L1 Daftar Pertanyaan Wawancara 1. Bagaimana cara mengakui pendapatan premi PT. Asuransi Takaful Umum? Jawaban : saat pertanggungan atas peserta telah dimulai, artinya saat pembukaan polis maka pendapatan kontribusi telah diakui. 2. Apa metode yang digunakan oleh perusahaan dalam mengakui pendapatan premi tersebut? Jawaban : dengan menggunakan metode accrual basic. 3. Kapan pendapatan premi tersebut diakui dan dicatat? Saat buka polis atau setelah dana terkumpul? Jawaban : saat buka polis 4. Bagaimana penjurnalan ketika perusahaan menerima kontribusi dari peserta? Jawaban : Piutang kontribusi pada Pendapatan kontribusi. 5. Apa perbedaan mendasar pada pengakuan pendapatan premi antara asuransi syariah dengan asuransi konvensional yang merujuk pada PSAK 28? Jawaban : pengalokasian premi yang dibayar oleh peserta. 6. Bagaimana pendapatan premi diukur setelah diakui? Jawaban : menggunakan ukuran statistik yang telah ditentukan oleh perusahaan 7. Apa dasar pengukuran tersebut? Jawaban : tabel statistik rata-rata klaim 3 tahun kebelakang 8. Bagaimana pendapatan premi tersebut diungkap untuk disajikan dalam laporan keuangan? Jawaban : mengacu pada PSAK 108, yaitu diakui sebagai bagian dari dana tabarru dalam dana peserta. 9. Setelah menerima pendapatan premi dari nasabah, bagaimana pengalokasian premi tersebut sebelum diinvestasikan? Jawaban : pengumpulan dana tabarru 10. Pada saat perusahaan menyalurkan dana investasi tersebut, akad apa yang digunakan perusahaan untuk mengelola premi tersebut? Jawaban : akad wakalah bil ujrah sesuai dengan PSAK 108 paragraf 18 11. Dalam melakukan investasi, instrumen investasi apa yang digunakan oleh perusahaan dalam menginvestasikan premi tersebut? Jawaban : mengacu Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan nomor 11/PMK 010/2011 tentang Kesehatan keuangan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan Prinsip Syariah,
perusahaan meninvestasikan dananya pada deposito syariah, saham syariah yang tercatat di bursa efek, reksadana syariah, dan sukuk. 12. Bagaimana sistem pembagian keuntungan atas hasil investasi? Jawaban : menggunakan sistem bagi hasil dengan komposisi 30% untuk perusahaan, 30% untuk peserta, dan 40% untuk cadangan dana tabarru.
L2 Ledger Transaksi Penerbitan Polis Asuransi Kendaraan Bermotor kasus 1 jurnal ketika penerbitan polis pengungkapan dalam Laporan akun debet kredit Keuangan Jenis Laporan Piutang premi asuransi motor 5,199,100.00 1,039,820.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan piutang ujroh kontribusi langsung motor 2,469,572.50 piutang kontribusi laporan posisi keuangan bea materai 12,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan bea polis 25,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan utang ujroh kontribusi langsung kendaraan bermotor 2,469,572.50 piutang kontribusi laporan posisi keuangan pendapatan premi langsung motor 5,199,100.00 kontribusi ujroh pendapatan pengelolaan operasi pendapatan ujroh kontribusi langsung 2,469,572.50 asuransi beban ujroh langsung motor 2,469,572.50 ujroh pengelola laporan surplus underwriting dana tabarru' laporan laba rugi laporan surplus underwriting dana tabarru' diskon langsung motor 1,039,820.00 beban komisi laporan laba rugi pendapatan materai 12,000.00 pendapatan lain-lain laporan laba rugi pendapatan polis 25,000.00 pendapatan lain-lain laporan laba rugi total 11,215,065.00 11,215,065.00
L3 Ledger Transaksi Pelunasan Premi Asuransi Kendaraan Bermotor jurnal ketika pelunasan premi debet kredit pengungkapan dalam Laporan Keuangan Jenis Laporan bank 4,196,280.00 kas dan bak laporan posisi keuangan utang ujroh kontribusi langusng motor 2,469,572.50 piutang kontribusi laporan posisi keuangan piutang premi asuransi motor 4,159,280.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan piutang ujroh kontribusi langsung motor 2,469,572.50 piutang kontribusi laporan posisi keuangan bea polis 25,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan bea materai 12,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan total 6,665,852.50 6,665,852.50
