BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. LANDASAN TEORI 1. Pengertian bank Bank adalah anggota lembaga keuangan yang paling dominan, mampu memobilisasi dana, mengumpulkan dan mengalokasikan dana dalam jumlah besar dibandingkan anggota lembaga keuangan lainnya (Mangani, K.S:2009). Menurut UU Perbankan No.10 Tahun 1998, bank adalah suatu badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak ( Hendro, Tri :2014). Adapun definisi bank menurut Dendawijaya (2001): bank merupakan suatu badan usaha yang tugas utamanya sebagai perantara keuangan dengan menyalurkan dana yang berasal dari pihak yang berlebihan dana (surplus) kepada pihak lain yang membutuhkan atau kekurangan dana (defisit) pada waktu yang telah ditentukan. 2. Klarifikasi Bank Berdasarkan fungsinya, bank dapat diklasifikasikan menjadi : a. Bank umum : bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan/atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. b. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) : bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa lalu lintas pembayaran. BPR dapat berbentuk konvensional atau syariah.
Berdasarkan kepemilikannya, bank dapat diklasifikasikan menjadi : a. Bank Pemerintah Bank yang sebagian besar modalnya dimiliki oleh pemerintah pusat, baik sebagai Bank Umum Milik Negara (BUMN), maupun Bank Pemerintah Daerah (BPD). b. Bank Swasta Nasional Bank yang sebagian besar modalnya dimiliki oleh swasta nasional Indonesia. c. Bank Koperasi Bank yang sebagian besar atau seluruh modalnya dimiliki oleh perusahaan berbadan hukum koperasi. d. Bank Asing Bank umum yang sebagian besar atau seluruh modalnya dimiliki oleh asing, baik swasta maupun pemerintah asing. e. Bank Campuran Bank umum yang didirikan bersama oleh satu atau lebih bank umum yang berkedudukan di Indonesia dan didirikan oleh WNI (dan/atau badan hukum Indonesia yang dimiliki sepenuhnya oleh WNI). 3. Pengertian Kredit Menurut Fahmi (2010), Kata kredit berasal dari bahasa latin yaitu credere, yang diterjemahkan sebagai kepercayaan atau credo yang berarti saya percaya. Kredit atau kepercayaan (trust) adalah ibarat sekeping mata uang logam yang tidak dapat dipisahkan, karena tidak akan mungkin adanya pemberian pinjaman tanpa adanya bangunan kepercayaan disana dan kepercayaan itu adalah sesuatu yang mahal harganya.
Adapun menurut Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) 2001 mendefinisikan kredit sebagai penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam (debitur) untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga, imbalan atau pembagian hasil keuntungan ( Fahmi, I: 2010) Menurut Santoso (2006), Kredit adalah pemberian fasilitas pinjaman (bukan berdasarkan prinsip syariah) kepada nasabah, baik berupa fasilitas pinjaman tunai (cash loan) maupun pinjaman nontunai (non-cash loan). Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu dengan pemberian bunga UU No.10 tahun 1998 tentang Perbankan dalam Martono (2004). 4. Unsur-unsur Kredit Fahmi (2010) mengklarifikasikan unsur-unsur kredit adalah sebagai berikut: a. Kepercayaan. Kepercayaan (trust) adalah sesuatu yang paling utama dari unsur kredit yang harus ada karena tanpa ada rasa saling percaya antara kreditur dan debitur maka akan sangat sulit terwujud suatu sinergi kerja yang baik. Karena dalam konsep sekarang ini kreditur dan debitur adalah mitra bisnis. b. Waktu. Waktu (time) adalah bagian yang paling sering dijadikan kajian oleh pihak analis finance khususnya oleh analis kredit. Ini dapat dimengerti karena bagi pihak kreditur saat ia menyerahkan uang kepada debitur maka juga harus yang diperhitungkan juga saat pembayaran kembali yang akan
