Kata Pengantar. Kupang, Februari 2014 KEPALA BAPPEDA PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR,

Transkripsi

1 Kata Pengantar Puji Syukur kepada Tuhan Yang Maha Pengasih karena atas penyertaan-nya maka penyusunan Buku Statistik Kinerja Keuangan Provinsi NTT Beserta SKPD ini dapat diselesaikan. Dalam era informasi, ketersediaan dan penyajian data yang baik sangat diperlukan untuk pelaksanaan perencanaan pembangunan daerah, termasuk terwujudnya pelaksanaan evaluasi kinerja pembangunan yang efektif guna mendukung proses pengambilan keputusan. Buku Statistik Kinerja Keuangan Provinsi NTT Beserta SKPD ini menyajikan data Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Provinsi Nusa Tenggara Timur Tahun dan Kinerja Keunagan SKPD Lingkup Pemerintah Provinsi Nusa Tenggara Timur Disadari bahwa masih terdapat berbagai kekurangan dan kelemahan dalam penyusunan buku ini, untuk itu saran dan kritik dari semua pihak untuk perbaikan dan penyempurnaan buku ini sangat kami harapkan. Akhirnya, kami menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah bekerjasama dalam menyelesaikan penulisan buku ini. Kupang, Februari 2014 KEPALA BAPPEDA PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR, IR. WAYAN DARMAWA, M.T PEMBINA UTAMA MADYA NIP

2 B uku Perkembangan Pendanaan Provinsi Nusa Tenggara Timur Tahun ini terdiri atas 2 (dua) bagian, yaitu : 1 ) Kinerja Keuangan Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur , yang menyajikan data ringkasan Realissi APBD Provinsi Nusa Tenggara Timur Tahun , dan 2) Kinerja Keunagan SKPD Lingkup Pemerintah Provinsi Nusa Tenggara Timur , yang menyajikan data Realissi APBD Provinsi Nusa Tenggara Timur Tahun per SKPD. Analisis perkembngan pendanaan Provinsi Nusa Tenggara Timur ini pada dasarnya dimaksudkan untuk menghasilkan gambaran tentang kapasitas atau kemampuan keuangan daerah dalam mendanai penyelenggaraan pembangunan daerah. Mengingat bahwa pengelolaan keuangan daerah diwujudkan dalam suatu APBD maka analisis pengelolaan keuangan daerah dilakukan terhadap APBD Provinsi Nusa Tenggara Timur. Menganalisis pengelolaan keuangan daerah dan kerangka pendanaan Provinsi Nusa Tenggara Timur terlebih dahulu harus memahami jenis obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan sesuai dengan kewenangan, susunan/struktur APBD. Data-data perkembangan realisasi anggaran selama 5 (lima) tahun, meliputi: pendapatan, belanja, dan pembiayaan, baik secara total maupun per SKPD. I. KINERJA KEUANGAN DAERAH PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR Perkembangan APBD digambarkan oleh kemampuan pendapatan, belanja dan pembiayaan periode Data yang ada menunjukkan perkembangan yang baik dengan indikasi terus meningkatnya Pendapatan Asli Daerah (PAD). Peningkatan PAD ini berimplikasi pada semakin meningkatnya derajat otonomi fiskal Provinsi Nusa Tenggara Timur, dan semakin berkurangnya ketergantungan pada Pemerintah Pusat. Kinerja pengelolaan keuangan Provinsi Nusa Tenggara Timur sebagaimana terlihat pada tabel berikut, di mana Tabel 1.1 memperlihatkan Kinerja Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Provinsi Nusa Tenggara Timur Tahun , Tabel 1.2 memperlihatkan dan Proporsi Pendapatan Provinsi Nusa Tenggara Timur Tahun , sedangkan Tabel 1.3 menunjukkan Pendapatan Provinsi Nusa Tenggara Timur Tahun

3 NO. URUT URAIAN Tabel 1.1 Perkembangan APBD dan APBD Provinsi Nusa Tenggara Timur TAHUN ANGGARAN 2008 TAHUN ANGGARAN 2009 TAHUN ANGGARAN 2010 TAHUN ANGGARAN 2011 TAHUN ANGGARAN 2012 ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN SETELAH REALISASI % SETELAH REALISASI % SETELAH REALISASI % SETELAH REALISASI % SETELAH REALISASI % PENDAPATAN , , , , ,32 4,1 Pendapatan Asli Daerah , , , , ,45 4,2 DanaPerimbangan , , , , ,29 4,3 Lain-lain Pendapatan Yang Sah , , ,62 5 BELANJA , , , , ,95 5,1 Belanja Tidak Langsung , , , , ,71 5,2 Belanja Langsung , , , , ,42 6 PEMBIAYAAN Surplus (Defisit) ( ) ( ) 19,06 ( ) ( ) 1,13 ( ) ( ) 32,53 ( ) (155,37) ( ) (78,78) 6.1 Penerimaan Pembiayaan , , , , , Pengeluaran Pembiayaan , , , , ,33 Pembiayaan Neto , , , , , Sisa Lebih Pembiayaan (SILPA) , , , Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT pelaksanaan APBD yang ditunjukkan oleh tabel di atas menunjukkan bahwa pendapatan setiap tahunnya selalu melampui target yang ditetapkan, kecuali pada tahun Hal ini bisa berarti 2 (dua) hal, yaitu 1) kinerja pendapatan daerah sangat baik, ataukah 2) penetapan target pendapatan kurang akurat, sebab target yang ditetapkan masih di bawah potensi yang sebenarnya. Di sisi lain, realisasi belanja setiap tahunnya selalu berada di bawah target, bahkan realisasi sejak tahun 2008 sampai 2012 tidak pernah mencapai 92% (yang tidak terealisasi selalu di atas 5%). 2

