ANALISA PERBANDINGAN PERHITUNGAN PEMBIAYAAN KREDIT PADA KOPERASI SMKN 1 KEDUNG DENGAN AKAD MUDHARABAH PADA BMT UMMAT SEJAHTERA ABADI BAPANGAN SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana SI pada Program Sarjana Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara Disusun oleh: MASRUF NIM. 0920000665 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NAHDLATUL ULAMA JEPARA 2013 i
HALAMAN PERSETUJUAN ANALISA PERBANDINGAN PERHITUNGAN PEMBIAYAAN KREDIT PADA KOPERASI SMKN 1 KEDUNG DENGAN AKAD MUDHARABAH PADA BMT UMMAT SEJAHTERA ABADI BAPANGAN Skripsi ini telah disetujui untuk dipertahankan dihadapan tim penguji skripsi program SI Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara Nama : Masruf NIM : 0920000665 Program Studi : Akuntansi Disetujui Oleh pembimbing: Pembimbing I Pembimbing II Drs. Didik Ardianto, M.Si, Akt Tgl M. Ridho, SE., M.Si Tgl ii
HALAMAN PENGESAHAN ANALISA PERBANDINGAN PERHITUNGAN PEMBIAYAAN KREDIT PADA KOPERASI SMKN 1 KEDUNG DENGAN AKAD MUDHARABAH PADA BMT UMMAT SEJAHTERA ABADI BAPANGAN Nama : Masruf NIM : 0920000665 Program Studi : Akuntansi Skripsi ini telah dipertahankan dihadapan penguji Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara Pada hari Sabtu, tanggal 2 Maret 2013 Penguji I Penguji II Dul Mu id, M.Si, Akt Aida Nahar, SE, M.Si NIY. 200 30 NIY. 002 099 010 Mengesahkan Ketua Program Studi Akuntansi Ali Sofwan, SE, M.Si NIY. 002 007 022 iii
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Saya menyatakan dengan sesunguhnya bahwa skripsi yang saya susun sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana dari Program S-1 jurusan Akuntansi seluruhnya merupakan hasil karya saya sendiri dan belum pernah diajukan sebagai pemenuhan persyaratan untuk memperoleh gelar S-1 dari Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara maupun dari perguruan tinggi lain. Adapun bagian-bagian tertentu dalam penulisan yang saya kutip dari karya orang lain telah dituliskan sumbernya secara jelas dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Dengan ini menyatakan sebagai berikut: 1. Skripsi berjudul: ANALISA PERBANDINGAN PERHITUNGAN PEMBIAYAAN KREDIT PADA KOPERASI SMKN 1 KEDUNG DENGAN AKAD MUDHARABAH PADA BMT UMMAT SEJAHTERA ABADI BAPANGAN 2. Saya juga mengakui bahwa hasil karya akhir ini, dapat diselesaikan berkat bimbingan dan dukungan penuh dari pembimbing saya yaitu: a. Drs. Didik Ardianto, M.Si, Akt b. M. Ridho, SE., M.Si Apabila dikemudian hari ditemukan seluruh atau bagian skripsi ini bukan hasil karya sendiri atau adanya plagiat dalam bagian-bagian tertentu, saya bersedia menerima PENCABUTAN GELAR AKADEMIK yang saya sandang dan sanksi-sanksi lainnya sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku. Jepara, 2 Maret 2013 MASRUF NIM. 0920000665 iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN PEKERJAAN SEBERAT APAPUN APABILA KITA TEKUNI AKAN TERASA RINGAN DIKEMUDIAN HARI SISIHKANLAH GELOMBANG-GELOMBANG KERISAUAN DENGAN KEKUATAN KESABARAN DAN KEYAKINAN PERSEMBAHAN Skripsi ini kupersembahkan untuk: 1. Istriku ( Eni Ernawati) 2. Anakku ( Muhammad Affan Alfiansyah) 3. Keluarga besarku 4. Almamaterku STIENU Jepara v
