LAPORAN HASIL BENCHMARKING PENYUSUNAN PROGRAM KERJA PENGAWASAN TAHUNAN (PKPT) INSPEKTORAT UTAMA SEKRETARIAT JENDERAL DPR RI KE INSPEKTORAT PROVINSI SULAWESI UTARA DAN PERWAKILAN BPKP PROVINSI SULAWESI UTARA TANGGAL 16 S.D. 18 DESEMBER 2015 INSPEKTORAT UTAMA SEKRETARIAT JENDERAL DPR RI 2015 1 1
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Sesuai Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 27 Tahun 2015 tentang Sekretariat Jenderal dan Badan Keahlian Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia dalam Pasal 6 pada Bagian Kedua menyatakan bahwa Sekretariat Jenderal terdiri atas Deputi Bidang Administrasi, Deputi Bidang Persidangan serta Inspektorat Utama. Inspektorat Utama merupakan unsur pengawasan intern di lingkungan Sekretariat Jenderal dan Badan Keahlian, yang berada di bawah dan bertanggungjawab kepada Sekretaris Jenderal. Inspektorat Utama mempunyai tugas melaksanakan pengawasan intern di lingkungan Sekretariat Jenderal dan Badan Keahlian. Dalam melaksanakan tugas tersebut, Inspektorat Utama menyelenggarakan fungsi salah satunya adalah perumusan dan evaluasi Program Kerja Pengawasan Tahunan (PKPT) Inspektorat Utama. Dalam penyusunan PKPT Inspektorat Utama, agar diperoleh hasil yang optimal dan sesuai dengan peraturan perundang-undangan, maka perlu dilakukan Benchmarking ke instansi lain yang Kapabilitas APIP nya telah memadai. Salah satu instansi yang Kapabilitas APIP level 2 dan melaksanakannya dengan baik adalah Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara. Hal ini terbukti dengan diperolehnya predikat WTP oleh Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara dan dari tahun ke tahun perbaikannya meningkat. Kemudian Benchmarking juga dilakukan di Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Utara. Meskipun PKPT yang digunakan adalah milik BPKP pusat, namun Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Utara dianggap telah berhasil melaksanakan Tugas dan Fungsi BPKP yang terdapat dalam PKPT tersebut. Hal ini terbukti dengan meningkatnya jumlah instansi di bawah pembinaan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Utara yang memperoleh predikat WTP. Dari hasil pemeriksaan BPK pada tahun 2013 terdapat 5 instansi yang memperoleh predikat WTP DPP, pada tahun 2014 meningkat menjadi 10 instansi yang memperoleh WTP DPP. B. Landasan Hukum Landasan Hukum dalam penyusunan Program Kerja Pengawasan Tahunan Ke Inspektorat Utama Sekretariat Jenderal DPR RI adalah : 1. Undang-Undang Nomor 28 Tahun 1999 tentang Penyelenggaraan Negara yang bebas dari Korupsi, Kolusi dan Nepotisme; 2. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 3. Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan da Tanggung Jawab Keuangan Negara; 4. Undang-Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional; 2 2
5. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah; 6. Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 2 Tahun 2015 tentang Rencana Pembangunan Jangka Menengah Nasional Tahun 2015-2019; 7. Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 27 Tahun 2015 tentang Sekretariat Jenderal dan Badan Keahlian Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia; 8. Peraturan Sekretaris Jenderal Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia Nomor : 01A/PER-SEKJEN/ 2010 tentang Pedoman Pengawasan di Lingkungan Sekretariat Jenderal Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia; 9. Surat Tugas Inspektorat Utama Sekretaris Jenderal Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia Nomor : 88/IRTAMA/SETJEN DPR RI/12/2015 tentang penugasan untuk melakukan perjalanan dinas dalam rangka Benchmarking Tugas, Fungsi dan Penyusunan PKPT Inspektorat Utama Sekretariat Jenderal DPR RI. C. Maksud dan Tujuan Maksud dilakukannya Benchmarking Penyusunan PKPT Inspektorat Utama adalah: 1. Untuk memperoleh data/informasi sebagai bahan perbandingan dan masukan dalam penyusunan PKPT Inspektorat Utama Tahun 2016. 2. Untuk mengetahui bagaimana proses penyusunan program kerja pengawasan tahunan (PKPT) di Inspektorat daerah dan bagaimana koordinasi yang dilakukannya dengan lembaga pengawasan lain dalam perencanaan pengawasan.? Adapun tujuan Benchmarking tersebut adalah diperolehnya draft PKPT Inspektorat Utama yang sesuai dengan Renstra Tahun 2015-2019, sehingga dapat berguna sebagai pedoman dalam penyusunan Program Kerja yang dilakukan oleh Inspektorat Utama tahun 2016. D. Jangka Waktu Pelaksanaan Kegiatan Benchmarking Penyusunan PKPT Inspektorat Utama Sekretariat Jenderal DPR RI Tahun 2016 dilaksanakan pada tanggal 16 s.d. 18 Desember 2015 bertempat di Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara dan Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Utara. 3 3
