II. N E R A C A PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN BARAT NERACA PER 31 DESEMBER 2015 DAN 31 DESEMBER 2014 (dalam Rupiah) NAMA PERKIRAAN CATATAN 31 DES 2015 31 DES 2014 ASET ASET LANCAR C.1 Persediaan C.1.1 256.007.099,00 202.981.491,00 JUMLAH ASET LANCAR 256.007.099,00 202.981.491,00 ASET TETAP C.2 Tanah C.2.1 23.336.454.920,00 23.336.454.920,00 Peralatan dan Mesin C.2.2 3.758.346.612,00 3.339.022.612,00 Gedung dan Bangunan C.2.3 11.545.218.149,00 10.744.549.149,00 Jalan, Irigasi dan Jaringan C.2.4 89.307.600,00 89.307.600,00 Aset Tetap Lainnya C.2.5 33.988.100,00 33.988.100,00 Akumulasi Penyusutan C.2.6 (5.243.945.352,00) (4.616.309.787,00) JUMLAH ASET TETAP 33.519.370.029,00 32.927.012.594,00 JUMLAH ASET 33.775.377.128,00 33.129.994.085,00 KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK C.3 Utang Kepada Pihak Ketiga C.3.1 64.509.175,00 37.186.250,00 Pendapatan Diterima Dimuka C.3.2 35.400.000,00 5.400.000,00 JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 99.909.175,00 42.586.250,00 JUMLAH KEWAJIBAN 99.909.175,00 42.586.250,00 EKUITAS C.4 Ekuitas Dana Lancar C.4.1 0,00 160.395.241,00 Ekuitas Dana Investasi C.4.2 0,00 32.927.012.594,00 Ekuitas C.4.3 33.675.467.953,00 0,00 JUMLAH EKUITAS 33.675.467.953,00 33.087.407.835,00 JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA 33.775.377.128,00 33.129.994.085,00 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Neraca 5
Aset Lancar Rp 256.007.099 C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA C.1. Aset Lancar Nilai Aset Lancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah masing-masing sebesar Rp 256.007.099,00 dan Rp202.981.491,00. Aset lancar merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Rincian Aset Lancar pada Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 disajikan pada Tabel 12 berikut ini : No Tabel 12 Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 Aset Lancar 31 Desember 2015 31 Desember 2014 1 Persediaan 256.007.099,00 202.981.491,00 Jumlah 256.007.099,00 202.981.491,00 Persediaan Rp256.007.099 C.1.1 Persediaan Persediaan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masingmasing adalah sebesar Rp256.007.099,00 dan Rp202.981.491,00. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional. Rincian Persediaan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 tersaji pada Tabel 13 sebagai berikut : Catatan atas Laporan Keuangan 25
No. Uraian Tabel 13 Rincian Persediaan 31 Desember 2015 31 Desember 2014 1 Barang Konsumsi 245.477.100,00 171.033.173,00 2 Bahan Untuk Pemeliharaan - 8.200.030,00 3 Pita Cukai, Materai, dan Leges - 315.000,00 4 Bahan Baku - 11.422.981,00 5 Persediaan Lainnya 10.529.999,00 12.010.307,00 Jumlah 256.007.099,00 202.981.491,00 Mutasi persediaan pada tahun 2015 adalah sebagai berikut : Saldo per 31 Desember 2014 Rp 202.981.491,00 Mutasi Tambah - Pembelian Rp 285.850.191,00 - Penyesuaian nilai persediaan Rp 7.710.808,00 Mutasi Kurang - Habis pakai Rp 240.535.391,00 Saldo per 31 Desember 2015 Rp 256.007.099,00 Rincian mutasi Persediaan Jenis Persedian Saldo per 31 Desember 2014 (Audited) Pembelian Pemakaian Koreksi Penyesuaian Persediaan Saldo 31 Desember 2015 Barang Konsumsi 171.033.173 261.606.970 187.163.043 7.209.604 245.477.100 Bahan untuk pemeliharaan 8.200.030 899.000 9.099.030 324.000 - Pita cukai Meterai dan leges 315.000-315.000 - - Bahan Baku 11.422.981 169 11.423.150 169 - Persediaan lainnya 12.010.307 31.054.860 32.535.168 177.035 10.529.999 Jumlah 202.981.491 285.850.191 240.535.391 7.710.808 256.007.099 Persediaan pada tanggal pelaporan senilai Rp 256.007.099,00. Catatan atas Laporan Keuangan 26
