PROGRAM S-1 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA DEPARTEMEN AKUNTANSI Perihal Kepada Yth : Pemilihan Judul Skripsi : Ketua Departemen Akuntansi Program S-1 Extensi FE-USU Di- Medan Dengan hormat, saya yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : Dina Erika Manurung NIM : 050522075 Departemen : Akuntansi SKS yang sudah ditempuh : 123 SKS Dengan ini mengajukan skripsi sebagai berikut : Tinjauan atas Penyajian Laporan Keuangan Tahun 2007 Pada Pemerintahan Kabupaten Asahan Berdasarkan PP No. 24 Tahun 2005. Dengan kelengkapan sebagai berikut : 1. Daftar Isi 2. Pendahuluan Lengkap 3. Daftar Pustaka Demikian surat permohonan ini saya sampaikan, atas bantuan dan perhatian Bapak/Ibu saya ucapkan terima kasih. Hormat saya Pemohon, CATATAN DEPARTEMEN AKUNTANSI......... (Dina Erika Manurung) NIM. 050522075
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI S-1 EXTENSI MEDAN PENUNJUKAN PEMBIMBING DAN SKRIPSI Nama : Dina Erika Manurung Nim : 050522075 Tingkat : Sarjana S1 Departemen : Akuntansi Kepada Saudara : Diharapkan menjadi bersedia menjadi Pembimbing Skripsi tersebut diatas, Bersedia Menjadi Pembimbing (.) Kepada Saudara : Diharapkan menjadi bersedia menjadi Pembanding dan Penguji Skripsi tersebut diatas, Bersedia Menjadi Pembimbing (.) Kepada Saudara : Diharapkan menjadi bersedia menjadi Pembanding dan Penguji Skripsi tersebut diatas, Bersedia Menjadi Pembimbing (.) Ketua Departemen Akuntansi, Medan, Drs. Arifin Akhmad, M.Si.,Ak. NIP. 130809712
LAMPIRAN 2 : NERACA PEMERINTAH KABUPATEN ASAHAN NERACA DAERAH 31 DESEMBER 2006 DAN 2005 NO URAIAN TAHUN 2006 (Rp) TAHUN 2005 (Rp) 1 2 3 4 A I ASET ASET LANCAR Kas di Kas Daerah 122,942,694,474.40 37,808,852,595.21 Kas di Bendahara Pengeluaran 8,861,911,091.78 1,057,063,863.35 Piutang Pajak 92,480,183.00 Piutang Retribusi 657,659,772.00 Persediaan 3,285,758,967.00 5,437,670,921.00 JUMLAH ASET LANCAR 135,840,704,488.68 44,303,358,379.56 II INVESTASI JANGKA PANJANG Investasi Nonpermanen 1. Pinjaman kepada Perusahaan Negara 2. Investasi dalam Bentuk Proyek JUMLAH INVESTASI NON PERMANEN Investasi Permanen 1. Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 2. Investasi Penyertaan Modal Lainnya JUMLAH INVESTASI PERMANEN JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG 3,629,965,688.00 3,629,965,688.00 10,339,546,454.00 10,339,546,545.00 13,969,512,122.00 3,629,965,688.00 3,629,965,688.00 7,829,546,454.00 7,829,546,454.00 11,469,512,122.00 III AKTIVA TETAP 1. Tanah 2. Peralatan dan Mesin 270,777,954,789.75 88,185,671,624.26 270,035,957,620.75 66,470,836,134.76
3. Gedung dan Bangunan 4. Jalan, Irigasi dan Jaringan 5. Aset Tetap Lainnya 6. Kontruksi dalam Pengerjaan 7. Akumulasi Penyusutan JUMLAH ASET TETAP 188,762,414,048.63 502,392,175,311.42 10,897,649,103.00 14,877,636,299.00 1,075,893,501,176.06 153,640,209,818.15 439,778,899,063.87 6,708,522,551.00 936,634,455,188.53 IV DANA CADANGAN 1. Dana Cadangan JUMLAH DANA CADANGAN V ASET LAINNYA 1. Tagihan Jumlah Angsuran 2. Tuntutan Perbendaharaan 3. Tuntutan Ganti Rugi 4. Aset Tidak Berwujud 5. Aset Lainnya JUMLAH ASET LAINNYA B I JUMLAH ASET 1,255,703,717,786.74 922,407,544,690.09 KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 1. Hutang Perhitungan Pihak Ketiga 2. Utang Jangka Pendek Lainnya JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK II KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 1. Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat 2. Utang Jangka Pendek Lainnya
