PERKEMBANGAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH DI INDONESIA 1. Instruksi Presiden No. 15 Tahun 1983 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan dan Instruksi Presiden No. 1 Tahun 1989 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan Melekat, Keputusan Menteri PAN No. 30 Tahun 1994 tentang petunjuk Pelaksanaan Pengawasan Melekat yang diperbaharui dengan Keputusan Menteri PAN No. KEP/46/M.PAN/2004: Unsur-unsur Waskat adalah : 2. Peraturan Pemerintah No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) 2
PP No. 60 TAHUN 2008 tentang sistem pengendalian intern pemerintah (spip) 28 AGUSTUS 2008
Pengertian SPIP SPIP adalah proses yang integral di lingkungan Instansi Pemerintah atas tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus-menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundangundangan (PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 1 & 2)
SPIP Lingkungan Pengendalian Penilaian Risiko Kegiatan Pengendalian Informasi & Komunikasi Pemantauan Pengendalian Intern Ps. 4 Ps. 13 Ps. 18 Ps. 41 Ps. 43 1. Penegakan Integritas dan Etika 2. Komitmen terhadap Kompetensi 3. Kepemimpinan yang Kondusif 4. Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan 5. Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab 6. Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM 7. Peran APIP yang Efektif 8. Hubungan Kerja yang Baik 1. Identifikasi Risiko 2. Analisis Risiko 1. Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah 2. Pembinaan Sumber Daya Manusia 3. Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi 4. Pengendalian Fisik atas Aset 5. Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja 6. Pemisahan Fungsi 7. Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting 8. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu 9. Pembatasan Akses atas Sumber Daya 10. Akuntabilitas terhadap Sumber Daya 11. Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern 1. Sarana Komunikasi 2. Manajemen Sistem Informasi 1. Pemantauan Berkelanjutan 2. Evaluasi Terpisah
tupimpinan27april2012@hw Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif pada Seluruh Tahapan Proses Manajemen/Pengelolaan Kegiatan IP Perumusan Kebijakan Monitoring dan Evaluasi Perencanaan AKUNTA-BILITAS KEUANGAN WILAYAH TERTIB ADMINISTRASI WTA Pelaporan PENGELOLAAN KEGIATAN Penganggaran Pelaksanaan Anggaran AKUNTABILITAS KINERJA WAJAR TANPA PENGECUALIAN WILAYAH BEBAS KORUPSI WTP WBK GOOD GOVERNANCE & CLEAN GOVERNMENT Peran Aparat Pengawasan Internal yang Optimal (Consulting & Assurance) 6
STRATEGI IMPLEMENTASI SPIP SPIP Ling Peng. Risk Assess ment Keg. Peng. Info Kom Moni toring Dan Evaluasi Evaluasi Lingkungan Pengendalian Identifikasi & Analisis Risiko Penanganan Risiko Penerapan Infokom Evaluasi SPIP Hal yang sudah memadai & AOI 1. Peta Risiko 2. Selected most important Risk 1.Penanganan Risiko 2.Penerapan langkah penanganan risiko Terlaksananya aliran komunikasi dalam penyelenggaraan SPIP Evaluasi efektivitas penerapan SPIP 7
PERMASALAHAN AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA Akuntabilitas Keuangan Negara Akuntabilitas Keuangan Permasalahan 1. Penganggaran tdk sesuai ketentuan 2. Penyerapan Anggaran Rendah 3. Msh ada catatan dlm Opini 4. Pajak/PNBP terlambat/tdk disetor/dipakai 5. Pengelolaan aktiva tetap belum memadai 6. Pengadaan Barang/Jasa belum sesuai ketentuan 7. Pengeluaran fiktif, dll Permasalahan Upaya-Upaya Penguatan SPIP: Komitmen Manajemen Aset Tertib Identifikasi Risiko PBJ Peningkatan SDM Keuangan dan PBJ Akuntabilitas Kinerja 1. RPJMN Blm Menjadi Dasar Penyusun-an Rentra, RKT & Tapkin 2. Indikator Kinerja belum Terukur; 3. Pedoman Evaluasi belum Dibuat, dll Public Trust Meningkat 8
Keandalan Laporan Keuangan IP 1. Kesesuaian dan Konsistensi Penerapan SAP 2. Keandalan Pengendalian Intern/SPIP 3. Ketaatan terhadap Ketentuan Perundang-Undangan 4. Adanya pengungkapan yang Cukup 9
Satgas SPIP 1. Penyusunan Disain SPIP 2. Evaluasi Lingkungan Pengendalian 3. Penil aian Risiko CSA Penilaian Risiko RTP Membangun/Perbaikan Kebijakan/SOP 10
TERIMA KASIH Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) Jl. Pramuka 33 Jakarta 13120 Telepon (021) 85910031 (hunting) Web: http://www.bpkp.go.id email: warta_pengawasan@bpkp.go.id 11