ANALISIS PERBANDINGAN PRINSIP, SISTEM DAN PROSEDUR PEMBIAYAAN ANTARA BANK KONVENSIONAL DENGAN BANK SYARIAH (Studi Kasus BRI & BRI Syariah Daerah Surakarta) SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun oleh: NILA FARSA FITRI B200100140 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PROGRAM STUDI AKUNTANSI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014
ii
iii
MOTTO Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, karena itu apabila telah selesai tugas, kerjakanlah tugas yang lain dengan sungguh-sungguh, dan hanya kepada tuhanmulah hendaknya kamu berharap. (Q.S Assy-Syarh :6-8) Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu, dan sesungguhnya yang demikian itu sungguh berat kecuali bagi orang-orang yang khusyu (Q.S Al Baqarah :45) Jangan menjelaskan tentang dirimu kepada siapapun. Karena yang menyukaimu tidak butuh itu, dan yang membencimu tidak percaya itu (Ali bin Abi Thalib) Apa pun tugas hidup anda, lakukan dengan baik. Seseorang semestinya melakukan pekerjaannya sedemikian baik sehingga mereka yang masih hidup, yang sudah mati, dan yang belum lahir tidak mampu melakukannya lebih baik lagi. (Martin Luther King) Jadilah seperti karang di lautan yang kuat dihantam ombak dan kerjakanlah hal yang bermanfaat untuk diri sendiri dan orang lain, karena hidup hanyalah sekali. Ingat hanya pada Allah apapun dan di manapun kita berada kepada Dia-lah tempat meminta dan memohon. Janganlah membanggakan dan meyombongkan diri apa-apa yang kita peroleh, turut dan ikutilah ilmu padi makin berisi makin tunduk dan makin bersyukur kepada yang menciptakan kita Allah SWT. iv
PERSEMBAHAN Karya kecilku ini kupersembahkan untuk: 1. Allah SWT yang senantiasa melimpahkan rahmat dan hidayahnya kepada umatnya. 2. Bapak, ibu dan saudaraku tercinta, yang telah mencurahkan kasih sayang dan semangat untuk jadi seseorang yang berarti. 3. Sahabat-sahabatku tersayang yang telah memberi semangat, dorongan, kebersamaan dan persahabatan yang lebih berarti. 4. Teman-teman yang selalu memberi semangat dan canda tawa 5. Almamaterku. v
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr.Wb Dengan mengucapkan rasa puji syukur Alhamdulillah kami panjatkan kehadirat Allah SWT karena berkat, rahmat dan hidayah-nya serta akal pikiran dan atas segala kemudahan Nabi besar kita Muhammad SAW yang sudah membawa kita pada zaman yang terang benderang. Atas berkat rahmat dan kebesaran-nya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul ANALISIS PERBANDINGAN PRINSIP, SISTEM DAN PROSEDUR PEMBIAYAAN ANTARA BANK KONVENSIONAL DENGAN BANK SYARIAH (STUDI KASUS BRI DAN BRI SYARIAH DAERAH SURAKARTA. Sebagai syarat salah satu untuk mendapatkan gelar sarjana S-1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi di Universitas Muhammadiyah Surakarta. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang tulus dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi ini. Ucapan terima kasih dan penghargaan ini penulis haturkan kepada: 1. Allah SWT atas segala rahmat, hidayah, bimbingan, petunjuk, ridho, perlindungan-nya serta kasih sayang-nya yang tak henti-hentinya engkau limpahkan kepadaku. 2. Prof. Dr. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta. vi