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG C I II III EKUITAS DANA EKUITAS DANA LANCAR 1. Selisih Lebih Pembiayaan Anggaran (SiLPA) 2. Cadangan Persediaan 3. Cadangan Piutang JUMLAH EKUITAS DANA LANCAR 131,804,605,566.18 3,285,758,967.50 750,339,955.00 135,840,740,488.68 38,865,916,458.00 5,437,670,921.00 44,303,587,379.56 EKUITAS DANA INVESTASI 1. Diinvestasi dalam Investasi Jangka Panjang 2. Diinvestasi dalam Aset Tetap 3. Diinvestasi dalam Aset Lainnya 4. Dana yang harus disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang JUMLAH EKUITAS DANA INVESTASI 13,969,512,122.00 1,075,893,501,176.00 1,089,863,013,298.06 38,865,916,458.56 939,634,455,188.53 948,103,967,31 EKUITAS DANA CADANGAN 1. Diinvestasikan dalam Dana Cadangan JUMLAH EKUITAS DANA CADANGAN JUMLAH EKUITAS DANA 1,225,703,717,786.74 922,407,554,69 JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA 1,225,703,717,786.74 922,407,554,69
LAMPIRAN 1 : LAPORAN ARUS KAS PEMERINTAH KABUPATEN ASAHAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH (APBD) TAHUN ANGGARAN 2006 KODE URAIAN Jumlah Anggaran Jumlah Realisasi Persentase Bertambah/Berkurang REKENING setelah Perubahan tahun 2006 (%) 1 2 3 4 5 6
1 PENDAPATAN 1.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 25,115,194,992.00 29.143.500.675,06 116,06 4,028,305,683,06 1.1.01 Pendapatan Pajak Daerah 10,648,786,70 12,173,766,350.75 114,32 1,524,979,650.75 1.1.02 Pendapatan Retribusi Daerah 7,270,204,481.00 5,711,817,794.50 78,56 (1,558,368,686.50) 1.1.03 Pendapatan Hasil Perusahaan Milik Daerah 2,447,887,569.00 100,00 2,447,887,569.00 dan Hasil Pengelolaan Daerah yang dipisahkan 1.1.04 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 7,196,203,811.00 8,810,028,960.81 122,43 1,613,825,149.81 1.2 PENDAPATAN DANA 1.2.01 PERIMBANGAN 593,856,251,779.00 602,742,167,318.00 101,50 8,885,915,539.00 1.2.02 Bagi Hasil Pajak dan Bukan Pajak 43,256,806,369.00 53,433,201,549.00 123,53 10,176,395,18 1.2.03 Dana Alokasi Umum 493,236,000,00 493,236,000,00 100,00 1.2.04 Dana Alokasi Khusus 34,650,000,00 34,689,858,535.00 100,14 48,858,535.00 Pendapatan Bagi Hasil Pajak dan Bukan 22,713,445,41 21,374,107,234.00 94,10 (1,339,338,176.00) Keuangan Dari Pemerintah Pusat 2 2.1 2.1.1 2.1.1.01 2.1.1.02 2.1.1.03 2.1.1.04 2.1.2 2.1.2.01 JUMLAH PENDAPATAN 618,971,466,771.00 631,885,667,993.06 102,09 12,914,221,222.06
2.1.2.02 BELANJA 2.1.2.03 BELANJA APARATUR 391,700,047,895.00 349,418,937,86 89,21 (42,281,110,034.59) 2.1.2.04 Belanja Administrasi Umum 348,053,020,047.00 317,633,988,847.00 91,26 (30,419,031,199.03) Belanja Pegawai 310,504,616,299.00 283,600,023,171.22 91,34 (26,904,593,127.78) 2.1.3 Belanja Barang dan Jasa 30,575,024,278.00 27,887,657,307.00 91,21 (2,687,366,971.00) Belanja Perjalanan Dinas 4,869,616,00 4,546,600,00 93,37 (323,016,00) 2.2 Belanja Pemeliharaan 2,103,763,47 1,599,708,369.75 76,04 (504,055,100.25) 2.2.2 2.2.2.01 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 18,876,971,832.00 14,665,678,561.94 77,69 (4,211,293,270.06) 2.2.2.02 Belanja Pegawai 3,726,963,296.00 2,105,564,861.00 56,50 (1,621,398,435.00) 2.2.2.03 Belanja Barang dan Jasa 11,356,358,016.00 9,118,091,786.00 80,29 (2,238,266,229.06) 2.2.2.04 Beanja Perjalanan Dinas 3,715,424,75 3,386,484,644.00 91,15 (328,940,106.00) Belanja Pemeiharaan 78,225,77 55,537,27 71,00 (22,688,50) 2.2.3 2.2.4 Belanja Modal 24,770,056,016.00 17,119,270,450,50 69,11 (7,650,785,565.50) 2.2.5 BELANJA PUBLIK 258,038,423,589.00 187,028,041,025.03 72,48 (71,010,382,563.97) Belanja Operasi dan Pemeliharaan 43,727,590,83 35,587,996,175.00 81,39 (8,139,594,655.00) Belanja Pegawai 7,382,183,832.00 6,595,270,134.00 89,34 (786,913,698.00) Belanja Barang dan Jasa 27,642,525,555.00 22,408.127,073.00 81,06 (5,234,398,482.00) Belanja Perjalanan Dinas 5,163,435,00 4,735,275,00 91,71 (428,160,00) Belanja Pemeliharaan 3,539,446,443.00 1,849,323,968.00 52,25 (1,690,122,475.00) Belanja Modal 179,080,190,059,00 117,691,931,735.00 65,72 (61,388,258,323,97) Belanja Bagi Hasil dan Bantuan 34,157,636,00 32,758,347,315,00 95,90 (1,399,288,685.00) Keuangan 1,073,006,70 989,765,80 92,24 (83,240,90) Belanja Tak Terduga
