penerimaan yang cukup kepada daerah dengan mengacu pada peraturan perundangundangan (money follow function). Sebagaimana amanat Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah, sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 12 Tahun 2008 dan Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Daerah, serta Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah yang antara lain menyebutkan bahwa keuangan daerah harus dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundangan-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan, dan bertanggung jawab dengan memperhatikan keadilan, kepatutan dan manfaat untuk masyarakat, maka semua penerimaan dan pengeluaran daerah dalam tahun anggaran yang bersangkutan harus dimasukkan dalam APBD, dan selanjutnya APBD tersebut akan dipakai sebagai dasar bagi Pemerintah Daerah dalam pengelolaan penerimaan dan pengeluaran daerah yang disusun sesuai dengan kebutuhan penyelenggaraan pemerintahan serta kemampuan keuangan daerah, oleh karena itu prinsip pengelolaan ini akan tercermin pada proses penyusunan anggaran daerah, struktur pendapatan dan struktur belanja daerah. 3.1 KINERJA KEUANGAN MASA LALU Pengelolaan keuangan daerah pada dasarnya dimaksudkan untuk memberikan gambaran tentang kapasitas atau kemampuan keuangan daerah yang digunakan untuk mendanai penyelenggaraan pemerintahan, pembangunan dan pelayanan kepada masyarakat guna mewujudkan visi dan misi. Selama lima tahun terakhir ( ) gambaran realisasi pengelolaan keuangan Kabupaten Flores Timur meliputi penerimaan keuangan daerah, pengeluaran keuangan daerah dan pembiayaan daerah dapat digambarkan pada tabel 3.1. sebagai berikut: Tabel 3.1 Realisasi Pengelolaan Keuangan Kabupaten Flores Timur Tahun No Uraian Pendapatan 309,408,968, ,453,684, ,164,763, ,748,967, ,252,212, Belanja 266,423,657, ,653,402, ,788,945, ,850,585, ,358,661, Halaman III-1

2 Tahun No Uraian Penerimaan Pembiayaan 4 Pengeluaran Pembiayaan Sumber : DPPKAD Kab. Flores Timur. 20,406,683, ,209,798, ,298,399, ,364,217, ,741,410, ,500,000, ,113,000, ,860,000, ,262,600, Kinerja Pelaksanaan APBD Struktur APBD Kabupaten Flores Timur terdiri dari 1. Pendapatan daerah yang dikelompokkan ke dalam Pendapatan Asli Daerah, Dana Perimbangan dan Lain-lain Pendapatan yang Sah. 2. Belanja Daerah yang dikelompokkan ke dalam Belanja Tidak Langsung dan Belanja Langsung 3. Pengeluaran Pembiayaan Daerah meliputi Penerimaan Pembiayaan dan Pengeluaran Pembiayaan. a. Pendapatan Daerah Pendapatan daerah merupakan penerimaan pendapatan untuk memenuhi kebutuhan pembiayaan pembangunan di daerah yang diperoleh dari sumber-sumber penerimaan daerah antara lain Pendapatan Asli Daerah (PAD), Dana Perimbangan dan Lain-Lain Pendapatan Yang Sah. Kapasitas keuangan daerah akan menentukan kemampuan pemerintah daerah dalam menjalankan fungsi pelayanan masyarakat. Analisis kemampuan pemerintah dapat diukur dari penerimaan pendapatan daerah selama lima (5) tahun terakhir ( ), yang terus menunjukan peningkatan dari tahun ketahun dengan rata-rata peningkatan pendapatan daerah pertahun sebesar 6.74 % per tahun, kecuali pada tahun 2010 mengalami penurunan sebagai akibat menurunnya penerimaan dari dana perimbangan khususnya Dana Alokasi Umum (DAU) dan Dana Alokasi Khusus (DAK). Secara garis besar gambaran tentang realisasi pendapatan daerah dan prosentase pertumbuhan pendapatan daerah selama tahun dapat dilihat pada tabel 3.2. dan tabel 3.3 berikut ini: Tabel 3.2 Realisasi Pendapatan Daerah Tahun No Uraian Pendapatan 309,408,968, ,453,684, ,164,763, ,748,967, ,252,212, Sumber : DPPKAD Kabupaten Flores Timur, 2011 Halaman III-2

3 Tabel 3.3. Prosentase Pertumbuhan Realisasi Pen Tahun 2006 s/d 2010 Kab. Flores Timur No Uraian PENDAPATAN 0.00% Pendapatan Asli Daerah 0.00% Pajak Daerah 0.00% Retribusi Daerah 0.00% Hasil Pengelolaan Keuangan Daerah yang dipisahkan 0.00% Lain-lain PAD yang Sah 0.00% Dana Perimbangan 0.00% Dana Bagi Hasil Pajak / Bagi Hasil Bukan Pajak 0.00% Dana Alokasi Umum 0.00% Dana Alokasi Khusus 0.00% 66.1

