ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK BERDASARKAN PENILAIAN FAKTOR RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, DAN CAPITAL (RGEC) PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK NAMA : Alien Aprilian NPM : 20213685 JURUSAN : Akuntansi
PENDAHULUAN Bank dalam kegiatannya merupakan suatu badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan / atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (UU No. 10 Tahun 1998). Penilaian kesehatan dalam suatu bank mempunyai arti penting bagi pembentukan kepercayaan bank tersebut dalam dunia perbankan serta untuk melaksanakan prinsip kehati-hatian dalam dunia perbankan. Penilaian tingkat kesehatan bank yang terbaru ada pada Peraturan Bank Indonesia yakni Nomor 13/1/PBI/2011 yang berisikan tentang penilaian kesehatan bank dengan penilaian faktor Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital (RGEC). Pedoman perhitungan selengkapnya diatur dalam Surat Edaran (SE) Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, yang mewajibkan Bank Umum untuk melakukan penilaian sendiri (self assessment). Tingkat Kesehatan Bank dengan menggunakan pendekatan Risiko (Risk-based Bank Rating/RBBR) baik secara individual maupun secara konsolidasi. Berdasarkan uraian di atas, maka penulis memiliki ketertarikan untuk meneliti tentang Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Penilaian Faktor Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital (RGEC) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.
RUMUSAN DAN BATASAN MASALAH RUMUSAN Bagaimanakah tingkat kesehatan bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. dengan menggunakan penilaian pada faktor Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital (RGEC)? Apakah tingkat kesehatan pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk sudah sesuai dengan peraturan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia? BATASAN Berdasarkan rumusan masalah di atas, penulis membatasi penelitian analisis tingkat kesehatan bank berdasarkan penilaian faktor Risk Profile (risiko kredit dan risiko likuiditas), Good Corporate Governance (GCG), Earnings (Return On Assets, Net Interest Margin, dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional), dan Capital (Capital Adequacy Ratio) pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. untuk periode tahun 2011 2015.
TUJUAN DAN MANFAAT PENELITIAN TUJUAN Mengetahui tingkat kesehatan bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. dengan menggunakan penilaian pada faktor Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital (RGEC). Mengetahui tingkat kesehatan pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. apakah sudah sesuai dengan peraturan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. MANFAAT Akademis Dalam penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan pembaca dan penulis tentang penilaian tingkat kesehatan bank yang menggunakan penilaian faktor Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital.
Pengelola Bank Pengelola bank disini yakni Pemilik, Dewan Komisaris dan Dewan Direksi yang sangat berkepentingan terhadap penilaian tingkat kesehatan bank yang dikelolanya, maka dalam penelitian ini akan dapat memberitahu kepada pengelola bank letak kekurangan atau kelemahan yang dihadapi oleh bank, sehingga dapat diambil kebijakan yang dapat mempertahankan tingkat kesehatan bank yang telah dicapainya atau meningkatkan tingkat kesehatannya. Masyarakat Pengguna Jasa Bank Hasil dari penelitian penilaian tingkat kesehatan bank ini dapat bermanfaat bagi masyarakat pengguna jasa bank untuk dijadikan acuan atau gambaran dalam mengetahui kondisi bank yang di pilihnya. Pihak Lain Dalam penelitian ini diharapkan menjadi tambahan pustaka bagi Universitas Gunadarma dan menjadi referensi bagi mahasiswa yang nantinya berminat mengambil pembahasan yang sama.
METODOLOGI PENELITIAN Obyek Penelitian Obyek penelitian yang digunakan oleh penulis adalah data laporan keuangan periode 2011 2015. Unit penelitiannya adalah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Jenis dan Sumber Data Sumber data dalam penelitian ini adalah data sekunder. Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan yang dilakukan penulis adalah penelitian kepustakaan (library research). Alat Analisis Yang Digunakan Pada penelitian ini, penulis menggunakan alat analisis non-statistik, yaitu berupa perhitungan penilaian kesehatan bank yang telah di tetapkan oleh Bank Indonesia dalam PBI Nomor 13/1/PBI/2011 berupa penilaian faktor Risk Profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital (RGEC), dan juga menggunakan indikator/ parameter yang sudah di tentukan oleh Bank Indonesia.
PEMBAHASAN Tahun Kredit Bermasalah Total Kredit Hasil NPL % 2011 Rp 7.218.181 Rp 283.586.497 0.254 2.54% 2012 Rp 6.727.081 Rp 348.231.964 0.193 1.93% 2013 Rp 7.182.152 Rp 430.621.874 0.166 1.66% 2014 Rp 10.120.905 Rp 490.410.064 0.206 2.06% 2015 Rp 14.431.262 Rp 558.446.721 0.258 2.58%
Tahun Jumlah Kredit Yang Diberikan Total Dana Pihak Ketiga Hasil LDR % 2011 Rp 283.586.497 Rp 372.148.122 0.7620 76.20% 2012 Rp 348.231.964 Rp 436.098.085 0.7985 79.85% 2013 Rp 430.621.874 Rp 486.366.371 0.8854 88.54% 2014 Rp 490.410.064 Rp 600.404.370 0.8168 81.68% 2015 Rp 558.446.721 Rp 642.774.004 0.8688 86.88%
2. Good Corporate Governance (Tata Kelola Perusahaan Yang Baik) GCG menciptakan struktur yang membantu Bank dalam : Menetapkan tujuan; Menjalankan operasi harian; Mempertimbangkan kepentingan pemangku kepentingan (stakeholder) Bank dengan beroperasi secara sehat dan baik; Menyesuaikan dengan hukum dan aturan yang berlaku; dan Memproteksi kepentingan nasabah kreditur.
