115 CONTOH PERHITUNGAN PRODUKSI UNTUK TAHUN KE-1 Kapasitas Terpasang Gula Rafinasi KPT yang digunakan untuk PT. Dharmapala Usaha Sukses sebesar 500.000 ton/tahun. (Hasil ini didapat dari hasil perhitungan dan survey) Kapasitas Terpakai (%) Untuk tahun ke-1 sebesar 45 %. (Sumber PT. Dharmapala Usaha Sukses) Hasil Produksi o Gula Rafinasi (Kapasitas Terpasang x Kapasitas Terpakai x 95 %) o Gula Rafinasi R1 (95 %) (500.000 ton x 45 % x 95 %) 213.750 ton o Gula Rafinasi R2 (5 %) (500.000 ton x 45 % x 5 %) 11.250 ton o Molasses (3.55 %) 3.55 % x (Gula Rafinasi-R1+ Gula Rafinasi-R2) 7.988 ton Barang Dalam Proses Diasumsikan bahwa terdapat persediaan akhir sebesar 0.8 hari / hasil produksi (Sumber PT. Dharmapala Usaha Sukses) o Persediaan awal 0 o Persediaan Akhir Hasil Pr oduksi Gula Rafinasi x 0. 8 Jumlah Hari Kerja
116 213.750 x 0.8 Persediaan akhir Gula Rafinasi-R1 300 570 ton 11.250 x 0.8 Persediaan akhir Gula Rafinasi-R2 300 30 ton Persediaan akhir Molasses 7.988 x 0.8 300 21 ton Produksi Siap Jual o Produksi Siap Jual Hasil Produksi + Persediaan Awal Persediaan Akhir o Produksi Siap Jual Gula Rafinasi-R1 213.750 + 0 570 213.180 ton o Produksi Siap Jual Gula Rafinasi-R2 11.250 + 0 30 11.220 ton o Produksi Siap Jual Molasses 7.988 + 0 21 7.966 ton PENJUALAN UNTUK TAHUN KE-1 Barang Jadi Di asumsikan terdapat persediaan akhir sebesar 0.3 hari / produksi siap jual. (Sumber PT. Dharmapala Usaha Sukses) o Persediaan Awal 0 o Persediaan Akhir Pr oduksi Siap Jual x Barang Jumlah Hari Kerja Jadi 213.180 x 0.3 Persediaan Akhir Gula Rafinasi-R1 300 2.132 ton 11.220 x 0.3 Persediaan Akhir Gula Rafinasi-R2 112 ton 300
117 Persediaan Akhir Molasses 7.966 x 0.3 300 80 ton Volume Penjualan o Volume penjualan Produksi Siap Jual + Persediaan Awal Persediaan Akhir o Volume Penjualan Gula Rafinasi-R1 213.180 + 0 2.132 211.048 ton o Volume Penjualan Gula Rafinasi-R2 11.220 + 0 112 11.108 ton o Volume Penjualan Molasses 7.966 + 0 80 7.887 ton Harga Penjualan Per Ton Harga Penjualan ditetapkan melalui ketentuan PT. Dharmapala Usaha Sukses. Berikut ini dilampirkan harga gula rafinasi yang telah ditetapkan oleh perusahaan pada tahun ke-1 : - Untuk Gula Rafinasi-R1 sebesar Rp. 3.200.000 / ton. - Untuk Gula Rafinasi-R2 sebesar Rp. 3.100.000 / ton - Untuk molasses sebesar Rp. 300.000 / ton. Untuk setiap tahunnya akan mengalami peningkatan sebesar 7.5 %. Hasil Penjualan o Volume Penjualan Volume Penjualan x Harga / ton o Volume Penjualan Gula Rafinasi-R1 211.048 x 3.200.000 Rp 675.354.240.000 o Volume Penjualan Gula Rafinasi-R2 11.108 x 3.100.000 Rp. 34.434.180.000
118 o Volume Penjualan Molasses 7.887 x 300.000 Rp. 2.365.961.000 Hasil Pendapatan Hasil Pendapatan Jumlah Total Volume Penjualan Rp. 712.154.381.000 BIAYA PENJUALAN Biaya Penjualan Persentase x Total Pendapatan 0.25 % x Rp.712.154.381.000 Rp. 1.780.386.000 BIAYA TENAGA KERJA UNTUK TAHUN KE-1 Dewan Direktur Komisaris (Gaji/bulan x 12 x Jumlah) + ( Gaji/bulan x 2 x Jumlah) (Rp17.600.000 x 12 x 3) + (Rp.17.600.000 x 2 x 3) Rp. 739.200.000 Untuk dewan direktur, gaji/bulan mengalami kenaikan sebesar 10 % setiap tahunnya. Pabrik Plant Manager (Gaji/bulan x 12 x Jumlah) + ( Gaji/bulan x 3 x Jumlah)