4 Berdasarkan Tabel 3.3. rata-rata realisasi pertumbuhan dan kontribusi rata-rata selama lima (5) tahun terakhir ( ) sebesar 6,32 %, hal ini menunjukan bahwa kinerja keuangan daerah telah berhasil melampui target yang direncanakan dalam Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah Kabupaten Flores Timur Tahun Pencapaian target tersebut merupakan wujud keseriusan Pemerintah Kabupaten Flores Timur dalam menggali dan mengoptimalkan sumber-sumber pendapatan asli daerah. Kebijakan Pemerintah Kabupaten Flores Timur dalam upaya meningkatkan PAD dilakukan melalui intensifikasi dan ekstenfikasi sumber-sumber PAD yaitu dengan melakukan langkah-langkah identifikasi sumber-sumber pendapatan potensial maupun penyesuaian tarif pajak dan retribusi daerah yang sudah tidak relevan dengan perkembangan zaman dengan tidak membebani masyarakat wajib pajak dan retribusi. Namun demikian jika dilihat dari kontribusi PAD terhadap penerimaan pendapatan daerah masih relatif kecil. Ketergantungan Pemerintah Kabupaten Flores Timur terhadap Pemerintah Pusat dan Provinsi masih cukup tinggi. Kontribusi penerimaan yang berasal dari dana perimbangan pada tahun sebesar 93,22 %, PAD sebesar 3,99 % dan lain-lain penerimaan pendapatan daerah yang sah sebesar 2,90 %. Hal tersebut dapat diartikan bahwa kemandirian keuangan Kabupaten Flores Timur dalam memenuhi kebutuhan pembiayaan penyelenggaraan pemerintahan dan pembangunan masih tergantung pada Pemerintah Pusat dan Pemerintah Provinsi. Perkembangan realisasi penerimaan daerah dari Pendapatan Asli Daerah juga mengalami peningkatan rata-rata sebesar 13,63 % per tahun. Kenaikan penerimaan pendapatan asli daerah tersebut menggambarkan bahwa upaya-upaya yang dilakukan Pemerintah Kabupaten Flores Timur dalam menggali potensi pada pos-pos pendapatan asli daerah menunjukan hasil yang positif. Pos Lain-Lain Pendapatan Daerah Yang Sah juga mengalami peningkatan, namun pada tahun 2009 mengalami penurunan. Penerimaan pada pos ini bersumber dari bantuan keuangan pemerintah provinsi kepada pemerintah kabupaten/kota untuk mendanai program/kegiatan pembantuan yang ada di Kabupaten Flores Timur. Secara rinci gambaran tentang pertumbuhan realisasi pendapatan daerah selama tahun dapat dilihat pada Tabel 3.4. berikut: Halaman III-4

5 Tabel 3.4. Pertumbuhan Realisasi Pendapatan Tahun 2006 s/d 2010 Kab. Flores Timur No Uraian 2006 (Rp) 2007 (Rp) 2008 (Rp) 1 PENDAPATAN 309,408,968, ,453,684, ,164,763, Pendapatan Asli Daerah 9,735,017, ,561,388, ,009,213, Pajak Daerah 954,875, ,244,237, ,152,194, Retribusi Daerah 4,491,637, ,506,580, ,031,327, Hasil Pengelolaan Keuangan Daerah yang dipisahkan 779,595, ,112,632, ,144,189, Lain-lain PAD yang Sah 3,508,909, ,697,937, ,681,500, Dana Perimbangan 294,549,834, ,648,921, ,008,489, Dana Bagi Hasil Pajak / Bagi Hasil Bukan Pajak 20,065,834, ,294,921, ,915,089, Dana Alokasi Umum 246,374,000, ,659,000, ,057,400, Dana Alokasi Khusus 28,110,000, ,695,000, ,036,000, Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah 5,124,115, ,243,373, ,147,060, Hibah ,854, ,900, Dana Darurat

6 b. Belanja Daerah Belanja daerah disusun untuk mendanai pelaksananaan urusan pemerintahan daerah yang menjadi kewenangan pemerintah kabupaten, yang terdiri dari urusan wajib dan urusan pilihan. Penyusunan belanja untuk pelaksanaan urusan wajib dimaksud berdasarkan Standar Pelayanan Minimal (SPM) yang telah ditetapkan. Belanja daerah diprioritaskan untuk melindungi dan meningkatkan kualitas kehidupan masyarakat dalam upaya memenuhi kewajiban daerah. Perlindungan dan peningkatan kualitas kehidupan masyarakat diwujudkan dalam bentuk peningkatan pelayanan dasar pendidikan, penyediaan fasilitas pelayanan kesehatan, fasilitas sosial dan fasilitas umum yang layak, serta mengembangkan sistem jaminan sosial. Pengelolaan belanja daerah dilaksanakan berlandaskan pada anggaran kinerja (Performance budget) yaitu belanja daerah yang berorientasi pada pencapaian hasil atau kinerja. Kineja tersebut mencerminkan efisiensi dan efektivitas pelayanan publik, yang berarti belanja- belanja daerah harus berorientasi pada pelayanan publik. Oleh karena itu arah pengelolaan belanja daerah harus digunakan sebesar-besarnya untuk kepentingan publik terutama masyarakat miskin dan kurang beruntung (pro poor), pertumbuhan ekonomi (pro growth), dan perluasan lapangan kerja (pro job). Gambaran proporsi realisasi belanja terhadap Anggaran Belanja Daerah Kabupaten Flores Timur selama 3 tahun terakhir ( ) diuraikan pada Tabel 3.5 sebagai berikut: Tabel 3.5. Proporsi Realisasi Belanja Terhadap APBD Kabupaten Flores Timur Tahun 2008 s/d 2010 No Uraian Proporsi Proporsi Ratarata A BELANJA TIDAK LANGSUNG Belanja Pegawai Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah Belanja Bantuan Sosial Belanja Bagi Hasil Belanja Bantuan Keuangan Belanja Tidak Terduga B BELANJA LANGSUNG Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Modal KEBIJAKAN PENGELOLAAN KEUANGAN MASA LALU Proporsi Penggunaan Anggaran Proporsi belanja untuk pemenuhan rata-rata penggunaan anggaran belanja tidak langsung terhadap jumlah anggaran belanja sebagian besar digunakan untuk belanja pegawai dengan proporsi rata-rata 52,59 %, sedangkan proporsi rata-rata belanja langsung terbesar digunakan untuk belanja modal sebesar 26,03 % dan belanja barang dan jasa sebesar %, sedangkan belanja pegawai hanya 3,65 Halaman III-6