JUMLAH BELANJA 649,738,471,484.00 536,446,978,885.44 82,56 (113,291,492,598.56) SURPLUS/(DEFISIT) (30,767,024,713.00) 95,438,689,107.62 (310,20) 126,205,713,820.62 3 PEMBIAYAAN 3.1 PENERIMAAN DAERAH 38,865,916,458.00 38,865,916,458.56 100,00 0,56 3.1.01 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun 38,865,916,458.00 38,865,916,458.56 100,00 0,56 lalu 3.2 PENGELUARAN DAERAH 8,098,891,745.00 134,304,605,566.18 1,658,31 126,205,713,821.18 3.2.01 Transfer Dana Cadangan 4,000,000,00 (4,000,000,00) 3.2.02 Penyertaan Modal 2,500,000,00 2,500,000,00 100,00 3.2.04 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun 1,598,891,745.00 131,804,605,566.18 0,00 131,804,605,713,821,8 Berjalan JUMLAH PEMBIAYAAN 30,767,024,713.00 95,438,689,107.62 (310,20) (126,205,713,820.62)
LAMPIRAN III : LAPORAN ARUS KAS PEMERINTAH KABUPATEN ASAHAN LAPORAN ARUS KAS 31 DESEMBER 2006 URAIAN ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Arus Masuk Kas Pendapatan Asli Daerah Pendapatan dari Dana Perimbangan Rp 29,143,500,675.06 Rp 602,742,167,318.00 JUMLAH (Rp) Jumlah Arus Kas Masuk Rp 613,885,667,993.06 Arus Keluar Kas Belanja Administrasi Umum Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Rp 283,600,023,171.22 Rp 27,887,657,307.00 Rp 4,546,600,00 Rp 1,599,708,369.75 Jumlah Belanja Administrasi Umum Rp317,633,988,847.97 Belanja Operasi dan Pemeliharaan Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Perjalanan Dinas Belanja Pemeliharaan Rp 8,700,834,995.00 Rp 31,526,218,859.94 Rp 8,121,759,644.00 Rp 1,904,861,238.00 Jumlah Belanja Operasi dan Pemeliharaan Rp 50,253,674,736.94
Belanja Sosial Rp 32,758,347,315.00 Belanja Tak Terduga Jumlah Arus Keluar Kas Rp 989,765,80 Rp 401,635,776,699.91 Arus Kas dari Aktivitas Operasi Rp 230,249,891,293.15 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ASET NON KEUANGAN Arus Masuk Kas Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Arus Masuk Kas Rp 00 Rp 00 Arus Keluar Kas Belanja Modal/Pembangunan Pembelian Investasi Jangka Panjang Jumlah Arus Keluar Kas Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Aset Non Keuangan ARUS KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN Arus Masuk Kas Pencairan Dana Cadangan Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Pemerintah Daerah lainnya Jumlah Arus Masuk Kas Rp 134,811,202,185.53 Rp 00 Rp 134,811,202,185.53 ( Rp 134,811,202,185.53) Rp 00 Rp 00 Rp 00 Rp 00 Arus Keluar Kas Pembentukan Dana Cadangan Penyertaan Modal Pinjaman Daerah Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri- Pemerintah Pusat Pemberian Pinjaman kepada Perusahaan Daerah Rp 00 Rp 2,500,000,00 Rp 00 Rp 00
Lainnya Jumlah Arus Keluar Kas Rp 2,500,000,00 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan (Rp 2,500,000,00) ARUS KAS DARI AKTIVITAS NON-ANGGARAN Arus Masuk Kas Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Rp 21,425,989,109.00 Jumlah Arus Masuk Kas Rp 21,425,989,109.00 Arus Keluar Kas Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) Rp 21,425,989,109.00 Jumlah Arus Keluar Kas Rp 21,425,989,109.00 Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Non Anggaran Rp 00 Kenaikan/Penurunan Bersih Kas Selama Periode Saldo Awal Kas di BUD Saldo Akhir Kas di BUD Rp 92,938,689,107.00 Rp 38,865,916,458.56 Rp 131,804,605,566.18
LAMPIRAN 1 : LAPORAN ARUS KAS PEMERINTAH KABUPATEN ASAHAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH (APBD) TAHUN ANGGARAN 2006 KODE URAIAN Jumlah Anggaran Jumlah Realisasi Persentase Bertambah/Berkuran REKENING setelah Perubahan tahun 2006 (%) 1 2 3 4 5 6
