Kementerian Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak 2013 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER 14/PJ/2013 TENTANG BENTUK, ISI, TATA CARA PENGISIAN DAN PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
OUTLINE Tujuan Perubahan Pokok Pokok Perubahan Contoh Kasus
TUJUAN PERUBAHAN Kemudahan pengisian SPT Pembakuan formulir (daftar SSP, daftar biaya) Pembakuan nomor bukti potong Penggunaan kode objek pajak dalam bukti potong Penghapusan daftar perubahan pegawai tetap & lampiran transisi (1721 T) Tidak perlu melampirkan formulir yang tidak ada isinya Penyesuaian dengan ketentuan yang berlaku Induk SPT bagian objek PPh Final Bukti potong 1721 A2 Kemudahan pengolahan SPT Perluasan elektronifikasi pelaporan SPT Desainscanning friendly Penambahan informasi dalam SIDJP Pemotongan PPh pegawai tetap Kode negara domisili NIK/Nomor Paspor
POKOK POKOK PERUBAHAN
JENIS FORMULIR Formulir SPT Formulir Bukti Pemotongan 1721 : Induk SPT 1721 I : Daftar Pemotongan PPh Pegawai Tetap dan Penerima Pensiun 1721 II : Daftar Bukti Pemotongan Tidak Final dan Pasal 26 1721 III : Daftar Bukti Pemotongan final 1721 VI : Bukti Pemotongan PPh Tidak Final atau PPh Pasal l26 1721 VII : Bukti Pemotongan PPh Final 1721 A1: Bukti Pemotongan PPh Pegawai Tetap/Penerima Pensiun 1721 A2: Bukti Pemotongan PPh PNS/TNI/POLRI/Pensiunannya 1721 IV : Daftar SSP/Bukti Pbk 1721 V :DaftarBiaya Dihapusnya: a. Daftar Perubahan Pegawai Tetap (masuk/keluar/baru ber NPWP) b. Daftar Pegawai Tetap/Penerima Pensiun Berkala (1721 T) Formulir yang tidak ada isinya tidak perlu disampaikan. Bukti pemotongan tidak perlu dilampirkan.
FORMULIR 1721 VI Nomor bukti pemotongan: 13 1.3 mm.yy xxxxxxx dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun. NIK/No Paspor, kode negara domisili,dasar pengenaan pajak. Kode objek pajak
FORMULIR 1721 VII Nomor bukti pemotongan: 1.4 mm.yy xxxxxxx dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun. NIK/No Paspor Kode objek pajak
FORMULIR 1721 A1 Nomor bukti pemotongan: 1.11 mm.yy xxxxxxx dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun. NIK/No Paspor, kode negara domisili Kode objek pajak Hapus field SSP DTP, KB/LB dan pemotongan/kompensasi
FORMULIR 1721 A2 Nomor bukti pemotongan: 1.2 mm.yy xxxxxxx dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun. NIK Kode objek pajak Penghasilan tetap dan teratur yang pembayarannya terpisah dari gaji Penghasilan dari masa sebelumnya (pegawai pindahan).
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN 1721 II Kode objek pajak Kode negara domisili
FORMULIR 1721 III Kode objek pajak
FORMULIR 1721 I Kode objek pajak Per masa pajak pj (Jan Des) Kode negara domisili Per tahun pajak (Des)
FORMULIR 1721 IV Sebelumnya tidak tersedia template nya. Merupakan daftar penyetoran PPh dengan SSP/SSP DTP/Bukti Pbk.
FORMULIR 1721 V Sebelumnya tidak tersedia template nya. Hanya disampaikan pada masa pajak desember oleh Wajib Pajak yang tidak wajib menyampaikan SPT Tahunan.
