5.6 Penjelasan Pos-Pos Laporan Arus Kas Laporan Arus Kas menyajikan informasi arus penerimaan dan pengeluaran kas selama Tahun 2015 dan 2014 meliputi Arus Kas dari Aktivitas Operasi, Aktivitas Investasi, Aktivitas Pendanaan, dan Aktivitas Transitoris, termasuk Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SILPA) tahun berkenaan, sebagai berikut. No Tabel 81. Realisasi Arus Kas Tahun 2015 dan 2014 Arus Kas dari: Tahun 2015 Tahun 2014 Realisasi Realisasi 1 Aktivitas Operasi 539.804.953.991,07 495.695.103.631,45 2 Aktivitas Investasi (483.624.668.539,79) (385.140.688.555,00) 3 Aktivitas Pendanaan 216.156.956,00 252.026.802,00 4 Aktivitas Transitoris 16.370.647,54 626.309.518,00 5 Kenaikan/Penurunan Kas 56.412.813.054,82 111.432.751.396,45 6 Saldo Awal Kas 212.701.201.042,80 101.268.449.646,35 7 Saldo Akhir Kas BUD 269.114.014.097,62 212.701.201.042,80 8 Saldo Akhir Kas di Bendahara Pengeluaran 271.542.390,00 16.507.000,00 9 Saldo Akhir Kas di Bendahara Penerimaan 826,00 11.040.026,00 10 Saldo Akhir Kas di Bendahara BLUD 15.398.567.242,39 12.445.604.344,66 11 Saldo Akhir Kas 284.784.124.556,01 225.174.352.413,46 5.6.1 Arus Kas dari Aktivitas Operasi 539.804.953.991,07 495.695.103.631,45 Arus Kas Bersih Aktivitas Operasi pada tahun 2015 surplus sebesar Rp539.804.953.991,07 merupakan indikator yang menunjukan kemampuan Pemkab Blitar dalam menghasilkan kas yang cukup untuk membiayai aktivitas operasionalnya. Arus Kas Bersih Aktivitas Operasi merupakan selisih dari arus kas masuk dengan arus kas keluar yang terdiri dari: Tabel 82. Realisasi Arus Kas dari Aktivitas Operasi Tahun 2015 dan 2014 Uraian Tahun 2015 Tahun 2014 1) Penerimaan Pajak Daerah 55.117.136.562,30 47.934.618.068,60 2) Penerimaan Retribusi Daerah 20.935.300.666,32 23.965.271.566,00 3) Penerimaan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 4) Penerimaan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 1.861.674.544,70 2.012.683.600,95 60.228.240.891,75 45.204.968.614,34 5) Penerimaan Dana Bagi Hasil Pajak 23.689.124.102,00 62.441.061.332,00 6) Penerimaan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (Sumber Daya Alam) 38.802.898.258,00 0,00 7) Penerimaan Dana Alokasi Umum 1.037.911.125.000,00 1.027.251.687.000,00 8) Penerimaan Dana Alokasi Khusus 142.410.070.000,00 71.417.130.000,00 9) Penerimaan Dana Penyesuaian 425.305.705.000,00 341.876.688.000,00 LaporanKeuangan Daerah KabupatenBlitarTahunAnggaran 2015 126
Uraian Tahun 2015 Tahun 2014 10) Penerimaan Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya 11) Penerimaan Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemerintah Daerah Lainnya 115.848.145.437,00 122.310.580.027,00 0,00 113.587.517.000,00 12) Penerimaan Hibah 10.121.887.000,00 0,00 13) Penerimaan Lainnya 110.850.953.000,00 0,00 b. Arus Kas Keluar Jumlah a 2.043.082.260.462,07 1.858.002.205.208,89 1) Pembayaran Pegawai 1.030.990.930.680,00 1.014.353.504.707,00 2) Pembayaran Barang 204.858.651.655,00 168.314.746.940,00 3) Pembayaran Bunga 0,00 9.721.202,44 4) Pembayaran Hibah 75.221.600.350,00 120.549.512.335,00 5) Pembayaran Bantuan Sosial 675.480.000,00 3.348.000.000,00 6) PembayaranTidakTerduga 0,00 2.566.953.857,00 7) Bagi Hasil kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa 8) Bantuan Keuangan kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintahan Desa 191.530.643.786,00 52.328.752.536,00 0,00 835.910.000,00 Jumlah b 1.503.277.306.471,00 1.362.307.101.577,44 Arus Kas bersih (a-b) 539.804.953.991,07 495.695.103.631,45 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah pada arus kas masuk dari aktivitas operasi di Laporan Arus Kas sebesar Rp60.228.240.891,75 berbeda dengan yang disajikan di Laporan Realisasi Anggaran yaitu sebesar Rp138.734.144.796,67 sehingga terdapat