4 1.1 Pendapatan Daerah Pendapatan daerah adalah hak Pemerintah Daerah yang diakui sebagai penambah nilai kekayaan bersih. dan Proporsi Pendapatan Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur sebagaimana terlihat pada tabel 1.2 berikut. Tabel 1.2 Pendapatan dan Proporsi Pendapatan Daerah Provinsi NTT, NO. URUT URAIAN TA Proporsi TA Proporsi TA Proporsi TA Proporsi TA Proporsi Proporsi PENDAPATAN , , , ,00 100,00 4,1 PENDAPATAN ASLI DAERAH , , , , ,47 25, Pendapatan Pajak Daerah , , , , ,21 20, Pendapatan Retribusi Daerah , , , (76,38) (5,71) (14,04) Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang 1,34 1,12 1,82 70,80 26,22 Dipisahkan , Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah , , , , ,53 25,16 4,2 DANA PERIMBANGAN , , , , ,04 67, Dana Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak , , , , ,28 12, Dana Alokasi Umum , , , , ,08 45, Dana Alokasi Khusus , , , , ,44 18,11 4,3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH , , , ,49 7, Pendapatan Hibah , Pendapatan Dana Darurat Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemda Lainnya Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus , , , ,49 7, Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda Lainnya Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT, data diolah 3

5 NO. URUT Tabel 1.3 Pertumbuhn Pendapatan Provinsi NTT URAIAN PENDAPATAN 8,19 6,38 21,64 69,20 21,23 Gambar 1.1 Rata-rata Komposisi Pendpatan Provinsi NTT Lain-lain Pendapatan yang Sah 7,08% PAD 25,52% 4,1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 7,75 16,98 31,01 17,09 17, Pendapatan Pajak Daerah 9,05 18,65 36,78 18,21 20, Pendapatan Retribusi Daerah 35,26 (0,37) (76,38) (5,71) (8,92) Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang 70,80 26,22 Dipisahkan (9,87) 73,11 29, Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah (13,56) 12,86 101,80 12,53 24,77 4,2 DANA PERIMBANGAN 8,30 0,79 14,69 23,86 9, Dana Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak 2,33 25,08 27,50 15,28 12, Dana Alokasi Umum 5,86 3,35 11,48 25,08 11, Dana Alokasi Khusus 55,89 (49,60) 57,44 20,44 14,83 4,3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 5.996,24 181, , , Pendapatan Hibah Pendapatan Dana Darurat Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemda Lainnya (20,00) Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus 5.996,24 162, , , Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda Lainnya Sumber : Biro Keungan Setda Provinsi NTT, diolah Dana Perimbangan 67,40% PAD mengalami peningkatan sebagai dampak dari peningkatan pajak daerah yang mencapai rata-rata 17,36% per tahun, Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 29,58 % per tahun dan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang mencapai 24,77 % per tahun. Peningkatan PAD berpeluang meningkat lebih pesat apabila diikuti kenaikan retribusi daerah yang dalam tahun 2009 mencapai Rp menurun menjadi Rp pada tahun 2012 atau secara akumulatif menurun rata-rata 8,92% per tahun. Penurunan ini diakibatkan berkurangnya retribusi daerah dari RSUD Prof. Dr. W.Z. Johannes Kupang yang menjadi BLUD. Komponen penerimaan dari RSUD tersebut dialihkan ke pos Lain-lain PAD Yang Sah. Dana perimbangan terdiri dari Dana Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak, Dana Alokasi Umum (DAU) dan Dana Alokasi Khusus (DAK). Proporsi Dana Perimbangan terbesar bersumber dari DAU dimana rata-rata proporsinya mencapai 45,49%. 4

6 Konstribusi DAU yang besar mempengaruhi besaran proporsi Dana Perimbangan dalam struktur pendapatan daerah. DAU menjadi sangat dominan yaitu mencapai 74,99 % pada tahun 2009, menurun menjadi 71,05% pada tahun 2010,menjadi 66,99 % pada tahun 2011, dan menurun lagi menjadi 49,04% pada tahun Kontribusi Dana Perimbangan terhadap pendapatan daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur semakin menurun. Hal ini merupakan dampak dari kebijakan penyaluran dana Bos melalui APBD Provinsi. Lain-lain pendapatan yang sah pada periode sangat kecil, tetapi pada tahun 2012 meningkat tajam. Peningkatan lain-lain pendapatan yang sah meningkat dalam 2 (dua) tahun terakhir karena adanya kebijakan mengalihkan pengelolaan dana BOS untuk mendukung pembangunan pendidikan melalui APBD Provinsi. Peningkatan pendapatan dari Dana Perimbangan dan Lain-Lain Pendapatan Yang Sah yang tidak diikuti oleh kemampuan peningkatan PAD yng signifikan menyebabkan adanya gap antar tiga sumber pendapatan daerah sebagaimana gambar 1.1. Di sisi lain, jika pendapatan dibandingkan dengan target terlihat bahwa realisasi Lain-lain Pendapatan Daerah rata-rata realisasinya walaupun di atas 90%, namun tidak mencapai 100%. 1.2 Belanja Daerah Belanja daerah meliputi semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Daerah yang mengurangi ekuitas dana lancar dan merupakan kewajiban daerah dalam satu tahun anggaran yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh daerah. Belanja daerah juga merupakan cerminan dari kebijakan anggaran yang ditetapkan untuk mencapai tujuan-tujuan pembangunan sebagaimana tertera dalam dokumen perencanaan. Karena itu dengan mencermati realisasi belanja daerah, dapat diketahui sampai sejauhmana penganggaran konsisten dengan perencanaan pembangunan. Kemampuan pengelolaan belanja APBD Provinsi Nusa Tenggara Timur sangat fluktuatif. Fluktuatifnya realisasi belanja bisa jadi karena perencanaan yang belum berkualitas sehingga kurang sejalan antara dokumen perencanaan dan dokumen penganggaran dengan realitas pembangunan. Juga ada peluang lemahnya pengelolaan kegiatan yang berdampak pada tidak terpenuhinya kegiatan dengan penjadwalan yang ditetapkan. Perkembangan Belanja Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur selengkapnya dapat dilihat pada tabel 1.4 berikut. 5