INDUK SPT 1721 Halaman 1 Hapus field PPh telah disetor pada Januari November. Pelaporan masa pajak Desember atas penghasilan bruto dan PPh dipotong gpada masa Desember, bukan akumulasi setahun.. Penghitungan PPh pada masa pajak terakhir tetap mengacu PER 31/PJ/2012. Hapus field rincian penyetoran PPh. Rincian i penyetoran terdapat di daftar SSP/Bukti Pbk.
INDUK SPT 1721 Halaman 2 Pemisahan field atas: uang pesangon; dengan uang manfaat pensiun/ THT/JHT
BENTUK & CARA PENYAMPAIAN SPT SPT Kertas e SPT Langsung Pos/Perusahaan Jasa Ekspedisi/Jasa Kurir e filing DJP Wajib e SPT apabila dalam satu masa pajak terdapat: a. pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai tetap/penerima pensiun/pns, TNI/POLRI, Pejabat Negara lebih dari 20 orang; dan/atau b. pemotongan PPh Pasal 21 (tidak final) dan/atau Pasal 26 dengan bukti pemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau c. pemotongan PPh Pasal 21(final) dengan bukti pemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau d. penyetoran pajak dengan SSP dan/atau bukti Pbk lebih dari 20 dokumen. Apabila telah e SPT, tidak diperbolehkan lagi menyampaikan SPT kertas untuk masa masa pajak berikutnya. KPP Madya termasuk KPP di lingkungan Kanwil DJP Jakarta Khusus dan Kanwil DJP Wajib Pajak Besar wajib menyampaikan e SPT (PER 6/PJ/2009). Apabila tidak memenuhi ketentuan, SPT dianggap tidak disampaikan.
DESAIN SPT SCANNING FRIENDLY 4 kotak hitam di setiap sudut area staples area barcode area penulisan jumlah lembar identitas i tiap formulir (kombinasi i kotak kotak)
KETENTUAN PERALIHAN Untuk masa Pajak s/d. November 2013 SPT Lama SPT Baru 1 Jan 2014 20 Jan 2014 Untuk masa Pajak Desember 2013 SPT Lama SPT Baru
CONTOH KASUS
DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26 Nama : PT. Jaya Abadi NPWP : 01.916.101.5 532.000 Alamat : Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah No. Telp. : 0271 593782 Email : utama@jayaabadi.com
BULAN JANUARI
A. Penghitungan PPh pegawai tetap No Nama Pegawai Status Penghasilan Bruto Pengurangan Jumlah Ph Neto Iuran PKP Setahun/ Biaya Setahun/ PTKP Pensiun/Iuran Disetahunkan Jabatan Disetahunkan THT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 # PPh 21 Januari 1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313 3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 Beny K/0 2,500,000 000 125,000 100,000000 27,300,000 000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813 Jumlah 33,100,000 574,025 B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap (atas upah harian dibayarkan secara bulanan) 1721 I (satu masa pajak) HITUNG POTONG SETOR LAPOR Nama Penghasilan Bruto Dasar Dasar N Statu Pegawa PTKP Pengenaan Pengenaan PPh Januari o s Sebulan Setahun i Setahun Januari 1 2 3 4 5 6 7 # # 1 Dino K/0 2,200,000200 000 26,400,000 000 26,325,000 75,000 6250 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 1721 II Jumlah 11,300,000 16.565 Catatan: - Semua pegawai tersebut sudah memiliki NPWP. - Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan.
Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. Pembuatan bukti potong PPh 21 (tidak final): a. Untuk pegawai tetap dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2 b. Untuk pegawai tidak tetap dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI, yaitu sbb: 01 14 00000001 08.914.111.5 528 000 3311052508820014 Dino Pondok, Nguter, Sukoharjo 21 100 03 2.200.000200 000 6.250 5 313 06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo 31 01 2014 FajarAw HITUNG POTONG SETOR LAPOR
Penyetoran PPh Dipotong Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap: Rp590.590 (574.025 + Rp16.565) Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26. 4 1 1 1 2 1 1 0 0 0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH Pembayaran PPh Pasal 21 Masa Pajak Januari 2014 X 2 0 1 4 Rp590.590 Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah HITUNG POTONG SETOR LAPOR
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26 Memenuhi syarat wajib e SPT (Pasal 3 ayat 3)? Formulir Formulir yang diisi? HITUNG POTONG SETOR Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap Induk SPT (Formulir 1721) pegawai tetap yang jumlahnya lebih X dari 20 orang Formulir 1721 I untuk satu masa pajak Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Formulir 1721 I Final)/Pasal 26 dengan bukti potong X untuk satu th tahun pajak jk yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen X Formulir 1721 II Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong gyang gjumlahnya X lebih dari 20 dokumen Formulir 1721 III X Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk Formulir 1721 IV yang jumlahnya lebih dari 20 (dua puluh) dokumen X Formulir 1721 V X Tidak wajib e SPT (karena tidak ada satupun kriteria terpenuhi) LAPOR
X 01 2014 01.916.101.5 532 000 06.752.938.8 528.000 Fajar Ariwibowo 21 100 01 8.000.000 319.271 0101 07.629.124.2 526.000 Budi Wijaya 21 100 01 2.800.000 150.313 0101 09.663.815.4 525.000 Candra 21 100 01 2.600.000 8.813 0101 16.861.141.3 527.000 Eka 21 100 01 2.700.000 13.563 0101 07.550.175.6 006.000 006 000 Dewi 21 100 01100 01 2.900.000 23.063 0101 09.641.913.1 527.000 Beny 21 100 01 2.500.000 4.063 0101 07.384.881.5 525.000 Karyo 21 100 01 2.500.000 4.063 0101 07.986.120.3 526.000 Tuti 21 100 01 2.900.000 23.063 0101 08.044.212.4 527.000 Dadang 21 100 01 3.000.000 27.813 0101 Dalam pelaporan satu masa pajak, kolom ini diisi. 21 100 01: pegawai tetap 21 100 02: penerima pensiun berkala Format penulisan: mmmm Daftar kode negara ada di petunjuk pengisian. Apabila pegawai merupakan WP Dalam Negeri maka diisi. 33.100.000 574.025 33.100.000 574.025 1 2 Kertas Kerja PPh Dipotong 3 Induk SPT 1721
01 2014 01.916.101.5 532 000 08.914.111.5 528.000 Dino 1 3.01.14.00000001 31 01 2014 21 100 03 2.200.000 313 08.914.111.5 528.000 Budi 1 3.01.14.00000002 31 01 2014 21 100 03 2.400.000 10.313 08.914.111.5 528.000 Eli 1 3.01.14.00000003 31 01 2014 21 100 03 2.300.000 5.313 00.000.000.0 000.000 Sasa 1 3.01.14.00000004 31 01 2014 21 100 03 2.200.000 313 08.914.111.5 111 5 528.000 Joko 1 3.01.14.00000005 14 00000005 31 01 2014 21 100 03 100 03 2.200.000200 000 313 11.300.000 16.565 1 2 Kertas Kerja PPh Dipotong 3 Induk SPT 1721
01 2014 01.916.101.5 532 000 411121 100 05 02 2014 (isikan NTPN) 590.590 0 Induk 1721 590.590 (Baris 15 atau 17)
INDUK SPT (1) 01 2014 X 01.916.101.5 532 000 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 0271 593782 utama@jayaabadi.com 1721 I (satu masa pajak) 9 33.100.000 574.025 5 11.300.000 16.565 1721 II 14 44.400.000 590.590
INDUK SPT (2) 9 33.100.000 574.025 5 11.300.000 16.565 14 44.400.000 590.590 590.590 1721 VI (Daftar SSP)