dilakukan oleh debitur itu sendiri, yaitu limit waktu yang tersepakati dalam perjanjian yang telah ditandatangani kedua belah pihak. c. Risiko. Risiko di sini menyangkut persoalan seperti degree of risk. Di sini yang paling dikaji adalah pada keadaan yang terburuk yaitu pada saat kredit tersebut tidak kembali atau timbulnya kredit macet. Ini menyangkut dengan persoalan seperti lamanya waktu pemberian kredit yang menyebabkan naiknya tingkat risiko yang timbul, karena para pebisnis menginginkan adanya ketepatan waktu dalam proses pemberian kredit ini. d. Prestasi. Prestasi yang dimaksud di sini adalah prestasi yang dimiliki oleh kreditur untuk diberikan kepada debitur. Pada dasarnya bentuk atau objek dari kreditur itu sendiri adalah tidak selalu dalam bentuk uang tapi juga boleh dalam bentuk barang dan jasa (good and service). e. Adanya kreditur. Kreditur yang dimaksud disini adalah pihak yang memiliki uang (money), barang (goods), atau jasa (service) untuk dipinjamkan kepada pihak lain, dengan harapan dari hasil pinjaman itu akan diperoleh keuntungan dalam bentuk interest (bunga) sebagai balas jasa dari uang, barang, atau jasa yang telah dipinjam tersebut. f. Adanya debitur. Debitur yang dimaksud di sini adalah pihak yang memerlukan uang (money), barang (goods), atau jasa (service) dan berkomitmen untuk mampu mengembalikannya tepat sesuai dengan waktu yang disepakati serta bersedia menanggung berbagai risiko jika melakukan keterlambatan sesuai
dengan ketentuan administrasi dalam kesepakatan perjanjian yang tertera di sana. 5. Tujuan Kredit Faisal (2003) mengklasifikasikan tujuan kredit adalah sebagai berikut: a. Tujuan kredit dalam pendekatan mikro ekonomi, yaitu untuk memberikan kredit guna mendapatkan suatu nilai tambah baik bagi nasabah sebagai debitur maupun bagi bank sebagai kreditur. b. Tujuan kredit bagi nasabah, yaitu sebagai debitur dengan mendapatkan kredit dapat mengatasi kesulitan pembiayaan dan meningkatkan usaha dan pendapatan di masa depan. c. Tujuan kredit dalam pendekatan makro ekonomi, yaitu pemberian kredit merupakan salah satu instrument untuk menjaga keseimbangan jumlah uang beredar di masyarakat. 6. Fungsi kredit Adapun fungsi kredit perbankan dalam aktivitas perekonomian suatu negara adalah sebagai berikut : (Fahmi, I:2010) a. Fungsi kredit untuk berusaha memposisikan uang sebagai alat pertukaran yang efektif. b. Fungsi kredit sebagai penyalur dana dan pembina bagi dunia usaha. c. Fungsi kredit sebagai pengawas moneter. d. Fungsi kredit sebagai bagian untuk menghindari pemusatan finansial. e. Fungsi kredit untuk menciptakan suatu pemerataan pendapatan. f. Fungsi kredit sebagai salah satu alat dalam mengairahkan bisnis internasional. g. Fungsi kredit untuk meningkatkan aktivitas penggunaan barang dan jasa.