1 PENDAPATAN 1.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 25,115,194,992.00 29.143.500.675,06 116,06 4,028,305,683,06 1.1.01 Pendapatan Pajak Daerah 10,648,786,70 12,173,766,350.75 114,32 1,524,979,650.75 1.1.02 Pendapatan Retribusi Daerah 7,270,204,481.00 5,711,817,794.50 78,56 (1,558,368,686.50) 1.1.03 Pendapatan Hasil Perusahaan Milik Daerah 2,447,887,569.00 100,00 2,447,887,569.00 dan Hasil Pengelolaan Daerah yang dipisahkan 1.1.04 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 7,196,203,811.00 8,810,028,960.81 122,43 1,613,825,149.81 1.2 PENDAPATAN DANA 1.2.01 PERIMBANGAN 593,856,251,779.00 602,742,167,318.00 101,50 8,885,915,539.00 1.2.02 Bagi Hasil Pajak dan Bukan Pajak 43,256,806,369.00 53,433,201,549.00 123,53 10,176,395,18 1.2.03 Dana Alokasi Umum 493,236,000,00 493,236,000,00 100,00 1.2.04 Dana Alokasi Khusus 34,650,000,00 34,689,858,535.00 100,14 48,858,535.00 Pendapatan Bagi Hasil Pajak dan Bukan 22,713,445,41 21,374,107,234.00 94,10 (1,339,338,176.00) Keuangan Dari Pemerintah Pusat 2 2.1 2.1.1 2.1.1.01 2.1.1.02 2.1.1.03 2.1.1.04 2.1.2 2.1.2.01 JUMLAH PENDAPATAN 618,971,466,771.00 631,885,667,993.06 102,09 12,914,221,222.06
2.1.2.02 BELANJA 2.1.2.03 BELANJA APARATUR 391,700,047,895.00 349,418,937,86 89,21 (42,281,110,034.59) 2.1.2.04 Belanja Administrasi Umum 348,053,020,047.00 317,633,988,847.00 91,26 (30,419,031,199.03) Belanja Pegawai 310,504,616,299.00 283,600,023,171.22 91,34 (26,904,593,127.78) 2.1.3 Belanja Barang dan Jasa 30,575,024,278.00 27,887,657,307.00 91,21 (2,687,366,971.00) Belanja Perjalanan Dinas 4,869,616,00 4,546,600,00 93,37 (323,016,00) 2.2 Belanja Pemeliharaan 2,103,763,47 1,599,708,369.75 76,04 (504,055,100.25) 2.2.2 2.2.2.01 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 18,876,971,832.00 14,665,678,561.94 77,69 (4,211,293,270.06) 2.2.2.02 Belanja Pegawai 3,726,963,296.00 2,105,564,861.00 56,50 (1,621,398,435.00) 2.2.2.03 Belanja Barang dan Jasa 11,356,358,016.00 9,118,091,786.00 80,29 (2,238,266,229.06) 2.2.2.04 Beanja Perjalanan Dinas 3,715,424,75 3,386,484,644.00 91,15 (328,940,106.00) Belanja Pemeiharaan 78,225,77 55,537,27 71,00 (22,688,50) 2.2.3 2.2.4 Belanja Modal 24,770,056,016.00 17,119,270,450,50 69,11 (7,650,785,565.50) 2.2.5 BELANJA PUBLIK 258,038,423,589.00 187,028,041,025.03 72,48 (71,010,382,563.97) Belanja Operasi dan Pemeliharaan 43,727,590,83 35,587,996,175.00 81,39 (8,139,594,655.00) Belanja Pegawai 7,382,183,832.00 6,595,270,134.00 89,34 (786,913,698.00) Belanja Barang dan Jasa 27,642,525,555.00 22,408.127,073.00 81,06 (5,234,398,482.00) Belanja Perjalanan Dinas 5,163,435,00 4,735,275,00 91,71 (428,160,00) Belanja Pemeliharaan 3,539,446,443.00 1,849,323,968.00 52,25 (1,690,122,475.00) Belanja Modal 179,080,190,059,00 117,691,931,735.00 65,72 (61,388,258,323,97) Belanja Bagi Hasil dan Bantuan 34,157,636,00 32,758,347,315,00 95,90 (1,399,288,685.00) Keuangan 1,073,006,70 989,765,80 92,24 (83,240,90) Belanja Tak Terduga
JUMLAH BELANJA 649,738,471,484.00 536,446,978,885.44 82,56 (113,291,492,598.56) SURPLUS/(DEFISIT) (30,767,024,713.00) 95,438,689,107.62 (310,20) 126,205,713,820.62 3 PEMBIAYAAN 3.1 PENERIMAAN DAERAH 38,865,916,458.00 38,865,916,458.56 100,00 0,56 3.1.01 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun 38,865,916,458.00 38,865,916,458.56 100,00 0,56 lalu 3.2 PENGELUARAN DAERAH 8,098,891,745.00 134,304,605,566.18 1,658,31 126,205,713,821.18 3.2.01 Transfer Dana Cadangan 4,000,000,00 (4,000,000,00) 3.2.02 Penyertaan Modal 2,500,000,00 2,500,000,00 100,00 3.2.04 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun 1,598,891,745.00 131,804,605,566.18 0,00 131,804,605,713,821,8 Berjalan JUMLAH PEMBIAYAAN 30,767,024,713.00 95,438,689,107.62 (310,20) (126,205,713,820.62)
LAMPIRAN 4: LAPORAN REALISASI ANGGARAN PEMERINTAH KABUPATEN ASAHAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH TAHUN ANGGARAN 2007 KODE URAIAN Jumlah Anggaran Jumlah Realisasi Lebih/(Kurang REKENING setelah Perubahan 1 2 3 4 5