INDUK SPT (3) 01.916.101.5 532 000 X 1 X 1 X 1 X 1 X 06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo 06 02 2014 Sukoharjo FajarAw
FEBRUARI SEPTEMBER KONDISI SAMA DENGANJANUARI
OKTOBER A. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK B. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUAR C. KONDISI LAINNYA SAMA DENGAN BULAN SEPTEMBER
A.1. Penghitungan PPh pegawai tetap yang baru masuk Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober 2014. Gaji sebulan masing masing sebesar Rp3.000.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan masing masing sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun. No Nama Pegawai Status Penghasilan Bruto Pengurangan Jumlah Ph Neto Iuran PKP Setahun/ Biaya Setahun/ PTKP Pensiun/Iuran Disetahunkan Jabatan Disetahunkan THT 1 2 3 4 5 6 7 8 # # PPh 21 Oktober 10 Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - - 11 Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - - HITUNG POTONG SETOR LAPOR
A.2. Penghitungan PPh pegawai tetap yang keluar Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014. Sejak 1 Januari 2014: Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji. Pengurangan PPh 21 sudah Dipotong (Jan- Penghasilan Jumlah Ph Neto Nama Iuran PKP Setahun/ PPh 21 No Status Bruto Biaya Setahun/ PTKP Pegawai Pensiun/ Disetahunkan Setahun (Jan-Okt) Jabatan Disetahunkan Iuran THT Sept) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # # PPh 21 Kurang/ (Lebih) Dipotong 8 Tuti K/0 29,000,000 1.450,000 1.000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317) HITUNG POTONG SETOR LAPOR Catatan: Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahun pajak dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa masa sebelumnya. Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti pada saat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721 A1).
A.3. Rekap Penghitungan PPh pegawai tetap (termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar) No Nama Pegawai Status Penghasilan Bruto Pengurangan Jumlah Ph Neto Iuran PKP Setahun/ Biaya Setahun/ PTKP Pensiun/Iuran Disetahunkan Jabatan Disetahunkan THT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 # PPh 21 Oktober 1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313 3 Candra a K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 26,550,000 26,325,000 225,000 (196.317) 9 Dadang K/0 3,000,000 150,000000 100,000000 33,000,000 26,325,000 6,675,000675 27,813 10 Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - - 11 Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - - Jumlah 39,100,000 354,645 HITUNG POTONG SETOR LAPOR B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap (upah harian yang dibayarkan secara bulanan) Nama Penghasilan Bruto Dasar Dasar N o Pegawa Statu PPh PTKP Pengenaan Pengenaan s Sebulan Setahun Oktober i Setahun Oktober 1 2 3 4 5 6 7 # # 1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000, 28,800,000, 26,325,000, 2,475,000, 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 Jumlah 11,300,000 16.565 1721 II 1721 I (satu masa pajak)
Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan 10 14 00000001 01 10 Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. 01.916.101.5 532 000 PT. JAYA ABADI 07.986.120.3 526 000 33111217057900010 0 A. Pegawai tetap Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2. Tuti Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo X X Staf Pemasaran 29.000.000 HITUNG Pembuatan bukti potong untuk Tuti (Pegawai Keluar) sbb: 29.000.000 1.450.000 1.000.000 2.450.000 POTONG 26.550.000 SETOR LAPOR 26.325.000 225.000 11.250 11.250 11 250
Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. B. Pegawai tidak tetap Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI, yaitu sbb: 10 14 00000046 08.914.111.5 528 000 3311052508820014 Dino Pondok, Nguter, Sukoharjo 21 100 03 2.200.000 5 313 6.250 06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo 30 11 2014 FajarAw HITUNG POTONG SETOR LAPOR
Penyetoran PPh Dipotong Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp371.210 (354.645 + Rp16.565) Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26. 4 1 1 1 2 1 1 0 0 0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH Pembayaran PPh Pasal 21 Masa Pajak Oktober 2014 X 2 0 1 4 Rp371.210 Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah HITUNG POTONG SETOR LAPOR
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26 Memenuhi syarat wajib e SPT (Pasal 3 ayat 3)? Formulir Formulir yang diisi? HITUNG POTONG SETOR Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap Induk SPT (Formulir 1721) pegawai tetap yang jumlahnya lebih X dari 20 orang Formulir 1721 I untuk satu masa pajak Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Formulir 1721 I Final)/Pasal 26 dengan bukti potong X untuk satu th tahun pajak jk yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen X Formulir 1721 II Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong gyang gjumlahnya X lebih dari 20 dokumen Formulir 1721 III X Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk Formulir 1721 IV yang jumlahnya lebih dari 20 (dua puluh) dokumen X Formulir 1721 V X Tidak wajib e SPT (karena tidak ada satupun kriteria terpenuhi) LAPOR
X 10 2014 01.916.101.5 532 000 06.752.938.8 528.000 Fajar Ariwibowo 21 100 01 8.000.000 319.271 1010 07.629.124.2 526.000 Budi Wijaya 21 100 01 2.800.000 150.313 1010 09.663.815.4 525.000 Candra 21 100 01 2.600.000 8.813 1010 16.861.141.3 527.000 Eka 21 100 01 2.700.000 13.563 1010 07.550.175.6 006.000 006 000 Dewi 21 100 01100 01 2.900.000 23.063 1010 09.641.913.1 527.000 Beny 21 100 01 2.500.000 4.063 1010 07.384.881.5 525.000 Karyo 21 100 01 2.500.000 4.063 1010 07.986.120.3 526.000 Tuti 21 100 01 2.900.000 (196.313) 1010 08.044.212.4 527.000 Dadang 21 100 01 3.000.000 27.813 1010 33.100.000 354.645 2 6.000.000 39.100.000 354.645 1 2 Kertas Kerja PPh Dipotong Indrayana & Yogi 3 Induk SPT 1721
10 2014 01.916.101.5 532 000 08.914.111.5 528.000 Dino 1 3.01.14.00000001 31 01 2014 21 100 03 2.200.000 313 08.914.111.5 528.000 Budi 1 3.01.14.00000002 31 01 2014 21 100 03 2.400.000 10.313 08.914.111.5 528.000 Eli 1 3.01.14.00000003 31 01 2014 21 100 03 2.300.000 5.313 00.000.000.0 000.000 Sasa 1 3.01.14.00000004 31 01 2014 21 100 03 2.200.000 375 08.914.111.5 111 5 528.000 Joko 1 3.01.14.00000005 14 00000005 31 01 2014 21 100 03 100 03 2.200.000200 000 313 11.300.000 16.565 1 2 Kertas Kerja PPh Dipotong 3 Induk SPT 1721
10 2014 01.916.101.5 532 000 411121 100 06 11 2014 (isikan NTPN) 371.210 0 Induk 1721 371.210 (Baris 15 atau 17)
INDUK SPT (1) 10 2014 X 01.916.101.5 532 000 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 0271 593782 utama@jayaabadi.com 1721 I (satu masa pajak) 11 39.100.000 354.645 5 11.300.000 16.565 1721 II 16 50.400.000 371.210
INDUK SPT (2) 9 39.100.000 000 354.645 5 11.300.000 16.565 14 50.400.000 371.210 371.210 1721 VI (Daftar SSP)
INDUK SPT (3) 01.916.101.5 532 000 X 1 X 1 X 1 X 1 X 06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo 06 02 2014 Sukoharjo FajarAw
BULAN NOVEMBER KONDISI SAMA DENGANOKTOBER
BULAN DESEMBER KONDISI SAMA DENGAN NOVEMBER HAL KHUSUS: A. PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR B. PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA SETAHUN C. PEMBUATAN BUKTIPOTONG UNTUKPEGAWAI TETAP