7 NO. URUT URAIAN Tabel 1.4 Belanja Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur TAHUN ANGGARAN 2008 TAHUN ANGGARAN 2009 TAHUN ANGGARAN 2010 TAHUN ANGGARAN 2011 TAHUN ANGGARAN 2012 ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN SETELAH REALISASI % SETELAH REALISASI % SETELAH REALISASI % SETELAH REALISASI % SETELAH REALISASI % BELANJA , , , , ,86 5,1 Belanja Tidak Langsung , , , , , Belanja Pegawai , , , , , Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah , , , , , Belanja Bantuan Sosial , , , , , Belanja Bagi Hasil ,28 82,30 97,08 83,90 Kabupaten/Kota 96,62 Belanja Bantuan Keuangan kepada Pemerintah Kabupaten/Kota dan 94,14 92,74 98,60 99,32 79,80 Pemerintah Desa Belanja Tidak Terduga , , , , ,13 5,2 Belanja Langsung , , , , , Belanja Pegawai/Personalia , , Belanja Barang dan Jasa , , , , , Belanja Modal , , , , ,06 Jumlah , , , , ,95 Surplus (Defisit) ( ) ( ) 19,06 ( ) ( ) 1,13 ( ) ( ) 32,53 ( ) (155,37) ( ) (78,78) Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT Proporsi dan pertumbuhan Belanja Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur sebgaimana terlihat berikut: 6

8 Chart Title Tabel 1.5 Proporsi Belanja Daerah Provinsi NTT Tabel 1.6 Rata-rata Belanja Daerah Provinsi NTT NO. URUT URAIAN Proporsi NO. URUT URAIAN BELANJA ,00 5,1 BELANJA TIDAK LANGSUNG 49,34 48,06 46,90 46,48 66,50 51, Belanja Pegawai 23,23 29,36 28,83 32,72 19,69 26, Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah 9,48 0,47 0,59 0,55 36,90 9, Belanja Bantuan Sosial 5,31 4,56 4,33 5,28 2,99 4, Belanja Bagi Hasil Kabupaten/Kota 5,09 7,26 8,37 7,15 6,31 6, Belanja Bantuan Keuangan kepada Pemerintah 5,41 5,82 4,06 0,71 0,60 Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa 3, Belanja Tidak Terduga 0,83 0,59 0,71 0,07 0,01 0,44 5,2 BELANJA LANGSUNG 50,66 51,94 53,10 53,52 33,50 48, Belanja Pegawai/Personalia 5,71 4,43 5,23 5,82 4,05 5, Belanja Barang dan Jasa 24,35 27,49 32,49 31,84 18,13 26, Belanja Modal 20,60 20,02 15,38 15,86 11,31 16, BELANJA 5,1 BELANJA TIDAK LANGSUNG 1,47 9,25 6,36 151,37 30, Belanja Pegawai 31,68 9,92 21,79 5,71 10, Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah (94,87) 42,41 (1,05) , , Belanja Bantuan Sosial (10,48) 6,39 30,84 (0,50) 4, Belanja Bagi Hasil Kabupaten/Kota 48,74 29,10 (8,40) 55,19 20, Belanja Bantuan Keuangan kepada Pemerintah 12,03 (21,89) (81,14) 46,58 Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa (10,06) Belanja Tidak Terduga (26,38) 34,82 (89,63) (65,18) (34,44) 5,2 BELANJA LANGSUNG 6,83 14,44 8,16 9,97 5, Belanja Pegawai/Personalia (19,12) 32,20 19,37 22,36 8, Belanja Barang dan Jasa 17,64 32,28 5,17 0,07 8, Belanja Modal 1,25 (13,99) 10,65 25,30 2,67 Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT, diolah Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT, diolah Di sisi lain, Prosentase realisasi belanja tidak langsung dan belanja langsung sebagaimana gambar 1.2 Gambar 1.2 Prosentase Belanja Langsung dan Tidak Langsung Tahun TA 2008 TA 2009 TA 2010 TA 2011 TA 2012 Belanja Langsung Belanja Tidak Langsung 7

9 Gambar 1.2 di atas menunjukkan bahwa pada sejak tahun 2010 belanja tidak langsung cenderung mengalami trend kenaikan, sedangkan belanja langsung malah mengalami penurunan. Pada tahun 2012 belanja tidak langsung malah lebih besar daripada belanja langsung. Hal ini disebabkan kebijakan penyaluran Dana BOS melalui APBD provinsi, dimana dialokasikan pada pos belanja hibah, yang berada pada belanja tidak langsung. 1.3 Pembiayaan Daerah Pembiayaan Daerah adalah semua penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran yang akan diterima kembali pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun pada tahun-tahun anggaran berikutnya. Analisis pembiayaan daerah bertujuan untuk memperoleh gambaran pengaruh kebijakan pembiayaan daerah pada tahun-tahun anggaran sebelumnya terhadap surplus/defisit belanja daerah sebagai bahan untuk menentukan kebijakan pembiayaan di masa datang dalam rangka penghitungan kapasitas pendanaan pembangunan daerah. Gambaran pembiayan daerah selama tahun adalah sebagai berikut : 8