selisih sebesar Rp78.505.903.904,92 (Rp138.734.144.796,67 Rp60.228.240.891,70). Perbedaan sebesar Rp78.505.903.904,92 tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut. - Lain-lain PAD yang Sah RSUD Ngudi Waluyo Rp 77.954.933.304,92 - Diklasifikasikan dalam arus masuk kas aktivitas investasi (LAK) Rp 550.970.600,00 Jumlah Rp 78.505.903.904,92 Arus masuk kas dalam aktivitas investasi (kecuali pencairan dana cadangan) yang dimaksud diatas antara lain: - Penjualan atas Peralatan dan Mesin Rp. 456.540.000,00 - Penjualan Drum Bekas Rp. 25.000.000,00 - Penjualan Bahan-bahan Bekas Bangunan Rp. 2.100.000,00 - Penjualan Hasil Perkebunan Rp. 67.330.600,00 Jumlah Rp. 550.970.600,00 Penerimaan Hibah pada Laporan Arus Kas merupakan Pendapatan Hibah dari Pemerintah pada Laporan Realisasi Anggaran. Sedangkan Penerimaan Lainnya pada Laporan Arus Kas merupakan Bantuan Keuangan dari Pemerintah Daerah Provinsi Lainnya. LaporanKeuangan Daerah KabupatenBlitarTahunAnggaran 2015 127
Pembayaran Pegawai pada Arus Kas Keluar dari Aktivitas Operasi disajikan sebesar Rp1.030.990.930.680,00 sedangkan pada Laporan Realisasi Anggaran Permendagri 13 tahun 2006 disajikan sebesar Rp1.033.639.209.930,00 sehingga terdapat selisih kurang sebesar Rp2.648.279.250,00, (Rp1.030.990.930.680,00 Rp1.033.639.209.930,00). Perbedaan sebesar Rp2.648.279.250,00 tersebut merupakan Belanja Pegawai BLUD RSUD Ngudi Waluyo Wlingi. Sedangkan Pembayaran Barang pada Arus Kas Keluar dari Aktivitas Operasi sebesar Rp204.858.651.655,00 sedangkan pada Laporan Realisasi Anggaran Permendagri 13 tahun 2006 sebesar Rp263.229.823.382,19 sehingga terdapat selisih kurang sebesar Rp58.371.171.727,19 (Rp204.870.951.655,00 Rp263.242.123.382,19). Selisih sebesar Rp58.371.171.727,19 merupakan Belanja Barang dan Jasa yang berasal dari kas murni BLUD RSUD Ngudi Waluyo Wlingi. Bagi Hasil kepada Provinsi / Kabupaten / Kota dan Pemerintah Desa pada Laporan Arus Kas sebesar Rp191.530.643.786,00 merupakan Transfer Bagi Hasil Pendapatan dan Transfer Bantuan Keuangan pada Laporan Realisasi Anggaran yang dapat dijelaskan sebagai berikut: - Transfer Bagi Hasil Pendapatan Rp. 10.206.520.093,00 - Transfer Bantuan Keuangan Rp. 181.324.123.693,00 Jumlah Rp. 191.530.643.786,00 5.6.2 Arus Kas dari Aktivitas Investasi (483.624.668.539,79) (385.140.688.555,00) Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi defisit sebesar Rp483.624.668.539,79 mencerminkan adanya pengadaan sumber daya ekonomi yang bertujuan untuk meningkatkan dan mendukung pelayanan pemerintah di masa yang akan datang. Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi merupakan selisih dari arus kas masuk dengan arus kas keluar yang terdiri dari : Tabel 83. Realisasi Arus Kas dari Aktivitas Investasi Tahun 2015 dan 2014 Uraian Tahun 2015 Tahun 2014 1) Pencairan Dana Cadangan 10.173.792.210,00 0,00 2) Penjualan Atas Tanah 0,00 0,00 3) Penjualan Atas Peralatan dan Mesin 456.540.000,00 0,00 4) Penjualan Atas Gedung dan Bangunan 0,00 0,00 5) Penjualan Atas Jalan Irigasi dan Jaringan 0,00 0,00 6) Penjualan Atas Aset Tetap Lainnya 0,00 0,00 7) Penjualan Aset Lainnya 0,00 0,00 8) Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 0,00 0,00 9) Penerimaan Penjualan Investasi Non Permanen 0,00 0,00 10) Penjualan Drum Bekas 25.000.000,00 0,00 LaporanKeuangan Daerah KabupatenBlitarTahunAnggaran 2015 128