h. Fungsi kredit sebagai pendorong dan pencipta stabilitas ekonomi. 7. Jenis- jenis kredit Faisal (2003) mengelompokkan tujuan-tujuan kredit dalam beberapa aspek pendekatan berikut ini : a. Menurut Tujuan Pemberian atau Penggunaan. Berdasarkan tujuan penggunaan dana yang diperoleh, kredit dapat dibagi menjadi 3 yaitu : 1) Kredit Komersial. Yaitu kredit yang ditujukan untuk membiayai kebutuhan dunia usaha, baik dalam bentuk revolving maupun kredit non-revolving. Jenis kredit komersial misalnya : a) Pinjaman rekening koran (overdraft facility). b) Pembiayaan giro mundur. c) Pinjaman askep (demand loan) d) Anjak piutang (factoring) e) Pinjaman berjangka (term loan) f) Bank garansi (bank guarantee) 2) Kredit Konsumtif. Yaitu kredit yang dipergunakan untuk pembelian barang tertentu bukan keperluan usaha (aktifitas yang produktif) melainkan untuk pemakaian (konsumsi) dan merupakan pinjaman yang bersifat nonrevolving. Jenis kredit konsumtif misalnya : a) Kredit pemilikan rumah b) Kredit pemilikan kendaraan c) Kartu kredit (credit card)
d) Kredit konsumtif lainnya 3) Kredit Produktif Yaitu kredit yang ditujukan untuk keperluan produksi dalam arti luas, yang digunakan untuk peningkatan usaha baik usaha-usaha produksi, perdagangan, maupun investasi b. Menurut Jangka Waktu Kredit. 1) Kredit Jangka Pendek Yaitu kredit yang memiliki jangka waktu maksimum 1 tahun. Dalam kredit jangka pendek ini termasuk juga kredit untuk tanaman musiman yang berjangka waktu lebih dari 1 tahun. 2) Kredit Jangka Menengah Yaitu kredit yang memiliki jangka waktu diatas 1 tahun sampai dengan 3 tahun, kecuali kredit untuk tanaman musiman. 3) Kredit Jangka Panjang Yaitu kredit yang jangka waktunya lebih dari 3 tahun. c. Menurut Bentuk Jaminan. 1) Kredit dengan Jaminan Yaitu kredit yang diberikan karena adanya jaminan dari debitur, baik berupa harta bergerak maupun harta tidak bergerak. 2) Kredit tanpa jaminan Yaitu pemberian kredit dengan tidak berdasarkan barang jaminan. Kredit ini biasanya diberikan kepada nasabah lama ynag oleh pihak telah diketahui benar-benar memiliki reputasi baik dalam membayar angsuran pinjaman.
d. Menurut Status Hukum Debitur. 1) Kredit bagi Debitur Kororasi Yaitu kredit yang diberikan kepada debitur berstatus badan hukum (corporste loans) dan dalam jumlah kredit berskala menengah/besar. 2) Kredit bagi Debitur Perorangan Yaitu kredit yang diberikan kepada debitur berstatus perorangan (personal loans) dan jumlah kredit berskala kecil. e. Menurut Segmen Usaha. 1) Whole Loans Yaitu kredit yang diberikan kepada individu maupun korporasi untuk menjalankan bidang usaha, misalnya perdagangan, industri dll sebagai tambahan modal kerja. 2) Retail Loans Yaitu kredit yang diberikan kepada nasabah (debitur) untuk tujuan konsumsi. f. Menurut Sifat Pemakaian Dana. 1) Kredit Revolving Yaitu kredit yang dananya dapat ditarik berulang-ulang, artinya jumlah kredit dapat ditarik sekaligus atau secara bertahap bergantung pada kebutuhan debitur. 2) Kredit Non-Revolving Yaitu kredit yang dananya dilakukan sekaligus dan pelunasannya dilakukan secara bertahap maupun sekaligus.