BAB II HASIL BENCHMARKING A. INSPEKTORAT PROVINSI SULAWESI UTARA Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara merupakan salah satu perangkat daerah yang berada di bawah dan bertanggung jawab langsung kepada Gubernur (Kepala Daerah Tingkat I) Provinsi Sulawesi Utara Sekretaris Daerah (Sekda). VISI Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara adalah : melalui Terwujudnya Pemerintahan yang Baik dan Bersih melalui Pengawasan yang Profesional dan Komprehensif. MISI Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara adalah : Mendorong terciptanya penyelenggaraan pemerintahan yang bersih dan akuntabel dengan pengawasan yang profesional. Menciptakan sinergitas pengawasan yang Komprehensif B. TUGAS POKOK DAN FUNGSI Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara dibentuk berdasarkan Peraturan Daerah Provinsi Sulawesi Utara Nomor 4 Tahun 2008 tentang Organisasi dan Tata Kerja Inspektorat, Badan Perencanaan Pembangunan Daerah, Lembaga Teknis Daerah dan Lembaga Lain Provinsi Sulawesi Utara sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Daerah Provinsi Sulawesi Utara Nomor 6 Tahun 2011 tentang Perubahan atas Peraturan Daerah Provinsi Sulawesi Utara Nomor 4 Tahun 2008 tentang Organisasi dan Tata Kerja Inspektorat, Badan Perencanaan Pembangunan Daerah, Lembaga Teknis Daerah dan Lembaga Lain Provinsi Sulawesi Utara Peraturan Gubernur Sulawesi Utara Nomor 63 Tahun 2008 tentang Uraian Tugas Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Gubernur Sulawesi Utara Nomor 6 Tahun 2011 tentang Perubahan atas Peraturan Gubernur Sulawesi Utara nomor 63 tahun 2008 tentang Uraian Tugas Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara. Sejalan dengan dasar hukum diatas, maka Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara memiliki ruang lingkup Tugas Pokok dan Fungsi kelembagaan sebagai berikut : a. Tugas Pokok Membantu Gubernur dalam melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan urusan pemerintahan di daerah provinsi, pelaksanaan pembinaan atas penyelenggaraan pemerintahan daerah Kabupaten/Kota dan pelaksanaan urusan pemerintahan di daerah Kabupaten/Kota. 4 4
b. Fungsi Perencanaan program pengawasan; Perumusan kebijakan dan fasilitas pengawasan; Pemeriksaan, pengusutan, pengujian, dan penilaian tugas pengawasan; Pemberian dukungan atas penyelenggaraan pemerintahan daerah dibidang pengawasan; Penyelenggaraan urusan administrasi kesekretariatan; Pelaksanaan tugas lain yang diberikan Gubernur. C. PEGAWAI INSPEKTORAT PROVINSI SULAWESI UTARA NO NAMA NIP PANGKAT / GOL. RUANG JABATAN 1 PRASENO HADI MM. Ak 19630620 198403 1 002 Pembina Utama Muda, IV/c Inspektur 2 ZAINUDIN S. HILIMI, SE, Ak 19700311 199303 1 001 Pembina, IV/a Sekretaris 3 Drs. HERRY MALEKE 19580201 199203 1 004 Pembina Tingkat 1, IV/b Irban Wilayah I 4 Dra. ELLEN H. SUMILAT, MSi 19610920 198503 2 005 Pembina Tingkat 1, IV/b Irban Wilayah II 5 Drs. JHONY LONDO, MSi 19600622 198803 1 008 Pembina Tingkat 1, IV/b Irban Wilayah III 6 MIEKE A. SENDOW, SE 19620118 198603 2 008 Pembina Tingkat 1, IV/b Irban Wilayah IV 7 AKRI RAWUNG, S.Sos 19700622 199402 1 002 Penata Tingkat 1, III/d Kepala Sub Bagian Perencanaan 8 D. R. KORENGKENG, S.Sos, MM 19671018 200212 1 005 Penata Tingkat 1, III/d Kepala Sub Bagian Evaluasi dan Pelaporan 9 JOUDY PARENGKUAN, S.Pd, M.Pd 19640206 198412 1 002 Pembina, IV/a Kepala Sub Bagian Administrasi dan Umum 5 5