10 Tabel 1.7 Pembiayaan Daerah Provinsi Nusa Tenggara Timur, TAHUN ANGGARAN 2008 TAHUN ANGGARAN 2009 TAHUN ANGGARAN 2010 TAHUN ANGGARAN 2011 TAHUN ANGGARAN 2012 NO. URUT URAIAN ANGGARAN SETELAH ANGGARAN SETELAH ANGGARAN SETELAH ANGGARAN SETELAH ANGGARAN SETELAH REALISASI % REALISASI % REALISASI % REALISASI % REALISASI % PEMBIAYAAN 6.1 PENERIMAAN PEMBIAYAAN Sisa Lebih Perhitungan anggaran tahun anggaran sebelumnya (SILPA) , , , , , Pencairan Dana Cadangan Penerimaan pokok bantuan dana untuk kredit kendaraan roda 2 Penerimaan pokok bantuan dana , , untuk kredit kendaraan roda 4 kepada penyelenggara Pemerintah , Penerimaan pembayaran bantuan pinjaman kepada kelompok masyarakat (LUEP) , , , , , Penerimaan kembali kredit lunak untuk sertifikasi tanah masyarakat , Penerimaan dari dana bergulir TKI Penerimaan kembali pembayaran bantuan kredit kepada dunia usaha , , Penerimaan Piutang Daerah , , Jumlah , , , , , PENGELUARAN PEMBIAYAAN Pembentukan Dana Cadangan , , Penyertaan Modal (Investasi) ,00 88,87 100,00 Pemerintah Daerah , Pemberian pinjaman kepada ,94 96,35 97,00 73,91 kelompok masyarakat 85,03 Pemberian bantuan dana bagi PNS untuk pembelian kendaraan roda 2 99, Jumlah , , , , ,33 Pembiayaan Neto , , , , , Sisa Lebih Pembiayaan (SILPA) , , , Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT Salah satu komponen penting dalam pembiayaan daerah adalah Sisa Lebih Perhitungan (SiLPA), yaitu selisih lebih relisasi penerimaan dan pengeluaran anggaran selama satu periode anggaran. SiLPA terbentuk dari komponen komponen : pelampauan penerimaan PAD, pelampauan penerimaan Dana Perimbangan, pelampauan penerimaan Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah, sisa penghematan belanja atau akibat lainnya, kewajiban kepada pihak ketiga sampai dengan akhir tahun belum terselesaikan, dan kegiatan lanjutan. 9

11 Tabel 1.8 Sisa Lebih Perhitungan Provinsi NTT, NO URAIAN Rp % dari SiLPA Rp % dari SiLPA Rp % dari SiLPA 1. Jumlah SiLPA , , ,35 2. Pelampauan penerimaan PAD , , ,59 3. Pelampauan penerimaan Dana Perimbangan , , ,50 4. Pelampauan penerimaan Lain-lain Pendapatan Daerah Yang Sah Sisa Penghematan Belanja atau akibat lainnya , , ,49 47,08 6. Kewajiban kepada pihak ketiga sampai dengan akhir tahun belum terselesaikan Kegiatan Lanjutan , , ,51 (15,82) , , ,00 Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT II. KINERJA KEUNAGAN SKPD LINGKUP PEMERINTAH PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR Setelah melihat kinerja keuangan Pemerintah Provinsi Nusa Tenggara Timur Tahun , perlu juga diketahui kinerja keuangan masing-masing SKPD untuk tahun (khusus tahun 2013 data sementara yang belum diaudit). Kinerja keuangan SKPD yang dimaksud di sini adalah realisasi belanja masing-masing SKPD untuk kurun waktu Hal ini menjadi penting karena akumulasi realisasi masing-masing SKPD yang membentuk realisasi keuangan daerah Pemerintah Provinsi Nusa Tenggara Timur. 10

12 Tabel 2.1 Kinerja Keuangan per SKPD TAHUN ANGGARAN R No. SKPD a % % % % % t 1 Dinas Pendidikan, Pemuda dan Olahraga , , , , ,87 2 Dinas Kesehatan , , , , ,31 3 RSUD Prof. Dr. W.Z. Johannes Kupang , , , , ,28 4 Dinas Pekerjaan Umum , , , , ,72 5 Badan Perencanaan Pembangunan Daerah , , , , ,35 6 Badan Pengelola Perbatasan Daerah Belum terbentuk , , , ,87 7 Dinas Perhubungan , , , , ,33 8 Badan Lingkungan Hidup Daerah , , , , ,29 9 Dinas Sosial , , , , ,74 10 Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi , , , , ,59 11 Dinas Koperasi dan Usaha Mikro Kecil Menengah , , , , ,52 12 Badan Koordinasi Penanaman Modal Daerah Belum terbentuk , , , ,41 13 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata , , , , ,65 14 Badan Kesatuan Bangsa, Politik dan Perlindungan Masyarakat , , , , ,64 15 Satuan Polisi Pamong Praja , , , , ,16 16 Badan Penanggulangan Bencana Daerah , , , , ,62 17 PH Badan Narkotika , , , ,88 18 SEKRETARIAT DAERAH , , , , ,07 28 Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah , , , , ,79 29 Inspektorat , , , , ,07 30 Kantor Penghubung , , , , ,77 31 Dinas Pendapatan dan Aset Daerah , , , , ,60 32 Badan Pendidikan, Pelatihan, Penelitian dan Pengembangan Daerah , , , , ,22 33 Kantor Pelayanan Perijinan Terpadu Satu Pintu , , , , ,34 34 Sekretariat Dewan KORPRI belum terbentuk , , , ,79 35 Badan Ketahanan Pangan dan Penyuluhan , , , , ,95 36 Badan Pemberdayaan Masyarakat dan Pemerintahan Desa , , , , ,07 37 Badan Arsip , , , , ,04 38 Dinas Komunikasi dan Informatika , , , , ,48 39 Kantor Pengolahan Data Elektronik , , , , ,95 40 Badan Perpustakaan Daerah , , , , ,55 41 Dinas Pertanian dan Perkebunan , , , , ,69 42 Dinas Peternakan , , , , ,78 43 Dinas Kehutanan , , , , ,53 44 Dinas Pertambangan dan Energi , , , , ,53 45 Dinas Kelautan dan Perikanan , , , , ,27 46 Dinas Perindustrian dan Perdagangan , , , , ,20 Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT 11