A. Penghitungan PPh pegawai tetap pada masa pajak terakhir No Nama Pegawai Status Penghasilan Bruto (Masa Terakhir) Penghasilan Bruto (Setahun) Biaya Jabatan & Iuran Pensiun Jumlah Ph Neto Setahun PTKP PKP Setahun PPh 21 Setahun PPh 21 sudah Dipotong (Masa Sebelumnya) PPh 21 Kurang/ (Lebih) Dipotong 1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9=7-8 10 11 12=10-11 1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 96,000,000 10,800,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 3,831,250 3,511,981 319,269 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 72,000,000 9,600,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 1,803,750 1,653,443 150,307 3 Candra K/0 2,600,000 31,200,000 2,760,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 105,750 96,943 8,807 4 Eka K/0 2,700,000, 32,400,000, 2,820,000, 29,580,000, 26,325,000, 3,255,000, 162,750 149,193 13,557 5 Dewi K/0 2,900,000 34,800,000 2,940,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 276,750 253,693 23,057 6 Beny K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 7 Karyo K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 8 Dadang K/0 3,000,000 36,000,000 3,000,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 333,750 305,943 27,807 9 Indrayana K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - - 10 Yogi K/0 3,000,000 9,000,000 750,000000 8,250,000 000 26,325,000 - - - - HITUNG 11 Tuti * K/0 2,900,000 29,000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317) * Catatan: Tuti berhenti bekerja di akhir Oktober. Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober. 1721 I (satu tahun pajak) 1721 I (satu masa pajak) POTONG SETOR 1721-I untuk satu tahun pajak meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai, termasuk pegawai ai yang bekerja tidak dalam satu tahun penuh (keluar/masuk dalam tahun berjalan). LAPOR
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap (upahharian harian yang dibayarkan secara bulanan) No Nama Pegawai Status Penghasilan Bruto Sebulan Setahun PTKP Dasar Pengenaan Setahun Dasar Pengenaan Desember PPh Desember 1 2 3 4 5 6 7 # # 1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4Sasa K/0 2,200,000, 26,400,000, 26,325,000, 75,000 6,250 313 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 Jumlah 11,300,000 16.565 1721 II HITUNG POTONG SETOR LAPOR
Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan 12 14 00000002 01 12 Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. 01.916.101.5 532 000 PT. JAYA ABADI 07.752.938.3 528 000 33111213037200011 0 A. Pegawai tetap Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2. Fajar Ariwibowo Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo X X Direktur 96.000.000 Pembuatan bukti potong tsb sbb: 96.000.000 HITUNG 4.800.000 6.000.000 10.800.000 POTONG 85.200.000 SETOR LAPOR 26.325.000 58.875.000 3.831.250 3.831.250 3.831.250
Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. B. Pegawai tidak tetap Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI, yaitu sbb: 12 14 00000056 08.914.111.5 528 000 3311052508820014 Dino Pondok, Nguter, Sukoharjo 21 100 03 2.200.000 5 313 6.250 06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo 14 01 2015 FajarAw HITUNG POTONG SETOR LAPOR
Penyetoran PPh Dipotong Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp567.483 (550.918 + Rp16.565) Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26. 4 1 1 1 2 1 1 0 0 0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH Pembayaran PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014 X 2 0 1 4 Rp567.483 Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah HITUNG POTONG SETOR LAPOR
