BAB 10 PENJELASAN POS-POS L A P O R A N P E R U B A H A N LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS E K U I T A S Ekuitas Awal Surplus (Defisit) LO 10.1. Ekuitas Awal Rp 2.239.870.497.853,20 Dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesal ahan mendasar Ekuitas Akhir Jumlah tersebut merupakan jumlah ekuitas milik Pemerintah Kota Madiun pada tanggal 1 Januari tahun 2015. Ekuitas awal diperoleh dari ekuitas akhir pada neraca tahun 2014 yang telah dilakukan reklas yang berasal dari ekuitas dana lancar dan ekuitas dana yang diinvestasikan. 10.2. Surplus (Defisit) LO Rp 236.348.844.779,28 Jumlah tersebut merupakan jumlah surplus (defisit) yang berasal dari Laporan Operasional untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015. 10.3. Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan/Kesalahan Mendasar Rp (692.828.589.561,99) Jumlah tersebut merupakan jumlah dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015. Dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar tersebut terjadi karena adanya perubahan kebijakan akuntansi yang berbasis cash toward accrual ke basis accrual. Dampak kumulatif ini antara lain disebabkan sampai dengan tahun 2014, Pemerintah Kota Madiun belum menerapkan penyusutan dan amortisasi sehingga seluruh akun aset tetap yang sesuai ketentuan harus PEMERINTAH KOTA MADIUN X - 1
disusutkan maka harus diperhitungkan akumulasi penyusutannya dan akumulasi amortisasi sehingga berdampak kepada penyajian saldo ekuitas. Perincian dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar tahun 2015 tersaji pada tabel di bawah ini. No Dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar Tahun 2015 1 Akumulasi Penyusutan s/d tahun 2014 (641.047.350.317,77) 2 Akumulasi Amortisasi s/d tahun 2014 (3.289.923.50) 3 Lain-lain (48.491.315.744,22) Jumlah (692.828.589.561,99) 10.3.1. Akumulasi Penyusutan sd Tahun 2014 Rp (641.047.350.317,77) Jumlah tersebut merupakan jumlah perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari akumulasi penyusutan sampai dengan tahun 2014. Perincian perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari akumulasi penyusutan sampai dengan tahun 2014 per SKPD tersaji pada tabel di bawah ini. No Koreksi Ekuitas Akumulasi Penyusutan sd 2014 Tahun 2015 1 Dinas Pendidikan,Kebudayaan, Pemuda dan Olahraga terdiri dari: (90.304.491.355,59) 2 Kantor Perpustakaan dan Arsip Daerah terdiri dari : (1.372.031.037,88) 3 Dinas Kesehatan (22.245.198.292,62) 4 Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD) (47.635.457.037,78) 5 Dinas Pekerjaan Umum (384.860.283.722,98) 6 BAPPEDA (1.141.020.516,90) 7 Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informasi (7.870.961.644,98) 8 Dinas Kebersihan dan Pertamanan (20.730.180.088,85) 9 Kantor Lingkungan Hidup (2.444.127.632,59) 10 Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil (1.058.910.553,57) 11 Dinas Kesejahteraan Sosial dan Tenaga Kerja (1.099.124.115,37) 12 Badan Kesatuan Bangsa dan Linmas (816.020.993,47) 13 Badan Penanggulangan Bencana Daerah (BPBD) (2.292.835.982,61) 14 D P R D PEMERINTAH KOTA MADIUN X - 2