13 Perkembangan masing masing SKPD dapat dilihat dari besaran anggaran yang dikelola oleh SKPD bersangkutan setiap tahunnya. Selain itu dapat diketahui juga apakah kebijakan penganggaran benar-benar sejalan dengan kebijakan perencanaan program dan kegiatan. Apakah penetapan salah satu sektor sebagai sektor unggulan daerah, ataupun prioritas daerah benar-benar didukung oleh pengalokasian anggaran yang memadai. Namun demikian disadari bahwa rata-rata pertumbuhan ini akan sangat dipengaruhi oleh pengalokasian anggaran setiap tahunnya, apalagi bila pada salah satu tahun tertentu anggaran yang dialokasikan ternyata sangat tinggi ataupun sangat rendah. anggaran masing-masing SKPD setiap tahunnya sebagaimana pada tabel 2.2. No. SKPD Tabel 2.2 per SKPD Dinas Pendidikan, Pemuda dan Olahraga 44,00 3,22 0,93 (0,29) 11,97 2 Dinas Kesehatan 24,79 (0,64) 26,78 0,06 12,75 3 RSUD Prof. Dr. W.Z. Johannes Kupang 12,36 6,86 18,16 13,13 12,63 4 Dinas Pekerjaan Umum (17,61) 19,83 16,88 2,68 5,45 5 Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 15,48 547,09 (63,67) 21,51 130,10 6 Badan Pengelola Perbatasan Daerah 428,59 25,18 9,34 115,78 7 Dinas Perhubungan 26,52 (11,91) 10,86 2,35 6,95 8 Badan Lingkungan Hidup Daerah 39,60 (21,55) 22,62 12,15 13,20 9 Dinas Sosial 4,13 1,40 10,75 1,65 4,48 10 Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi (0,57) (4,11) 20,06 12,47 6,97 11 Dinas Koperasi dan Usaha Mikro Kecil Menengah (36,56) (7,91) 3,52 4,47-9,12 12 Badan Koordinasi Penanaman Modal Daerah 496,01 41,17 15,36 138,14 13 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 30,30 (13,79) 12,57 14,79 10,97 14 Badan Kesatuan Bangsa, Politik dan Perlindungan Masyarakat (22,69) (6,90) 13,06 16,09-0,11 15 Satuan Polisi Pamong Praja 5,12 0,84 10,19 5,86 5,50 16 Badan Penanggulangan Bencana Daerah 741,15 (30,16) 16,34 12,34 184,92 17 PH Badan Narkotika 410,64 (19,26) (18,75) (100,00) 68,16 12

14 No. SKPD SEKRETARIAT DAERAH (3,79) (10,87) 32,34 5,70 5,84 28 Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 15,67 0,34 50,99 3,44 17,61 29 Inspektorat 3,12 (13,07) 24,63 6,74 5,36 30 Kantor Penghubung 51,20 181,53 (28,26) (59,49) 36,25 31 Dinas Pendapatan dan Aset Daerah 61,01 (20,53) 9,52 4,29 13,57 32 Badan Pendidikan, Pelatihan, Penelitian dan Pengembangan Daerah (4,65) (3,46) 23,27 (6,51) 2,16 33 Kantor Pelayanan Perijinan Terpadu Satu Pintu 425,00 (24,25) 26,30 25,87 113,23 34 Sekretariat Dewan KORPRI 457,07 18,01 5,22 120,07 35 Badan Ketahanan Pangan dan Penyuluhan 169,07 (13,44) (27,07) 16,66 36,31 36 Badan Pemberdayaan Masyarakat dan Pemerintahan Desa 22,17 73,26 (57,44) 0,10 9,52 37 Badan Arsip 2,92 (6,33) 13,45 20,14 7,55 38 Dinas Komunikasi dan Informatika (5,18) (11,64) 21,29 3,72 2,05 39 Kantor Pengolahan Data Elektronik 20,83 20,49 12,02 (0,00) 13,33 40 Badan Perpustakaan Daerah 3,09 1,07 14,55 8,03 6,69 41 Dinas Pertanian dan Perkebunan 22,42 (10,64) 2,26 21,53 8,89 42 Dinas Peternakan 36,85 6,83 19,07 26,98 22,43 43 Dinas Kehutanan 8,34 3,12 41,46 8,44 15,34 44 Dinas Pertambangan dan Energi 5,45 13,71 8,68 6,13 8,49 45 Dinas Kelautan dan Perikanan 9,24 38,44 104,25 11,96 40,97 46 Dinas Perindustrian dan Perdagangan 10,46 8,76 11,85 8,60 9,91 Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT, data diolah Tabel 2.2 memperlihatkan bahwa terdapat 6 (enam) SKPD yang rata rata pertumbuhan anggarannya di atas 100%, yaitu : 1) Bappeda mencapai 130,10%, 2) Badan Pengelola Perbatasan Daerah mencapai 115,78%, 3) Badan Koordinasi Penanaman Modal daerah sebesar 138,14, 4) Badan Penanggulangan Bencana Daerah sebesar 184,92%, 5) Kantor Pelayanan Perijinan Terpadu Satu Pintu sebesar 113,23%, dan 6) Sekretariat KORPRI sebesar 120,07%. Terlihat bahwa Bappeda pada tahun 2009 mengelola anggaran sebesar Rp ,00, pada tahun 2013 anggaran yang dikelola sudah mencapai Rp ,00. Suatu lonjakan yang cukup besar. Begitu juga yang dialami oleh kelima SKPD lainnya. Di sisi lain, terdapat 2 (dua) SKPD rata-rata pertumbuhan anggaran selama kurun waktu ternyata mengalami pertumbuhan minus. Kedua SKPD tersebut adalah Dinas Koperasi dan Usaha Mikro Kecil Menengah -9,12%, dan Badan Kesatuan Bangsa, Politik dan Perlindungan Masyarakat -0,11%. anggaran ini tentu tidak sejalan dengan salah satu tekad Pemerintah Provinsi NTT, yaitu NTT sebagai Provinsi Koperasi. Pada tahun 2009 Dinas Koperasi dan UMKM mengelola 13