7 %. Gambaran proporsi anggaran belanja untuk pemenuhan kebutuhan aparatur Kabupaten Flores Timur selama tiga (3) tahun terakhir ( ) sebagaimana Tabel 3.6 dan Tabel 3.7 berikut ini: Tabel Proporsi Belanja Untuk Pemenuhan Kebutuhan Aparatur Kabupaten Flores Timur Tahun NO URAIAN PROPORSI A. Belanja Tidak Langsung 202,526,686, ,848,713, ,259,527,040 1 Belanja Gaji dan Tunjangan 195,424,023, ,953,948, ,371,889,096 2 Belanja Tambahan Penghasilan *) 3,305,655,456 14,182,208,416 35,921,107,540 Belanja Penerimaan Anggota dan Pimpinan DPRD serta 3 Operasional KDH / WKDH 1,048,000,000 1,016,500,000 1,024,050,000 4 Belanja Pemungutan Pajak Daerah *) 2,749,007,499 2,696,056, ,480,404 B. Belanja Langsung 42,660,435,205 47,579,308,107 38,999,263,723 1 Belanja Honorarium PNS 9,959,961,500 6,647,318,500 3,426,804,555 2 Belanja Uang Lembur *) 6,027,135,626 3,311,757,567 2,496,326,900 3 Belanja Beasiswa Pendidikan PNS 1,702,198,700 1,498,695,000 1,614,710,000 4 Belanja Kursus,Pelatihan,Sosialisasi dan Bimtek PNS *) 1,007,888, ,032, ,135,000 5 Belanja Premi Asuransi Kesehatan 452,789, ,000, ,000,000 6 Belanja Makanan dan Minuman Pegawai *) 11,826,658,739 7,230,871,790 5,479,269,829 7 Belanja Pakaian Dinas dan Atributnya *) 252,167, ,215, ,874,500 8 Belanja Pakaian Khusus dan Hari-hari tertentu *) 261,256, ,280,000 66,320,000 9 Belanja Perjalanan Dinas *) 11,146,378,600 27,270,638,250 24,407,822, Belanja Perjalanan Pindah Tugas 24,000,000 24,500, Belanja Pemulangan Pegawai TOTAL 245,187,121, ,428,021, ,258,790,763 Pertumb. Rata-Rata Sumber : DPPKAD Kabupaten Flores Timur. NO Tabel Proporsi Belanja Untuk Pemenuhan Kebutuhan Aparatur Kabupaten Flores Timur Tahun URAIAN PROPORSI Rata- Rata A. Belanja Tidak Langsung 82,60 81,87 86,70 83,72 1 Belanja Gaji dan Tunjangan ,05 73,78 76,18 2 Belanja Tambahan Penghasilan *) 1,35 5,40 12,25 6,33 Belanja Penerimaan Anggota dan Pimpinan DPRD 3 serta Operasional KDH / WKDH 0,43 0,39 0,35 0,39 4 Belanja Pemungutan Pajak Daerah *) 1,12 1,03 0,32 0,82 B. Belanja Langsung 17,40 18,13 13,30 16,28 1 Belanja Honorarium PNS 4,06 2,53 1,17 2,59 2 Belanja Uang Lembur *) 2,46 1,26 0,85 1,52 3 Belanja Beasiswa Pendidikan PNS 0,69 0,57 0,55 0,60 Belanja Kursus,Pelatihan,Sosialisasi dan Bimtek PNS 4 *) 0,41 0,37 0,30 0,36 5 Belanja Premi Asuransi Kesehatan 0,18 0, ,15 6 Belanja Makanan dan Minuman Pegawai *) 4,82 2,76 1,87 3,15 7 Belanja Pakaian Dinas dan Atributnya *) 0,10 0,07 0,06 0,08 8 Belanja Pakaian Khusus dan Hari-hari tertentu *) 0,11 0,05 0,02 0,06 9 Belanja Perjalanan Dinas *) 4,55 10,39 8,32 7,75 10 Belanja Perjalanan Pindah Tugas 0,01 0,01 0 0,01 11 Belanja Pemulangan Pegawai Perbandingan dengan total belanja secara keseluruhan 57,59 56,74 68,47 60,93 Sumber : DPPKAD Kabupaten Flores Timur. Halaman III-7