g. Menurut Sumber Dana Pembiayaan. 1) Kredit Likuiditas Yaitu kredit yang sebagian sumber dana pembiayaannya diperoleh melalui Kredit Likuiditas Bank Indonesia (KLBI). 2) Kredit Pihak Ketiga Yaitu kredit yang sebagian sumber dana pembiayaannya diperoleh dari dana pihak ketiga (giro, tabungan, deposito). 8. Prinsip-prinsip pemberian Kredit Sebelum suatu fasilitas kredit diberikan maka bank harus merasa yakin bahwa kredit yang diberikan benar-benar akan kembali. Keyakinan tersebut diperoleh dari hasil penilaian sebelum kredit disalurkan. Dalam melakukan penilaian kriteriakriteria serta aspek penilaiannya tetap sama. Begitu pula dengan ukuran-ukuran yang ditetapkan sudah menjadi standar penilaian setiap bank. Biasanya kriteria penilaian yang umum dan harus dilakukan oleh bank untuk mendapatkan nasabah yang benar-benar layak diberikan, dilakukan dengan analisis 5C dan 7P (Martono:2004). a. Character Pada prinsip ini diperhatikan dan diteliti tentang kebiasaan-kebiasaan, sifat-sifat pribadi, cara hidup (style of living), keadaan keluarganya, hobi dan social standing calon debitur. Prinsip ini merupakan ukuran tentang kemauan untuk membayar (wiliingnes to pay). b. Capacity Penilaian terhadap capacity debitur dilakukan untuk mengetahui sejauh mana kemampuan debitur mengembalikan pokok pinjaman serta bunga pinjamannya. Penilaian kemampuan membayar tersebut dilihat dari
kegiatan usaha dan kemampuannya melakukan pengelolaan atas usaha yang akan dibiayai dengan kredit. c. Capital Penilaian terhadap prinsip capital atau pemodalan debitur tidak hanya melihat besar kecilnya modal tersebut, tetapi juga bagaimana distribusi modal itu ditempatkan oleh debitur. Antara lain kecukupan modal yang tersedia sehingga segala sumber dapat bergerak secara efektif, kebaikan pengaturan modal itu sehingga perusahaan berjalan lancar dan maju dan besar modal kerja yang dimilikinya. d. Collateral Penilaian terhadap barang jaminan (collateral) yang diserahkan debitur sebagai jaminan atas kredit bank yang diperolehnya adalah untuk mengetahui sejauh mana nilai barang jaminan atau agunan dapat menutupi risiko kegagalan pengembalian kewajiban-kewajiban debitur. e. Condition Pada prinsip condition, dinilai kondisi ekonomi secara umum serta kondisi pada sektor usaha calon debitur. Maksudnya agar bank dapat memperkecil resiko yang mungkin timbul oleh kondisi ekonomi, keadaan perdagangan, dan persaingan di lingkungan sektor usaha calon debitur dapat diketahui sehingga bantuan yang akan diberikan benar-benar bermanfaat bagi perkembangan usahanya. Kondisi ekonomi ini termasuk pula peraturan-peraturan atau kebijaksanaan pemerintah yang memiliki dampak terhadap keadaan perekonomian yang pada gilirannya akan mempengaruhi usaha nasabah atau debitur.
Sedangkan prinsip-prinsip 7P dalam kredit adalah sebagai berikut : a. Personality Bank mencari data tentang kepribadian calon debitur seperti riwayat hidupnya, hobi, keadaan keluarga, pergaulan dalam masyarakat, dan hal-hal lainnya yang berhubungan dengan kepribadian calon debitur. b. Purpose Bank mencari data tentang tujuan atau keperluan penggunaan kredit. Apakah akan digunakan untuk berdagang, berproduksi, atau, membeli rumah. Apakah tujuan penggunaan kredit itu sesuai dengan line of businnes kredit bank yang bersangkutan. c. Prospect Prospect merupakan harapan masa depan dari bidang usaha atau kegiatan usaha calon debitur selama beberapa bulan atau tahun, perkembangan keadaan ekonomi/perdagangan, keadaan sektor usaha calon debitur, kekuatan keuangan perusahaan masa lalu dan perkiraan masa mendatang. d. Payment Merupakan prinsip untuk mengetahui bagaimana pembayaran kembali sesuai dengan pinjaman yang akan diberikan. Hal ini dapat diperoleh dari perhitungan tentang prospect, kelancaran penjualan dan pendapatan sehingga dapat diperkirakan kemampuan pengembalian pinjaman dari waktu ke waktu serta jumlah pengembaliannya.
