RANCANGAN KEWANGAN BERKOMPUTER

RANCANGAN KEWANGAN BERKOMPUTER Rancangan Kewangan Berkomputer untuk perniagaan kecil dan sederhana merupakan satu lembaran hamparan (spreadsheet) yang menggunakan perisian Microsoft Excel bagi memudahkan usahawan rancangan kewangan perniagaan sama ada untuk jangka masa tiga tahun atau lima tahun. Lembaran hamparan ini mengandungi beberapa lembaran yang digunakan untuk memasukkan data (input) dan beberapa lembaran yang membentangkan keputusan yang diperoleh selepas kemasukan data (output). Lembaran input terdiri daripada lembaran untuk data yang yang diperoleh daripada rancangan pentadbiran, pemasaran dan operasi (DATA) dan kos pelaksanaan projek dan sumber pembiayaan (KPP & SPP). Lembaran output pula terdiri daripada lembaran-lembaran aliran wang tunai pro-forma (AWT), penyata pendapatan pro-forma (PEND), dan kunci kirakira pro-forma (KKK). Selain daripada itu, lembaran output juga mengandungi belanjawan-belanjawan pemasaran, operasi dan pentadbiran (BAJET), jadual susut nilai dan bayaran balik pinjaman (JADUAL) prestasi kewangan (PRESTASI) dan graf prestasi kewangan (GRAF).

PANDUAN MENGISI LEMBARAN INPUT Lembaran DATA Lembaran ini dimulai dengan memasukkan nama perniagaan/syarikat dalam sel yang disediakan. Seterunya, bagi menyiapkan penyediaan rancangan kewangan, pengguna perlu melalui sepuluh langkah. Langkah 1 Masukkan perbelanjaan pentadbiran, pemasaran dan operasi dalam ruang yang disediakan mengikut kategori belanja iaitu aset tetap, modal kerja, lain-lain, dan pra-operasi. PERBELANJAAN PENTADBIRAN PERBELANJAAN PEMASARAN PERBELANJAAN OPERASI Aset tetap RM Aset tetap RM Aset tetap RM Tanah & Bangunan Modal Kerja Modal Kerja Modal Kerja Belian Bahan Mentah & Pembungkusan Pengangkutan Masuk & Duti Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi) Lain-Lain Lain-Lain Lain-Lain Perbelanjaan Lain Perbelanjaan Lain Perbelanjaan Lain Pra-Operasi Pra-Operasi Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Pendaftaran & Lesen Perniagaan Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi Pelbagai Belanja Pra-Operasi Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH - JUMLAH - JUMLAH - Langkah 2 Masukkan ramalan jualan yang telah disediakan dalam aspek pemasaran. Pastikan jumlah jualan bagi tahun pertama dimasukkan secara bulanan. Bagi tahun-tahun berikutnya, jumlah jualan tahun sudah memadai. Pastikan jumlah jualan bermusim (jika ada) dimasukkan dengan betul. Bagi ramalan belian, jumlah bulanan bagi tahun pertama disediakan oleh sistem berpandukan kepada jumlah belian yang dicatatkan dalam perbelanjaan operasi (langkah 1). Pastikan belian bulanan bermusim telah dimasukkan dengan betul. Sekarang, jumlah belian tahun-tahun berikutnya perlu dimasukkan. ANGGARAN JUALAN ANGGARAN BELIAN Tahun 1: Bulan 1 Bulan 1 Bulan 2 Bulan 2 Bulan 3 Bulan 3 Bulan 4 Bulan 4 Bulan 5 Bulan 5 Bulan 6 Bulan 6 Bulan 7 Bulan 7 Bulan 8 Bulan 8 Bulan 9 Bulan 9 Bulan 10 Bulan 10 Bulan 11 Bulan 11 Bulan 12 Bulan 12 Jumlah Tahun 1 Jumlah Tahun 1 Tahun 2: Jumlah Jualan Tahun 2 Jumlah Belian Tahun 2 Tahun 3: Jumlah Jualan Tahun 3 Jumlah Belian Tahun 3