Tahun Nilai Komposit GCG 2011 1.3 2012 1.3 2013 1.2 2014 1.1 2015 1.1
Tahun Laba Sebelum Pajak (EBT) Rata-rata Total Aktiva Hasil ROA % 2011 Rp 18.731.302 Rp 456.531.093 0.0410 4.10% 2012 Rp 23.638.833 Rp 535.209.156 0.0441 4.41% 2013 Rp 27.647.876 Rp 606.370.242 0.0455 4.55% 2014 Rp 30.723.712 Rp 778.046.085 0.0394 3.94% 2015 Rp 32.211.438 Rp 845.998.379 0.0380 3.80%
Tahun Pendapatan Bunga Bersih Rata-rata Total Aktiva Produktif Hasil NIM % 2011 Rp 33.869.117 Rp 435.232.133 0.0778 7.78% 2012 Rp 35.460.502 Rp 535.515.288 0.0662 6.62% 2013 Rp 42.905.193 Rp 643.286.920 0.0667 6.67% 2014 Rp 50.119.284 Rp 797.489.541 0.0628 6.28% 2015 Rp 56.509.887 Rp 890.559.015 0.0634 6.34%
Tahun Beban Operasional Pendapatan Operasional Hasil BOPO % 2011 Rp 35.255.171 Rp 52.866.070 0.6669 66.69% 2012 Rp 33.614.352 Rp 56.090.675 0.5993 59.93% 2013 Rp 39.750.066 Rp 65.614.918 0.6058 60.58% 2014 Rp 53.414.548 Rp 81.643.689 0.6542 65.42% 2015 Rp 64.180.933 Rp 94.444.790 0.6796 67.96%
Tahun Modal (Inti + Pelengkap) ATMR Hasil CAR % 2011 Rp 41.815.988 Rp 279.602.642 0.1496 14.96% 2012 Rp 55.133.677 Rp 325.352.028 0.1695 16.95% 2013 Rp 69.472.036 Rp 408.858.393 0.1699 16.99% 2014 Rp 85.706.557 Rp 468.182.076 0.1831 18.31% 2015 Rp 110.580.617 Rp 537.074.938 0.2059 20.59%
RANGKUMAN HASIL PENELITIAN Rasio 2011 2012 2013 2014 2015 Non Performing Loan (NPL) 2.54% 1.93% 1.66% 2.06% 2.58% Sangat Sehat/Sehat 76.20% 79.85% 88.54% 81.68% 86.88% Loan to Deposit Ratio (LDR) Sehat Sehat Cukup Sehat Sehat Cukup Sehat Good Corporate Governance (GCG) Return On Assets (ROA) Net Interest Margin (NIM) 1.3 1.3 1.2 1.1 1.1 Sangat Sehat 4.10% 4.41% 4.55% 3.94% 3.80% Sangat Sehat 7.78% 6.62% 6.67% 6.28% 6.34% Sangat Sehat
Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) 66.69% 59.93% 60.58% 65.42% 67.96% Sangat Sehat Capital Adequacy Ratio (CAR) 14.96% 16.95% 16.99% 18.31% 20.59% Sangat Sehat
KESIMPULAN Hasil tingkat kesehatan Bank Rakyat Indonesia pada setiap penilaian faktor untuk periode 2011-2015 adalah : (1) Risk Profile (Profil Risiko) dibagi menjadi dua indikator yaitu risiko kredit dan risiko likuiditas dengan alat ukur masing-masing yaitu non performing loan dan loan to deposit ratio. Hasil penilaian menunjukkan Bank Rakyat Indonesia mendapat nilai komposit untuk risk profile pada peringkat 1, yaitu sangat sehat. (2) Good Corporate Governance (Tata Kelola Perusahaan Yang Baik) pada Bank Rakyat Indonesia menunjukkan nilai komposit pada peringkat 1, yaitu sangat sehat. (3) Earnings (Rentabilitas) dibagi menjadi tiga indikator yaitu return on asset, net interest margin, dan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Bank Rakyat Indonesia menunjukkan nilai komposit untuk earnings pada peringkat 1, yaitu sangat sehat. (4) Capital (Permodalan) dengan menggunakan alat ukur capital adequacy ratio. Bank Rakyat Indonesia menunjukkan nilai komposit untuk CAR pada peringkat 1, yaitu sangat sehat. Penilaian faktor risk profile, good corporate governance, earnings, dan capital pada Bank Rakyat Indonesia tahun 2011 2015 secara keseluruhan yang dilihat pada peringkat komposit tingkat kesehatan bank yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia mendapat Peringkat 1 yaitu : sangat sehat.