15 Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah 16 Bagian Administrasi Pemerintahan Umum 17 Bagian Hukum 18 Bagian Administrasi Pembangunan 19 Bagian Administrasi Perekonomian dan Sosial 20 Bagian Organisasi 21 Bagian Umum 22 Bagian Humas dan Protokol 23 Sekretariat DPRD 24 Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah 25 Inspektorat 26 Kecamatan Kartoharjo 27 Kecamatan Taman 28 Kecamatan Manguharjo 29 Badan Kepegawaian Daerah 30 Kantor Pelayanan dan Perijinan Terpadu (KPPT) 31 Dinas Pendapatan Daerah 32 Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (SKPKD) 33 Kantor Satuan Polisi Pamong Praja 34 Badan Pemberdayaan Masyarakat, KB dan Ketahanan Pangan 35 Dinas Pertanian 36 Dinas Perindustrian, Perdagangan, Koperasi dan Pariwisata 37 Dinas Pasar (215.884.719,67) (379.040.190,71) (369.578.033,57) (328.531.025,00) (1.707.368.209,33) (16.173.883.402,38) (380.742.772,14) (3.335.425.550,53) (2.780.853.962,76) (820.013.678,33) (3.289.579.449,29) (4.047.971.595,33) (3.592.875.750,97) (2.499.420.888,95) (678.368.605,18) (1.281.247.723,93) (1.054.578.651,43) (2.106.697.448,12) (3.444.160.571,06) (982.014.537,46) (7.708.470.577,55) (641.047.350.318,90) 10.3.2. Akumulasi Amortisasi sd Tahun 2014 Rp3.289.923.50 Jumlah tersebut merupakan jumlah perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari akumulasi amortisasi sampai dengan tahun 2014. Perincian perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari akumulasi amortisasi sampai dengan tahun 2014 per SKPD tersaji pada tabel di bawah ini. No Koreksi Ekuitas Akumulasi Amortisasi sd 2014 Tahun 2015 1 Dinas Pendidikan,Kebudayaan, Pemuda dan Olahraga terdiri dari: (56.203.333,33) PEMERINTAH KOTA MADIUN X - 3
2 Kantor Perpustakaan dan Arsip Daerah terdiri dari : 3 Dinas Kesehatan (53.333.333,33) 4 Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD) (206.871.00) 5 Dinas Pekerjaan Umum (99.053.333,33) 6 BAPPEDA (695.334.666,67) 7 Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informasi (59.000.00) 8 Dinas Kebersihan dan Pertamanan (198.475.333,33) 9 Kantor Lingkungan Hidup (53.500.00) 10 Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil (42.000.00) 11 Dinas Kesejahteraan Sosial dan Tenaga Kerja (86.775.00) 12 Badan Kesatuan Bangsa dan Linmas 13 Badan Penanggulangan Bencana Daerah (BPBD) 14 D P R D 15 Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah 16 Bagian Administrasi Pemerintahan Umum 17 Bagian Hukum 18 Bagian Administrasi Pembangunan (32.666.666,67) 19 Bagian Administrasi Perekonomian dan Sosial 20 Bagian Organisasi (423.388.333,33) 21 Bagian Umum 22 Bagian Humas dan Protokol 23 Sekretariat DPRD 24 Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (276.536.666,67) 25 Inspektorat 26 Kecamatan Kartoharjo 27 Kecamatan Taman 28 Kecamatan Manguharjo 29 Badan Kepegawaian Daerah (47.750.00) 30 Kantor Pelayanan dan Perijinan Terpadu (KPPT) (673.893.00) 31 Dinas Pendapatan Daerah (109.050.666,67) 32 Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (SKPKD) 33 Kantor Satuan Polisi Pamong Praja 34 Badan Pemberdayaan Masyarakat, KB dan Ketahanan Pangan 35 Dinas Pertanian PEMERINTAH KOTA MADIUN X - 4
36 Dinas Perindustrian, Perdagangan, Koperasi dan Pariwisata 37 Dinas Pasar 10.3.3. Lain-lain (79.142.166,67) (96.950.00) (3.289.923.50) Rp (48.491.315.744,22) Perincian perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari lain lain meliputi seluruh transaksi yang terjadi pada tahun 2015 yang mempengaruhi perubahan ekuitas secara langsung. Perincian perubahan kebijakan/kesalahan mendasar, koreksi ekuitas yang berasal dari lainlain sampai dengan tahun 2015 per SKPD tersaji pada tabel di bawah ini. No Koreksi Ekuitas Lain-Lain Tahun 2015 1 Dinas Pendidikan,Kebudayaan, Pemuda dan Olahraga terdiri dari: (9.170.625.495,00) 2 Kantor Perpustakaan dan Arsip Daerah terdiri dari : (214.315.00) 3 Dinas Kesehatan (75.338.622,67) 4 Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD) 142.838.675,00 5 Dinas