8 Tabel 3.7 menunjukan bahwa belanja pemenuhan kebutuhan aparatur terbesar dipergunakan untuk Belanja Gaji dan Tunjangan dengan pertumbuhan ratarata selama tiga tahun terakhir adalah 76,18 %, dan belanja pemenuhan kebutuhan aparatur terendah adalah belanja perjalanan pindah tugas. Sedangkan jika dilihat dari total pengeluaran belanja maka pengeluaran belanja untuk pemenuhan kebutuhan aparatur selama tiga tahun terakhir ( ) secara berturut-turut sebesar 57,59 %, 56,74% dan 68,47 %. Belanja tidak langsung yang tidak wajib dan tidak mengikat terdiri dari belanja hibah, bantuan sosial, belanja bunga dan belanja tidak terduga yang direncanakan, dapat diuraikan sebagai berikut: 1. Belanja Hibah. Belanja hibah dipergunakan untuk mendorong lembaga/badan/organisasi untuk berperan aktif dalam pembangunan. Belanja ini direncanakan akan diberikan secara hibah kepada lembaga/badan/organisasi yang ada di Kabupaten Flores Timur antara lain : - Koni Kabupaten Flores Timur. - Organisasi Pramuka. - Organisasi Pemberdayaan Kesehatan Keluarga (PKK). - Organisasi Korps Pegawai Republik Indonesia (KORPRI). - Organisasi Dharma Wanita Kabupaten Flores Timur. - Kegiatan Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD). - GOP TKI. - Organisasi lainnya yang aktif di Kabupaten Flores Timur. 2. Belanja Bantuan Sosial. Belanja bantuan sosial direncanakan untuk mendukung program-program Pemerintah Kabupaten Flores Timur dalam upaya peningkatan kehidupan sosial masyarakat antara lain : - Belanja bantuan sosial kepada LSM dan organisasi masyarakat. - Santunan. - Bantuan pegawai tidak tetap dan guru tidak tetap baik swasta, non dinas pendidikan, maupun negeri. - Bantuan rehab sekolah, tempat ibadah dan sarana prasarana wilayah. - Bantuan Penyandang cacat, pemulangan orang terlantar dan korban bencana. - Bantuan operasional panti asuhan, serta pendidikan non formal. - Bantuan operasional tempat ibadah/kegiatan keagamaan dan penyelenggaraan kegiatan keagamaan. - Bantuan stimulan kepada UKM peserta pameran promosi. - Fasilitasi usaha produktif bagi anak jalanan Analisis Pembiayaan Pembiayaan adalah transaksi keuangan daerah yang dimaksudkan untuk menutup selisih antara pendapatan daerah dan belanja daerah, ketika terjadi defisit anggaran. Sumber pembiayaan dapat berasal dari sisa lebih perhitungan anggaran tahun lalu, penerimaan pinjaman obligasi, transfer dari dana cadangan, maupun hasil penjualan asset daerah yang dipisahkan. Sedangkan pengeluaran dalam pembiayaan Halaman III-8

9 itu sendiri adalah angsuran hutang, bantuan modal dan transfer ke dana cadangan. Gambaran pembiayaan riil daerah selama tiga tahun terakhir ( ) dapat dilihat pada Tabel 3.8 berikut ini : No Tabel 3.8. Penutup Defisit Riil Anggaran Kabupaten Flores Timur Tahun Uraian Periode Tahun Realisasi Pendapatan Daerah 410,164,763, ,220,317, ,252,237, Dikurangi Realisasi : 2 Belanja Daerah 409,788,945, ,557,800, ,358,661, Pengeluaran Pembiayaan Daerah 2,860,000, ,262,600, A Surplus/Defisit Riil 375,817, ,337,482, ,106,423, Ditutup oleh realisasi : penerimaan pembiayaan : Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SiLPA) Tahun Anggaran Sebelumnya 57,897,079, ,814,217, ,873,417, Pencairan Dana Cadangan Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yg dipisahkan Penerimaan Pinjaman Daerah Penerimaan Kembali Pemberiaan Pinjaman Daerah 401,319, ,282, ,993, Penerimaan Piutang Daerah B Total Realisasi Penerimaan Pembiayaan Daerah 58,298,399, ,473,500, ,741,410, Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SiLPA) Tahun Berkenaan ( A-B ) 55,814,217, ,873,417, ,634,986, Sumber : DPPKAD Kabupaten Flores Timur. Tabel 3.8 menunjukan bahwa pada tahun 2008 realisasi belanja daerah masih dibawah (lebih kecil) dari pada realisasi pendapatan, yang berarti tidak terjadi defisit anggaran atau surplus sebesar Rp ,72, sehingga tidak diperlukan anggaran penutup defisit riil pada tahun Oleh karena itu SILPA tahun sebelumnya (tahun 2007) tidak dialokasikan untuk menutup defisit tahun 2008, melainkan dialokasikan sepenuhnya sebagai penerimaan pembiayaan pada tahun berkenan (tahun 2007) dan akan menambah SILPA tahun berkenan (tahun 2007) yang selanjutnya akan menjadi bagian SILPA tahun sebelumnya pada tahun anggaran Untuk tahun 2009, realisasi belanja daerah diatas (lebih besar) dari pada realisasi pendapatan, yang berarti terjadi defisit anggaran sebesar Rp ,00.- sehingga diperlukan anggaran penutup defisit pada tahun Kondisi yang sama terjadi pada tahun 2010, dimana realisasi belanja daerah diatas (lebih besar) dari pada realisasi pendapatan. Untuk itu SILPA tahun sebelumnya (2008) dialokasihkan guna menutup defisit sebesar Rp ,00. Secara rinci gambaran tentang SILPA tahun dapat dilihat pada Tabel 3.9 dan Tabel 3.10 berikut: Halaman III-9