D. STRUKTUR ORGANISASI INSPEKTORAT PROVINSI SULAWESI UTARA Inspektur PRASENO HADI MM. Ak NIP. 19630620 198403 1 002 Kepala Sub Bagian Perencanaan AKRI RAWUNG, S.Sos NIP. 19700622 199402 1 002 Sekretaris ZAINUDIN S. HILIMI, SE, Ak Kepala Sub Bagian Evaluasi dan Pelaporan D. R. KORENGKENG, S.Sos, MM NIP. 19700311 199303 1 001 NIP. 19671018 200212 1 005 Kepala Sub Bagian Administrasi dan Umum JOUDY PARENGKUAN, S.Pd, M.Pd NIP. 19640206 198412 1 002 Irban Wilayah I Irban Wilayah II Irban Wilayah III Irban Wilayah IV Drs. HERRY MALEKE Dra. ELLEN H. SUMILAT, MSi Drs. JHONY LONDO, MSi MIEKE A. SENDOW, SE NIP. 19580201 199203 1 004 NIP. 19610920 198503 2 005 NIP. 19600622 198803 1 008 NIP. 19620118 198603 2 008 Kelompok Jabatan Fungsional E. PROGRAM KERJA PENGAWASAN TAHUNAN (PKPT) INSPEKTORAT SULAWESI UTARA Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara melaksanakan pemeriksaan terhadap 22 (Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) yang berada di bawah Pemerintah Daerah Tingkat I Provinsi Sulawesi Utara. Dasar hukum pembentukan SKPD adalah pasal 120 UU no.32 tahun 2004 tentang Pemerintah Daerah. 6 6
Kebijakan pengawasan yang ditetapkan oleh Inspektur Provinsi Sulawesi Utara mengacu pada Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 78 Tahun 2014 tentang Kebijakan Pembinaan dan Pengawasan di Lingkungan Kementerian Dalam Negeri dan Pemerintah Daerah Tahun 2015, Adapun kebijakan pembinaan dan pengawasan yang dilakukan adalah : Peningkatan kinerja SKPD/Unit Kerja lingkup Pemerintahan Provinsi; Pelaksanaan urusan pemerintahan di daerah Kabupaten/Kota; Percepatan menuju good governance, clean governance, dan pelayanan public pada pemerintah provinsi dan kegiatan penunjang pembinaan dan pengawasan lainnya. Kebijakan pengawasan tersebut kemudian dijabarkan dalam Program Kerja Pengawasan Tahunan (PKPT) dan Non PKPT Tahun 2015 dalam bentuk pemeriksaan/audit serta bersinergi dengan Rencana Kerja Anggaran yaitu : o Pemeriksaan Reguler sesuai dengan PKPT dilakukan terhadap semua SKPD (22 SKPD); o PKPT di sinergikan dan fokus terhadap program unggulan pada 22 SKPD o Pemeriksaan Khusus atas pemeriksaan serentak dilakukan sesuai dengan Non PKPT terhadap Program Unggulan SKPD. o Pemeriksaan Kasus dilakukan terhadap pengaduan masyarakat atau informasi media massa terkait dengan pemberitaan pelayanan publik dan aparat birokrasi. Pembinaan/evaluasi yang dilakukan oleh Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara adalah : o Reviu Laporan Kinerja (LAPKIN) dan Evaluasi Laporan KInerja SKPD Provinsi dan LAKIP Kabupaten/Kota sesuai dengan pembagian evaluasi oleh MENPAN RB dengan BPKP Perwakilan Provinsi Sulawesi Utara; o Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintah Daerah (EKPPD) terhadap Pemerintahan Kabupaten/Kota; o Evaluasi Penyelenggaraan Penilaian Mandiri Pelaksanaan Reformasi Birokrasi (PMPRB) dan Zona Integritas. o Pembinaan terhadap Inspektorat Kabupaten Kota dengan cara join audit antara Pegawai Fungsional Auditor Provinsi dengan Pegawai Fungsional Auditor Kabupaten/Kota. Tahapan yang ditempuh oleh Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara dalam penyusunan PKPT adalah : o o berkoordinasi dengan lembaga pengawasan lain dalam perencanaan pengawasan Metode yang digunakan dengan pendekatan kualitatif dengan jenis deskritif. Hasilnya adalah: (1) Penyusunan program perencanaan pengawasan tahunan melalui dua tahapan yang berbeda yaitu melalui permendagri No 13 tahun 2006 berupa Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) PKPT dan melalui Permendagri No 23 tahun 2007 berupa Dokumen PKPT. Penyusunan PKPT ini belum memperhatikan faktor seperti prioritas sasaran pengawasan, sumber daya yang ada dan waktu yang tersedia. (2). Koordinasi dengan lembaga pengawas lain untuk perencanaan pengawasan, hanya dilakukan dengan Inspektorat Provinsi, sehingga dimungkinkan masih adanya tumpang tindih pengawasan. 7 7
o o Penyusunan rencana kerja pengawasan tahunan dipengaruhi oleh berbagai faktor seperti: prioritas sasaran pengawasan, sumber daya yang tersedia, jadwal waktu yang ada. Perencanaan pengawasan berbasis risiko dilaksanakan dengan tahapan sistematis sebagai berikut: - pengidentifikasian audit universe Audit universe (mitra audit yang berpotensi untuk diaudit) didefinisikan sebagai sejumlah entitas atau bidang yang berpotensi untuk diaudit dalam suatu organisasi. Audit universe dapat berupa unit kerja, bagian, bidang, program, kegiatan, proyek dan sebagainya. - pemilihan auditable unit Pemilihan mitra audit (auditable units) perlu dilakukan mengingat adanya keterbatasan sumber daya audit dibandingkan dengan kebutuhan. Oleh