1 PENDAPATAN 711,718,107,246.19 730,843,290,383.92 19,125,183,137.73 1.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 25,211,574,264.35 31,022,841,313.92 5,811,267,049.57 1.1.1 Pendapatan Pajak Daerah 9,840,452,872.00 10,048,286,445.17 567,833,573.17 1.1.2 Hasil Retribusi Daerah 6,052,569,284.00 5,608,639,841.00 (443,929,443.00) 1.1.3 Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah 2,402,565,790.74 1,922,565,790.74 (480,000,00) yang Dipisahkan 1.1.4 Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah 7,275,986,317.61 13,443,349,237.01 6,167,362,919.40 yang Sah 1.2 PENDAPATAN TRANSFER 676,247,385,281.84 684,366,522,17 8,119,136,888.16 1.2.1 Transfer Pemerintah Pusat-Dana 656,701,562,555.00 660,286,676,888.00 3,585,114,333.00 Perimbangan 1.2.1 Dana Bagi Hasil Pajak 47,872,909,807.00 65,388,164,049.00 17,515,254,287.00 1.21 Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (SDA) 746,652,784.00 663,012,794.00 (83,639,954.00) 1.2.1 Dana Alokasi Umum 546,637,000,00 546,637,000,00 1.2.1 Dana Alokasi Khusus 61,445,000,00 47,598,500,00 (13,846,500,00) 1.2.3 Transfer Pemerintah Pusat-Lainnya 1.2.2 Dana Otonomi Khusus 1.2.2 Dana Penyesuaian 1.2.3 Transfer Pemerintah Provinsi 19,545,822,726.84 24,079,845,282.00 4,534,022,55.16 1.2.3 Dana Bagi Hasil Pajak 19,545,822,726.84 24,079,845,282.00 4,534,022,55.16 1.2.3 Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemerintah Daerah lainnya 1.3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG 10,259,147,0 15,453,926,90 5,194,779,20 SAH 1.3.3 Pendapatan Hibah 1.3.3 Pendapatan Dana Darurat 1.3.3 Pendapatan Lainnya 10,259,147,0 15,453,926,90 5,194,779,20 2 BELANJA 857,522,712,812.37 711,221,499,095.28 (126,301,213,717.09) 2.1 BELANJA OPERASI 521,995,234,939.64 477,611,848,844.49 (44,383,386,095.15) 2.1.1 Belanja Pegawai 375,628,736,883.85 360,816,412,899.81 (14,812,323,984.04) 2.1.2 Belanja Barang dan Jasa 111,505,998,055.79 88,372,427,594.68 Universitas Sumatera (23,133,570,461.11) Utara 2.1.6 Belanja Bunga
3 3.1 3.1.1 3.2 3.2.1 SURPLUS/(DEFISIT) (126,804,605,566.18) 19,621,791,288.64 145,426,396,854.82 PEMBIAYAAN DAERAH PENERIMAAN PEMBIAYAAN 131,804,605,566.18 131,804,605,566.18 DAERAH Penggunaan Sisa Lebih Perhitungan 131,804,605,566.18 131,804,605,566.18 Anggaran (SILPA) PENGELUARAN PEMBIAYAAN 6,000,000,00 6,000,000,00 DAERAH Pembentukan Dana Cadangan 6,000,000,00 6,000,000,00 PEMBIAYAAN NETTO 125,804,605,566.18 125,804,605,566.18 SISA LEBIH PEMBIAYAAN ANGGARAN (SILPA) 145,426,396,854.82 145,426,396,854.82
LAMPIRAN 5 : NERACA PEMERINTAH KABUPATEN ASAHAN NERACA DAERAH Per 31 DESEMBER 2007 DAN 2006 NO URAIAN TAHUN 2007 (Rp) TAHUN 2006 (Rp) 1 2 3 4
A ASET LANCAR 1 ASET LANCAR Kas Kas di Kas Daerah 128,056,333,314.52 122,942,649,474.40 Kas di Bendahara Pengeluaran 17,370,063,340.30 8,861,911,091.78 Investasi Jangka Pendek Piutang Piutang Pajak 180,820,100.50 92,480,183.00 Piutang Retribusi 1,293,228,542.00 657,859,772.00 Persediaan 3,590,146,880.31 3,285,758,967.50 II INVESTASI JANGKA PANJANG Investasi Non Permanen Pinjaman Kepada Perusahaan Negara Investasi Permanen Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 10,339,546,454.00 10,339,546,454.00 Penyertaan Modal dalam Proyek Pembangunan 3,629,965,668.00 3,629,965,668.00 III ASET TETAP Tanah 272,316,841,650.75 270,777,954,789.75 Peralatan dan Mesin 112,826,056,952.72 88,185,671,624.26 Gedung dan Bangunan 242,868,955,368.68 188,762,414,048.63 Jalan, Irigasi dan Jaringan 572,479,023,725.88 502,392,175,311.42 Aset Tetap Lainnya 11,940,772,953.00 10,879,649,103.00 Kontruksi dalam Pengerjaan 83,008,699,861.82 14,877,636,299.00 Akumulasi Penyusutan Aset IV DANA CADANGAN Dana Cadangan 6,000,000,00 V ASET LAINNYA