10 Tabel 3.9. Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran Tahun Berkenan Kabupaten Flores Timur Tahun No. Uraian Kas di Kas Daerah 54,544,648, ,436,260, ,615,659,571,44 2 Kas di Bendahara 1,932,918, ,497, ,080,135, Pengeluaran 3 Sisa Utang PFK (663,348,237,00) (60,833,077,00) (60,833,078.00) 55,814,217, ,873,417,420,00 36,634,961, Sumber : DPPKAD Kabupaten Flores Timur. Tabel 3.10 Komposisi Penutup Defisit Anggaran Seluruhnya Berasal Dari Sisa Lebih Perhitungan (Silpa) Kabupaten Flores Timur Tahun NO URAIAN PROPORSI DARI TOTAL DEFISIT RIIL Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SiLPA) 1 Tahun Anggaran Sebelumnya 57,897,079,959 55,814,217,888 43,873,417,420 2 Pencairan Dana Cadangan Hasil Penjualan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan Penerimaan Pinjaman Daerah Penerimaan, Kembali Pemberian Pinjaman Daerah 401,319, ,282, ,993,000 6 Penerimaan Piutang Daerah Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran Tahun berkenaan 55,814,217,889 43,873,417,420 36,634,986, KERANGKA PENDANAAN Untuk pemenuhan pendanaan pembangunan dalam RPJMD Kabupaten Flores Timur Tahun kebijakan pengelolaan keuangan daerah diarahkan pada peningkatan kemandirian keuangan daerah untuk memenuhi kebutuhan penyelenggaraan pemerintahan dan pembangunan melalui upaya intensifikasi dan ekstensifikasi pendapatan daerah, optimalisasi pemanfaatan asset dan kekayaan milik daerah termasuk mengembangkan BUMD baru dengan menganut prinsipprinsip potensial : 1. Lebih menitikberatkan pada potensi daripada jumlah atau jenis pungutan yang banyak. 2. Tidak memberatkan masyarakat. 3. Tidak merusak lingkungan. 4. Mudah diterapkan dan dilaksanakan. 5. Penyesuaian pendapatan baik mengenai tarif maupun materinya. Asumsi target penerimaan pendapatan Kabupaten Flores Timur Tahun adalah sebagai berikut : Halaman III-10

11 1. Pendapatan Asli Daerah. Penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) pada RPJMD Kabupaten Flores Timur tahun diproyeksikan meningkat sebesar 12,62 % per tahun, dengan mempertimbangkan hal-hal sebagai berikut : a. Realisasi penerimaan PAD selama kurun waktu lima tahun terakhir mengalami pertumbuhan rata-rata sebesar 13,63 %. b. Kebijakan Pemerintah Pusat tentang Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) diserahkan pengelolaannya kepada pemerintah daerah pada tahun 2011 dan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) yang akan diserahkan kepada pemerintah daerah pada tahun 2014 serta c. Upaya serius dari Pemerintah Kabupaten Flores Timur dalam menggali sumber pendapatan asli daerah melalui program intensifikasi dan ekstensifikasi potensi PAD. 2. Dana Perimbangan Proyeksi penerimaan dari dana perimbangan pada RPJMD Kabupaten Flores Timur tahun meningkat sebesar 12,62 %, dengan mempertimbangkan hal-hal sebagai berikut : a. Realisasi penerimaan dana perimbangan selama kurun waktu lima (5) tahun terakhir mengalami kenaikan rata-rata 5,28 %. b. Berkurangnya penerimaan dana perimbangan yang berasal dari Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB). c. Dana Alokasi Umum (DAU) merupakan pos penerimaan yang memiliki kontribusi terbesar dalam menyokong penerimaan pendapatan yakni sebesar 93,22 %. 3. Lain-Lain Pendapatan Daerah yang sah. Penerimaan pada pos ini juga diproyeksikan mengalami peningkatan sebesar 6,86 % per tahun. Target realisasi penerimaan pada pos dana bagi hasil pajak dari pemerintah provinsi dan pemerintah daerah lainnya mengalami penurunan sebesar 1,95 % per tahun. Kontribusi terbesar dari dana penguatan desentralisasi fiskal dan percepatan sebesar 14,09 % pertahun..dalam upaya optimalisasi penerimaan pendapatan, maka pemerintah Kabupaten Flores Timur harus secara intensif melakukan koordinasi untuk menggali potensi penerimaan dari pos pendapatan daerah lain-lain yang sah dengan pemerintah pusat, provinsi maupun pemerintah daerah lainnya. Penerimaan pendapatan daerah pada RPJMD Kabupaten Flores Timur tahun yang terdiri dari penerimaan pendapatan asli daerah, dana perimbangan dan lain-lain penerimaan daerah yang sah diproyeksikan mengalami peningkatan rata-rata sebesar 5,22% per tahun. Gambaran tentang prediksi pendapatan Kabupaten Flores Timur Tahun dapat dilihat pada Table 3.11 berikut: Halaman III-11