Langkah 3 Anggarkan kadar kutipan daripada jualan dan byaran yang dibuat terhadap belian bahan. Bahagian ini tidak perlu diisi jika jualan dan belian dilakukan secara tunai, iaitu kutipan dan bayaran dalam tahun pertama 100%. KAEDAH KUTIPAN JUALAN KAEDAH BAYARAN PEMBELIAN BAHAN Tunai: Kutipan dalam bulan jualan 100% Tunai: Bayaran dalam bulan belian 100% Kredit: 1 bulan selepas jualan Kredit: 1 bulan selepas belian Kredit: 2 bulan selepas jualan Kredit: 2 bulan selepas belian Jumlah 100% Jumlah 100% Langkah 4 Jangka hayat aset-aset tetap dianggarkan dalam bahagian ini. Bagaimanapun, anggaran jangka hayat bagi semua aset tetap telah disediakan dalam ruangruang berkenaan, iaitu lima tahun. Sila ubah jika jangka hayat aset kurang atau melebihi lima tahun. ASET TETAP J.Hayat ASET TETAP J.Hayat 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 Langkah 5 Lazimnya, terdapat peningkatan terhadap modal kerja pada tahun-tahun berikutnya. Anggaran kadar kenaikan modal kerja hendaklah dinyatakan di sini, dengan mengambil kira faktor inflasi atau faktor lain yang boleh menyebabkan belanja ini meningkat. Jika tiada peningkatan, ruang inidibiarkan kosong. KADAR PENINGKATAN MODAL KERJA Kadar kenaikan modal kerja tahun 2 Kadar kenaikan modal kerja tahun 3 Langkah 6 Setiap akhir tahun, stok bahan mentah dan barang siap hendaklah dianggarkan dalam nilai ringgit. Bagi perniagaan yang terlibat dalam bidang perdagangan atau peruncitan, hanya ruang stok barang siap perlu diisi. Bagi perniagaan perkhidmatan, ruang-ruang ini hendaklah dibiarkan kosong. STOK BAHAN MENTAH AKHIR TAHUN RM STOK BARANG SIAP AKHIR TAHUN RM Nilai stok bahan mentah akhir tahun 1 Nilai stok barang siap akhir tahun 1 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 2 Nilai stok barang siap akhir tahun 2 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 3 Nilai stok barang siap akhir tahun 3

Langkah 7 Bagi syarikat sendirian berhad, kadar cukai pendapatan perniagaan mengikut kadar semasa ialah 28% setahun. Jika berlaku perubahan kadar cukai semasa pembentangan Belanjawan Negara oleh Menteri Kewangan, kadar ini hendaklah dipinda. Bagi perniagaan perseorangan dan perkongsian, kadar ini memberi kesan kepada pendapatan perniagaan, kerana cukai dibayar sendiri oelah pemilik atau rakan kongsi mengikut kadar cukai individu tang telah ditetapkan. Oleh itu, tidak terdapat cukai dalam penyata pendapatan perniagaan perseorangan dan perkongsian. KADAR CUKAI SYARIKAT Kadar cukai syarikat tahun 1 28% Kadar cukai syarikat tahun 2 28% Kadar cukai syarikat tahun 3 28% Langkah 8 Masukkan maklumat entiti dan jenis perniagaan. Bagi entiti perniagaan, angka 1 mewakili syarikat sdn. bhd., angka 2 perkongsian dan 3 persendirian (milikan tunggal). Bahi jenis perniagaan pula, angka 1 mewakili pengilangan, 2 perdagangan dan 3 perkhidmatan. ENTITI PERNIAGAAN 1 JENIS PERNIAGAAN 1 1 = Syarikat Sdn Bhd 1 = Pengilangan 2 = Perkongsian 2 = Perdagangan 3 = Milikan Tunggal 3 = Perkhidmatan Langkah 9 Bahagian ini berkaitan dengan pinjaman dan sewa beli aset, iaitu anggaran kadar faedah tahunan, cadangan jangka masa pinjaman. Bagi pinjaman, kaedah pengiraan faedah damasukkan sama ada angka 1 atau 2.. Angka 1 bermaksud faedah dikenakan atas jumlah pokok pinjaman (kadar tetap). Angka 2 bermaksud faedah dikenakan atas baki pokok tahunan (baki tahunan). PINJAMAN (jika perlu) Kadar faedah 5% Jangka masa pinjaman 5 Kaedah pengiraan faedah* 2 * Kaedah: 1 = kadar tetap 2 = atas baki tahunan SEWA-BELI ASET (jika perlu) Kadar faedah 5% Jangka masa pinjaman 5

