PENGARUH CAR, NPL, NIM, BOPO, DAN LDR TERHADAP RASIO RENTABILITAS PERBANKAN (ROA) (STUDI KASUS PADA BANK UMUM YANG TERCATAT DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2008-2012) SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar SARJANA EKONOMI Program Studi Akuntansi Strata 1 Nama : EKO SETIAWAN NIM : 43209120103 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCUBUANA JAKARTA 2015 i
SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI Yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : Eko Setiawan NIM : 43209120103 Program Studi : Akuntansi Menyatakan bahwa skripsi ini adalah murni hasil karya sendiri. Apabila saya mengutip dari karya orang lain, maka saya mencantumkan sumbernya sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Saya bersedia dikenai sanksi pembatalan skripsi ini apabila terbukti melakukan tindakan plagiat (penjiplakan). Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya. Jakarta, 12 Februari 2015 EKO SETIAWAN NIM:43209120103 ii
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI Nama : Eko Setiawan NIM : 43209120103 Program Studi Skripsi : S1 Akuntansi : Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, dan LDR Terhadap Rasio Rentabilitas Perbankan (ROA) Studi Kasus Pada Bank Umum yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Tahun 2008-2012 Tanggal Ujian Skripsi : Disahkan Oleh Pembimbing, Ketua Penguji, DR.Harnovinsah, Ak.M.Si.,CA. Suparno, SE., MM., M.Akt. Tanggal : Tanggal : Dekan, Ketua Program Studi S1 Akuntansi, Prof.DR.Wiwik Utami,Ak.,MS.,CA DR. Harnovinsah, Ak., M.Si.,CA Tanggal : Tanggal : iii
KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena berkat rahmat dan karunia-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, dan LDR terhadap Rasio Rentabilitas Perbankan (ROA) - Studi Kasus pada Bank Umum yang tercatat di Bursa Efek Indonesia tahun 2008-2012 ini. Penyusunan skripsi ini merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar Srata Satu pada Program Studi Akuntansi Universitas Mercubuana. Dalam penyusunan Skripsi ini, berbagai pihak telah banyak memberikan dorongan, bantuan, masukan, hingga doa sehingga skripsi ini bisa selesai. Dalam kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih sebesar-besarnya kepada: 1. Ibu Prof. DR. Wiwik Utami, Ak., MS. CA., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercubuana. 2. Bapak DR.Harnovinsah, Ak., M.Si., CA selaku dosen pembimbing skripsi yang telah bersedia meluangkan waktu dan tenaganya untuk memberikan pengetahuan, bimbingan, pengarahan, dan saran-saran yang sangat membantu penulis dalam penyusunan skripsi ini. 3. Segenap dosen dan staff Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Mercubuana atas segala bantuan dan kemudahan yang diberikan serta yang telah membekali penulis dengan ilmu iv
pengetahuan dalam menjalani masa-masa perkuliahan dan penulisan skripsi ini. 4. Bapak dan Ibu, beserta adik-adik, yang telah memotivasi penulis untuk melanjutkan kuliah S1 dan yang selalu memanjatkan doa untuk penulis. 5. Manager Cabang, Bpk. Saparyanto, SE., beserta seluruh keluarga besar PT. Pegadaian (Persero) CPP Muara Karang atas segala dukungan dan bantuan yang diberikan kepada penulis. 6. Sahabat-sahabatku serta semua pihak yang tidak mungkin penulis sebutkan satu persatu, atas segala motivasi, bantuan, dan sarannya kepada penulis. Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari segi isi maupun teknik masih jauh dari sempurna. Oleh karenanya kritik dan saran sangat penulis harapkan guna menyempurnakan tulisan ini. Akhir kata penulis mengucapkan terima kasih dan semoga skripsi ini dapat berguna bagi kita semua. Jakarta, 27 Februari 2015 Eko Setiawan v