15 dana sebesar Rp ,00, pada tahun 2013 anggaran yang dikelola hanya sebesar Rp ,00. Begitu pula dengan Badan Kesbangpol dan Linmas pada tahun 2009 mengelola anggaran sebesar Rp ,00, sedangkan tahun 2013 mengelola anggaran sebesar Rp ,00. Rata- rata anggaran untuk SKPD yang menangani pertanian (jagung), peternakan, dan kehutanan (cendana) selama sebagaimana terlihat pada tabel 2.2 adalah 8,89%, 22,43%, dan 15,34%. Apabila dihitung rata-rata dari rerata pertumbuhan anggaran per SKPD selama kurun waktu , maka diperoleh hasil sebesar 26,40%. Selain perkembangan anggaran, hal lain yang juga bisa dijadikan rujukan adalah perkembangan realisasi anggaran per SKPD selama kurun waktu realisasi anggaran masing-masing SKPD setiap tahunnya sebagaimana pada tabel 2.3. No. Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT, diolah SKPD Tabel 2.3 per SKPD TAHUN ANGGARAN 1 Dinas Pendidikan, Pemuda dan Olahraga 43,28 8,80 (2,81) (13,20) 9,02 2 Dinas Kesehatan 29,41 (1,93) 33,73 (33,07) 7,03 3 RSUD Prof. Dr. W.Z. Johannes Kupang 20,13 6,84 20,13 (37,94) 2,29 4 Dinas Pekerjaan Umum (17,98) 10,36 24,28 (11,99) 1,17 5 Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 10,07 611,79 (64,65) 22,68 144,97 6 Badan Pengelola Perbatasan Daerah 518,19 31,47 0,32 137,49 7 Dinas Perhubungan 30,24 (5,92) 0,45 0,02 6,20 8 Badan Lingkungan Hidup Daerah 44,95 (21,36) 23,01 6,02 13,16 9 Dinas Sosial 3,97 4,61 9,34 (4,80) 3,28 10 Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi 2,76 (2,21) 15,83 7,23 5,90 11 Dinas Koperasi dan Usaha Mikro Kecil Menengah 17,36 (8,16) 1,56 7,54 4,58 12 Badan Koordinasi Penanaman Modal Daerah 615,06 43,79 (0,89) 164,49 13 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 44,27 (13,95) 8,96 7,94 11,

16 TAHUN ANGGARAN No. SKPD Badan Kesatuan Bangsa, Politik dan Perlindungan Masyarakat (21,84) (4,47) 10,44 14,68-0,30 15 Satuan Polisi Pamong Praja 8,22 8,22 4,18 4,64 6,31 16 Badan Penanggulangan Bencana Daerah 726,86 (14,45) 7,29 18,12 184,45 17 PH Badan Narkotika 592,01 (28,87) (17,71) (100,00) 111,36 18 SEKRETARIAT DAERAH 10,54 (9,36) 24,76 3,95 7,47 28 Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 21,85 2,77 41,10 (7,17) 14,64 29 Inspektorat 11,24 (10,97) 20,47 1,04 5,44 30 Kantor Penghubung 60,23 82,79 4,52 (65,78) 20,44 31 Dinas Pendapatan dan Aset Daerah 50,41 (10,24) 2,94 (5,59) 9,38 32 Badan Pendidikan, Pelatihan, Penelitian dan Pengembangan Daerah (2,97) (5,14) 16,53 (21,86) -3,36 33 Kantor Pelayanan Perijinan Terpadu Satu Pintu 510,07 (23,04) 34,41 13,73 133,79 34 Sekretariat Dewan KORPRI 492,86 35,79 6,91 133,89 35 Badan Ketahanan Pangan dan Penyuluhan 47,69 70,46 (31,66) (5,83) 20,17 36 Badan Pemberdayaan Masyarakat dan Pemerintahan Desa 25,32 90,40 (61,71) (0,18) 13,46 37 Badan Arsip 9,86 (2,32) 2,30 26,08 8,98 38 Dinas Komunikasi dan Informatika 1,09 (6,14) 14,73 1,82 2,88 39 Kantor Pengolahan Data Elektronik 29,86 17,77 2,01 (3,23) 11,60 40 Badan Perpustakaan Daerah 6,40 3,85 9,95 10,06 7,56 41 Dinas Pertanian dan Perkebunan 27,48 (8,30) (0,54) (17,21) 0,36 42 Dinas Peternakan 34,69 2,96 26,52 1,66 16,46 43 Dinas Kehutanan 6,63 12,40 16,81 6,45 10,57 44 Dinas Pertambangan dan Energi 7,88 10,38 9,21 1,23 7,17 45 Dinas Kelautan dan Perikanan 15,66 42,69 101,85 12,74 43,24 46 Dinas Perindustrian dan Perdagangan 16,91 10,98 6,32 6,20 10,10 Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT, data diolah Tabel 2.3 di atas menunjukkan bahwa ada 2 (dua) SKPD yang perkembangan realisasi anggarannya menalami pertumbuhan minus, yaitu Badan Kebangpol dan linmas sebesar -0,30% dan BP4D sebesar -3,36%. Hal ini disebabkan, pertama, Badan kesbangpol dan linmas realisasi anggaran pada tahun 2009, 2010 dan 2011 sebesar 91,54%, 92,54%, dan 94,96%, sedangkan pada tahun 2012 dan 2013 menurun menjadi sebesar 92,77% dan 91,64%. Kedua, untuk BP4D, minus realisasi anggaran terjadi karena pada tahun 2009 dan 2010 realisasi anggaran adalah sebesar 93,94% dan 95,60%, sedangkan pada tahun 2011, 2012 dan 2013 menurun menjadi 93,93%, 88,80%, dan 74,22%. 15