karena itu, tidak setiap unit yang berpotensi untuk diaudit (audit universe) direncanakan untuk diaudit. Kriteria yang digunakan untuk menilai apakah entitas, bidang, bagian, program, kegiatan atau proyek tergolong berpotensi menjadi auditable units adalah: Peran dan kontribusi pencapaian visi, misi dan tujuan daerah Memilik pengaruh yang cukup berarti (signifikan) terhadap daerah dan Pertimbangan biaya dan manfaat audit Pemilihan mitra audit harus mempertimbangkan sumber daya yang dimiliki agar hasil pengawasan dapat dicapai secara efisien. Penilaian dilakukan dengan menentukan kriteria yang disepakati berdasarkan pendekatan risiko, yaitu masingmasing audit universe dinilai dari risiko (apa yang mungkin akan menimbulkan permasalahan) yang terkandung dalam mitra audit - Penyusunan Program Kerja Pengawasan Tahunan Berdasarkan penilaian risiko tersebut, maka dapat ditentukan rencana pengawasan berikut jadwal pelaksanaan audit tahunan termasuk sumber daya manusia auditornya. Rencana induk pengawasan (RIP) dijabarkan oleh masing-masing Aparat Pengawas Intern Pemerintah (APIP) ke dalam Usulan Rencana Kerja Pengawasan Tahunan yang kemudian dikoordinasikan dengan APIP lain untuk menghindari adanya tumpang tindih antar APIP. Kemudian Tahapan yang ditempuh Inspketorat Provinsi Sulawesi Utara dalam Pelaksanaan Pengawasan adalah : 1. Persiapan /Perencanaan Pemeriksaan 1.1. Persiapan Anggaran: Tahap koordinasi antara penyusun program dan pengelola keuangan, dengan penanggungjawab adalah Kepala Bagian Program dan Pelaporan/TU 1.2. Pembentukan Tim Pemeriksa Tahap ini bertujuan untuk menentukan komposisi tim pemeriksa; Pembentukan Tim didasarkan pada : Surat Tugas Inspektur/ IRTAMA yang berisikan susunan tim, entitas, ruang lingkup pengawasan, waktu serta kewajiban yang dibebankan kepada tim; 8 8
Susunan Tim: Penanggung Jawab/Auditor Utama/Inspektur Penanggung Jawab I dan II/Sekretaris Inspektorat Teknis/Pengendali Teknis/Inspektur Pembantu Ketua Tim Anggota Tim 1.3. Pemberitahuan pada Entitas 1.4. Survey Pendahuluan 1.5. Penyusunan Program Kerja Pengawasan (PKP/PKA) 1.6. Pelatihan Kantor Sendiri (PKS) dan Penyusunan Juknis setiap Kegiatan Pengawasan 1.7. Penerbitan Surat Penugasan/Surat Tugas dan SPPD 1.8. Pembayaran Keuangan 2. Pada proses pelaksanaan Pengawasan terdapat 4 sub proses: 2.1 Entry Briefing 2.2 Pelaksanaan Audit 2.3 Pengumpulan Temuan 2.4 Exit Briefing Dalam pelaksanaan audit: Pertemuan Awal Identifikasi PAO dan TAO Penilaian dan Pengujian SPM/SPI Pelaksanaan Pemeriksaan Operasional Kinerja Temuan dan Pengembangan Temuan Pembahasan hasil Pemeriksaan dengan Penanggung Jawab Teknis dan atau Penanggung Jawab Pembahasan Hasil Pemeriksaan dengan Entitas Penyusunan Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP/KKA) Penyusunan Laporan Temuan Pemeriksaan (LTP/LTA) Pertemuan Akhir 3. Pada proses pelaporan terdapat 5 sub proses: 3.1 Penyusunan LHP 3.2 Reviu LHP 3.3 Analisis LHP 3.4 Penerbitan Petunjuk Penertiban 3.5 Monitoring 9 9
F. RENCANA KERJA ANGGARAN INSPEKTORAT PROVINSI SULAWESI UTARA Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara dibentuk berdasarkan Peraturan Daerah Provinsi Sulawesi Utara Nomor 4 Tahun 2008 tentang Organisasi dan Tata Kerja Inspektorat, Badan Perencanaan Pembangunan Daerah, Lembaga Teknis Daerah dan Lembaga Lain Provinsi Sulawesi Utara sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Daerah Provinsi Sulawesi Utara Nomor 6 Tahun 2011 tentang Perubahan atas Peraturan Daerah Provinsi Sulawesi Utara Nomor 4 Tahun 2008 tentang Organisasi dan Tata Kerja Inspektorat, Badan Perencanaan Pembangunan Daerah, Lembaga Teknis Daerah dan Lembaga Lain Provinsi Sulawesi Utara Peraturan Gubernur Sulawesi Utara Nomor 63 Tahun 2008 tentang Uraian Tugas Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Gubernur Sulawesi Utara Nomor 6 Tahun 2011 tentang Perubahan atas Peraturan Gubernur Sulawesi Utara nomor 63 tahun 2008 tentang Uraian Tugas Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara. Sejalan dengan dasar hukum diatas, maka Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara memiliki Rencana Kerja Anggaran sebagai berikut : PROGRAM DAN KEGIATAN I Program Pelayanan Administrasi Perkantoran 1 Penyediaan Kebutuhan Administrasi Umum 