Aset Tetap Rp.38.763.315.381 C.2 Aset Tetap Nilai perolehan Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah sebesar Rp38.763.315.381,00 dan Rp37.543.322.381,00, yang merupakan aset berwujud dan mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan, dan digunakan dalam kegiatan operasional Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat. Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 tersaji pada Tabel 14 sebagai berikut: Tabel 14 Rincian Aset Tetap No. Uraian 31 Desember 2015 31 Desember 2014 1 Tanah 23.336.454.920,00 23.336.454.920,00 2 Peralatan dan Mesin 3.758.346.612,00 3.339.022.612,00 3 Gedung dan Bangunan 11.545.218.149,00 10.744.549.149,00 5 Jalan Irigasi dan Jaringan 89.307.600,00 89.307.600,00 6 Aset Tetap Lainnya 33.988.100,00 33.988.100,00 7 Konstruksi Dalam Pengerjaan 0,00 0,00 8 Nilai Perolehan 38.763.315.381,00 37.543.322.381,00 9 Akumulasi Penyusutan (5.243.945.352,00) (4.616.309.787,00) 10 Nilai Buku 33.519.370.029,00 32.927.012.594,00 Tanah Rp23.336.454.920 C.2.1 Tanah Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah sebesar Rp23.336.454.920,00 atau tidak ada penambahan atas pengadaan tanah maupun penilaian kembali nilai tanah pada 31 Desember 2015. Nilai perolehan Tanah tersebut terdiri dari 15 setifikat hak milik seluas 22.186 M 2, yang terletak di berbagai lokasi di Pontianak. Rincian saldo Tanah per 31 Desember 2015 terdiri dari : Catatan atas Laporan Keuangan 27
Tabel 15 Rincian Saldo Tanah per 31 Desember 2015 No KIB Luas (m 2 ) Nilai 1 1 361 243.934.920,00 2 2 514 1.233.600.000,00 3 3 656 1.075.840.000,00 4 4 1.563 640.830.000,00 5 5 838 348.608.000,00 6 6 1.383 567.030.000,00 7 7 1.310 537.100.000,00 8 8 1.566 642.060.000,00 9 9 1.550 559.550.000,00 10 10 1.134 409.374.000,00 11 11 1.236 506.760.000,00 12 12 2.166 753.768.000,00 13 13 3.494 6.988.000.000,00 14 14 698 1.396.000.000,00 15 15 3.717 7.434.000.000,00 Jumlah 22.186 23.336.454.920,00 Dari luas tanah 22.186m 2, seluas 7.909 m 2 digunakan untuk keperluan bangunan kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat. Sedangkan sisanya tanah seluas 14.277m 2 digunakan untuk bangunan rumah negara. Semua persil tanah Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat sudah memiliki Sertifikat Hak Milik (SHM) atas nama Pemerintah Republik Indonesia cq BPKP. Catatan atas Laporan Keuangan 28
Peralatan dan Mesin Rp3.758.346.612 C.2.2 Peralatan dan Mesin Nilai perolehan Peralatan dan Mesin yang dimiliki Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah masing-masing sebesar Rp3.758.346.612,00 dan Rp3.339.022.612,00 Mutasi nilai Peralatan dan Mesin dapat dijelaskan sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014 Rp 3.339.022.612,00 Mutasi Tambah: - Pembelian Rp 419.324.000,00 Mutasi Kurang: Saldo per 31 Desember 2015 Rp 3.758.346.612,00 Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015 Catatan atas Laporan Keuangan 29 Rp (3.175.452.910,00) Nilai Buku per 31 Desember 2015 Rp 582.893.702,00 Mutasi transaksi penambahan dan pengurangan Peralatan dan Mesin adalah berupa: Mutasi tambah berupa pembelian yang berasal dari realisasi belanja modal peralatan dan mesin senilai Rp419.324.000,00 dengan rincian sebagaimana disajikan pada Tabel 16. Tabel 16 Rincian Penambahan Saldo Peralatan dan Mesin No Uraian Satuan Volume Nilai 1 Meja kerja Kayu Buah 8 10.648.000,00 2 Kursi Besi/Metal Buah 8 3.388.000,00 3 AC Split Buah 4 29.911.000,00 4 PC Unit Buah 3 30.381.600,00 5 Notebook Buah 1 10.447.500,00 6 LCD Buah 1 9.500.000,00 7 Printer Buah 4 13.748.300,00 8 Mesin hitung uang Buah 1 2.202.400,00 9 Ipad Buah 1 9.000.000,00 10 All in Personal Computer Buah 4 41.245.000,00 11 Printer laser jet Buah 4 5.401.200,00 12 Mesin Scanner Buah 4 19.640.000,00 13 PC Unir (komputer) Buah 1 10.945.000,00 14 Notebook Buah 3 44.880.000,00