Ledger Transaksi Penerbitan Polis Asuransi Kebakaran L4 kasus 2 jurnal ketika penerbitan polis debet kredit Pengungkapan dalam laporan keuangan Jenis laporan piutang premi asuransi fire 1,190,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan piutang ujroh kontribusi langsung fire 562,632.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan bea materai 12,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan bea polis 25,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan utang ujroh kontribusi langsung langsung fire 562,632.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan utang premi treaty fire 217,249.38 utang resuransi laporan posisi keuangan utang ujroh treaty keluar 27,156.17 utang resuransi laporan posisi keuangan utang komisi langsung fire 238,000.00 utang komisi laporan posisi keuangan pendapatan premi langsung fire 1,190,000.00 kontribusi bruto laporan surplus underwriting dana tabarru' pendapatan pengelolaan operasi pendapatan ujroh kontribusi langsung 562,632.00 asuransi laporan laba rugi laporan surplus underwriting dana beban ujroh langsung fire 562,632.00 ujroh pengelola tabarru' treaty outward fire 217,249.38 bagian reasuransi laporan surplus underwriting dana tabarru' beban ujroh treaty dibayar fire 27,156.17 ujroh dibayar laporan laba rugi pendapatan materai 12,000.00 pendapatan lain-lain laporan laba rugi pendapatan polis 25,000.00 pendapatan lain-lain laporan laba rugi beban komisi langsung dibayar fire 238,000.00 beban komisi laporan laba rugi total 2,834,669.55 2,834,669.55
Ledger Transaksi Pelunasan Premi Asuransi Kebakaran L5 ketika pelunasan premi jurnal ketika pelunasan polis debet kredit Pengungkapan dalam laporan keuangan Jenis laporan bank 1,227,000.00 kasdan bank laporan posisi keuangan utang ujroh kontribusi langsung fire 562,632.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan piutang premi asuransi fire 1,190,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan piutang ujroh kontribusi langung fire 562,632.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan bea polis 25,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan bea materai 12,000.00 piutang kontribusi laporan posisi keuangan total 1,789,632.00 1,789,632.00 ketika membayar premi reasuransi ke reasuradur utang premi treaty fire 217,249.38 utang reasuransi laporan posisi keuangan utang ujroh treaty keluar fire 27,156.17 utang reasuransi laporan posisi keuangan bank 244,405.55 kas dan bank laporan posisi keuangan total 244,405.55 244,405.55 ketika membayar komisi ke agen/broker utang komisi langsung fire 238,000.00 utang komisi laporan posisi keuangan
bank 238,000.00 kaas dan bank laporan posisi keuangan total 238,000.00 238,000.00
L6 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Posisi Keuangan Per 31 Desember 2012 (dalam satuan rupiah) ASET kas dan bank 4,227,704,763 piutang kontribusi - setelah dikurangi penyisihan putang ragu-ragu masing-masing sebesar Rp. 421.015.028, Rp. 299.577.911 dan Rp.173.153.222 pada tanggal 31 Desember 2012, 2011, dan 2010 28,453,042,469 Piutang retakaful - setelah dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu masing-masing sebesar Rp 35.831.486, Rp 65.800.244, dan nihil pada tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 dan 1 Januari 2011/31 Desemer 2010 6,204,559,610 Piutang lain-lain 2,583,809,279 uang muka pajak - biaya dibayar dimuka 3,111,284,656 aset retakaful 62,279,979,366 investasi Deposito mudharabah 91,603,265,000 Efek - nilai wajar 3,191,500,000 Tersedia untuk dijual Efek utang - obligasi - Unit penyertaan reksadana 20,257,060,829
Efek - harga perolehan 14,000,000 Efek - utang dimiliki hingga jatuh tempo - Pembiayaan Mudharabah - setelah dikurangi penyisihan sebesar Rp 614.200.000 - Murabahah 1,090,413,393 Investasi saham 135,000,000 Properti investasi - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar masing-masing Rp.137.573.333, Rp 122.565.333 dan nihil pada tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 dan 1 Januari 2011/31 Desember 2010 703,826,667 Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar masing-masing Rp 15.948.487.171, Rp 15.128.767.186 dan Rp 14.126.282.744 pada 2011 tanggal 31 Desember 2012 dan dan 1 Januari 2011/31 Desember 2010 3,530,662,078 Aset pajak tangguhan 2,777,347,819 Aset lain-lain 353,182,869 JUMLAH ASET 244,502,638,798
L7 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Posisi Keuangan per 31 Desember 2012 LIABILITAS, DANA PESERTA, DAN EKUITAS LIABILITAS penyisihan kontribusi yang belum menjadi hak 44,596,610,978 utang klaim 857,601,292 klaim dalam proses 73,556,571,611 klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan 4,259,706,194 utang retakaful 8,021,665,674 utang komisi 2,829,714,166 utang pajak 538,121,335 utang zakat 170,827,615 utang lain-lain 2,837,799,149 bagian peserta atas surplus underwriting dana tabarru' 845,461,694 cadangan imbalan pasca-kerja 7,464,798,653 jumlah Liabilitas 145,978,878,361 DANA PESERTA dana tabarru' 16,466,444,506 EKUITAS modal saham - nilai nominal Rp.1.000.000 per saham modal dasar - 150.000 saham modal ditempatkan dan disetor - 50.000 saham 50,000,000,000 komponen ekuitas lain 2,580,408,713 cadangan umum 612,334,107 cadangan sosial 102,794,509