Langkah 10 Bahagian ini untuk cadangan pembiayaan. Sila agihkan sumber pembiayaan mengikut jenis sama ada pinjaman, sewa beli atau sumbangan sendiri (tunai atau aset sedia ada). Sebaik sahaja langkah 1 hingga 9 selesai, sistem akan menunjukkanjumlah kos pelaksanaan projek, dan jumlah pinjaman yang ditunjukkan di sebelah kanan bersamaan jumlah kos pelaksanaan projek. Lazimnya, jumlah pinjaman kurang daripada jumlah kos projek. Oleh itu, sumber sendiri dan sewa beli perlu dianggarkan mengikut keperluan. Kos Pelaksanaan Projek KOS PELAKSANAAN PROJEK & SUMBER PEMBIAYAAN Cadangan Sumber Pembiayaan Projek Keperluan Aset Tetap Tanah & Bangunan Kos Pinjaman Sewa Beli Sumbangan Sendiri Tunai Aset Sedia Ada Modal Kerja 1 bulan Pentadbiran Pemasaran Operasi Keperluan Lain & Pra-Operasi Luar Jangka 5% JUMLAH

CONTOH RANCANGAN KEWANGAN BERKOMPUTER Version 6.1 Ismail Ab.Wahab. MEDEC, Universiti Teknologi MARA 2006 LEMBARAN INPUT MERANGKA RANCANGAN KEWANGAN PERNIAGAAN Ismail Ab.Wahab, MEDEC, UiT M, 2006 NAMA PERNIAGAAN/SYARIKAT SYARIKAT CONTOH SDN BHD 1. Anggaran perbelanjaan pentadbiran, pemasaran dan operasi: PERBELANJAAN PENTADBIRAN PERBELANJAAN PEMASARAN PERBELANJAAN OPERASI Aset Tetap RM Tanah & Bangunan Aset Tetap RM Aset Tetap RM Perabot 5,000 Van penghantaran 45,000 Mesin 12,500 Peralatan Komputer 6,000 Peralatan operasi 2,500 Modal Kerja Modal Kerja Modal Kerja Gaji pentadbiran 8,000 Gaji jurujual 4,000 Bahan Mentah & Pembungkusan 4,500 Sewa 2,000 Promosi 500 Pengangkutan Masuk & Duti 500 Alat tulis & bekalan pejabat 400 Petrol & belanja kenderaan 600 Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi) 6,000 Utiliti pejabat 500 Lain-Lain Lain-Lain Lain-Lain Perbelanjaan Lain 200 Perbelanjaan Lain 100 Perbelanjaan Lain 500 Pra-Operasi Pra-Operasi Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) 4,000 Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan 4,000 Pendaftaran & Lesen Perniagaan Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan 2,500 Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi 1,000 Pelbagai Belanja Pra-Operasi 500 Pelbagai Belanja Pra-Operasi 800 JUMLAH 31,100 JUMLAH 53,200 JUMLAH 27,300 2. Anggaran jualan dan belian bahan: ANGGARAN JUALAN ANGGARAN BELIAN Tahun 1: Bulan 1 40,000 Bulan 1 4,500 Bulan 2 40,000 Bulan 2 4,500 Bulan 3 40,000 Bulan 3 4,500 Bulan 4 40,000 Bulan 4 4,500 Bulan 5 40,000 Bulan 5 4,500 Bulan 6 40,000 Bulan 6 4,500 Bulan 7 40,000 Bulan 7 4,500 Bulan 8 40,000 Bulan 8 4,500 Bulan 9 40,000 Bulan 9 4,500 Bulan 10 40,000 Bulan 10 4,500 Bulan 11 40,000 Bulan 11 4,500 Bulan 12 40,000 Bulan 12 4,500 Jumlah Tahun 1 480,000 Jumlah Tahun 1 54,000 Tahun 2: Jumlah Jualan Tahun 2 500,000 Jumlah Belian Tahun 2 58,000 Tahun 3: Jumlah Jualan Tahun 3 530,000 Jumlah Belian Tahun 3 60,000 3. Kutipan jualan dan bayaran pembelian KAEDAH KUTIPAN JUALAN KAEDAH BAYARAN PEMBELIAN BAHAN bahan: Tunai: Kutipan dalam bulan jualan 50% Tunai: Bayaran dalam bulan belian 60% Kredit: 1 bulan selepas jualan 50% Kredit: 1 bulan selepas belian 40% Kredit: 2 bulan selepas jualan Kredit: 2 bulan selepas belian Jumlah 100% Jumlah 100%