e. Party Merupakan pengklasifikasian nasabah ke dalam klasifikasi tertentu atau golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas, serta karakternya. Dengan demikian nasabah dapat digolongkan ke dalam golongan tertentu dan akan mendapat fasilitas kredit yang berbeda, baik dari segi jumlah,bungan dan persyaratan lainnya. f. Profitability Merupakan kemampuan nasabah dalam mencari laba. Dapat diukur dari periode-periode apakah akan tetap sama atau semakin meningkat, apalagi dengan tambahan kredit yang akan dieprolehnya dari bank. g. Protection Digunakan bank untuk mengetahui bagaimana cara menjaga kredit yang dikucurkan oleh bank melalui suatu perlindungan yang berupa jaminan barang atau orang atau jaminan asuransi. 9. Rencana Kebijakan Kredit Menurut Faisal (2003) mendefinisikan kebijakan kredit bank dalam 3 bagian, antara lain: a. Kebijakan Umum Kebijakan umum kredit menyangkut sasaran yang ingin dicapai, strategi pokok penyalur kredit, daerah pemasaran, standar mutu kredit dan jaminan yang dikehendaki, dan batas wewenang persetujuan kredit. b. Prosedur Pemberian dan Pengawasan Prosedur pemberian dan pengawasan secara garis besar menyangkut 3 persoalan, yaitu : 1) Standar Dokumentasi Kredit
2) Perlindungan melalui Program Asuransi 3) Pengawasan Kredit c. Pedoman Khusus Penanganan Kredit Tertentu Cara penanganan kredit yang disalurkan ke sektor ekonomi yang berbeda seringkali tidak sama, karena tiap sektor ekonomi mempunyai kondisi khusus yang tidak sama dengan sektor ekonomi yang lain. 10. Prosedur Pemberian Kredit Prosedur pemberian dan penilaian kredit oleh dunia perbankan secara umum antarbank yang satu dengan bank lainnya tidak jauh berbeda. Yang menjadi perbedaan mungkin hanya terletak pada tujuan bank tersebut serta persyaratan yang ditetapkannya dengan pertimbangan masing-masing. Secara umum, akan dijelaskan prosedur pemberian kredit sebagai berikut : a. Berkas-berkas Dalam hal ini pertama kali mengajukan permohonan kredit yang dituangkan dalam suatu proposal. Kemudian, dilampiri dengan berkasberkas lainnya yang dibutuhkan. Proposal pengajuan kredit tersebut hendaknya mencakup latar belakang perusahaan yang meliputi riwayat hidup singkat perusahaan, jenis bidang usaha, identitas perusahaan, nama pengurus berikut tingkat pendidikannya, perkembang perusahaan serta relasinya dengan pihak-pihak pemerintah dan swasta. Besarnya kredit dan jangka waktu dalam hal ini pemohon menentukan besarnya jumlah kredit yang ingin diperoleh dan jangka waktu pengembalian kredit, hal ini semuanya dapat disajikan dalam cash flow serta laporan keuangan (neraca dan laporan rugi/laba) 3 tahun terakhir. Jaminan kredit ini merupakan
jaminan untuk menutupi segala risiko terhadap kemungkinan macetnya suatu kredit baik yang ada unsur kesengajaan ataupun tidak. b. Penyelidikan Berkas Pinjaman Tujuannya adalah untuk mengetahui apakah berkas yang diajukan sudah lengkap sesuai dengan persyaratan. Jika menurut pihak perbankan belum lengkap atau cukup maka nasabah diminta untuk segera melengkapinya dan apabila sampai batas waktu yang telah ditentukan tidak sanggup melengkapi kekurangan tersebut, maka sebaiknya permohonan kredit dibatalkan. c. Wawancara Menyiapkan penyelidikan yang dilakukan pihak perbankan untuk meyakinkan berkas-berkas yang dikirim sudah lengkap dan sesuai dengan yang diajukan pihak perbankan. d. On The Spot Kegiatan pemeriksaan ke lapangan dengan meninjau berbagai objek yang akan dijadikan usaha atau jaminan. Kemudian dicocokkan dengan hasil wawancara. Pada saat akan melakukan on the spot nasabah sebaiknya jangan diberitahu, sehingga apa yang ada di lapangan sesuai dengan kondisi yang sebenarnya. e. Keputusan Kredit Keputusan kredit adalah menentukan apakah kredit akan diberikan atau ditolak, jika diterima akan dipersiapkan administrasinya dalam keputusan kredit ini biasanya akan mencakup jumlah uang yang akan diterima jangka waktu kredit dan biaya-biaya yang harus dibayar.