15 LCD Buah 1 9.955.000,00 16 Printer Buah 5 22.275.000,00 17 UPS (5KVA) Buah 1 34.913.000,00 18 Kamera Digital Buah 1 11.495.000,00 19 AC 1 PK Buah 3 19.470.000,00 20 AC 1 PK Buah 2 11.660.000,00 21 AC 1 PK Buah 1 6.325.000,00 22 Telievisi LED 40 Inc Buah 3 22.110.000,00 23 Sice Set 1 19.800.000,00 24 Amplifier Buah 1 5.060.000,00 25 Loudspeaker Set 2 9.632.000,00 26 Equalizer Buah 1 2.651.000,00 27 Wireless Buah 1 2.640.000,00 Jumlah 419.324.000,00 Gedung dan Bangunan Rp11.545.218.149 C.2.3 Gedung dan Bangunan Nilai perolehan Gedung dan Bangunan yang dimiliki Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah masing-masing sebesar Rp11.545.218.149,00 dan Rp10.744.549.149,00 Mutasi Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2015 dapat dijelaskan sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014 Rp 10.744.549.149,00 Mutasi Tambah: Rp - Pengembangan Nilai Aset 800.669.000,00 Mutasi Kurang: Rp - Saldo per 31 Desember 2015 Rp 11.545.218.149,00 Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015 Rp (2.061.317.017,00) Nilai Buku per 31 Desember 2015 Rp 9.483.901.132,00 Catatan atas Laporan Keuangan 30
Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp89.307.600 C.2.4 Jalan, Irigasi dan Jaringan Nilai realisasi aset tetap Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah sebesar Rp89.307.600,00 dan Rp89.307.600,00 atau tidak ada penambahan/pengurangan aset tetap Jalan, Irigasi, dan Jaringan selama Tahun 2015. Mutasi nilai Jalan, Irigasi, dan Jaringan dapat dijelaskan sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014 Rp 89.307.600,00 Mutasi Tambah 0 Mutasi Kurang 0 Saldo per 31 Desember 2015 Rp 89.307.600,00 Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015 Rp (5.245.425,00) Nilai Buku per 31 Desember 2015 Rp 84.062.175,00 Aset Tetap Lainnya Rp33.988.100 C.2.5 Aset Tetap Lainnya Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 adalah masing-masing sebesar Rp33.988.100,00 atau tidak terdapat perubahan nilai perolehan Aset Tetap Lainnya selama Tahun 2015 Jumlah tersebut merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan, terdiri dari: buku-buku perpustakaan, benda bercorak serta alat-alat olahraga sebesar Rp33.988.100,00. Catatan atas Laporan Keuangan 31
Mutasi nilai Aset Tetap Lainnya dapat dijelaskan sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2014 Rp 33.988.100,00 Mutasi Tambah Rp 0 Mutasi Kurang Rp 0 Saldo per 31 Desember 2015 Rp 33.988.100,00 Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015 Rp (1.930.000,00) Nilai Buku per 31 Desember 2015 Rp 32.058.100,00 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap minus Rp5.243.945.352 C.2.6 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2015 adalah sebesar minus Rp5.243.945.352,00. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah. Rangkuman Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 17 yaitu sebagai berikut : No Tabel 17 Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2015 Uraian Nilai Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku 1 Peralatan dan Mesin 3.758.346.612,00 3.175.452.910,00 582.893.702,00 2 3 Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan 11.545.218.149,00 2.061.317.017,00 9.483.901.132,00 89.307.600,00 5.245.425,00 84.062.175,00 4 Aset Tetap Lainnya 33.988.100,00 1.930.000,00 32.058.100,00 Jumlah 15.426.860.461,00 5.243.945.352,00 10.182.915.109,00 Catatan atas Laporan Keuangan 32