Pekerjaan Umum (82.113.058.988,04) 6 BAPPEDA (182.066.75) 7 Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informasi 716.656.420,16 8 Dinas Kebersihan dan Pertamanan 515.642.942,00 9 Kantor Lingkungan Hidup (80.810.833,00) 10 Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil (192.956.113,77) 11 Dinas Kesejahteraan Sosial dan Tenaga Kerja (39.592.893,93) 12 Badan Kesatuan Bangsa dan Linmas 26.425.50 13 Badan Penanggulangan Bencana Daerah (BPBD) 147.725.00 14 D P R D 15 Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah 16 Bagian Administrasi Pemerintahan Umum 12.509.00 17 Bagian Hukum 9.055.75 18 Bagian Administrasi Pembangunan 7.126.00 19 Bagian Administrasi Perekonomian dan Sosial (62.559.70) 20 Bagian Organisasi (441.401.00) 21 Bagian Umum 55.071.178,48 PEMERINTAH KOTA MADIUN X - 5
22 Bagian Humas dan Protokol (24.263.50) 23 Sekretariat DPRD (143.299.364,74) 24 Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (525.883.00) 25 Inspektorat 26 Kecamatan Kartoharjo (1.152.781.615,00) 27 Kecamatan Taman (201.960.449,08) 28 Kecamatan Manguharjo (1.342.570.00) 29 Badan Kepegawaian Daerah (3.885.967,00) 30 Kantor Pelayanan dan Perijinan Terpadu (KPPT) 27.914.00 31 Dinas Pendapatan Daerah (475.496.623,76) 32 Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (SKPKD) 10.230.912.350,02 33 Kantor Satuan Polisi Pamong Praja 2.150.00 34 Badan Pemberdayaan Masyarakat, KB dan Ketahanan Pangan (420.564.747,00) 35 Dinas Pertanian (620.479.81) 36 Dinas Perindustrian, Perdagangan, Koperasi dan Pariwisata (115.365.00 37 Dinas Pasar 76.108.275.652,00 (9.596.973.005,33) Perincian ekuitas yang berasal dari lain-lain meliputi koreksi lebih/ kurang atas aset lain-lain (rusak berat), reklas aset tetap, transaksi penghapusan aset tetap, koreksi kesalahan atas aktiva tak berwujud, kas bendahara penerimaan, koreksi utang belanja, kas bendahara pengeluaran, aset tetap ektrakomptabel, investasi non permanen dana bergulir LKK, Reklas Piutang Lain-lain ke Aset Lain-Lain dan Koreksi Piutang Penyisihan Bagian Lancar investasi dana bergulir 2014 2015, Aset Rusak lebih catat TPA, Koreksi tambahan penyertaan modal atas investasi permanen, utang jangka pendek Lainnya, koreksi persediaan BPM dan KP dank as bendahara BOS dengan perincian sebagai berikut : No Koreksi Ekuitas Lain-Lain Tahun 2015 1 Aset rusak 6.517.216.103,00 2 Reklas Aset tetap (11.091.111.241,00) 3 Penghapusan aset tetap (14.686.340.60) 4 Koreksi salah catat aset tidak berwujud (2.158.247.50) 5 Aset tetap ekstrakomptabel (41.780.126.600,66) 6 Kas Bendahara Penerimaan (8.519.988,00) 7 Koreksi Utang Belanja 5.926.980.00 PEMERINTAH KOTA MADIUN X - 6
8 Kas Bendahara Pengeluaran 9 Investasi Non Permanen Dana Bergulir LKK 10 Reklas Piutang Lain-lain ke Aset Lain-Lain dan Koreksi Piutang Penyisihan Bagian Lancar investasi dana bergulir 2014 2015 11 Aset Rusak lebih catat TPA 12 Koreksi tambahan Penyertaan Modal atas Investasi Permanen 13 Utang Jangka Pendek Lainnya 14 Persediaan BPM dan KP 15 Kas Lainnya (Kas Bendahara BOS) (200.000.00) 671.618.828,00 (133.681.50) 77.675.652,00 8.392.533.235,55 24.594.667,00 (55.574.295,00) 11.667.495,00 48.491.315.744,22 10.4. Ekuitas Akhir Rp 1.783.390.753.070,49 Jumlah tersebut merupakan jumlah ekuitas akhir milik Pemerintah Kota Madiun untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015. Ekuitas akhir diperoleh dari hasil penjumlahan saldo awal ditambah surplus (defisit) LO, dan memperhitungkan dampak kumulatif sebagai akibat dari perubahan kebijakan akuntansi. PEMERINTAH KOTA MADIUN X - 7