f. Penandatanganan Akta Kredit Kegiatan ini merupakan kelanjutan dari keputusan kredit, maka sebelum kredit itu dicairkan maka terlebih dahulu calon nasabah menandatangani akad kredit, mengikat jaminan dengan hipotek, dan surat perjanjian, penandatanganan dilaksanakan antara bank dengan debitur secara langsung atau melalui notaris. g. Realisasi Kredit Realisasi ini diberikan setelah penandatanganan surat-surat yang diperlukan dengan membuka rekening giro atau tabungan di bank yang bersangkutan. B. PENELITIAN TERDAHULU Dalam penelitian ini penulis memaparkan penelitian terdahulu yang relevan dengan permasalahnya yang akan diteliti tentang analisis prosedur pemberian kredit pemilikan rumah (KPR) dalam program sejuta rumah untuk rakyat pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk, Kantor Cabang Yogyakarta. Anggraeni (2011) dalam tugas akhirnya yang berjudul ANALISIS PEMBERIAN KREDIT PEMILIKAN RUMAH (KPR) SEJAHTERA-TAPAK (Studi Kasus Pada Loan Service) di PT. BTN (PERSERO) Tbk, KANTOR CABANG PEMBANTU SUKOHARJO memaparkan pemberian kredit pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk, Kantor Cabang Pembantu Sukoharjo mempermudah masyarakat untuk mendapatkan pembiayaan rumah dengan bunga yang rendah dan melakukan kerjasama dengan berbagai developer perumahan diberbagai wilayah di Sukoharjo. Dalam penyalurannya KPR Sejahtera Tapak PT. BTN (Persero) Tbk, telah menyalurkan pada pihak yang tepat yaitu masyarakat yang berpenghasilan rendah dibawah Rp 2.500.000,-
dan masih produktif untuk mengindari keterlambatan angsuran akan tetapi alangkah baiknya tetap memperhatikan prinsip kehati-hatian. Alusyi (2010) dalam tugas akhirnya yang berjudul ANALISIS KEBIJAKAN KREDIT PEMILIKAN RUMAH (KPR) BERSUBSIDI DENGAN SKIM SYARIAH (Studi Kasus Pada Bank Syariah Unit Usaha Harmoni Jakarta) memaparkan alternatif pembiayaan syariah untuk memiliki rumah adalah dengan prinsip jual beli (al bai ) dan prinsip sewa menyewa (al ijarah). Adapun mekanisme pembiayaan KPR yang sering digunakan oleh perbankan syariah adalah pertama akad murabahah dengan jual beli bayar angsur, kedua adalah dengan menggunakan akad istisna atau jual beli pesanan, dan ketiga adalah dengan ijarah mutahia bittamlik (IMBT) atau sewa beli (leasing syariah). KPR bersubsidi merupakan kredit kepemilikan rumah dengan menggunakan skim al bai dengan akad murabahah yang diberikan oleh BTN Syariah dengan fasilitas subsidi.. Secara umum mekanisme penyalurnya hampir sama dengan KPR atau KPR Syariah biasa yang berbeda adalah dalam persyaratannya terdapat surat keterangan yang dikeluarkan dari kantor kelurahan dan dilanjutkan oleh kantor kecamatan setempat. Tingkat keberhasilan penyaluran KPR Syariah bersubsidi dapat dikatakan sukses dan berjalan baik. Namun dilihat dari target yang diberikan oleh Kementerian Negara Perumahan Rakyat dapat dikatakan belum sukses atau terpenuhi karena dari 200 unit tersebut hanya 25% yang dapat tersalurkan.