Teknik Pembuatan Program Kerja (PKA) Audit Mutu Internal PerguruanTinggi (AMIPT)
PROGRAM AUDIT Seperangkat prosedur analitis, berupa alur/urutan langkah-langkah dalam pengumpulan data dan bukti
Tujuan Program Audit Sebagai pedoman dan arah audit yang akan dilakukan Untuk menyamakan persepsi auditor Untuk mengurangi kesenjangan pengeta-huan, ketrampilan dan pengalaman auditing diantara para auditor Memudahkan pelaksanaan audit sampai ke penyusunan laporan Sebagai alat kendali Bersifat tentatif dan tidak menutup kreatifitas auditor
Kriteria Program Audit Harus spesifik, sesuai dengan penugasan Reasonable Kalimat instruksi positif Menunjukkan langkah kerja Menunjukkan prioritas Namun tetap fleksibel, memungkinkan penggunaan inisiatif dan judgement untuk direvisi
Isi dan komponen Program Audit Nomor KKA dan Satuan Kerja yang diaudit Tujuan Audit Kegiatan Audit Prosedur Audit Nama Auditor Tanggal dan alokasi waktu Nomor Kertas Kerja Audit Nama dan tanda tangan penyusun PA
Obyek Audit Berdasar Struktur Instalasi, Unit, Divisi Berdasar Fungsi Keuangan, SDM, Material, Belajar Mengajar, Penelitian, Kemahasiswaan Berdasar Kegiatan Proyek, Pengadaan Barang/Jasa
Proses Belajar Mengajar Melakukan kontrak belajar Memberikan kuliah Memberikan tanya jawab Melakukan pencatatan kehadiran Memberikan praktikum Melakukan bimbingan
Laboratorium Memberikan pelayanan praktikum/penelitian/pengabdian Penggunaan alat lab Memberikan pelayanan analisis Memberikan pelayanan konsultasi
Tahapan Audit PERSIAPAN PENYUSUNAN PROGRAM PELAKSANAAN AUDIT PENYUSUNAN LAPORAN PEMANTAUAN TINDAK LANJUT
Persiapan Pelajari Kinerja Prodi/Departemen yang akan diaudit (auditee) Pelajari laporan dari data dan standar yang ada Pelajari SOP yang berlaku di Departemen, baik menyangkut pelayanan maupun admi nistratif. Pelajari pelaksanaan internal control unit Analisa data dan informasi yang didapat
Review Data dan Informasi Analisa data dan informasi yang didapat Tulis hal2 yang ingin dan perlu digali lebih lanjut, baik dari data sekunder maupun primer dan atau observasi Pembagian tugas auditor Minimal 3 orang untuk melakukan audit
Pertemuan Pendahuluan Untuk menyamakan persepsi, terutama tujuan audit. Tekankan bahwa internal auditor berkewajiban memberikan solusi bila terdapat masalah (peran konsultan). Mencari kesalahan (bukan mencari - cari) untuk diperbaiki. Menyamakan persepsi tentang standar yang akan dipergunakan dalam audit
Menyusun Program Audit Hasil Review Pendahuluan, diketahui: Capaian Kinerja, Pencapaian target dll Resiko yang mungkin timbul Kelemahan yang harus diperbaiki Informasi dan data yang harus digali lebih lanjut (sebab dan akibat, utk analisa) Methode Data primer dan data sekunder Pembuktian
Lihat file 0 Program Kerja Audit
Contoh Program Kerja Audit
Pembuatan Kertas Kerja Audit Internal Perguruan Tinggi
Kertas Kerja Pemeriksaan adalah : Semua berkas/dokumentasi prosedur audit dan temuan pemeriksaan, yang dikumpulkan oleh auditor dalam menjalankan pemeriksaan, yang berasal dari : Pihak klien Analisa yang dibuat oleh auditor Pihak ketiga
Kertas Kerja Audit Adalah DOKUMENTASI proses audit yang dijalankan oleh auditor KKA dibuat oleh Auditor, direview oleh pengawas dan penanggung jawab audit Isi dokumentasi: Langkah-langkah dan hasil audit Analisa dan Temuan Kesimpulan Bukti
Tujuan Kertas Kerja Audit Untuk mencatat informasi dan data yang diperoleh dari audit yang dilaksanakan sesuai dengan program audit Sebagai bahan untuk menyusun laporan Untuk melacak (tracing) bila ada perbe daan penafsiran penulisan temuan dan atau kelengkapan pelaksanaan audit. Untuk menilai kinerja auditor
Lanjutan. Bukti berupa dokumen, rekaman dan atau gambar dimuat dalam lampiran Lampiran harus dibubuhi tanda tangan sumber, untuk jaminan kebenaran alat bukti tersebut (dokumen)
Penomoran KKA Sesuai dengan yang tertulis dalam Program Audit Menggunakan cara penomoran yang lazim (angka dan atau huruf latin) Dibuat berurutan
Karakteristik KKA Akurat dan lengkap Jelas, tidak dapat ditafsirkan lain Relevan dengan permasalahan Rapi penulisannya Ringkas, padat dan jelas
Contoh
Contoh
LATIHAN Diskusi Kelompok Buat Program Audit untuk Departemen X Buatkan daftar data dan informasi awal apa saja yang diperlukan untuk tahap persiapan, diperoleh dari mana dengan cara apa. Buatkan daftar TAO, Checklist yang diperlukan