PENGARUH RISIKO KREDIT(NON PERFORMING LOAN), TINGKAT KECUKUPAN MODAL(CAPITAL ADEQUACY RATIO) DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2015 SKRIPSI Nama : WULAN DARI NIM : 43211110312 Program Studi Akuntansi FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCUBUANA JAKARTA 2016
i
ii
KATA PENGANTAR Puji dan syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan limpahan rahmat dan hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul Pengaruh Resiko kredit(non Performing Loan. Tingkat kecukupan Modal (Capital Adequacy Ratio dan Loan to Deposit Ratio terhadap tingkat Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Dengan selesainya penyusunan skripsi ini, salah satu persyaratan bagi setiap mahasiswa semester akhir dalam rangka menyelesaikan pendidikan pada program sarjana (S1) Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Mercubuana telah terpenuhi. Penyusunan skripsi ini tidak dapat terselesaikan tanpa bimbingan, arahan, bantuan, dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh sebab itu, dalam kesempatan ini penulis berterima kasih kepada: 1. Allah SWT yang telah memberikan kekuatan dan kesabaran pada penulis hingga terselesaikan skripsi yang rnenjadi tugas akhir penulis untuk meraih Gelar Strata Satu di Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Mercu Buana. 2. Prof. Drs. Mohamad Nasir, M.Si., Akt., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Mercubuana. 3. Bapak Harnovinsah selaku Dosen Pembimbing, dan Selaku Ketua Jurusan Akuntansi SI Universitas Mercu Buana yang telah banyak membantu dalam rnemberikan pengarahan, bimbingan dan dukungan kepada penulis. 4. Ibu Dra. Nurlis, Ak., M.Si., CA dan Ibu Diah Iskandar, SE., M.Si selaku Sekretaris Program Studi S1 Jurusan Akuntansi Universitas Mercu Buana. iv
5. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercubuana atas pemberian ilmu yang bermanfaat kepada penulis. 6. Seluruh karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercubuana yang telah membantu dan mempermudah segala hal yang penulis perlukan. 7. Orang tua tercinta,bapak Suryadi dan Ibu Sri Kemala Dei. Terima kasih atas semua doa, perhatian, arahan, kesabaran, dukungan, semangat dan ridho yang selalu diberikan. 8. Kakak dan Adik Tercinta, Sri Surya Ningsih dan Dek Dara Mutia, Terima kasih atas semua doa, arahan, semangat dan dukungannya. 9. Teman-teman di Kantor Bank Permata Sudirman, Ibu Sundriani, Ibu Nyoman, Ibu Sumarni, Bapak Irish, dan teman-teman lain atas support dan semangat yang diberikan. 10. Keluarga besar Akuntansi R2/Ekstensi angkatan 2012 Universitas Mercubuana terima kasih untuk proses belajar bersama-sama yang memberikan arti tersendiri. 11. Berbagai pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah memberikan bantuan, doa maupun dukungannya. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih mempunyai banyak kekurangan dari segi teknis maupun dari segi ilmiah karena keterbatasan kemampuan dan pengetahuan. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari berbagai pihak sebagai input bagi penulis agar dapat menjadi lebih baik. Semoga skripsi ini dapat memberikan tambahan informasi bagi semua pihak yang membutuhkan dan menjadi pijakan bagi penulis untuk berkarya lebih baik lagi dimasa yang akan datang. Jakarta, 07 Oktober 2016 Penulis v
DAFTAR ISI LEMBAR PERNYATAAN KARYA SENDIRI... LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI... ABSTRAK... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... i ii iii iv vi ix x BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah Penelitian... 10 C. Tujuan dan Kontribusi Penelitian... 10 BAB II KAJIAN PUSTAKA, RERANGKA PEMIKIRAN & HIPOTESIS... 12 A. Kajian Pustaka... 14 1. Pengertian Bank... 14 a. Menurut kegiatannya... 15 b. Menurut target pasarnya... 16 2. Pengertian Profitabilitas... 19 3. Pengertian Resiko kredit... 23 4. Pengertian Tingkat kecukupan Modal... 25 5. Pengertian Loan to Deposit Ratio... 33 vi
6. Rerangka Pemikiran... 38 7. Hipotesis... 39 BAB III METODOLOGI PENELITIAN... 45 A. Waktu dan Tempat Penelitian... 45 B. Desain Penelitian... 45 C. Populasi dan Sampel... 46 D. Definisi dan Operasional Variabel... 47 1. Variabel Penelitian... 48 a. Resiko kredit... 48 b. Tingkat kecukupan Modal... 49 c. Loan to Deposit Ratio... 51 E. Pengukuran Variable... 51 F. Teknik Pengumpulan Data... 54 G. Metode Analisis... 54 BAB IV HASIL PENELITIAN... 62 A. Gambaran Umum Subjek Penelitian... 62 B. Statistik Deskriptif... 63 1. Data Resiko Kredit... 63 2. Data Tingkat Kecukupan Modal... 64 3. Data Loan to Deposit Ratio... 65 4. Data Tingkat Profitabilitas... 66 5. Deskriptif Analisis Data Penelitian... 67 vii
C. Uji Asumsi Klasik... 71 1. Uji Normalitas... 71 2. Uji Multikolinieritas... 72 3. Uji Heteroskedqastisitas... 73 4. Uji Autokorelasi... 75 D. Pengujian Hipotesis... 76 1. Hasil Analisis Regresi Linier Berganda... 76 2. Uji Statistik t... 77 3. Uji Statistik F... 83 4. Uji Koefisiensi Determinasi... 85 E. Interpretasi HasilPenelitian... 86 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 90 A. Kesimpulan... 90 B. Saran... 91 DAFTAR PUSTAKA... 92 DAFTAR LAMPIRAN... 142 viii
DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Rata-rata Tertimbang Pengendalian Internal Penjualan... 81 Tabel 4.3 Data Variable Resiko Kredit... 63 Tabel 4.4 FData Variabel Kecukupan Modal... 64 Table 4.6 Data Variabel Tingkat Profitablititas... 66 Tabel 4.7 Tabel Statistik Deskriptif... 67 Tabel 4.13 Hasil Uji Hipotesis Ssecara Simultan... 83 Tabel 4.14 Hasil Uji Koefisiensi Determinasi... 86 ix
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1. Kerangka Pemikiran Teoritis... 38 Gambar 4.8 Hasil Uji Normalitas... 72 Gambar 4.9 Hasil Uji Multikolinearitas... 73 Gambar 4.1. Scatterplot Uji Heteroskedastisitas... 74 Gambar 4.10 Hasil Uji Gletser... 75 Gambar 4.11 Hasil Uji Autokorelasi... 75 Gambar 4.12 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda... 76 Gambar 4.2 Daerah Penolakan Ho X1 terhadap Y... 79 Gambar 4.3 Daerah penolakan Ho X2 terhadap Y... 80 Gambar 4.4 Daerah Penolakan Ho X terhadap Y... 82 Gambar 4.5 Daerah Penolakan Ho X1, X2dan X3 terhadap Y... 85 x