2 Penyediaan Kebutuhan Administrasi Keuangan 3 Penyediaan Kebutuhan Administrasi Barang/Jasa 4 Penyediaan Kebutuhan Administrasi Kepegawaian 5 Penataan Kearsipan 6 Penunjang Pelaksanaan Rapat Koordinasi dan Konsultasi II Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur 1 Pengadaan Kendaraan Dinas/Operasional 2 Pengadaan Peralatan/Perlengkapan gedung kantor 3 Pemeliharaan rutin/berkala Rumah Dinas 4 Pemeliharaan rutin/berkala gedung kantor 5 Pemeliharaan rutin/berkala kendaraan dinas/operasional 6 Pemeliharaan rutin/berkala Perlengkapan gedung kantor 7 Rehabilitasi sedang/berat gedung kantor III Program Peningkatan Disiplin Aparatur 1 Pengadaan pakaian dinas beserta perlengkapannya IV Program Peningkatan Kapasitas Sumber Daya Aparatur 1 Bimbingan teknis Implementasi peraturan perundang-undangan V Program Peningkatan Pengembangan Sistem Pelaporan Capaian Kinerja dan Keuangan 1 Penyusunan Laporan Capaian Kinerja dan Ikhtisar Realisasi Kinerja SKPD 2 Penyusunan Pelaporan Keuangan Semesteran Penyusunan Pelaporan Keuangan Akhir Tahun 3 Penyusunan Laporan Bulanan SKPD VI Program Perencanaan SKPD 1 Penyusunan Rencana Strategis SKPD 10 10
2 Penyusunan Rencana Kerja SKPD Penyusunan Rencana Kerja Anggaran VII Program Implementasi Sistem Pengendalian Intern Pemerintah 1 Sosialisasi SPIP 2 Diagnostic Assesment 3 Asistensi Implementasi SPIP 4 Monitoring dan Evaluasi Terhadap Implementasi SPIP VIII Program Peningkatan Pengawasan Akuntabilitas Keuangan 1 Review Laporan Keuangan SKPD Provinsi Wilayah I 2 Review Laporan Keuangan SKPD Provinsi Wilayah II 3 Review Laporan Keuangan SKPD Provinsi Wilayah III 4 Review Laporan Keuangan SKPD Provinsi Wilayah IV 5 Review Laporan Keuangan Pemerintah Provinsi 6 Review Rencana Kerja dan Anggaran SKPD Provinsi Wilayah I 7 Review Rencana Kerja dan Anggaran SKPD Provinsi Wilayah II 8 Review Rencana Kerja dan Anggaran SKPD Provinsi Wilayah III 9 Review Rencana Kerja dan Anggaran SKPD Provinsi Wilayah IV 10 Pemeriksaan Pengelolaan Keuangan SKPD Provinsi Wilayah I 11 Pemeriksaan Pengelolaan Keuangan SKPD Provinsi Wilayah II 12 Pemeriksaan Pengelolaan Keuangan SKPD Provinsi Wilayah III 13 Pemeriksaan Pengelolaan Keuangan SKPD Provinsi Wilayah IV 14 Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu Wilayah I 15 Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu Wilayah II 16 Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu Wilayah III 17 Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu Wilayah IV 18 Probity Audit SKPD Provinsi Wilayah I 19 Probity Audit SKPD Provinsi Wilayah II 20 Probity Audit SKPD Provinsi Wilayah III 21 Probity Audit SKPD Provinsi Wilayah IV 22 Monitoring Tindak Lanjut Hasil Pengawasan Akuntabilitas Keuangan IX Program Peningkatan Pengawasan Akuntabilitas Kinerja Pemerintah 1 Evaluasi Implementasi SAKIP SKPD Provinsi Wilayah I 2 Evaluasi Implementasi SAKIP SKPD Provinsi Wilayah II 3 Evaluasi Implementasi SAKIP SKPD Provinsi Wilayah III 4 Evaluasi Implementasi SAKIP SKPD Provinsi Wilayah IV 5 Review Laporan Kinerja Pemerintah Provinsi 6 Evaluasi Implementasi SAKIP Pemerintah Kabupaten/Kota Wilayah I 7 Evaluasi Implementasi SAKIP Pemerintah Kabupaten/Kota Wilayah II 8 Evaluasi Implementasi SAKIP Pemerintah Kabupaten/Kota Wilayah III 9 Evaluasi Implementasi SAKIP Pemerintah Kabupaten/Kota Wilayah IV 10 Monitoring Tindak Lanjut Hasil Pengawasan Akuntabilitas Kinerja Pemerintah X Program Peningkatan Pengawasan Penyelenggaraan Pemerintahan 1 Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah Wilayah I 2 Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah Wilayah II 3 Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah Wilayah III 11 11