3. Drs. Eko Sugiyanto, M.Si. selaku Dosen Pembimbing yang telah menyediakan waktunya untuk memberikan bimbingan dan pengarahan kepada penulis dalam penyusunan skripsi dengan penuh kesabaran dan keikhlasan telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran yang berharga untuk penulis dalam menyusun skripsi ini. 4. Zulfikar, SE, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 5. Dr. Triyono, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unversitas Muhammadiyah Surakarta. 6. M. Aris, SE, M.Si. selaku Pembimbing Akademik Fakultas Ekonomi Unversitas Muhammadiyah Surakarta. 7. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammdiyah Surakarta yang telah mendidik dan membimbing kami selama menuntut ilmu di fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 8. Seluruh staff dan karyawan di fakultas Ekonomi Universitas Muhammdiyah Surakarta. 9. Bapak Pariyo dan Ibu Anik tercinta terima kasih atas nasehat, dorongan, motivasi dan kasih sayang kepadaku serta do a yang tulus senantiasa mengiringi langkahku 10. Saudara besarku tercinta terima kasih atas support kalian. Miss u poll daah 11. Sahabat-sahabatku tersayang paling dekat Yuniar C.G dan Novita D.K terima kasih banget atas dorongan, masukan, dan motivasi kepadaku. Maafkan aku vii
ya yang kadang menyusahkan dan merepotkan kalian, kalian teman yang baik. Terima kasih banget daah buat kalian I lope u poll 12. Temen-temen di luar (temen bermain dan temen kos) maupun di dalam (temen kampus) yang sudah memberiku semangat, dorongan dan canda tawa yang ngawur makasih banget ya buat kalian 13. Temen-temenku kelas E angkatan 2010, makasih ya atas pertemanan selama ini dan semoga hubungan silaturohmi kita tidak terputus sampai disini. 14. Temen seperjuangan (Lisna, Endah, Dias, Sheila, Andrean, Ana, Isni) makasih ya buat kalian. 15. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu. Dengan selesainya penyusunan skripsi ini, penulis berharap dapat memberikan manfaat yang baik, serta menjadi arahan dalam perjalanan pengetahuan. Penulis menyadari bahwa penyusunan ini masih jauh dari sempurna, maka penulis sangat berterima kasih apabila diantara pembaca ada yang memberikan saran atau kritik yang membangun guna memperluas wawasan penulis sebagai proses pembelajaran diri. Wassalamu alaikum Wr. Wb Surakarta, September 2014 Penulis NILA FARSA FITRI viii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... iii HALAMAN MOTTO... iv HALAMAN PERSEMBAHAN... v KATA PENGANTAR... vi DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... xiii DAFTAR LAMPIRAN... xiv ABSTRAKSI... xv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 5 C. Tujuan Masalah... 5 D. Manfaat Masalah... 6 E. Sistematika Penulisan... 6 ix
BAB II LANDASAN TEORI... 8 A. Prinsip Pembiayaan Bank Konvensional... 8 B. Prinsip Pembiayaan Bank Syariah... 11 C. Bank Konvensional... 13 1. Pengertian Bank Konvensional... 13 2. Pemberian kredit dalam perbankkan konvensional... 14 D. Bank Syariah... 29 1. Pengertian Bank Syariah...... 29 2. Dasar Hukum Bank Syariah di Indonesia... 30 3. Pengertian dan Tujuan Pembiayaan... 32 a. Pengertian Pembiayaan... 32 b. Tujuan Pembiayaan... 32 4. Kriteria Pelaksanaan Pembiayaan di Bank Syariah... 34 E. Sistem Pembiayaan Bank Konvensional & Bank Syariah... 36 1. Sistem Pembiayaan Bank Konvensional... 36 2. Sistem Pembiayaan Bank Syariah... 36 a. Job Description... 37 b. Job Spesifikasi... 38 c. Kas dan Teller... 38 F. Prosedur Pembiayaan Bank Konvensional & Bank Syariah... 38 1. Prosedur Pembiayaan Bank Konvensional... 38 a. Prosedur Pemberian Kredit Bank... 38 b. Penyeledikan Berkas Pinjaman... 39 x