12 Tabel Proyeksi Pertumbuhan Realisasi Pendapa Tahun 2012 s/d 2016 Kabupaten Flores Timu Kode Uraian PENDAPATAN , Pendapatan Asli Daerah , Pajak Daerah , Retribusi Daerah , Hasil Pengelolaan Keuangan Daerah yang dipisahkan , Lain-lain PAD yang Sah , Dana Perimbangan , Dana Bagi Hasil Pajak / Bagi Hasil Bukan Pajak , Dana Alokasi Umum , Dana Alokasi Khusus , Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah Hibah Dana Darurat Dana Bagi Hasil pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah

13 Arah Kebijakan Pengelolaan Keuangan Daerah Kebijakan anggaran mendasarkan pada pendekatan kinerja dan berkomitmen untuk menerapkan prinsip transparansi dan akuntabilitas. Anggaran kinerja adalah suatu anggaran yang mengutamakan upaya pencapaian hasil kegiatan atau output dari rencana alokasi biaya atau input yang ditetapkan dengan memperhatikan kondisi semua komponen keuangan. Efisiensi, efektifitas, transparansi dan akuntabilitas merupakan prinsip pengelolaan keuangan yang dilakukan diantaranya dengan mengefektifkan fungsi pengawasan serta upaya-upaya penghematan sehingga dana yang terbatas dapat dimanfaatkan secara maksimal untuk kegiatan pembangunan dan pemerintahan serta berdampak pada peningkatan kesejahteraan masyarakat dan keberlanjutan pembangunan. Mengacu kepada proyeksi indikator makro ekonomi dan dampaknya terhadap pertumbuhan ekonomi, maka strategi-strategi kebijakan fiskal dalam tahun akan tetap diarahkan kepada hal-hal berikut: 1. Mengoptimalkan peningkatan penerimaan daerah yang berasal dari sumber sumber PAD dan Dana Perimbangan; 2. Meningkatkan efisiensi pengelolaanapbd dari sisi belanja; 3. Meningkatkan sumber penerimaan daerah melalui intensifikasi dan ekstensifikasi PAD dan Bagi Hasil Pajak yang lebih rasional dan proporsional; 4. Meningkatkan peran serta masyarakat dan sektor swasta, baik dalam pembiayaan maupun pelaksanaan pembangunan. Strategi keempat dilakukan melalui model kerjasama masyarakat, swasta dan pemerintah (public-private patnership). Strategi ini perlu dilakukan mengingat kemampuan pemerintah daerah dalam menggerakkan kegiatan-kegiatan ekonomi dan pembangunan lainnya masih sangat terbatas. Untuk itu, pelibatan masyarakat dan kelompok bisnis menjadi sesuatu yang sangat dibutuhkan. Arah kebijakan pengelolaan keuangan daerah Kabupaten Flores Timur dititik beratkan pada: 1. Pengelolaan Pendapatan Kebijakan pengelolaan pendapatan daerah Kabupaten Flores Timur diarahkan untuk menjamin ketersediaan dana yang berkelanjutan dengan jumlah yang memadai. Semua potensi pendapatan semaksimal mungkin digali agar mampu memenuhi seluruh kebutuhan belanja. Sumber-sumber pendapatan yang mendukung APBD diidentifikasi dengan baik, ditingkatkan penerimaannya (intensifikasi), dan diupayakan sumber-sumber pendapatan baru (ekstensifikasi). Beberapa langkah strategis untuk mendukung pencapaian target ini antara lain dilakukan dengan Intensifikasi dan Ekstensifikasi PendapatanDaerah, Optimalisasi Aset Daerah, dan Peningkatan Dana Perimbangan dan Bagi Hasil Pajak dan Bukan Pajak. Upaya-upaya efektif dalam penggalian sumber-sumber pendapatan daerah harus terus dilakukan tanpa harus menambah beban bagi masyarakat. Upaya ini diperlukan agar pendapatan daerah tidak lagi harus bergantung pada satu atau dua jenis pajak daerah saja. Diversifikasi sumber pendapatan daerah menjadi mutlak dicari agar ketergantungan dan resiko dapat dikurangi, mengingat struktur Halaman III-13