LEMBARAN INPUT 4. Anggaran jangka hayat aset tetap ASET TETAP J.Hayat ASET TETAP J.Hayat dan kaedah pengiraan susut nilai: Perabot 8 5 Peralatan Komputer 5 5-5 Mesin 5-5 Peralatan operasi 8 Van penghantaran 5 5-5 5 KAEDAH PENGIRAAN SUSUT NILAI ASET TETAP (1=garis lurus, 2=baki berkurangan) 1 5. Anggaran kadar peningkatan tahunan KADAR PENINGKATAN MODAL KERJA modal kerja (jika ada): Kadar kenaikan modal kerja tahun 2 10% Kadar kenaikan modal kerja tahun 3 10% 6. Anggaran nilai stok bahan mentah STOK BAHAN MENTAH AKHIR TAHUN RM STOK BARANG SIAP AKHIR TAHUN RM dan barang siap pada akhir tahun: Nilai stok bahan mentah akhir tahun 1 800 Nilai stok barang siap akhir tahun 1 3,000 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 2 1,000 Nilai stok barang siap akhir tahun 2 3,400 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 3 1,200 Nilai stok barang siap akhir tahun 3 3,800 7. Kadar cukai pendapatan syarikat KADAR CUKAI SYARIKAT (bagi syarikat sendirian berhad): Kadar cukai syarikat tahun 1 28% Kadar cukai syarikat tahun 2 28% Kadar cukai syarikat tahun 3 28% 8. Maklumat perniagaan: ENTITI PERNIAGAAN 1 JENIS PERNIAGAAN 1 1 = Syarikat Sdn Bhd 1 = Pengilangan 2 = Perkongsian 2 = Perdagangan 3 = Milikan Tunggal 3 = Perkhidmatan 9. Cadangan sumber pembiayaan: PINJAMAN (jika perlu) Kadar faedah 6% Jangka masa pinjaman 5 Kaedah pengiraan faedah* 2 * Kaedah: 1 = kadar tetap 2 = atas baki tahunan SEWA-BELI ASET (jika perlu) Kadar faedah 5% Jangka masa pinjaman 5 SYARIKAT CONTOH SDN BHD KOS PELAKSANAAN PROJEK & SUMBER PEMBIAYAAN Kos Pelaksanaan Projek Cadangan Sumber Pembiayaan Projek Keperluan Aset Tetap Tanah & Bangunan Perabot Peralatan Komputer Kos Pinjaman Sewa Beli 5,000 5,000 6,000 6,000 Sumbangan Sendiri Tunai Aset Sedia Ada Van penghantaran 45,000 40,000 5,000 Mes in Peralatan operasi 12,500 12,500 2,500 2,500 Modal Kerja 1 bulan Pentadbiran Pemasaran Operasi 10,900 10,900 5,100 5,100 11,000 11,000 Keperluan Lain & Pra-Operasi 13,600 13,600 Luar Jangka 5% 5,580 5,580 JUMLAH 117,180 53,000 40,000 24,180