2. Prosedur Pembiayaan Bank Syariah... 39 a. Prosedur Operasional Produk Pengetahuan Dana... 39 b. Prosedur Operasional Produk Penyaluran Dana... 39 c. Prosedur Operasional Internal Bank... 43 G. Penelitian Terdahulu... 44 BAB III METODA PENELITIAN... 47 A. Jenis Penelitian... 47 B. Lokasi Penelitian... 48 C. Data dan Sumber Data... 48 D. Metode Pengumpulan Data... 48 E. Metode Pengolahan Data... 50 F. Teknik Analisis Data... 50 BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN... 52 A. Analisis Data... 54 1. Perbedaan antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah... 54 2. Perbedaan antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah pada Pokok Bunga... 56 3. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional dalam hal Produk... 57 B. Pembahasan... 60 1. Perbandingan Prinsip Pembiayaan Kupedes Dan Pembiayaan Mudharabah... 60 xi
a. Prinsip Pembiayaan Kupedes... 60 b. Prinsip Pembiayaan Mudharabah... 61 2. Perbandingan Sistem Pembiayaan Kupedes Dan Pembiayaan Mudharabah... 63 a. Sistem Pembiayaan Kupedes... 63 b. Sistem Pembiayaan Mudharabah... 64 3. Perbandingan Prosedur Pembiayaan Kupedes Dan Pembiayaan Mudharabah... 65 a. Prosedur Pembiayaan Kupedes... 65 b. Prosedur Pembiayaan Mudharabah... 67 BAB V PENUTUP... 70 A. Kesimpulan... 70 B. Keterbatasan Penelitian... 71 C. Saran... 71 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xii
DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah... 55 Tabel 4.2 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah pada Pokok Bunga... 56 Tabel 4.3 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah dalam hal Produk... 58 Tabel 4.4 Perbedaan secara Prinsip, Sistem dan Prosedur antara Pembiayaan Kupedes dan Mudharobah... 59 xiii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Pertanyaan kepada informan Bank BRI dan Bank BRI Syariah Lampiran 2 Hasil Wawancara dengan Informan BRI (Bank Konvensional) Lampiran 3 Hasil Wawancara dengan Informan BRI (Bank Konvensional) Lampiran 4 Hasil Wawancara dengan Informan BRI Syariah Lampiran 5 Hasil Wawancara dengan Informan BRI Syariah Lampiran 6 Hasil Wawancara dengan Informan BRI Syariah xiv
ABSTRAKSI Kegiatan utama lembaga perbankan, baik Bank Konvensional maupun Bank Syariah adalah menghimpun dana dan menyalurkan dana dalam bentuk kredit atau pembiayaan kepada masyarakat yang memerlukan dana, baik untuk investasi, modal kerja, maupun konsumsi. Salah satu sumber pendapatan bank, baik Bank Konvensional maupun Bank Syariah adalah dari penyaluran kredit atau pembiayaan, dimana keuntungan tersebut berupa selisih antara bunga, bagi hasil atau margin dari sumber-sumber dana dengan bunga, dan bagi hasil atau margin yang diterima dari alokasi dana tertentu. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis dan membandingkan prinsip, sistem, penerapan prosedur pembiayaan kupedes dan pembiayaan mudharabah yang dilakukan oleh kedua bank tersebut apakah telah dilaksanakan sebagaimana mestinya dalam menentukan kriteria layak atau tidak layaknya nasabah menerima pembiayaan tersebut. Penelitian ini menggunakan metode deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Teknik pengumpulan data dengan wawancara. Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa Prinsip pembiayaan kupedes adalah umum, invidual, selektif, dan bisnis prinsip pembiayaan mudharabah adalah akad dan bebas bunga. Sedangkan sistem yang digunakan untuk pembiayaan kupedes adalah sistem bunga dan sistem yang digunakan pembiayaan mudharabah adalah bagi hasil atau nisbah. Sedangkan penerapan dalam melakukan pembiayaan kupedes yaitu pendaftaran kupedes, analisis dan evaluasi kupedes, penetapan tipe dan struktur kupedes, rekomendasi pemberian kupedes, pemberian keputusan kupedes, perjanjian dan pencairan kredit dan penerapan prosedur pembiayaan mudharabah adalah pemberian kredit dan pembiayaan selama penegakan kontrak. Kata Kunci : Prinsip, sistem, prosedur, kupedes, mudharabah xv