14 ekonomi di Kabupaten Flores Timur lebih banyak didominasi oleh sektor primer. Oleh karena itu sudah saatnya dirancang berbagai tindakan yang dapat menggali sumber-sumber pendapatan daerah yang berbasis pada sektor primer dan mata rantainya. Terkait dengan arah kebijakan pengelolaan pendapatan daerah, maka Pemerintah Kabupaten Flores Timur perlu melakukan langkah-langkah strategis untuk meningkatkan PAD yaitu: a. Perbaikan Manajemen Melalui perbaikan manajemen diharapkan setiap potensi pendapatan daerah dapat direalisasikan. Manajemen yang profesional dapat dicapai dengan peningkatan kualitas sumber daya manusia dan perbaikan serta penyederhaan sistem dan prosedur. Perbaikan manajemen ini baik pada internal Pemerintah Kabupaten Flores Timur maupun pada BUMD. b. Peningkatan Investasi Peningkatan investasi dapat didorong dengan membangun iklim usaha yang kondusif bagi berlangsungnya investasi. 2. Pengelolaan Belanja Kebijakan pengelolaan belanja Kabupaten Fores Timur diarahkan untuk mendukung kebijakan dan prioritas strategis, terutama untuk mendukung kebutuhan dana program strategis yang memiliki nilai tambah (value-added), sesuai capaian target visi dan misi lima tahun ke depan. Dalam menentukan belanja daerah terdapat tiga elemen penting yaitu masyarakat sebagai pemberi amanat, Pemerintah Daerah dan DPRD dengan peran dan fungsinya masing-masing sebagai pelayan masyarakat. Sehingga hakekat anggaran belanja daerah sebagai perwujudan dari amanat rakyat kepada Pemerintah Daerah dan DPRD dalam meningkatkan kesejahteraan dan pelayanan kepada masyarakat. Rencana belanja disusun berdasarkan pendekatan prestasi kerja (berorientasi pada hasil). Hal tersebut bertujuan untuk meningkatkan akuntabilitas perencanaan anggaran serta memperjelas efektifitas dan efisiensi penggunaan alokasi anggaran.orientasi belanja daerah diprioritaskan untuk efektifitas pelaksanaan tugas pokok dan fungsi masing-masing Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD). Peningkatan alokasi belanja yang direncanakan oleh setiap pengguna anggaran harus diikuti dengan peningkatan prestasi kerja pelayanan dan peningkatan kesejahteraan masyarakat. Belanja Daerah diarahkan untuk peningkatan proporsi belanja yang memihak kepentingan publik, disamping tetap menjaga eksistensi penyelenggaraan pemerintahan. Dalam penggunaannya, belanja daerah harus tetap mengedepankan efisiensi dan efektivitas sesuai dengan prioritas, yang diharapkan dapat memberikan dukungan bagi program-program strategis daerah. 3. Pengelolaan Pembiayaan Arah pembiayaan Kabupaten Flores Timur diarahkan untuk menutup defisit dan mengalokasikan pada pos-pos pembiayaan. Dalam hal APBD mengalami defisit maka kebijakan pembiayaan mengupayakan sumber pemasukan untuk menutup defisit tersebut diatas (penerimaan pembiayaan). Sebaliknya apabila Halaman III-14

15 APBD mengalami selisih lebih, maka surplus tersebut akan dialokasikan dalam pembiayaan pengeluaran pada pos-pos pembiayaan yang diperkenankan oleh peraturan. Kebijakan Umum Pembiayaan Daerah pada dasarnya merupakan bagian dari Kebijakan Umum APBD. Karena itu, kebijakan yang disepakati dalam pos pembiayaan berfungsi sebagai penunjang terhadap pencapaian sasaran dan tujuan yang diinginkan serta disepakati dalam Kebijakan Umum Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. Kebijakan Umum pembiayaan Pemerintah Kabupaten Flores Timur adalah sebagai berikut : 1. Peningkatan Manajemen Pembiayaan Daerah dalam rangka akurasi, efisiensi, efektifitas dan profitabilitas; 2. Apabila APBD dalam keadaan surplus, kebijakan yang diambil adalah melakukan transfer ke persediaan Kas Daerah dalam bentuk Giro/Deposito, Penyertaan Modal, atau sisa lebih perhitungan anggaran tahun berjalan; 3. Apabila APBD dalam keadaan defisit, kebijakan yang diambil adalah memanfaatkan anggaran yang berasal dari sisa lebih perhitungan anggaran tahun lalu, rasionalisasi belanja Kebijakan Umum Anggaran Berdasarkan arah pengelolaan pendapatan dan belanja daerah maka kebijakan umum anggaran yang akan ditempuh pemerintah Kabupaten Flores Timur adalah sebagai berikut : 1. Pengelolaan anggaran pendapatan daerah akan lebih difokuskan pada upaya memobilisasi sumber-sumber pendapatan daerah yang muncul sebagai akibat peningkatan aktifitas ekonomi serta berbagai program investasi yang telah dijalankan pada periode-periode sebelumnya. Dalam periode ini diupayakan adanya pertumbuhan ekonomi dengan tetap menjaga penciptaan iklim yang kondusif bagi pengembangan dunia usaha. Dengan demikian dapat diwujudkan stabilitas fiskal daerah khususnya dalam memberikan ketersediaan sumber pembiayaan dalam menjaga kelancaran penyelenggaraan pemerintahan daerah dan peningkatan kualitas pelayanan publik. 2. Kebijakan belanja daerah pada tahun 2012 hingga tahun 2016 adalah diupayakan adanya perimbangan komposisi dari belanja langsung setiap tahunnya, serta peningkatan alokasi anggaran yang lebih diarahkan untuk pembiayaan program-progran pembangunan yang mengarah pada upaya meningkatkan pelayanan publik dan kesejahteraan masyarakat. Dalam mengalokasikan anggaran agar tetap mengacu pada norma dan prinsip anggaran yaitu Transparansi dan Akuntabilitas, Disiplin Anggaran, Keadilan Anggaran serta Efisiensi dan efektifitas anggara, yang dapat digambarkan sebagai berikut: a. Transparansi dan akuntabilitas anggaran: menyajikan informasi secara terbuka dan mudah diakses oleh masyarakat meliputi tujuan, sasaran, kebijakan, program, fungsi dan sumber pendanaan serta korelasi antara besaran anggaran dengan hasil dan manfaat yang ingin dicapai dari suatu kegiatan. Sehingga penyusunan, pelaksanaan dan pertanggungjawaban anggaran dilakukan secara transparan dan akuntabel; b. Disiplin Anggaran Halaman III-15