B I II JUMLAH ASET 1,465,718,455,012.48 1,225,703,717,786.74 KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK KEWAJIBAN JANGKA PANJANG C I II III EKUITAS DANA EKUITAS DANA LANCAR Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SiLPA) Cadangan Piutang Cadangan Persediaan EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Invsetasi Jangka Panjang Diinvestasikan dalam Aset Tetap EKUITAS DANA CADANGAN Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 145,426,396,854.82 1,474,048,642.50 3,590,146,880.31 13,969,512,122.00 1,295,258,350,512.85 6,000,000,00 131,804,605,566.18 750,339,955.00 3,285,758,967.50 13,969,512,122.00 1,075,893,501,176.06 JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA 1,465,718,455,012.48 1,225,703,717,786.74
LAMPIRAN 6 : LAPORAN ARUS KAS PEMERINTAH KABUPATEN ASAHAN LAPORAN ARUS KAS Untuk Tahun yang Berakhir sampai dengan 31 Desember 2007 dan 2006 URAIAN TAHUN 2007 (Rp) ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Arus Kas Masuk Pajak Daerah 10,048,286,445.17 Retribusi Daerah 5,608,639,841.00 Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 1,922,565,790.74 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 13,443,349,273.01 Dana Bagi Hasil Pajak 89,468,009,376.00 Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (Sumber Daya Alam) 663,012,794.00 Dana Alokasi Umum 546,637,000,00 Dana Alokasi Khusus 47,589,500,00 Pendapatan Lainnya 15,453,926,90 TAHUN 2006 (Rp) 12,173,766,350.75 5,711,817,794.50 2,447,887,569.00 8,810,028,960.81 53,433,201,549.00 493,263,000,00 34,968,858,535.00 21,374,107,234.00 Jumlah 730,843,290,383.92 631,885,667,993.06 Arus Kas Keluar Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Bantuan Sosial Belanja Bantuan Keuangan Belanja Tak Terduga Belanja Bagi Hasil ke Desa 360,816,412,899.81 88,372,472,594.68 15,067,506,95 13,355,501,40 17,159,50 14,227,641,414.00 292,300,858,166.22 75,586,805,418.69 32,758,347,315.00 989,765,80 Jumlah 491,856,649,758.49 401,635,776,699.91 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 238,986,640,625.43 230,249,891,293.15 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ASET NON
KEUANGAN Arus Kas Masuk Pendapatan Penjualan atas Tanah Pendapatan Pejualan atas Peralatan dan Mesin Pendapatan Penjualan atas Gedung dan Bangunan Pendapatan Penjualan atas Jalan, Irigasi dan Jaringan Pendapatan dari Penjualan Aset Tetap Lainnya Pendapatan dari Aset Lainnya Arus Kas Keluar Belanja Tanah Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Gedung dan Bangunan Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan Belanja Aset Tetap Lainnya Belanja Aset Lainnya Jumlah 1,446,877,861.00 25,007,452,460.71 60,521,805,624.05 131,364,690,641.03 1,004,022,75 814,006,169.00 21,714,835,489.50 36,482,947,160.48 75,079,421,516.55 719,991,85 Jumlah 219,364,849,336.79 134,811,202,185.53 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Aset Nonkeuangan (219,364,849,336.79) (134,811,202,185.53) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN Arus Kas Masuk Pencairan Dana Cadangan Hasil Penjualan Aset/Kekayaan Daerah yang dipisahkan Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Penerimaan Kembali Pinjaman Penerimaan Piutang Jumlah Arus Kas Keluar Pembentukan Dana Cadangan Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah Daerah Pembayaran Pokok Utang Pinjaman dan Obligasi Pemberian Pinjaman 6,000,000,00 2,500,000,00
Jumlah 6,000,000,00 2,500,000,00 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan (6,000,000,00) (2,500,000,00) ARUS KAS DARI AKTIVITAS NONANGGARAN Arus Kas Masuk Penerimaan Perhitungan Fihak Ketiga 26,624,468,564.00 21,425,989,109.00 Jumlah 26,624,468,564.00 21,425,989,109.00 Arus Kas Keluar Pengeluaran Perhitungan Fihak Ketiga 26,624,468,564.00 21,425,989,109.00 Jumlah 26,624,468,564.00 21,425,989,109.00 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Nonanggaran Kenaikan/Penurunan Bersih Kas Selama Periode Saldo Awal Kas di BUD/Kas Daerah Saldo Akhir Kas di BUD/Kas Daerah Saldo Akhir Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Akhir Kas di Bendahara Penerimaan Saldo Akhir Kas 13,621,791,288.64 122,942,694,474.40 128,056,333,514.52 17,370,063,340.30 145,426,396,854.82 92,938,689,107.62 37,808,852,595.21 122,942,694,474.40 8,861,911,091.78 131,804,605,566.18