119 (Rp.13.600.000 x 12 x 1) + (Rp.13.600.000 x 2 x 1) Rp 204.000.000 Untuk pabrik, gaji/bulan mengalami kenaikan sebesar 12.5 % setiap tahunnya. Kantor Manager Keuangan (Gaji/bulan x 12 x Jumlah) + ( Gaji/bulan x 2 x Jumlah) (Rp 8.000.000 x 12 x 1) + ( Rp 8.000.000 x 2 x 1) Rp 112.000.000 Untuk kantor, gaji/bulan mengalami kenaikan sebesar 10 % setiap tahunnya. DEPRESIASI DAN AMORTISASI UNTUK TAHUN KE-1 Bangunan dan Infrastruktur Depresiasi (Persentase Depresiasi x Jumlah Harga) 5 % x Rp. 15.875.000.000 Rp 793.750.000 Nilai Sisa Rp. 15.875.000.000 Rp. 793.750.000.000 Rp. 15..081.250.000 Kendaraan Depresiasi 50 % x Rp.600.000.000 Rp. 300.000.000 Nilai Sisa Rp. 600.000.000 Rp. 300.000.000 Rp. 300.000.000 Mesin dan Peralatan Depresiasi 12.50 % x Rp.109.072.000.000 Rp. 13.634.000.000 Nilai Sisa Rp.109.072.000 Rp. 13.634.000.000 Rp. 110.819.250 Amortisasi (Persentase x Biaya Pra Operasi)
120 Amortisasi 25 % x Rp. 1.560.500.000 Rp. 390.125.000 PERHITUNGAN MAINTENANCE DAN ASURANSI UNTUK TAHUN KE-1 Bangunan dan Infrastruktur Maintenance (Persentase Maintenance x Jumlah Harga) 2 % x Rp. 15.875.000.000 Rp 317.500.000 Kendaraan Maintenance 50 % x Rp.600.000.000 Rp. 300.000.000 Mesin dan Peralatan Maintenance 1 % x Rp.109.072.000.000 Rp. 1.090.072.000 Contoh Perhitungan Asuransi Bangunan dan Infrastruktur Asuransi 0.8 % x Rp. 15.875.000.000 Rp 127.000.000 Kendaraan Asuransi 2.5 % x Rp.600.000.000 Rp. 15.000.000 Mesin dan Peralatan Asuransi 0.8 % x Rp.109.072.000.000 Rp. 872.576.000 MODAL KERJA UNTUK TAHUN KE-1 Kas Minimum
121 Beban Biaya / Tahun Biaya Tenaga Kerja xlamanya Waktu ( bulan) 12 17.176.000.000 x 3 Rp. 4.294.000.000 12 Piutang Dagang Hasil Penjualan Bersih Piutang Dagang xlamanya Hari Kerja (hari) Jumlah Hari Kerja 712.154.381.000 x 14 Rp. 33.233.781.000 300 Persediaan Beban Biaya / Tahun Material xlamanya Hari Kerja ( hari) Jumlah Hari Kerja 486.341.190.000 x 30 Rp. 48.634.119.000 300 Hutang Dagang Beban Biaya / Tahun Hutang Dagang xlamanya Hari Kerja ( hari) Jumlah Hari Kerja 712.154.381.000 x 7 Rp. 11.347.961.000 300 Kebutuhan Modal Kerja
122 Kas Minimum + Piutang Dagang + Persediaan Hutang Dagang Rp.5.542.234.000 + Rp. 33.233.871.000 + Rp.55.266.892.000 Rp. 11.347.961.000 Rp. 82.655.036.000. LABA RUGI UNTUK TAHUN KE-1 Harga Pokok Produksi Biaya Pr oduksi + Barang Dalam Pr oses Persediaan Awal Barang Dalam Pr oses Persediaan Akhir) Rp. 521.580.135.000 + 0 + Rp. 1.390.880.000 Rp. 520.189.255.000 Harga Pokok Penjualan Biaya Pr oduksi + Barang Jadi Persediaan Awal Barang Jadi Persediaan Akhir) Rp. 520.189.255.000 + 0 + Rp. 5.201.893.000 Rp. 514.987.362.000 Laba Kotor Laba kotor Rp. 712.154.381.000 Rp. 514.987.362.000 Rp. 197.167.019.000 Pajak Perseroan Pajak Perseroan (10% x Rp.50.000.000) + (15% x Rp.50.000.000) + (30% x ( Laba Sebelum Pajak Rp.100.000.000))