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26 Memenuhi syarat wajib e SPT (Pasal 3 ayat 3)? Formulir Formulir yang diisi? HITUNG POTONG SETOR Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap Induk SPT (Formulir 1721) pegawai tetap yang jumlahnya lebih X dari 20 orang Formulir 1721 I untuk satu masa pajak Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Formulir 1721 I Final)/Pasal 26 dengan bukti potong X untuk satu th tahun pajak jk yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen Formulir 1721 II Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong gyang gjumlahnya X lebih dari 20 dokumen Formulir 1721 III X Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk Formulir 1721 IV yang jumlahnya lebih dari 20 (dua puluh) dokumen X Formulir 1721 V X Tidak wajib e SPT (karena tidak ada satupun kriteria terpenuhi) LAPOR
X 12 2014 01.916.101.5 532 000 06.752.938.8 528.000 Fajar Ariwibowo 21 100 01 8.000.000 319.269 1212 07.629.124.2 526.000 Budi Wijaya 21 100 01 2.800.000 150.307 1212 09.663.815.4 525.000 Candra 21 100 01 2.600.000 8.807 1212 16.861.141.3 527.000 Eka 21 100 01 2.700.000 13.557 1212 07.550.175.6 006.000 006 000 Dewi 21 100 01100 01 2.900.000 23.057 1212 09.641.913.1 527.000 Beny 21 100 01 2.500.000 4.057 1212 07.384.881.5 525.000 Karyo 21 100 01 2.500.000 4.057 1212 08.044.212.4 527.000 Dadang 21 100 01 3.000.000 27.807 1212 30.200.000 550.918 2 6.000.000 36.200.000 550.918 1 2 Kertas Kerja PPh Dipotong Indrayana & Yogi 3 Induk SPT 1721
12 2014 01.916.101.5 532 000 X 07.986.120.3 526.000 Tuti 1.1 10.14 00000001 25 11 2014 21 100 01 29,000,000 11,250 0110 06.752.938.8 528.000 Fajar Ariwibowo 1.1 12.14 00000002 14 01 2015 21 100 01 96,000,000 3,831,250 0112 07.629.124.2 526.000 Budi Wijaya 1.1 12.14 00000003 14 01 2015 21 100 01 72,000,000 1,803,750 0112 09.663.815.4 525.000 Candra 1.1 12.14 00000004 14 01 2015 21 100 01 31,200,000 105,750 0112 16.861.141.3 527.000 Eka 1.1 12.14 00000005 14 01 2015 21 100 01 32,400,000 162,750 0112 07.550.175.6 006.000 Dewi 1.1 12.14 00000006 14 01 2015 21 100 01 34,800,000 276,750 0112 09.641.913.1 527.000 Beny 1.1 12.14 00000007 14 01 2015 21 100 01 30,000,000 48,750 0112 07.384.881.5 525.000 Karyo 1.1 12.14 00000008 14 01 2015 21 100 01 30,000,000 48,750 0112 08.044.212.4 527.000 Dadang 1.1 12.14 00000009 14 01 2015 21 100 01 36,000,000 333,750 0112 391.400.000 6.622.750 2 18.000.000 409.400.000 6.622.750 1 Kertas Kerja PPh Dipotong Indrayana & Yogi
12 2014 01.916.101.5 532 000 08.914.111.5 528.000 Dino 1 3.01.14.00000001 31 01 2014 21 100 03 2.200.000 313 08.914.111.5 528.000 Budi 1 3.01.14.00000002 31 01 2014 21 100 03 2.400.000 10.313 08.914.111.5 528.000 Eli 1 3.01.14.00000003 31 01 2014 21 100 03 2.300.000 5.313 00.000.000.0 000.000 Sasa 1 3.01.14.00000004 31 01 2014 21 100 03 2.200.000 375 08.914.111.5 111 5 528.000 Joko 1 3.01.14.00000005 14 00000005 31 01 2014 21 100 03 100 03 2.200.000200 000 313 11.300.000 16.565 1 2 Kertas Kerja PPh Dipotong 3 Induk SPT 1721
12 2014 01.916.101.5 532 000 411121 100 04 01 2015 (isikan NTPN) 567.483 0 Induk 1721 567.483 (Baris 15 atau 17)
INDUK SPT (1) 12 2014 X 01.916.101.5 532 000 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 0271 593782 utama@jayaabadi.com 1721 I (satu masa pajak) 10 36.200.000 550.918 5 11.300.000 16.565 1721 II 15 47.500.000 567.483
INDUK SPT (2) 10 36.200.000 000 550.918 5 11.300.000 16.565 15 47.500.000 567.483 567.483 1721 VI (Daftar SSP)
INDUK SPT (3) 01.916.101.5 532 000 X 1 X 1 X 1 X 1 X 1 X 06.752.938.8 532 000 Fajar Ariwibowo 06 02 2014 Sukoharjo FajarAw