ABSTRAKSI Pembiayaan merupakan salah satu upaya dalam rangka pemberdayaan ekonomi masyarakat yang dilakukan oleh lembaga keuangan yang berfungsi untuk membantu permodalan para pelaku usaha. Pembiayaan di Koperasi yang berprinsip konvensional sedangkan di BMT yang berprinsip syariah tentu berbeda, Koperasi dengan pembiayaan kredit menetapkan bunga sebagai imbalan atas dana yang disalurkan sedangkan BMT dengan pembiayaan akad mudharabah tidak menetapkan bunga tetapi diganti dengan sistem bagi hasil. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perhitungan pembiayaan serta metode yang digunakan di kedua lembaga keuangan tersebut. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif adalah penelitian yang dilakukan menggunakan angka sebagai alat untuk mengukur suatu objek penelitian tertentu, metode yang digunakan oleh Koperasi SMK N Kedung dalam menghitung bunga pembiayaan kredit adalah bunga flat, adapun bunga yang diterapkan dikoperasi SMK Negeri 1 Kedung adalah sebesar 1,5%, sedangkan metode yang digunakan oleh BMT USA dalam akad mudharabah adalah mengunakan metode profit sharing dalam hal pembayarannya. Sedangkan nisbah bagi hasilnya adalah 30%:70% dengan perincian 30% untuk BMT dan 70% untuk nasabah. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa bunga merupakan pendapatan pasti yang diterima koperasi tanpa tergantung dari usaha nasabah, sedangakan bagi hasil sangat tergantung dari usaha nasabah, apabila laba tinggi maka laba yang dibagi hasilkan tinggi, namun apabila laba yang dihasilkan nasabah rendah maka laba yang dibagihasilkan juga rendah. Kata Kunci: Pembiayan, Kredit, Bunga, Akad Mudharabah, Nisbah Bagi Hasil vi
KATA PENGANTAR Puji syukur kehadirat Allah SWT Yang Maha Mendengar lagi Maha Melihat dan atas segala limpahan rahmat, taufik, serta hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan Skripsi ini sesuai dengan waktu yang telah direncanakan. Shalawat serta salam semoga senantiasa tercurahkan kepada baginda Nabi Besar Muhammad SAW beserta seluruh keluarga dan sahabatnya yang selalu eksis membantu perjuangan beliau dalam menegakkan agama allah di muka bumi ini. Penyusunan Skripsi ini adalah merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana SI pada Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara Dalam penulisan Skripsi ini, tentunya banyak pihak yang telah memberikan bantuan baik moril maupun materil. Oleh karena itu penulis ingin menyampaikan ucapan terimakasih yang tiada hingganya kepada : 1. Drs. Didik Ardianto, M.Si, Akt selaku pembimbing I dan Bapak M. Ridho, SE. M.Si, selaku pembimbing II yang telah banyak mamberikan bimbingan, nasehat dan arahan kepada Penulis. 2. Bapak H. Setiyono, SE, MM selaku Ketua STIENU Jepara 3. Bapak dan Ibu dosen yang selama ini memberikan banyak ilmu selama proses belajar saya di STIENU Jepara dan seluruh karyawan/ staf pegawai STIENU atas bantuan yang diberikan selama penulis mengikuti studi. 4. Bapak/Ibu Pengurus Koperasi SMK N 1 Kedung, yang telah banyak membantu memberikan informasi maupun data-data yang diperlukan Penulis dalam penyusunan Skripsi ini. 5. Bapak/Ibu Pengurus, Pengelola BMT Ummat Sejahtera Abadi (USA) Bapangan, khususnya Mbak Maria Ulfa, SE yang telah banyak membantu memberikan informasi maupun data-data yang diperlukan Penulis dalam penyusunan Skripsi ini. 6. Terima kasih kepada Ayahanda dan Ibundaku yang penulis banggakan, Istriku tercinta yang telah banyak memberikan dukungan dan pengorbanan baik secara moril maupun materil sehingga Penulis dapat menyelesaikan studi dengan baik. vii
7. Secara khusus penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada Anak kami tersayang yang telah menjadi penyemangat dalam penulisan Skripsi ini. 8. Kepada semua teman-teman Mahasiswa STIENU Jepara angkatan 2009 yang telah banyak memberikan bantuan, dorongan serta motivasi sehingga skripsi ini dapat terselesasikan. Penulis menyadari bahwa Skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, maka saran dan kritik dari semua pihak sangat diharapkan demi penyempurnaan selanjutnya. Akhirnya hanya kepada Allah SWT kita kembalikan semua urusan dan semoga Skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak, khususnya bagi penulis dan para pembaca pada umumnya, semoga Allah SWT meridhoi dan dicatat sebagai ibadah disisi-nya, amin. Jepara, 2 Maret 2013 Penulis, viii