Kewajiban Jangka Pendek Rp99.909.175 C.3 Kewajiban Jangka Pendek Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp99.909.175,00 dan Rp42.586.250,00. Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok kewajiban yang diharapkan segera diselesaikan dalam waktu kurang dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan. Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 18 berikut ini: Tabel 18 Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2015 No. Uraian Jumlah 1. Utang Kepada Pihak Ketiga 64.509.175,00 2. Pendapatan Diterima Dimuka 35.400.000,00 Jumlah 99.909.175,00 Utang Kepada Pihak Ketiga Rp64.509.175 C.3.1 Utang Kepada Pihak Ketiga Saldo Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp64.509.175,00 dan Rp37.186.250,00. Jumlah tersebut merupakan belanja yang masih harus dibayar per tanggal pelaporan, antara lain : N o. Uraian Jumlah 1. Kenaikan Gaji dan Tunjangan Pegawai 9.657.572,00 2. Uang Makan Pegawai Bulan Desember 2015 25.902.000,00 3. Uang Lembur Pegawai Bulan Desember 2015 3.648.000,00 4. Tagihan Listrik Bulan Desember 2015 22.797.119,00 5. Tagihan Telepon Bulan Desember 2015 1.064.484,00 6. Tagihan Air Bulan Desember 2015 1.440.000,00 Jumlah 64.509.175,00 Catatan atas Laporan Keuangan 33
Pendapatan Diterima Dimuka Rp35.400.000 C.3.2 Pendapatan Diterima Dimuka Saldo Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp35.400.000,00 dan Rp5.400.000,00. Jumlah tersebut merupakan pendapatan yang sudah masuk ke Kas Negara, namun barang/jasa belum diserahkan kepada pihak ketiga dengan rincian sebagai berikut: No Obyek Sewa Jangka Waktu (Periode) Nilai Sewa Pendapatan Diterima Dimuka per 31 Desember 2014 1 Ruangan untuk Kantin 1Tahun dari Tgl 1 Mei 2016 s.d 30 April 2016 600.000,00 200.000,00 2 Ruangan untuk Koperasi 1Tahun dari Tgl 1 Mei 2015 s.d 30 April 2016 600.000,00 200.000,00 3 Tanah untuk Sewa ATM 3 Tahun dari Tgl 5 Mei 2015 s.d 30 April 2018 45.000.000,00 35.000.000,00 Jumlah 46.200.000,00 35.400.000,00 Ekuitas Rp33.675.467.953 C.4 Ekuitas Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara Aset dan Kewajiban. Ekuitas Dana Lancar Rp0,00 C.4.1 Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Lancar merupakan pasangan dari beberapa akun yang ada di Aset Lancar dan di Kewajiban Jangka Pendek. Saldo Ekuitas Dana Lancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masingmasing sebesar Rp0,00 dan Rp.160.395.241,00. Rincian nilai Ekuitas Dana Lancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 tersaji dalam Tabel 19 di bawah ini: Catatan atas Laporan Keuangan 34
Tabel 19 Rincian Ekuitas Dana Lancar per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 No Uraian 31 Desember 2015 31 Desember 2014 1. Ekuitas Dana Lancar 0,00 160.395.241,00 Jumlah 0,00 160.395.241,00 Ekuitas Dana Investasi Rp0,00 C.4.2 Ekuitas Dana Investasi Ekuitas Dana Investasi per 31 Desember 2015 dan 2014 masingmasing sebesar Rp0,00 dan Rp32.927.012.594,00. Jumlah per 31 Desember 2014 tersebut merupakan ekuitas yang diinvestasikan untuk memperoleh aset tetap dan aset lain, dengan rincian sebagai berikut: Jenis Akun Nilai Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 32.927.012.594,00 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya 0,00 Jumlah 32.927.012.594,00 Ekuitas Rp33.675.467.953 C.4.3 Ekuitas Ekuitas per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 masing-masing sebesar Rp33.675.467.953,00 dan Rp33.087.407.835,00. Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara Aset dan Kewajiban. Rincian lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. Catatan atas Laporan Keuangan 35