4 Evaluasi Kinerja Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah Wilayah IV 5 Review Laporan Penyelenggaraan Pemerintahan Provinsi 6 Pengawasan Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan SKPD Provinsi Wilayah I 7 Pengawasan Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan SKPD Provinsi Wilayah II 8 Pengawasan Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan SKPD Provinsi Wilayah III 9 Pengawasan Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan SKPD Provinsi Wilayah IV 10 Pengawasan Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan Kabupaten/Kota Wilayah I 11 Pengawasan Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan Kabupaten/Kota Wilayah II 12 Pengawasan Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan Kabupaten/Kota Wilayah III 13 Pengawasan Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan Kabupaten/Kota Wilayah IV 14 Koordinasi Pengawasan Komprehensif 15 Pengendalian Pelaksanaan Pengawasan 16 Monitoring Tindak Lanjut Hasil Pengawasan Penyelenggaraan Pemerintahan XI Program Peningkatan Kapabilitas Aparat Pengawasan Intern Pemerintah 1 Sosialisasi Peraturan Pengawasan 2 Penyusunan Pedoman dan Standar Pengawasan 3 Peningkatan Kompetensi Tenaga Pemeriksa dan Aparatur Pengawasan 4 Monitoring dan Evaluasi Mandiri Peningkatan Kapabilitas Aparat Pengawasan Intern Pemerintah XII Program Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi 1 Aksi Daerah Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi 2 Sosialisasi Anti Korupsi 3 Penanganan Tuntutan Perbendaharaan dan Tuntutan Ganti Rugi 4 Penanganan Laporan Harta Kekayaan Penyelenggara Negara dan Aparatur Sipil Negara 5 Evaluasi Penilaian Mandiri Pelaksanaan Reformasi Birokrasi 6 Pembangunan Zona Integritas Wilayah Bebas Korupsi 7 Penanganan Kasus Pengaduan Dilingkungan Pemerintah Daerah Wilayah I 8 Penanganan Kasus Pengaduan Dilingkungan Pemerintah Daerah Wilayah II 9 Penanganan Kasus Pengaduan Dilingkungan Pemerintah Daerah Wilayah III 10 Penanganan Kasus Pengaduan Dilingkungan Pemerintah Daerah Wilayah IV Selanjutnya langkah awal yang telah dilakukan untuk perbaikan Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara adalah : - Membuat pedoman pengawasan. - Membuat SOP. - Membuat Juknis setiap kegiatan pengawasan. - Melakukan reviu pelaksanaan penugasan. - Berkoordinasi dengan pengawas intansi lain dalam rangka penyusunan PKPT, agar tidak ada pergesekan terkait PKPT. - Implementasi Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, Inspektorat fokus dalam memperbaiki Unsur Lingkungan Pengendalian. 12 12
- Mengembangkan sistem probity audit, pemeriksaan tertentu, dan pemeriksaan khusus serta fokus dalam meng-evaluasi program SKPD. - Melakukan join audit dengan Instansi Lain dan melibatkan Tim dari Inspektorat untuk membantu Tim Pemeriksa dari BPK. - Mengusahakan supaya temuan tidak berkelanjutan. Proses Bisnis Pengawasan di Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara : 1. Audit sesuai dengan Tugas dan Fungsi Inspektorat disamping melakukan pembinaan juga melakukan pengawasan. Prosedur pengawasan melalui pemeriksaan dilakukan melalui proses pendahuluan/entry briefing, pelaksanaan/pemeriksaan dan pelaporan/penyusunan dan penyampaian laporan serta pemantauan tindak lanjut. 2. Reviu terhadap laporan keuangan pemerintah provinsi sebelum dilakukan pemeriksaan oleh BPK, Inspektorat sebagai Aparat Pengawasan Intern Pemerintah (APIP) wajib melakukan reviu sesuai dengan mekanisme pelaksanaan reviu. 3. Reviu terhadap RKA Provinsi Sulawesi Utara sebelum diserahkan kepada DPRD, Menteri Dalam Negeri sesuai dengan mekanisme pelaksanaan reviu. 4. Pemantauan dilakukan terhadap Laporan Hasil Pemeriksaan baik oleh BPK, BPKP maupun Inspektorat Jenderal Kementerian/Lembaga dan Inspektorat Provinsi. 5. Evaluasi dilakukan terhadap LAPKIN dan EKPPD serta terhadap Pelaksanaan Reformasi Birokrasi 6. Kegiatan pengawasan lainnya seperti pebinaan, pendampingan sesuai dengan perubahan paradigma Inspektorat sebagai consulting dan quality assurance serta Implementasi Sistem Pengendalian Intern Pemerintah. Pengelolaan SDM di Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara, terutama Auditor dilakukan dengan cara : 1. Memberdayakan sumber daya yang ada pada Inspektorat Sulawesi Utara, karena keterbatasan Sumber Daya Manusia terutama tenaga fungsional auditor seperti Pengendali Teknis dan Ketua Tim sesuai dengan kualifikasinya maupun Anggaran. 2. Pengembangan kompetensi dengan mengikuti berbagai diklat teknis maupun substansi serta diklat penjenjangan 3. Jenjang karir bagi Auditor yang telah berkarier di jabatan fungsional mempunyai kesempatan yang sangat luas untuk meningkatkan kompetensi sehingga menjadi tenaga yang professional Hubungan kerjasama antara Inspektorat dengan BPKP adalah sebagai berikut : - Inspektorat Provinsi merupakan Aparat Pengawasan Intern Pemerintah/APIP. BPKP adalah Pembina APIP dari Inspektorat. Secara fungsional Pembina Auditor APIP di Inspektorat adalah BPKP sedangkan fungsional P2UPD adalah Kementerian Dalam Negeri melalui Inspektorat Jenderal. Wujud kerjasama ini teah dituangkan 13 13
