INSPEKTORAT JENDERAL KEMENRISTEKDIKTI REVIU LAPORAN KEUANGAN Disampaikan pada SOSIALISASI SISTEM MONITORING DAN INFORMASI PENGAWASAN Batam, 23 Mei 2017 :
2 LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan yang disusun terdiri atas : a. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) b. Neraca c. Laporan Operasional (L/O) d. Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) e. Catatan Atas Laporan Keuangan (CaLK) Permenkeu nomor:222/pmk.05/2016 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian laporan Keuangan Kementerian /Lembaga.
3 KRITERIA DALAM PENENTUAN OPINI LK Kesesuaian dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan Materialitas Kesalahan saji Efektivitas Pengendalian Intern Kepatuhan terhadap ketentuan perundangundangan Memadainya Pengungkapan dalam CaLK
UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA ANGGARAN SISTEM AKUNTANSI INSTANSI SAI SAK SISTEM AKUNTANSI KEUANGAN SIMAKBMN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI KEUANGAN BARANG MILIK NEGARA PMK Nomor 233/PMK.05/2011 tentang Perubahan PMK No.171/PMK.05/2007
UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA ANGGARAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI KEUANGAN BARANG MILIK NEGARA SIMAK BMN PERSEDIAAN SIMAK BMN
6 LAPORAN KEUANGAN Output Laporan Utama yang dihasilkan oleh aplikasi SIMAK BMN: a. Laporan Barang Kuasa Pengguna b. Laporan Barang Kuasa Pengguna Persediaan c. Laporan Posisi BMN di Neraca
7 LAPORAN KEUANGAN Output Laporan Utama yang dihasilkan oleh aplikasi PERSEDIAAN a. Laporan Posisi Persediaan di Neraca b. Laporan Persediaan c. Laporan Rincian Persediaan d. Laporan Mutasi Persediaan
8 LAPORAN KEUANGAN Nilai yang tersaji pada : 1. Neraca 2. Laporan Operasional dan 3. Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) Dibentuk dan Dipengaruhi oleh : SAIBA SIMAK BMN PERSEDIAAN
9 LAPORAN KEUANGAN SAIBA SIMAK BMN PERSEDIAAN Koordinasi Bersama & Rekonsiliasi Bulanan atas penyajian nilai : 1. Persediaan 3. Beban 2. Aset Tetap & Aset Lainnya 4. Amortisasi/Akumulasi Penyusutan KOORDINASI REKONSILIASI NERACA, L/O DAN LPE
10 Standar Reviu atas Laporan Keuangan (PP 60/2008, Ps. 57 ayat (5)) Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara menetapkan standar reviu atas laporan keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1), ayat (2), ayat (3), dan ayat (4) untuk digunakan sebagai pedoman dalam pelaksanaan reviu atas laporan keuangan oleh aparat pengawasanintern pemerintah. PMK No. 255/PMK.09/2015 tgl 31 Desember 2015 tentang Standar Reviu atas Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga
11 Konsep Dasar Reviu Definisi Reviu LKKL : Penelaahan atas penyelenggaraan akuntansi dan penyajian LK oleh auditor API yang kompeten untuk memberikan keyakinan terbatas bahwa akuntansi telah diselenggarakan berdasarkan SAI dan LK telah disajikan sesuai dengan SAP, dalam upaya membantu Menteri/Pimpinan Lembaga untuk menghasilkan LK yang berkualitas Penyelenggaraan Akuntansi Serangkaian kegiatan pemrosesan data untuk menghasilkan LKKL, mulai dari pengumpulan, pencatatan, dan pengikhtisaran data transaksi Penyajian LKKL Pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan Kementerian Negara/Lembaga (Neraca, LO, LRA, LPE, CaLK) Keyakinan Terbatas Akurasi, kehandalan, dan keabsahan informasi Pengakuan, pengukuran, dan pelaporan transaksi sesuai SAP Tidak mencakup pengujian atasspi, dokumen sumber, dan respon permintaan keterangan
12 Akurat dan Handal Akurat Handal Saldo LK K/L = Buku Besar Saldo LK K/L = Laporan Pendukung Data Keuangan = Data BMN Data Keuangan Unit = Data KPPN (SAI) Data BMN Unit = Data KPKNL (SIMAK BMN) Data BMN = Data Hasil Inventarisasi
13 Absah dan Kesesuaian dengan SAP Absah Proses verifikasi dokumen telah sesuai ketentuan Proses otorisasi dokumen telah sesuai ketentuan SAP Pengakuan Pengukuran Penyajian dan Pelaporan
SIMAK BMN SAIBA PERSEDIAAN INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN
LAPORAN OPERASIONAL (LO) PENDAPATAN 600 BEBAN 1.000 SURPLUS (DEFISIT) KEG.OPERASIONAL KEUNTUNGAN (KERUGIAN) KEG.NON OPR SURPLUS SEBELUM POS LUAR BIASA (400) 100 (300) POS LUAR BIASA (0) SURPLUS (DEFISIT) LO (300) LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS (LPE) EKUITAS AWAL 2.000 DEFISIT LO (300) TRANSAKSI ANTAR ENTITAS 1.500 EKUITAS AKHIR 3.200 Harus BALANCED: Total ASET = Kewajiban + Ekuitas NERACA TOTAL ASET 5.200 TOTAL KEWAJIBAN 2.000 EKUITAS 3.200
16 Pengecekan Saldo Normal SALDO NORMAL adalah sebagai berikut: Aset (1xxxxx) Akun Penyisihan Piutang Akumulasi Penyusutan Kewajiban (2xxxxx) Pendapatan (4xxxxx) Pengembalian Pendapatan Beban (5xxxxx) Beban Penyisihan Piutang Pengembalian Belanja/Beban Debet Debet Debet Debit Pastikan TIDAK Terdapat akun Saldo Normal Null. Kredit Kredit Kredit Kredit Kredit
Cek kesesuaian Laporan Keuangan dengan persamaan dasar akuntansi. Dengan cara Membandingkan apakah : 1. Total Nilat Aset = Total Kewajiban + Ekuitas 2. Surplus/Defisit di LO = Surplus/Defisit di LPE 3. Nilai Ekuitas di LPE = Nilai Ekuitas di Neraca INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN
TERIMA KASIH