LAMPIRAN 8 LAMPIRAN IIIB PERATURAN PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR 24 TAHUN 2005 CONTOH FORMAT NERACA PEMERINTAH PROVINSI KABUPATEN/KOTA NERACA PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA PER 31 DESEMBER 20X1 DAN 20X0 (DALAM RUPIAH) N0 URAIAN 20X1 20X0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ASET ASET LANCAR Kas di Kas Daerah Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Investasi Jangka Pendek Piutang Pajak Piutang Retribusi Bagian Lancar Pinjaman Kepada Perusahaan Negara Bagian Lancar Pinjaman kepada Perusahaan Daerah Bagian Lancar Pinjaman kepada Pemerintah Pusat Bagian Lancar Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya 13 14 15 16 17 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Bagian Lancar Tuntutan Perbendaharaan Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi Piutang Lainnya Persediaan 18 Jumlah Aset Lancar (3 s/d 17)
19 INVESTASI JANGKA PANJANG 20 Investasi Nonpermanen 21 Pinjaman kepada Perusahaan Negara 22 Pinjaman kepada Perusahaan Daerah 23 Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya 24 Investasi dalam Surat Utang Negara 25 Investasi dalam Proyek Pembangunan 26 Investasi Permanen Lainnya 27 Jumlah Investasi Non Permanen (21 s/d 26) 28 Investasi Permanen 29 30 Penyertaan Modal Pemerintah Daerah Investasi Permanen Lainnya 31 Jumlah Investasi Permanen (29 s/d 30) 32 Jumlah Investasi Jangka Panjang (27+31) 33 34 35 36 37 38 39 40 ASET TETAP Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Kontruksi dalam Pengerjaan Akumulasi Penyusutan 41 Jumlah Aset Tetap (34 s/d 40)
42 DANA CADANGAN 43 Dana Cadangan x 44 Jumlah Dana Cadangan (43) 45 ASET LAINNYA 46 47 48 49 50 51 Tagihan Penjualan Angsuran Tuntutan Perbendaharaan Tuntutan Ganti Rugi Kemitraan dengan Pihak Ketiga Aset Tak Berwujud Aset Lain-lainnya 52 Jumlah Aset Lainnya (46 s/d 51) 53 JUMLAH ASET (18+32+41+44+52) 55 KEWAJIBAN 56 57 58 59 60 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Perhitungan Fihak Ketiga Utang Bunga Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Pemerintah Daerah 61 lainnya Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Lembaga Keuangan 62 Bank Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Lembaga Keuangan 63 Non Bank Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Obligasi
64 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang Lainnya 65 Utang Jangka Pendek lainnya 66 Jumlah Kewajiban Jangka Pendek (57 s/d 65) 67 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 68 69 70 71 72 73 Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Utang Dalam Negeri-Pemerintah Daerah Utang Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Bank Utang Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Nonbank Utang Dalam Negeri-Obligasi Utang Jangka Panjang Lainnya 74 Jumlah Kewajiban Jangka Panjang (68 s/d 73) 75 JUMLAH KEWAJIBAN (66+74) 76 EKUITAS DANA 77 78 79 80 81 82 EKUITAS DANA LANCAR Sisa Lebih Pembiayaan Angggara (SiLPA) Pendapatan yang Ditangguhkan Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek 83 Jumlah Ekuitas Dana Lancar (78 s/d 82) 84 85 86 EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang Diinvestasikan dalam Aset Tetap
87 Diinvestasikan dalam Aset Lainnya 88 Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang 89 Jumlah Ekuitas Dana Investasi 90 EKUITAS DANA CADANGAN 91 Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 92 Jumlah Ekuitas Dana Cadangan (91) 93 JUMLAH EKUITAS DANA (83+89+92) JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA (75+93)