dalam Memorandum Of Understanding/MOU antara Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara Cq. Inspektorat dengan BPKP. G. PERWAKILAN BPKP PROVINSI SULAWESI UTARA Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Utara menjalankan visi dan misi yang terdapat pada Renstra BPKP Pusat. Visi BPKP: Auditor Internal Pemerintah RI Berkelas Dunia untuk Meningkatkan Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional Visi BPKP Perwakilan Sulawesi Utara: Auditor Internal Pemerintah RI Berkelas Dunia untuk Meningkatkan Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan di wilayah Sulawesi Utara. Misi BPKP: 1. Penyelenggarakan Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional guna Mendukung Tata Kelola Pemerintahan dan Korporasi yang Bersih dan Efektif; 2. Membina Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif; dan 3. Mengembangkan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang Profesional dan Kompeten. Misi BPKP Perwakilan Sulawesi Utara: 1. Menyelenggarakan Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional guna Mendukung Tata Kelola Pemerintahan dan Korporasi yang Bersih dan Efektif Akuntabilitas di Wilayah Sulawesi Utara 2. Membina Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif di Wilayah Sulawesi Utara; dan 3. Mengembangkan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang Profesional dan Kompeten di Wilayah Sulawesi Utara Wilayah kerja Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Utara terdiri dari 1 Pemprov, 4 Pemkot, dan 11 Pemkab. 14 14
15 15
STRUKTUR ORGANISASI 16 16
SUMBER DAYA MANUSIA Dalam melaksanakan tugas dan fungsinya, Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Utara memiliki tenaga SDM sebanyak 118 pegawai dengan komposisi pegawai sebagai berikut: 17 17
FOKUS PENGAWASAN - Pengawalan Pembangunan - Peningkatan ruang fiskal - Pengamanan Aset Negara/Daerah - Peningkatan kualitas tata kelola publik (Governance) PERANAN PREVENTIF - Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pemerintah; - Reviu proses pengadaan barang dan jasa; - Reviu laporan keuangan melalui bimbingan teknis; - Sistem informasi manajemen daerah; - Asistensi good governance; 18 18
- Asistensi sistem informasi akuntansi sektor BUMN/D; - Pengembangan manajemen risiko; - Pengembangan Internal Control Base on Coso; dan - Clearing house. PERANAN EDUKATIF - Pembinaan JFA - Kediklatan teknik substansi bagi auditor - Program anti korupsi - Kerja sama pendidikan dengan STAN - Transfer knowledge melalui sinergi pengawasan PERANAN REPRESIF - Audit Operasional - Audit Investigatif - Bantuan Perhitungan Kerugian Keuangan Negara - Bantuan Pemberian Keterangan Ahli SEKILAS TENTANG PKPT - BPKP Pusat menetapkan jenis PKPT dan jumlah alokasi Penugasan Pengawasan - Perwakilan mengajukan PP berdasarkan sumber daya dan alokasi jumlah PP yang telah ditentukan melalui Forum RKT - Perwakilan menyusun rencana kerja berdasarkan SOP Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Perwakilan - Komitmen Pelaksanaan PKPT dituangkan dalam Perjanjian Kinerja (Perkin) antara Perwakilan BPKP Sulawesi Utara dengan BPKP Pusat 19 19
BAB III KESIMPULAN 1. Dalam penyusunan PKPT Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara melibatkan secara langsung SDM yang ada di lingkungan Inspektorat baik pejabat struktural maupun fungsional (Jabatan Fungsional Auditor dan P2UPD), sedangkan pihak eksternal seperti Gubernur, SKPD di lingkungan Provinsi Sulawesi Utara, BPKP dan BPK untuk melakukan koordinasi. 