saldo laba 3,108,413,802 Jumlah Ekuitas 82,057,315,931 JUMLAH LIABILITAS, DANA PESERTA DAN EKUITAS 224,502,638,798
L8 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Surplus (Defisit) Underwriting Dana Tabarru' per 31 Desember 2012 PENDAPATAN ASURANSI kontribusi bruto 146.749.506.917 ujrah pengelola (72.244.613.822) bagian retakaful (22.021.355.247) perubahan kontribusi yang belum menjadi hak (4.032.048.056) Jumlah pendapatan asuransi 48.451.489.792 BEBAN ASURANSI pembayaran klaim 55.187.443.522 kalim yang ditanggung retakaful dan pihak lain (9.376.717.286) klaim yang masih harus dibayar 800.595.998 klaim yang masih harus dibayar yang ditanggung retakaful dan pihak lain (189.044.547) beban penyisihan teknis (508.608.913) Jumlah beban asuransi 45.913.668.774 Surplus (defisit) asuransi neto 2.537.821.018 hasil investasi 2.819.692.876 pendapatan lain-lain bersih 253.254.821 Surplus (defisit) underwriting dana Tabarru' 5.610.768.715
L9 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Perubahan Dana Tabarru' per 31 Desember 2012 surplus (defisit) underwriting dana Tabarru' 5,610,768,715 Distribusi ke peserta - Distribusi ke pengelola - Surplus (defisit) yang tersedia untuk dana tabarru' 5,610,768,715 Kenaikan (penurunan) surat berharga yang belum direalisasi 192,857,299 perubahan dana tabarru' 5,803,626,014 saldo awal dana tabarru' 10,662,818,492 saldo akhir dana tabarru' 16,466,444,506
L10 PENDAPATAN USAHA PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Laba Rugi Komprehensif per 31 Desember 2012 pendapatan pengelolaan operasi asuransi (ujrah) 72,244,613,822 pendapatan pembagian surplus underwriting - hasil investasi 4,021,438,365 jumlah pendapatan 76,273,052,187 BEBAN USAHA 26,913,432,564 beban komisi 2,304,869,559 ujrah dibayar 43,627,164,444 beban usaha jumlah beban usaha 72,845,466,567 LABA USAHA 3,427,585,620 PENDAPATAN LAIN-LAIN - BERSIH 3,201,347,838 LABA SEBELUM ZAKAT DAN PAJAK 6,628,933,458 ZAKAT (170,827,615) LABA SEBELUM PAJAK 6,468,105,843 PENGHASILAN PAJAK TANGGUHAN 130,149,614 LABA NETTO 6,588,255,457 PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN
Keuntungan (kerugian) atas kenaikan (penurunan) nilai wajar investasi yang blum direalisasi 219,132,103 JUMLAH LABA KOMPREHENSIF 6,807,387,560
L11 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Arus Kas per 31 Desember 2012 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI penerimaan : kontribusi 135,423,640,106 lain-lain 29,931,303,410 pembayaran : klaim (60,831,372,265) retakaful (24,085,522,748) zakat (164,316,728) Surplus dana tabarru' yang di bayar untuk peserta (357,529,302) beban usaha dan lain-lain 70,494,057,490 Kas bersih diperoleh dari aktivitas operasi 9,422,144,983 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pencairan deposito berjangka 26,586,863,000 Penerimaan hasil investasi 6,848,131,241 Penerimaan (pembayaran) pembiayaan murabahah 457,705,407 Hasil penjualan aset tetap 107,300,000 Perolehan aset tetap (657,588,644) Penerimaan dari (penempatan) obligasi (4,929,900,000) Penerimaan dari (penempatan) reksadana (6,861,600,000) Penempatan deposito berjangka (33,664,882,000) Kas Bersih Digunakan untuk Aktivitas Investasi (12,113,970,996) DAMPAK PERUBAHAN KURS TERHADAP KAS
DAN BANK (198,163,543) KENAIKAN BERSIH KAS DAN BANK (2,889,989,556) KAS DAN BANK AWAL TAHUN 7,117,694,319 KAS DAN BANK AKHIR TAHUN 4,227,704,763
L12 PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Sumber Dana dan Penyaluran Zakat per 31 Desember 2012 Sumber Dana Zakat Zakat dari dalam asuransi syariah 170,827,615 Penyaluran Dana Zakat Miskin 149,316,728 Fisabilillah 15,000,000 Fakir - Amil - Jumlah penggunaan dana zakat 164,316,728 Kenaikan dana zakat 6,510,887 Saldo awal dana zakat 164,316,728 Saldo akhir dana zakat 170,827,615
L13 Sumber Dana Kebajikan PT. ASURANSI TAKAFUL UMUM Laporan Sumber Dana dan Penyaluran Dana Kebajikan per 31 Desember 2012 Pendapatan non-halal 42,492,386 Penggunaan Dana Kebajikan Penggunaan lainnya Untuk Kepentingan Umum 82,162,685 Kenaikan (penurunan) dana kebajikan (39,670,299) Saldo awal dana kebajikan 39,811,942 Saldo akhir dana kebajikan 141,643