123 (10% x Rp.50.000.000) + (15% x Rp.50.000.000) + (30% x ( Rp.144.996.536.000 Rp.100.000.000)) Rp. 43.481.461.000 Laba Rugi Setelah Pajak Laba Rugi Setelah Pajak Laba Sebelum Pajak Pajak Perseroan Rp. 144.996.536.000 Rp.43.481.461.000 Rp. 101.515.075.000 Gross Profit Margin / Sales (%) Laba Kotor Gross Profit Margin / Sales (%) x100 Hasil Penjualan Bersih Rp.197.167.019.000 x100 Rp.712.154.381.000 28 % Laba Rugi Setelah Pajak Net Profit Margin / Sales (%) x100 Hasil Penjualan Bersih Rp.107.737.014.000 x100 Rp.712.154.381.000 15 % Laba Rugi Setelah Pajak Return On Investment (ROI) x100 Total Kebutuhan Dana
124 Rp.107.737.014.000 x100 Rp.249.136.573.000 43 % POLA PENGEMBALIAN KREDIT Tahun 0 : Pinjaman Thn-0 70% x Total Kebutuhan Dana Pinjaman Thn-0 70% x Rp 249.136.573.000 Rp 174.395.601.000 Tahun 1 : n P. r (1 + r) o Pembayaran n (1 + r) 1 Pembayaran 5 Rp174.395.601.000 (20%) (1 + 20%) Rp 67.367.123. 000 5 (1 + 20%) 1 o Bunga Kredit r Pinjaman Thn (n-1) Bunga Kredit 20% Rp 174.395.601.000 Rp 34.879.120 o Angsuran Pokok Pembayaran Bunga Kredit Angsuran Pokok Rp 67.367.123. 000 Rp 32.879.120.000 Rp 32.488.003.000 o Pinjaman Thn-1 Pinjaman Thn (n-1) Angsuran Pokok Pinjaman Thn-1 Rp 174.395.601.000 Rp 32.488.003.000 Rp 141.907.598.000.
125 CASH FLOW UNTUK TAHUN KE-1 Arus Kas Masuk o Arus Kas Masuk ( Laba Rugi Setelah Pajak + Depresiasi + Amortisasi) + Modal Sendiri + Pinjaman Bank o Arus Kas Masuk ( Rp.107.737.104.000 + Rp.16.097.475.000 + Rp.390.125.000) + Rp.74.740.972.000 + Rp.82.655.036.000 Rp. 281.620.622.000 Arus Kas Keluar o Arus Kas Keluar Modal Kerja + Pembayaran Angsuran o Arus Kas Keluar ( Rp.88.460.673.000 Rp.11.347.961.000+ Rp.67.367.123. 000 Rp.109.600.805.000 Arus Kas o Arus Kas Kas Masuk Kas Keluar Rp. 281.620.622.000 - Rp.109.600.805.000 Rp. 172.019.817.000 Debt Coverage Tahun ke-2 Debt Coverage Angsuran Pokok + Bunga Pinjaman Laba Rugi Setelah Pajak
126 Rp.32.488.003.000 + Rp.34.879.120.000 Rp.107.737.104.000 63 % Debt to Equity Saldo Debet ( awal) Total Kebutuhan Dana Rp.174.395.601.000 Rp.249.136.573.000 2.33 % BREAK EVEN POINT UNTUK TAHUN KE-1 Profit Break Even Sales o Biaya Variabel Biaya Material + Biaya Pemasaran Rp. 486.341.190.000 + Rp. 1.780.386.000 Rp. 488.121.576.000 o Biaya Tetap Biaya Pokok Penjualan + Biaya Pemasaran + Pembayaran Bunga Pinjaman + Pajak Perseroan Rp. 514.987.362.000 - Rp. 486.341.190.000 Rp.119.466.439.000 o Harga Penjualan rata-rata Hasil Penjualan Bersih Volume Pr oduksi Rp.712.154.381.000 225.000 Rp.3.165.000