DAFTAR ISI Halaman Halaman Judul... i Lembar Persetujuan... ii Lembar Pengesahan... iii Motto Dan Persembahan... iv Halaman Pernyataan Keaslian Skripsi... v Abstraksi... vi Kata Pengantar... vii Daftar Isi... ix Daftar Tabel... xii Daftar Gambar... xiii Daftar Lampiran... xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Ruang Lingkup Masalah... 5 1.3 Rumusan Masalah... 6 1.4 Tujuan Penelitian... 6 1.5 Manfaat Penelitian... 6 1.6 Sistematika Penulisan... 7 BAB II Tinjauan Pustaka... 9 2.1 Landasan Teori... 9 2.1.1 Pengertian Lembaga Keuangan... 9 2.1. 2 Pengertian Pembiayaan Kredit dan Akad Mudharabah... 11 ix
2.1.2.1 Pengertian Pembiayaan Kredit... 11 2.1.2.2 Pengertian Akad Mudharabah... 12 2.1.3 Prosedur Pembiayaan Kredit pada Koperasi dan Pembiayaan Akad Mudharabah... 14 2.1.3.1 Prosedur Pembiayaan Kredit pada Koperasi... 14 2.1.3.2 Prosedur Pembiayaan Pembiayaan Akad Mudharabah... 14 2.1.4 Jenis-jenis Kredit Pada Koperasi dan Pembiayaan Mudharabah Pada BMT... 16 2.1.4.1 Jenis-jenis Kredit pada Koperasi... 16 2.1.4.2 Jenis-jenis Pembiayaan Mudharabah Pada BMT... 19 2.1.5 Metode Perhitungan Pembiayaan Kredit dan Margin Pembiayaan Mudharabah... 21 2.1.5.1 Metode Perhitungan Pembiayaan Kredit... 21 2.1.5.2 Margin Pembiayaan Mudharabah... 25 2.1.5.3 Metode Penerimaan Pendapatan Bagi Hasil... 30 2.1.5.4 Ketentuan Pembiayaan Mudharabah... 33 2.2 Hasil Penelitian Terdahulu... 34 2.3 Kerangka Pemikiran... 36 BAB III Metode Penelitian... 37 3.1 Batasan Operasional... 37 3.2 Jenis Dan Sumber Data... 37 3.3 Sampel... 38 3.4 Metode Pengumpulan Data... 38 3.5 Metode Pengolahan Data... 39 x
3.6 Metode Analisis Data... 39 BAB IV Hasil dan Pembahasan... 41 4.1 Gambaran Umum Koperasi SMK Negeri 1 Kedung... 41 4.1.1 Sejarah Koperasi SMK Negeri 1 Kedung... 41 4.1.2 Struktur Organisasi.... 41 4.1.3 Bidang Usaha... 44 4.1.3.1 Simpanan... 44 4.1.3.2 Pembiayaan Kredit... 45 4.1.4 Prosedur Pembiayaan Kredit di Koperasi... 45 4.2 Metode Perhitungan Bunga... 46 4.3 Gambaran Umum BMT Ummat Sejahtera Abadi (USA)... 46 4.3.1 Sejarah Berdirinya... 46 4.3.2 Struktur Organisasi... 47 4.3.3 Bidang Usaha... 51 4.3.3.1 Simpanan... 51 4.3.3.2 Pembiayaan... 52 4.3.4 Prosedur Pembiayaan Akad Mudharabah... 53 4.4 Metode Perhitungan Pembiayaan Akad Mudharabah... 54 4.5 Pembahasan... 56 BAB V Kesimpulan dan Saran... 61 4.1 Kesimpulan... 61 4.2 Saran... 61 Daftar pustaka... 63 xi
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Metode Efektif... 22 Tabel 2.2 Metode Flat... 23 Tabel 2.3 Metode Anuitas... 24 Tabel 2.4 Hasil Peneitian Terdahulu... 35 Tabel 4.1 Tabel Angsuran Sistem Bunga... 57 Tabel 4.2 Perhitungan Nisbah Bagi Hasil... 58 Tabel 4.3 Titipan Pokok Nasabah Plus Bagi Hailnya... 58 Table 4.4 Perbandingan Perhitungan Bunga Dengan Bagi Hasil... 59 xii
DAFTAR GAMBAR Halaman Gamabar 2.2 Skema Prosentase Nisbah... 25 Gamabar 2.2 Skema Prosentase Nisbah Untung... 27 Gamabar 2.3 Skema Prosentase Nisbah Rugi... 28 xiii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Materi Wawancara Di Koperasi SMK N 1 Kedung Lampiran 2. Materi Wawancara Di BMT Bapangan Tahunan Jepara Lampiran 3. Buku Angsuran Nasabah Koperasi SMK N 1 Kedung Lampiran 4. Buku Angsuran Nasabah BMT Bapangan Tahunan Jepara xiv