17 Berikut akan coba disandingkan pertumbuhan anggaran dan pertumbuhan realisasi anggaran masing-masing SKPD selama kurun waktu sebagaimana terlihat pada tabel 2.4. No. Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT, diolah SKPD Tabel 2.4 dan per SKPD TAHUN ANGGARAN Pertumbuha Pertumbuha Pertumbuha n n n 1 Dinas Pendidikan, Pemuda dan Olahraga 44,00 43,28 3,22 8,80 0,93 (2,81) (0,29) (13,20) 11,97 9,02 2 Dinas Kesehatan 24,79 29,41 (0,64) (1,93) 26,78 33,73 0,06 (33,07) 12,75 7,03 3 RSUD Prof. Dr. W.Z. Johannes Kupang 12,36 20,13 6,86 6,84 18,16 20,13 13,13 (37,94) 12,63 2,29 4 Dinas Pekerjaan Umum (17,61) (17,98) 19,83 10,36 16,88 24,28 2,68 (11,99) 5,45 1,17 5 Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 15,48 10,07 547,09 611,79 (63,67) (64,65) 21,51 22,68 130,10 144,97 6 Badan Pengelola Perbatasan Daerah 428,59 518,19 25,18 31,47 9,34 0,32 115,78 137,49 7 Dinas Perhubungan 26,52 30,24 (11,91) (5,92) 10,86 0,45 2,35 0,02 6,95 6,20 8 Badan Lingkungan Hidup Daerah 39,60 44,95 (21,55) (21,36) 22,62 23,01 12,15 6,02 13,20 13,16 9 Dinas Sosial 4,13 3,97 1,40 4,61 10,75 9,34 1,65 (4,80) 4,48 3,28 10 Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi (0,57) 2,76 (4,11) (2,21) 20,06 15,83 12,47 7,23 6,97 5,90 11 Dinas Koperasi dan Usaha Mikro Kecil Menengah (36,56) 17,36 (7,91) (8,16) 3,52 1,56 4,47 7,54-9,12 4,58 12 Badan Koordinasi Penanaman Modal Daerah 496,01 615,06 41,17 43,79 15,36 (0,89) 138,14 164,49 13 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 30,30 44,27 (13,79) (13,95) 12,57 8,96 14,79 7,94 10,97 11,80 14 Badan Kesatuan Bangsa, Politik dan Perlindungan Masyarakat (22,69) (21,84) (6,90) (4,47) 13,06 10,44 16,09 14,68-0,11-0,30 16

18 No. SKPD TAHUN ANGGARAN Pertumbuha Pertumbuha Pertumbuha n n n 15 Satuan Polisi Pamong Praja 5,12 8,22 0,84 8,22 10,19 4,18 5,86 4,64 5,50 6,31 16 Badan Penanggulangan Bencana Daerah 741,15 726,86 (30,16) (14,45) 16,34 7,29 12,34 18,12 184,92 184,45 17 PH Badan Narkotika 410,64 592,01 (19,26) (28,87) (18,75) (17,71) (100,00) (100,00) 68,16 111,36 18 SEKRETARIAT DAERAH (3,79) 10,54 (10,87) (9,36) 32,34 24,76 5,70 3,95 5,84 7,47 28 Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 15,67 21,85 0,34 2,77 50,99 41,10 3,44 (7,17) 17,61 14,64 29 Inspektorat 3,12 11,24 (13,07) (10,97) 24,63 20,47 6,74 1,04 5,36 5,44 30 Kantor Penghubung 51,20 60,23 181,53 82,79 (28,26) 4,52 (59,49) (65,78) 36,25 20,44 31 Dinas Pendapatan dan Aset Daerah 61,01 50,41 (20,53) (10,24) 9,52 2,94 4,29 (5,59) 13,57 9,38 32 Badan Pendidikan, Pelatihan, Penelitian dan Pengembangan Daerah (4,65) (2,97) (3,46) (5,14) 23,27 16,53 (6,51) (21,86) 2,16-3,36 33 Kantor Pelayanan Perijinan Terpadu Satu Pintu 425,00 510,07 (24,25) (23,04) 26,30 34,41 25,87 13,73 113,23 133,79 34 Sekretariat Dewan KORPRI 457,07 492,86 18,01 35,79 5,22 6,91 120,07 133,89 35 Badan Ketahanan Pangan dan Penyuluhan 169,07 47,69 (13,44) 70,46 (27,07) (31,66) 16,66 (5,83) 36,31 20,17 36 Badan Pemberdayaan Masyarakat dan Pemerintahan Desa 22,17 25,32 73,26 90,40 (57,44) (61,71) 0,10 (0,18) 9,52 13,46 37 Badan Arsip 2,92 9,86 (6,33) (2,32) 13,45 2,30 20,14 26,08 7,55 8,98 38 Dinas Komunikasi dan Informatika (5,18) 1,09 (11,64) (6,14) 21,29 14,73 3,72 1,82 2,05 2,88 39 Kantor Pengolahan Data Elektronik 20,83 29,86 20,49 17,77 12,02 2,01 (0,00) (3,23) 13,33 11,60 40 Badan Perpustakaan Daerah 3,09 6,40 1,07 3,85 14,55 9,95 8,03 10,06 6,69 7,56 41 Dinas Pertanian dan Perkebunan 22,42 27,48 (10,64) (8,30) 2,26 (0,54) 21,53 (17,21) 8,89 0,36 42 Dinas Peternakan 36,85 34,69 6,83 2,96 19,07 26,52 26,98 1,66 22,43 16,46 43 Dinas Kehutanan 8,34 6,63 3,12 12,40 41,46 16,81 8,44 6,45 15,34 10,57 44 Dinas Pertambangan dan Energi 5,45 7,88 13,71 10,38 8,68 9,21 6,13 1,23 8,49 7,17 45 Dinas Kelautan dan Perikanan 9,24 15,66 38,44 42,69 104,25 101,85 11,96 12,74 40,97 43,24 46 Dinas Perindustrian dan Perdagangan 10,46 16,91 8,76 10,98 11,85 6,32 8,60 6,20 9,91 10,10 Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT, data diolah Selain tabel di atas, dapat dilihat rata-rata realisasi anggaran per SKPD selama sebagaimana terlihat pada tabel 2.5 berikut. Dari tabel berikut terlihat bahwa selama kurun waktu rata-rata realisasi masing-masing SKPD cukup baik, hanya terdapat 3 (tiga) SKPD yang realisasi anggarannya dibawah 85%, yaitu RSUD Prof. Dr. W.Z. Johannes Kupang 84,55%, 17