127 o Gross Margin Harga Penjualan rata-rata Biaya Variabel rata-rata Rp.3.165.000 Rp. 2.169.000 Rp. 996.000 o Profit BEP (Rp) Tahun ke-1 Total fixed cost Total variablecost 1 Penjualan Rp.119.466.439.000 Rp.488.121.576.000 1 Rp.712.154.381.000 Rp. 379.759.328.000 o As % Projected Sales Pr ofit BEP H arg a Pokok Penjualan Rp.379.759.328.000 Rp.514.987.362.000 53 % Cash Break Even Point o Biaya Non Kas Total Biaya Depresiasi + Biaya Amortisasi Rp.16.097.475.000 + Rp.390.125.000 Rp.17.857.325.000 o Total Biaya Tetap Kas Total Biaya Tetap Biaya Non Kas Rp.119.466.439.000 Rp. 17.857.325.000
128 Rp. 101.609.114.000 o Cash Break Even Sales (Rp) Tahun ke-1 Total fixed cost Total variablecost 1 Penjualan Rp.101.609.114.000 Rp.488.121.576.000 1 Rp.712.154.381.000 Rp. 322.994.551.000 o As % Projected Sales Cash Break Even Sales H arg a Pokok Penjualan Rp.322.994.551.000 Rp.514.987.362.000 45 % Cash & Debt Service BEP o Total Biaya Tetap Kas & Angsuran Total Biaya Tetap + Angsuran Rp.119.466.439.000 + Rp.32.488.003.000 Rp.134.097.117.000 o Cash & Debt BEP (Rp) Tahun ke-1 Total fixed cost Total variablecost 1 Penjualan Rp.134.097.117.000 Rp.488.121.576.000 1 Rp.712.154.381.000
129 Rp.426.267.256.000 o As % Projected Sales Cash Break Even Sales H arg a Pokok Penjualan Rp.426.267.256.000 Rp.514.987.362.000 60 % NET PRESENT VALUE (NPV) Discounted Factor ( 1+ i) n (1+20%) 1 0,8333 Present Future Net Cash Flow tahun ke-1 x Discounted Factor Rp.137.140.697.000 x 0.8333 Rp.114.283.914.000 Net Present Value (NPV) PV from Proceeds PV from Outlays Rp.534.233.456.000 Rp.249.136.573.000 Rp. 285.096.883.000 ANALISA SENSITIVITAS UNTUK TAHUN KE-1 Profit Break Even Sales Biaya Material o Biaya Material rata-rata Volume Pr oduksi
130 Rp.486.341.190.000 225.000 Rp 2.162.000 o Ijin untuk kenaikan harga material dan penjualan (Rp) Harga penjualan rata-rata Biaya Variabel rata-rata Biaya Tetap rata-rata Rp.3.206.000 Rp.2.169.000 Rp.531.000 Rp.505.000 o Ijin untuk kenaikan material (%) Ijin kenaikan harg a material & penjualan( Rp) x100 Biaya Material rata rata Rp.505.000 Rp.2.162.000 23 % o Ijin untuk penurunan material (%) Ijin kenaikan harg a material & penjualan( Rp) x100 H arg a Penjualan rata rata Rp.505.000 Rp.3.206.000 16 % Cash Break Even Sales o Ijin untuk kenaikan harga material dan penjualan (Rp) Harga penjualan rata-rata Biaya Variabel rata-rata Biaya Tetap rata-rata
131 Rp.3.206.000 Rp.2.169.000 Rp.452.000 Rp.585.000 o Ijin untuk kenaikan material (%) Ijin kenaikan harg a material & penjualan( Rp) x100 Biaya Material rata rata Rp.585.000 Rp.2.162.000 27 % o Ijin untuk penurunan material (%) Ijin kenaikan harg a material & penjualan( Rp) x100 H arg a Penjualan rata rata Rp.585.000 Rp.3.206.000 18 % Cash & Debt Service BEP o Ijin untuk kenaikan harga material dan penjualan (Rp) Harga penjualan rata-rata Biaya Variabel rata-rata Biaya Tetap rata-rata Rp.3.206.000 Rp.2.169.000 Rp.596.000 Rp.585.000 o Ijin untuk kenaikan material (%) Ijin kenaikan harg a material & penjualan( Rp) x100 Biaya Material rata rata
132 Rp.596.000 Rp.2.162.000 20 % o Ijin untuk penurunan material (%) Ijin kenaikan harg a material & penjualan( Rp) x100 H arg a Penjualan rata rata Rp.596.000 Rp.3.206.000 14 %