Uraian Tahun 2015 Tahun 2014 11) Penjualan Bahan-bahan Bekas Bangunan 2.100.000,00 36.690.000,00 12) Penjualan Hasil Perkebunan 67.330.600,00 67.328.100,00 Jumlah a 10.724.762.810,00 104.018.100,00 b. ArusKasKeluar 1) Pembentukan Dana Cadangan 0,00 8.173.792.210,00 2) Perolehan Tanah 1.557.733.950,00 234.473.500,00 3) Perolehan Peralatan dan Mesin 36.268.046.039,00 26.982.855.760,00 4) Perolehan Gedung dan Bangunan 80.720.926.746,00 102.978.867.182,00 5) Perolehan Jalan, Irigasi dan Jaringan 372.931.170.848,79 238.361.984.855,00 6) Perolehan Aset Tetap Lainnya 2.319.487.766,00 8.512.733.148,00 7) Perolehan Aset Lainnya 552.066.000,00 0.00 8) Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 0,00 0,00 9) Pengeluaran Pembelian Investasi Non Permanen 0,00 0,00 Jumlah b 494.349.431.349,79 385.244.706.655,00 Arus Kas bersih (a-b) (483.624.668.539,79) (385.140.688.555,00) Jumlah Arus Kas Keluar pada Aktivitas Investasi di Laporan Arus Kas sebesar Rp494.349.431.349,79 sedangkan pada realisasi Belanja Modal di Laporan Realisasi Anggaran yaitu sebesar Rp508.331.950.779,79 sehingga selisih sebesar Rp13.982.519.430,00 (Rp494.349.431.349,79 Rp508.331.950.779,79). Selisih tersebut merupakan Belanja Modal yang bersumber dari kas murni BLUD RSUD Ngudi Waluyo Wlingi. 5.6.3 Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan 216.156.956,00 252.026.802,00 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan sebesar Rp216.156.956,00 mencerminkan adanya pengeluaran pemerintah yang terkait dengan arus kas di masa depan. Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan merupakan selisih dari Arus Kas Masuk dengan Arus Kas Keluar atas Aktivitas Pendanaan dengan rincian sebagai berikut. Tabel 84. Realisasi Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan Tahun 2015 dan 2014 Uraian Tahun 2015 Tahun 2014 1) Penerimaan kembali Pemberian Pinjaman 217.559.846,00 252.026.802,00 b. ArusKasKeluar Jumlah a 217.559.846,00 252.026.802,00 1) Pembayaran Pokok Utang 1.402.890,00 0,00 Jumlah b 1.402.890,00 0,00 Arus Kas bersih (a-b) 216.156.956,00 252.026.802,00 Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman pada Laporan Arus Kas merupakan Penerimaan Kembali Investasi Non Permanen Lainnya pada Laporan LaporanKeuangan Daerah KabupatenBlitarTahunAnggaran 2015 129
Realisasi Anggaran. Sedangkan Pembayaran Pokok Utang pada Laporan Arus Kas berasal dari Pengeluaran Pembiayaan pos Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri pada Laporan Realisasi Anggaran. 5.6.4 Arus Kas dari Aktivitas Transitoris 16.370.647,54 626.309.518,00 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Transitoris mencerminkan saldo penerimaan dan pengeluaran kas netto yang tidak mempengaruhi anggaran. Tabel 85. Realisasi Arus Kas dari Aktivitas Transitoris tahun 2015 dan 2014 Uraian Tahun 2015 Tahun 2014 (1) Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) 179.118.759.185,37 171.699.697.765,00 (2) Pendapatan yang Ditangguhkan 0,00 0,00 (3) PengembalianBelanja 0,00 0,00 (4) Penerimaan Sisa Kas UP/TUP Bendahara PengeluaranTahun Sebelumnya b. ArusKasKeluar 16.507.000,00 659.461.200,00 Jumlah a 179.135.266.185,37 172.359.158.965,00 (1) Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) 179.118.895.447,83 171.716.342.447,00 (2) Sisa Kas UP/TUP Bendahara Pengeluaran yang Terlambat Disetor 90,00 16.507.000,00 Jumlah b 179.118.895.537,83 171.732.849.447,00 Arus Kas bersih (a-b) 16.370.647,54 626.309.518,00 Arus Kas Masuk-Penerimaan Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) dan Arus kas Keluar Pengeluaran Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) tersebut tidak termasuk pembayaran pajak yang dilakukan sendiri oleh fihak ketiga tanpa melalui mekanisme transitoris. Rincian penerimaan Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) sebesar Rp179.118.759.185,37 adalah sebagai berikut: 1 IuranWajibPegawai 10% Rp 54.870.617.674,00 2 Taperum Rp 1.100.730.000,00 3. Askes Rp 16.528.144.779,00 4. PPh 21 Rp 53.987.426.735,00 5. PPh 22 Rp 990.058.080,00 6. PPh 23 Rp 492.406.597,00 7. PPh 4 (2) Rp 7.650.983.244,00 8. PPN Rp 43.481.793.348,00 9. Lainnya Rp 4.821.301,37 10. Askes 2% Rp 11.777.427,00 JUMLAH Rp 179.118.759.185,37 Sedangkan rincian pengeluaran Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) sebesar Rp179.118.895.447,83 antara lain: LaporanKeuangan Daerah KabupatenBlitarTahunAnggaran 2015 130