DAFTAR ISI SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI...... LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI...... KATA PENGANTAR...... ABSTRACT...... ABSTRAK...... DAFTAR ISI...... DAFTAR TABEL...... DAFTAR GAMBAR...... DAFTAR LAMPIRAN...... ii iii iv vi vii viii xii xiii xiv BAB I PENDAHULUAN...... 1 A.Latar Belakang Penelitian...... 1 B.Rumusan Masalah Penelitian...... 8 C.Tujuan dan Kontribusi Penelitian...... 8 BAB II KAJIAN PUSTAKA, RERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS PENELITIAN...... 10 A. Kajian Pustaka... 10 1. Definisi Bank... 10 2. Laporan Keuangan Perbankan... 15 3. Analisis Kinerja Bank... 16 4. Rentabilitas... 20 viii
5. Capital Adequacy Ratio (CAR)... 22 6. Non Performing Loan (NPL)... 24 7. Net Interest Margin (NIM)... 25 8. Efisiensi Operasional (BOPO)... 26 9. Loan To Deposit Ratio (LDR)... 27 10.Penelitian Sebelumnya... 29 B. Rerangka Pemikiran... 33 C. Pengembangan Hipotesis... 35 1. Return On Asset (ROA)... 35 2. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Asset (ROA)... 36 3. Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Asset (ROA)... 38 4. Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Return On Asset (ROA)... 39 5. Pengaruh BOPO terhadap Return On Asset (ROA)... 39 6. Pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap Return On Asset (ROA)... 40 BAB III METODE PENELITIAN...... 41 A. Waktu dan Tempat Penelitian... 41 B. Desain Penelitian... 41 C. Definisi Operasional Variabel... 41 D. Pengukuran Variabel... 46 ix
E. Populasi dan Sampel... 46 F. Jenis Data... 49 G. Teknik Pengumpulan Data... 49 H. Metode Analisis Data... 50 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN...... 58 A. Gambaran Umum Objek Penelitian... 58 B. Statistik Deskriptif... 58 C. Analisis Korelasi Antar Variabel... 62 D. Uji Asumsi Klasik dan Kualitas Instrumen Penelitian... 64 1. Uji Normalitas Data... 64 2. Uji Multikolonieritas... 67 3. Uji Autokorelasi... 69 4. Uji Heteroskedastisitas... 70 5. Uji Kesesuaian Model (Goodness of Fit)... 71 a. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 71 b. Uji Pengaruh Simultan (F)... 72 6. Uji Hipotesis... 72 a. Uji Parsial (t)... 72 b. Analisis Regresi Berganda... 73 7. Pengujian Hipotesis... 75 a. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (X1) terhadap Return On Asset (Y)... 75 b. Pengaruh Non Performing Loan (X2) terhadap Return On x
Asset (Y)... 76 c. Pengaruh Net Interest Margin (X3) terhadap Return On Asset (Y)... 77 d. Pengaruh BOPO (X4) terhadap Return On Asset (Y)... 78 e. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (X5) terhadap Return On Asset (Y)... 79 BAB V SIMPULAN DAN SARAN...... 80 A. Simpulan... 80 B. Keterbatasan Penelitian... 81 C. Saran... 82 DAFTAR PUSTAKA...... 84 xi
DAFTAR TABEL Tabel Halaman 1.1 Perkembangan ROA, CAR, NPL, NIM, BOPO, dan LDR... 7 3.1 Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel... 45 3.2 Hasil Seleksi Sampel... 48 4.1 Statistik Deskriptif Variable Gabungan Bank-bank Sampel... 59 4.2 Koefisien Korelasi Pearson... 63 4.3 Hasil Uji Normalitas Data... 67 4.4 Hasil Uji Multikolonieritas... 68 4.5 Hasil Uji Autokorelasi Durbin Watson... 69 4.6 Hasil Uji Glejser... 70 4.7 Hasil Uji Koefisien Determinasi... 71 4.8 Hasil Uji F... 72 4.9 Hasil Uji Parsial (t)... 73 xii
DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman 2.1 Rerangka Pemikiran... 34 4.3 Grafik Histogram ROA... 65 4.4 Grafik Normal Plot... 66 xiii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran Halaman I Daftar Perusahaan Sampel... 86 II Hasil Pengolahan Data dengan SPSS 19.0... 91 xiv