19 Badan Penaggulangan Bencana Daerah 84,83%, dan Kantor Penghubung 84,46%. Khusus untuk PH Badan Narkotika, penganggarannya sudah ditarik ke pusat mulai TA. 2013, sehingga hanya gaji pegawai daerah saja yang dianggarkan. No. SKPD Tabel 2.5 Rata-rata per SKPD TAHUN ANGGARAN % % % % % Rata-rata % 1 Dinas Pendidikan, Pemuda dan Olahraga 91,99 91,53 96,48 92,91 80,87 90,76 9,02 2 Dinas Kesehatan 86,28 89,48 88,31 93,15 62,31 83,91 7,03 3 RSUD Prof. Dr. W.Z. Johannes Kupang 87,69 93,76 93,74 95,30 52,28 84,55 2,29 4 Dinas Pekerjaan Umum 91,82 91,40 84,18 89,51 76,72 86,73 1,17 5 Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 94,50 90,08 99,09 96,42 97,35 95,49 144,97 6 Badan Pengelola Perbatasan Daerah Belum terbentuk 76,20 89,11 93,59 85,87 86,19 137,49 7 Dinas Perhubungan 87,65 90,23 96,37 87,32 85,33 89,38 6,20 8 Badan Lingkungan Hidup Daerah 90,45 93,92 94,15 94,45 89,29 92,45 13,16 9 Dinas Sosial 93,18 93,03 95,97 94,75 88,74 93,13 3,28 10 Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi 90,36 93,38 95,23 91,87 87,59 91,68 5,90 11 Dinas Koperasi dan Usaha Mikro Kecil Menengah 91,40 93,85 93,59 91,82 94,52 93,04 4,58 12 Badan Koordinasi Penanaman Modal Daerah Belum terbentuk 76,59 91,89 93,59 80,41 85,62 164,49 13 Dinas Kebudayaan dan Pariwisata 86,16 95,39 95,21 92,15 86,65 91,11 11,80 14 Badan Kesatuan Bangsa, Politik dan Perlindungan Masyarakat 91,54 92,54 94,96 92,77 91,64 92,69-0,30 15 Satuan Polisi Pamong Praja 87,32 89,89 96,48 91,21 90,16 91,01 6,31 16 Badan Penanggulangan Bencana Daerah 77,61 76,29 93,45 86,18 90,62 84,83 184,45 17 PH Badan Narkotika 70,20 95,13 83,81 84,88 83,50 111,36 18

20 No. SKPD TAHUN ANGGARAN % % % % % Rata-rata % 18 SEKRETARIAT DAERAH 80,37 92,34 93,91 88,53 87,07 88,44 7,47 28 Sekretariat Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 90,39 95,22 97,52 91,13 81,79 91,21 14,64 29 Inspektorat 86,14 92,92 95,16 91,99 87,07 90,66 5,44 30 Kantor Penghubung 91,87 97,35 63,21 92,08 77,77 84,46 20,44 31 Dinas Pendapatan dan Aset Daerah 89,78 83,86 94,73 89,04 80,60 87,60 9,38 32 Badan Pendidikan, Pelatihan, Penelitian dan Pengembangan Daerah 93,94 95,60 93,93 88,80 74,22 89,30-3,36 33 Kantor Pelayanan Perijinan Terpadu Satu Pintu 78,71 91,46 92,91 98,87 89,34 90,26 133,79 34 Sekretariat Dewan KORPRI belum terbentuk 76,99 81,93 94,28 95,79 87,25 133,89 35 Badan Ketahanan Pangan dan Penyuluhan 90,44 49,64 97,75 91,60 73,95 80,68 20,17 36 Badan Pemberdayaan Masyarakat dan Pemerintahan Desa 86,08 88,30 97,04 87,31 87,07 89,16 13,46 37 Badan Arsip 88,32 94,28 98,32 88,66 93,04 92,52 8,98 38 Dinas Komunikasi dan Informatika 85,09 90,72 96,37 91,16 89,48 90,56 2,88 39 Kantor Pengolahan Data Elektronik 89,61 96,31 94,13 85,72 82,95 89,74 11,60 40 Badan Perpustakaan Daerah 89,25 92,12 94,65 90,85 92,55 91,88 7,56 41 Dinas Pertanian dan Perkebunan 88,54 92,20 94,61 92,03 62,69 86,01 0,36 42 Dinas Peternakan 91,44 89,99 86,74 92,16 73,78 86,82 16,46 43 Dinas Kehutanan 90,31 88,89 96,88 80,00 78,53 86,92 10,57 44 Dinas Pertambangan dan Energi 90,90 93,00 90,28 90,72 86,53 90,29 7,17 45 Dinas Kelautan dan Perikanan 88,65 93,86 96,74 95,61 96,27 94,23 43,24 46 Dinas Perindustrian dan Perdagangan 88,84 94,03 95,95 91,22 89,20 91,85 10,10 Sumber : Biro Keuangan Setda Provinsi NTT, data diolah Bagi beberapa SKPD yang Rata-rata pertumbuhan anggarannya besar (di atas 100%) seperti Bappeda, Badan Pengelola Perbatasan Daerah, Badan Koordinasi Penanaman Modal Daerah, Badan Penanggulangan Bencana Daerah, Kantor Pelayanan Perijinan Terpadu Satu Pintu, dan Sekretariat KORPRI, ternyata rata-rata realisasi anggaran untuk SKPD tersebut juga di atas 100%. Dengan demikian, peningkatan anggaran yang dikelola setiap tahunnya, diikuti oleh kinerja pengelolaan anggaran yang tercermin dalam realisasi anggaran setiap tahunnya. 19