LAMPIRAN 9 LAMPIRAN VC PERATURAN PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR 24 TAHUN 2005 CONTOH FORMAT LAPORAN ARUS KAS PEMERINTAH KABUPATEN/KOTA LAPORAN ARUS KAS PEMERINTAH KABUPATEN/KOTA UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 20x1 DAN 20x0 METODE LANGSUNG NO URAIAN 20x1 (Rp) 20x (Rp) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI ARUS MASUK KAS Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Lain-lain PAD yang Sah Dana Bagi Hasil Pajak Dana Bagi Hasil Sumber Daya Alam Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Dana Otonomi Khusus Dana Penyesuain Pendapatan Bagi Hasil Pajak Pendapatan Bagi Hasil Lainnya Pendapatan Hibah Pendapatan Dana Darurat Pendapatan Lainnya Jumlah Arus Masuk Kas (3 s/d 17)
19 ARUS KELUAR KAS 20 Belanja Pegawai 21 Belanja Barang 22 Bunga 23 Subsidi 24 Hibah 25 Bantuan Sosial 26 Bagi Hasil Pajak 27 Bagi Hasil Retribusi 28 Bagi Hasil Pendapatan Lainnya 30 Jumlah Arus Keluar Kas (20 s/d 29) 31 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi (18 30) 32 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ASET NONKEUANGAN 33 34 35 36 37 38 39 ARUS MASUK KAS Pendapatan Penjualan atas Tanah Pendapatan Penjualan atas Peralatan dan Mesin Pendapatan Penjualan atas Gedung dan Bangunan Pendapatan Penjualan atas Jalan, Irigasi dan Jaringan Pendapatan Penjualan atas Aset Tetap Lainnya Pendapatan Penjualan atas Aset Lainnya 40 Jumlah Arus Masuk Kas (34 s/d 39) 41 ARUS KELUAR KAS 42 Belanja Tanah 43 Belanja Peralatan dan Mesin 44 Belanja Gedung dan Bangunan 45 Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan 46 Belanja Aset Tetap Lainnya
47 Belanja Aset Lainnya 48 Jumlah Arus Kas Keluar (42 s/d 47) 49 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Aset Non Keuangan (40 48) 50 ARUS KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN 51 ARUS MASUK KAS 52 Pencairan Dana Cadangan 53 Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 54 Pinjaman Dalam Negeri-Pemerintah Pusat 55 Pinjaman Dalam Negeri-Pemerintah Daerah Lainnya 56 Pinjaman Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Bank 57 Pinjaman Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Bukan Bank 58 Pinjaman Dalam Negeri-Obligasi 59 Pinjaman Dalam Negeri-Lainnya 60 Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Perusahaan Negara 61 Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Perusahaan Daerah 62 Penerimaan Kembali Pinjaman kepada Pemerintah Daerah lainnya 63 Jumlah Arus Masuk Kas (52 s/d 62) 64 65 66 67 68 ARUS KELUAR KAS Pembentukan Dana Cadangan Penyertaan Modal Pemerintah Daerah Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri-Pemerintah Daerah 69 70 Lainnya Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Bank Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri-Lembaga Keuangan
Bukan Bank 71 Pembayaran Pokok Pinjaman-Obligasi 72 Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri-Lainnya 73 Pemberian Pinjaman kepada Perusahaan Negara 74 Pemberian Pinjaman kepada Perusahaan Daerah 75 Pemberian Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya 76 Jumlah Arus Keluar Kas (65 s/d 75) 77 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan (64-76) 78 ARUS KAS DARI AKTIVITAS NONANGGARAN 79 ARUS MASUK KAS 80 Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) 81 Jumlah Arus Masuk (80 s/d 80) 82 83 ARUS KELUAR KAS Pegeluaran Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) 84 Jumlah Arus Keluar (83 s/d 83) 85 86 87 88 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Nonanggaran (81 82) Kenaikan/ Penurunan Kas (31 + 49 +77 + 85 ) Saldo Awal Kas di BUD Saldo Akhir Kas di BUD (86 + 87) 89 Saldo Akhir Kas di Bendahara Pengeluaran 90 Saldo Akhir Kas di Bendahara Penerimaan 91 Saldo Akhir Kas (88 + 89 + 90)