LEMBARAN OUTPUT: ALIRAN WANG TUNAI SYARIKAT CONTOH SDN BHD ALIRAN WANG TUNAI PRO FORMA BULANPra-Operas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 JUM.THN 1 TAHUN 2 TAHUN 3 PENERIMAAN TUNAI Modal Pemilik (Tunai) 24,180 24,180 Pinjaman Bank 53,000 53,000 Jualan Tunai 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 240,000 250,000 265,000 Kutipan Akaun Belum Terima 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 220,000 249,167 263,750 JUMLAH PENERIMAAN TUNAI 77,180 20,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 537,180 499,167 528,750 PEMBAYARAN TUNAI Belanja Pentadbiran Gaji pentadbiran 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 96,000 105,600 116,160 Sew a 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 26,400 29,040 Belanja Pem asaran Gaji jurujual 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 48,000 52,800 58,080 Promosi 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000 6,600 7,260 Belanja Operasi Belian Tunai 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 32,400 34,800 36,000 Bayaran Akaun Belum Bayar 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 19,800 21,600 23,200 Pengangkutan Masuk & Duti 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000 6,600 7,260 Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi) 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 72,000 79,200 87,120 Perbelanjaan Lain 800 800 880 968 Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) 4,000 4,000 Pendaftaran & Lesen Perniagaan 4,000 4,000 Insurans & Cukai Jalan 2,500 2,500 2,500 2,500 Pelbagai Belanja 2,300 2,300 Aset Tetap Belian Aset Tetap - Tanah & Bangunan Belian Aset Tetap - Pelbagai 26,000 26,000 Bayaran Muka Sew a Beli 5,000 5,000 Bayaran Balik Sew a Beli: Pokok 667 667 667 667 667 667 667 667 667 667 667 667 8,000 8,000 8,000 Faedah 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 2,000 2,000 2,000 Bayaran Balik Pinjaman: Pokok 883 883 883 883 883 883 883 883 883 883 883 883 10,600 10,600 10,600 Faedah 265 265 265 265 265 265 265 265 265 265 265 265 3,180 2,544 1,908 Cukai 36,787 36,787 34,731 34,408 JUMLAH PEMBAYARAN TUNAI 43,800 27,982 28,982 28,982 28,982 28,982 28,982 28,982 28,982 28,982 28,982 28,982 65,769 427,367 414,655 446,284 LEBIHAN/(DEFISIT) 33,380 (7,982) 11,018 11,018 11,018 11,018 11,018 11,018 11,018 11,018 11,018 11,018 (25,769) 109,813 84,512 82,466 BAKI AWAL 33,380 25,398 36,417 47,435 58,453 69,472 80,490 91,508 102,527 113,545 124,563 135,582 109,813 194,325 BAKI AKHIR 33,380 25,398 36,417 47,435 58,453 69,472 80,490 91,508 102,527 113,545 124,563 135,582 109,813 109,813 194,325 276,791

LEMBARAN OUTPUT: PENYATA PENDAPATAN SYARIKAT CONTOH SDN BHD PENYATA KOS PENGELUARAN PRO FORMA Tahun 1 Tahun 2 Tahun 3 Bahan Mentah Stok Awal Belian Tahun Semasa Stok Akhir Jumlah Kos Bahan Pengangkutan Masuk & Duti Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi) Overhed Kilang Susut Nilai Aset Tetap (Operasi) Jumlah Kos Overhed Kilang Kos Pengeluaran 0 800 1,000 54,000 58,000 60,000 800 1,000 1,200 53,200 57,800 59,800 6,000 6,600 7,260 59,200 64,400 67,060 72,000 79,200 87,120 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 134,013 146,413 156,993 PENYATA PENDAPATAN PRO FORMA Jualan Tolak: Kos Jualan Stok Awal Barang Siap Kos Pengeluaran tolak: Stok Akhir Barang Siap Untung Kasar Tolak: Perbelanjaan Belanja Pentadbiran Belanja Pemasaran Perbelanjaan Lain Pendaftaran & Lesen Insurans & Cukai Jalan Pelbagai Belanja Pra-Operasi Faedah Sewa Beli Faedah Pinjaman Susut Nilai Aset Tetap Jumlah Perbelanjaan Untung Bersih Sebelum Cukai Cukai Untung Bersih Selepas Cukai Untung Bersih Terkumpul Tahun 1 Tahun 2 Tahun 3 480,000 500,000 530,000 3,000 3,400 134,013 146,413 156,993 3,000 3,400 3,800 131,013 146,013 156,593 348,988 353,988 373,408 130,800 143,880 158,268 61,200 67,320 74,052 800 880 968 4,000 2,500 2,500 2,500 2,300 2,000 2,000 2,000 3,180 2,544 1,908 10,825 10,825 10,825 217,605 229,949 250,521 131,383 124,039 122,887 36,787 34,731 34,408 94,595 89,308 88,478 94,595 183,903 272,381