NO 1 IuranWajibPegawai 10% Rp 54.870.617.674,00 2 Taperum Rp 1.100.730.000,00 3. Askes Rp 16.539.922.206,00 4. PPh 21 Rp 53.965.251.735,00 5. PPh 22 Rp 982.258.385,00 6. PPh 23 Rp 492.901.809,46 7. PPh 4 (2) Rp 7.658.423.989,00 8. PPN Rp 43.503.968.348,00 9. Lainnya Rp 4.821.301,37 10. Askes 2% Rp 0,00 JUMLAH Rp 179.118.895.447,83 Sisa Kas UP/TUP Bendahara Pengeluaran yang Terlambat Disetor sebesar Rp90,00 merupakan Sisa UP dari Kelurahan Satriyan. 5.6.5 Posisi Kas 284.784.124.556,01 225.174.352.413,46 Posisi Kas akhir Tahun Anggaran 2015 sebesar Rp284.784.124.556,01dari: Saldo Akhir Kas BUD 269.114.014.097,62 Saldo Akhir Kas di Bendahara Pengeluaran 271.542.390,00 Saldo Akhir Kas di Bendahara Penerimaan 826,00 Saldo Akhir Kas di Bendahara Dana 15.398.567.242,39 Kapitalisasi BLUD Saldo Akhir Kas 284.784.124.556,01 5.7 Penjelasan Dana Bantuan Operasional Sekolah (BOS) TINGKAT Tahun 2015 Dinas Pendidikan Kabupaten Blitar memperoleh Dana BOS dari Kementrian Pendidikan sebesar Rp105.977.850.000,00 yang diberikan kepada SD, SMP dan SMA/SMK Negeri. Anggaran BOS tersebut yang digunakan untuk Belanja Pegawai sebesar Rp9.577.027.250,00, Belanja Barang dan Jasa sebesar Rp85.450.337.815,00 dan Belanja Modal sebesar Rp10.756.340.535,00. Rincian Dana BOS tersebut adalah sebagai berikut: TOTAL PENERIMAAN Tabel 86. Hibah Dana BOS Tahun Anggaran 2015 BELANJA PEGAWAI BELANJA BARANG DAN JASA BELANJA MODAL 1 SD 60.917.200.000,00 7.035.440.750,00 49.188.554.516,00 4.665.134.884,00 28.069.850,00 2 SMP 27.946.250.000,00 2.541.586.500,00 23.216.693.469,00 2.140.054.081,00 47.915.950,00 3 SMAN 8.127.000.000,00-6.674.889.650,00 1.451.510.350,00 600.000,00 4 SMKN 8.987.400.000,00-6.370.200.180,00 2.499.641.220,00 117.558.600,00 JUMLAH 105.977.850.000,00 9.577.027.250,00 85.450.337.815,00 10.756.340.535,00 194.144.400,00 SISA LaporanKeuangan Daerah KabupatenBlitarTahunAnggaran 2015 131
Aset dari Belanja Modal sebesar Rp10.756.340.535,00 tersebut belum dimasukkan dalam laporan neraca tahun 2015 dikarenakan sampai pada saat penyusunan Laporan keuangan belum ada Rincian Aset dalam Buku Inventaris Barang (BMD). 5.8 Penutup Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) Pemerintah Kabupaten Blitar pada Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2015 telah disusun sesuai dengan aturan yang berlaku. Kami menyadari sepenuhnya bahwa Catatan atas Laporan Keuangan yang telah kami sajikan masih belum sempurna, untuk itu masukan dari berbagai pihak. Dalam penyusunan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2015 telah berdasarkan Peraturan Menteri Dalam Negeri No.13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah dan juga memperhatikan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 59 Tahun 2007 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006, serta Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 tahun 2011 tentang Perubahan kedua atas Peraturan Menteri Dalam Negeri No.13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, serta PP No.71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Semoga Catatan atas Laporan Keuangan ini bermanfaat untuk pengambilan keputusan dan untuk evaluasi perbaikan Laporan Keuangan kedepan. Akhirnya semoga Allah SWT memberikan bimbingan dan meridhloi upaya yang telah kami lakukan. BUPATI BLITAR Salinan Peraturan ini sesuai dengan aslinya a.n Sekretaris Daerah Asisten Pemerintahan dan Kesra U.b KEPALA BAGIAN HUKUM ttd RIJANTO HARIS SUSIANTO, SH, M.Si Pembina NIP. 19670531 199003 1 002 LaporanKeuangan Daerah KabupatenBlitarTahunAnggaran 2015 132