2. Metode yang digunakan dengan pendekatan kualitatif dengan jenis deskritif. (1) Penyusunan program perencanaan pengawasan tahunan melalui dua tahapan yang berbeda yaitu melalui permendagri No 13 tahun 2006 berupa Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) PKPT dan melalui Permendagri No 23 tahun 2007 berupa Dokumen PKPT. Penyusunan PKPT ini belum memperhatikan faktor seperti prioritas sasaran pengawasan, sumber daya yang ada dan waktu yang tersedia. (2). Koordinasi dengan lembaga pengawas lain untuk perencanaan pengawasan, hanya dilakukan dengan Inspektorat Provinsi, sehingga dimungkinkan masih adanya tumpang tindih pengawasan. (2) Penyusunan rencana kerja pengawasan tahunan dipengaruhi oleh berbagai faktor seperti: prioritas sasaran pengawasan, sumber daya yang tersedia, jadwal waktu yang ada. Perencanaan kerja pengawasan berbasis risiko dilaksanakan dengan tahapan sistematis sebagai berikut: - pengidentifikasian audit universe Audit universe (mitra audit yang berpotensi untuk diaudit) didefinisikan sebagai sejumlah entitas atau bidang yang berpotensi untuk diaudit dalam suatu organisasi. Audit universe dapat berupa unit kerja, bagian, bidang, program, kegiatan, proyek dan sebagainya. - pemilihan auditable unit Pemilihan mitra audit (auditable units) perlu dilakukan mengingat adanya keterbatasan sumber daya audit dibandingkan dengan kebutuhan. Oleh karena itu, tidak setiap unit yang berpotensi untuk diaudit (audit universe) direncanakan untuk diaudit. Kriteria yang digunakan untuk menilai apakah entitas, bidang, bagian, program, kegiatan atau proyek tergolong berpotensi menjadi auditable units adalah: Peran dan kontribusi pencapaian visi, misi dan tujuan daerah Memilik pengaruh yang cukup berarti (signifikan) terhadap daerah dan Pertimbangan biaya dan manfaat audit 20 20
Pemilihan mitra audit harus mempertimbangkan sumber daya yang dimiliki agar hasil pengawasan dapat dicapai secara efisien. Penilaian dilakukan dengan menentukan kriteria yang disepakati berdasarkan pendekatan risiko, yaitu masingmasing audit universe dinilai dari risiko (apa yang mungkin akan menimbulkan permasalahan) yang terkandung dalam mitra audit - Penyusunan Program Kerja Pengawasan Tahunan Berdasarkan penilaian risiko tersebut, maka dapat ditentukan rencana pengawasan berikut jadwal pelaksanaan audit tahunan termasuk sumber daya manusia auditornya. Rencana induk pengawasan (RIP) dijabarkan oleh masing-masing Aparat Pengawas Intern Pemerintah (APIP) ke dalam Usulan Rencana Kerja Pengawasan Tahunan yang kemudian dikoordinasikan dengan APIP lain untuk menghindari adanya tumpang tindih antar APIP 3. Untuk mempertahankan predikat WTP yang diperoleh Pemerintah Provinsi Sulawesi Utara, mekanisme penyusunan dan pelaksanaan PKPT oleh Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara dilakukan dengan melakukan evaluasi terhadap pelaksanaan anggaran Provinsi Sulawesi Utara 3 bulan sebelum BPK melakukan pemeriksaan. Disamping itu, Inspektorat Provinsi Sulawesi Utara melakukan langkah-langkah untuk penguatan pengawasan melalui Probity audit, Pemeriksaan tertentu, pemeriksaan khusus serta mengusahakan agar temuan tidak berkelanjutan. 4. Penyelenggarakan Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional yang dilakukan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Utara dilakukan dengan membina Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif serta mengembangkan Kapabilitas Pengawasan Intern Pemerintah yang Profesional dan Kompeten. 5. BPKP Perwakilan Meningkatkan fokus pengawasan seperti; Pengawalan Pembangunan, Peningkatan ruang fiskal, Pengamanan Aset Negara/Daerah, Peningkatan kualitas tata kelola publik (Governance) 6. BPKP Perwakilan Meningkatkan PERANAN PREVENTIF dengan kegiatan sebagai berikut: - Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pemerintah; - Reviu proses pengadaan barang dan jasa; - Reviu laporan keuangan melalui bimbingan teknis; - Sistem informasi manajemen daerah; - Asistensi good governance; - Asistensi sistem informasi akuntansi sektor BUMN/D; - Pengembangan manajemen risiko; - Pengembangan Internal Control Base on Coso; dan - Clearing house. 21 21
7. BPKP Perwakilan Meningkatkan PERANAN EDUKATIF dengan kegiatan sebagai berikut: - Pembinaan JFA - Kediklatan teknik substansi bagi auditor - Program anti korupsi - Kerja sama pendidikan dengan STAN - Transfer knowledge melalui sinergi pengawasan 8. BPKP Perwakilan Meningkatkan PERANAN REPRESIF dengan kegiatan sebagai berikut: - Audit Operasional - Audit Investigatif - Bantuan Perhitungan Kerugian Keuangan Negara - Bantuan Pemberian Keterangan Ahli. INSPEKTUR UTAMA SEKRETARIAT JENDERAL DPR RI, DRS. SETYANTA NUGRAHA, M.M. 19620719 199803 1 001 22 22
23 23