16 Pendapatan yang direncanakan merupakan perkiraan yang terukur secara rasional yang dapat dicapai untuk setiap sumber pendapatan, sedangkan belanja yang dianggarkan merupakan batas tertinggi pengeluaran belanja; Penganggaran pengeluaran harus didukung dengan adanya kepastian penerimaan; Semua penerimaan dan pengeluaran daerah harus dianggarkan dalam APBD melalui rekening Kas Umum Daerah. c. Keadilan anggaran: tidak adanya diskriminasi penetapan tarif dalam pungutan yang diberlakukan pada masyarakat, sedangkan dalam konteks belanja harus mengalokasikan belanja daerah secara adil dan merata tanpa diskriminasi. d. Efisiensi dan efektifitas anggaran: untuk dapat mengendalikan tingkat efisiensi dan efektifitas anggaran harus ditetapkan secara jelas tujuan, sasaran, hasil dan manfaat, serta indikator prestasi kerja. Selain itu penetapan harga satuan yang rasional. Sesuai dengan pendekatan prestasi kerja yang digunakan dalampenyusunan APBD, setiap alokasi biaya yang direncanakan harus dikaitkan dengan tingkat pelayanan atau hasil yang diharapkan dapat dicapai. 3. Usulan program, kegiatan dan anggaran dinilai tingkat kewajarannya melalui akselerasi dan sinkronisasi program bersama stakeholders. Penilaian kewajaran meliputi: a. Kesesuaian tugas pokok dan fungsi Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) dengan program dan kegiatan yang diusulkan dalam mendukung terwujudnya visi dan misi daerah; b. Kaitan logis antara permasalahan yang akan diselesaikan Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) dengan prioritas program dan kegiatan yang diusulkan; c. Kapasitas Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) untuk melaksanakan kegiatan dalam pencapaian kinerja yang diinginkan; d. Keselarasan dan keterpaduan kegiatan dari masing-masing Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) sehingga memberikan manfaat dampak positif bagi masyarakat. Usulan program dan kegiatan tersebut di atas disesuaikan dengan kemampuan keuangan daerah. 4. Kebijakan umum anggaran RPJMD Kabupaten Flores Timur Tahun diarahkan untuk tiga fungsi utama yaitu fungsi alokasi, fungsi distribusi, dan fungsi stabilisasi. a. Fungsi alokasi yaitu penganggaran untuk kegiatan pembangunan yang tidak mungkin dilaksanakan oleh masyarakat/swasta karena bersifat public services seperti penanganan prasarana dasar, penyediaan infrastruktur; b. Fungsi distribusi yaitu penganggaran diarahkan untuk pemerataan, keadilan sosial dan mengurangi kesenjangan, yang antara lain meliputi penanganan masalah kemiskinan,pengembangan wilayah tertinggal dan lainnya; c. Fungsi stabilisasi yaitu penganggaran diarahkan untuk mendorong pertumbuhan ekonomi, perluasan lapangan kerja dan peningkatan pendapatan masyarakat serta stabilitas keamanan dan ketertiban. 5. Secara umum proyeksi Pendapatan dan Belanja Daerah dalam RPJMD Kabupaten Flores Timur Tahun , sebagaimana disajikan dalam Tabel 3.12 sebagai berikut: Halaman III-16

17 Tabel 3.12 ESTIMASI APBD KABUPATEN FLORES TIMUR TAHUN ANGGARAN No Uraian Tahun 2012 Tahun 2013 Tahun 2014 Tahun 2015 Tahun PENDAPATAN 546,305,127, ,007,149, ,420,339, ,070,480, ,113,390, PENDAPATAN 25,298,901,867 28,491,623,281 32,087,266,138 36,136,679,123 40,697,128,027 ASLI DAERAH 1.2 DANA 496,776,447, ,932,725, ,362,176, ,475,140, ,363,330,603 PERIMBANGAN 1.3 LAIN-LAIN 24,229,777,820 24,582,800,623 25,970,896,162 27,458,660,899 29,052,932,139 PENDAPATAN DAERAH YANG SAH 2 BELANJA 547,115,095, ,507,149, ,920,339, ,570,480, ,613,390, BELANJA TIDAK 360,450,448, ,832,915, ,670,265, ,355,331, ,288,403,306 LANGSUNG 2.2 BELANJA LANGSUNG 186,664,646, ,674,234, ,250,073, ,215,148, ,324,987,463 SURPLUS/DEFISIT (809,967,935) 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 3 PEMBIAYAAN 3.1 PENERIMAAN PEMBIAYAAN DAERAH 3,659,967,935 2,500,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000 2,500,000, Sisa Lebih Perhitungan 1,659,967, Anggaran Tahun Anggaran sebelumnya Penerimaan Kembali 2,000,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000 Pemberian Pinjaman 3.2 PENGELUARAN PEMBIAYAAN 2,850,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000, Penyertaan Modal (Investasi) 2,550,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 Pemerintah Daerah Pemberian Pinjaman 300,000, ,000, ,000, ,000, ,000,000 Daerah PEMBIAYAAN 809,967,935 (1,500,000,000) (1,500,000,000) (1,500,000,000) (1,500,000,000) NETTO SISA LEBIH PEMBIAYAAN ANGGARAN TAHUN BERKENAN Sumber : DPPKAD Kab. Flores Timur Halaman III-17