LEMBARAN OUTPUT: KUNCI KIRA-KIRA SYARIKAT CONTOH SDN BHD KUNCI KIRA-KIRA PRO FORMA ASET Aset Tetap (Nilai Buku) Tanah & Bangunan Perabot Peralatan Komputer Aset Semasa Stok Bahan Mentah Stok Barang Siap Akaun Belum Terima Tunai Aset Lain Deposit Tahun 1 Tahun 2 Tahun 3 4,375 3,750 3,125 4,800 3,600 2,400 57,363 43,725 30,088 800 1,000 1,200 3,000 3,400 3,800 20,000 20,833 22,083 109,813 194,325 276,791 133,613 219,558 303,874 4,000 4,000 4,000 JUMLAH ASET 194,975 267,283 337,961 Ekuiti Pemilik Modal Untung Bersih Terkumpul Liabiliti Jangka Panjang Baki Pinjaman Baki Sewa Beli Liabiliti Semasa Akaun Belum Bayar 24,180 24,180 24,180 94,595 183,903 272,381 118,775 208,083 296,561 42,400 31,800 21,200 32,000 24,000 16,000 74,400 55,800 37,200 1,800 3,400 4,200 JUMLAH EKUITI & LIABILITI 194,975 267,283 337,961

LEMBARAN OUTPUT: PRESTASI KEWANGAN Perkara SYARIKAT CONTOH SDN BHD PRESTASI KEWANGAN Tahun 1 Tahun 2 Tahun 3 KEBERUNTUNGAN Jualan 480,000 500,000 530,000 Untung Kasar 348,988 353,988 373,408 Untung Sebelum Cukai 131,383 124,039 122,887 Untung Selepas Cukai 94,595 89,308 88,478 Untung Terkumpul 94,595 183,903 272,381 KECAIRAN (KETUNAIAN) Jumlah Penerimaan Tunai 537,180 499,167 528,750 Jumlah Pembayaran Tunai 427,367 414,655 446,284 Lebihan (Defisit) 109,813 84,512 82,466 Tunai Terkumpul 109,813 194,325 276,791 KESELAMATAN Ekuiti Pemilik 118,775 208,083 296,561 Aset Tetap 57,363 43,725 30,088 Aset Semasa 133,613 219,558 303,874 Liabiliti Jangka Panjang 74,400 55,800 37,200 Liabiliti Semasa 1,800 3,400 4,200 NISBAH KEWANGAN Keberuntungan Pulangan Daripada Jualan 20% 18% 17% Pulangan Daripada Ekuiti 80% 43% 30% Pulangan Daripada Pelaburan 49% 33% 26% Kecairan (Ketunaian) Nisbah Semasa 74.2 64.6 72.4 Nisbah Segera (Ujian Asid) 72.1 63.3 71.2 Keselamatan Hutang Kepada Ekuiti 0.6 0.3 0.1 ANILISIS PULANGAN MODAL Titik Pulangan Modal (Jualan) 302,226 331,449 362,909 Titik Pulangan Modal (%) 63% 66% 68%

LEMBARAN OUTPUT: GRAF PRESTASI KEWANGAN PRESTASI KEWANGAN Nisbah Semasa Nisbah Segera 76.0 74.0 Nisbah 74.0 72.0 70.0 68.0 66.0 64.0 62.0 60.0 58.0 1 2 3 Nisbah 72.0 70.0 68.0 66.0 64.0 62.0 60.0 58.0 1 2 3 Tahun Tahun Pulangan Daripada Jualan Pulangan Daripada Ekuiti % 20% 20% 19% 19% 18% 18% 17% 17% 16% 16% 15% 1 2 3 % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1 2 3 Tahun Tahun Pulangan Daripada Pelaburan Hutang Kepada Ekuiti 60% 0.7 50% 0.6 % 40% 30% Nisbah 0.5 0.4 0.3 20% 0.2 10% 0.1 0% 1 2 3 0.0 1 2 3 Tahun Tahun