BAGIAN ANGGARAN 089 LAPORAN KEUANGAN

Transkripsi

1 BAGIAN ANGGARAN 089 LAPORAN KEUANGAN PERWAKILAN BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PROVINSI KALIMANTAN BARAT SEBAGAI UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN WILAYAH PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 TAHUN ANGGARAN 2012 NOMOR : 251/PW14/1/2013 TANGGAL : 26 Februari 2013 Jalan Jenderal Ahmad Yani Pontianak Halaman 1

2 RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan 233/PMK.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat, Menteri/Pimpinan Lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal, dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP). Laporan Keuangan Kantor Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Provinsi Kalimantan Barat Tahun 2012 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) TA 2012 dengan realisasinya, yang mencakup unsurunsur pendapatan, belanja, selama periode 1 Januari s.d.31 Desember Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2011 merupakan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) sebesar Rp ,00. Realisasi Belanja Negara TA 2012 adalah sebesar Rp ,00 atau mencapai 99,40% dari alokasi anggaran sebesar Rp ,00. Jumlah realisasi Belanja tersebut merupakan realisasi Belanja Rupiah Murni. Halaman 2

3 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 dapat disajikan sebagai berikut: Uraian Tabel 1 Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2012 dan 2011 (dalam rupiah) TA 2012 TA 2011 Anggaran Realisasi Anggaran Realisasi Pendapatan Negara Belanja Negara NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada 31 Desember 2012 dan 31 Desember Jumlah Aset per 31 Desemnber 2012 adalah sebesar Rp ,00 yang terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp ,00, Aset Tetap sebesar Rp ,00. Jumlah Kewajiban per 31 Desember 2012 adalah sebesar Rp ,00 yang merupakan Kewajiban Jangka Pendek. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah sebesar Rp ,00 yang terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp ,00 dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp ,00 Ringkasan Neraca per 31 Desember 2012 dapat disajikan sebagai berikut: Uraian Tabel 2 Ringkasan Neraca per 31 Desember 2012 dan 31 Desember Desember 2012 Tanggal Neraca 31 Desember 2011 (dalam rupiah) Nilai kenaikan/ (penurunan) Aset Aset Lancar Aset Tetap Aset Lainnya Jumlah Aset Kewajiban Kewajiban Jangka Pendek ( ) Ekuitas Dana Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Jumlah Ekuitas Dana Jumlah Kewajiban dan Ekuitas Halaman 3

4 Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan III. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Tahun 2012 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat. Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat Tahun 2012 ini memperoleh anggaran sebesar Rp ,00. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK- BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. A.4. KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2012 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Disamping itu, dalam penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Laporan Realisasi Anggaran disusun menggunakan basis kas yaitu basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN) atau dikeluarkan dari KUN. Halaman 4

5 Penyajian aset, kewajiban, dan ekuitas dana dalam Neraca diakui berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan dari KUN. Belanja Aset Pendapatan Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat sebagai berikut : (1) Pendapatan Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. (2) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan pada lembar muka laporan keuangan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja. (3) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan Halaman 5

6 diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan Aset Lainnya. Asset Lancar a. Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset Iancar ini terdiri dari kas, piutang, dan persediaan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai bagian lancar TPA/TGR. Persediaan adalah aset Iancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian, harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri, dan harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara Halaman 6

7 lainnya seperti donasi. Aset Tetap a. Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aset tetap dilaporkan pada neraca Satker per 31 Desember 2012 berdasarkan harga perolehan. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: a) Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp ,00 (tiga ratus ribu rupiah); b) Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp ,00 (sepuluh juta rupiah); Aset Lainnya Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. c. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Tagihan Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain. Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Tak Berwujud meliputi software computer, Iisensi dan franchise, hak cipta (copyright), paten, goodwill, dan hak lainnya, hasil kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Aset Lain-lain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan sebagai Kemitraan dengan Pihak Ketiga, maupun Halaman 7

8 Dana yang Dibatasi, Penggunaannya. Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah. Kewajiban (4) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Dalam konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintahan lain, atau lembaga internasional. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan ke dalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK), Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran, Halaman 8

9 perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. Ekuitas Dana Kebijakan Akuntansi atas Penyisihan Piutang Tidak Tertagih (5) Ekuitas Dana Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara aset dan utang pemerintah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan utang jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang. c) (6) Kebijakan Akuntansi atas Penyisihan Piutang Tidak Tertagih Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari akun piutang berdasarkan penggolongan kualitas piutang. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan perkembangan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masing-masing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 201/PMK.06/2011 tentang Kualitas Piutang Kementerian Negara/Lembaga dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih. Tabel 3 Penggolongan Kualitas Piutang Halaman 9

10 Kualitas Piutang Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet Uraian Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan 1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan 2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/ DJKN Penyisiha n 0,5% 10% 50% 100% Kebijakan Akuntansi atas Penyusutan Aset Tetap (7) Kebijakan Akuntansi atas Penyusutan Aset Tetap Sampai saat penyusunan Laporan Keuangan Tahun 2012, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat belum menerapkan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap, hal tersebut sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 53/KMK.06/2012 tentang Penerapan Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat, yang menyebutkan bahwa penerapan penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada seluruh entitas Pemerintah Pusat dilaksanakan mulai tahun Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.1. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Tahun Anggaran 2012 adalah sebesar Rp ,00. Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat adalah merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Halaman 10

11 Rincian Estimasi Pendapatan dan realisasi PNBP lainnya sampai dengan tanggal pelaporan dapat dilihat dalam Tabel berikut ini: No Uraian 1 Pendapatan sewa tanah, gedung dan bangunan 2 Pendapatan dari pemanfaatan BMN lainnya 3 Penerimaan kembali belanja pegawai pusat (TAYL) 4 Penerimaan kembali belanja lainnya RM TAYL Tabel 4 Rincian Realisasi PNBP TA 2012 Estimasi Pendapatan Rp Realisasi Rp % Jumlah Realisasi PNBP Lainnya TA anggaran 2012 mengalami kenaikan sebesar Rp ,00 atau 577,35 persen dibandingkan TA 2011 yang disebabkan oleh : - Meningkatnya realisasi pendapatan sewa tanah, gedung dan bangunan, berupa Pendapatan Sewa Rumah Dinas, Pendapatan Sewa Ruangan Kantin serta Pendapatan Sewa Ruangan Koperasi. - Adanya pendapatan dari pemanfaatan BMN Lainnya, berupa Pendapatan Sewa ATM BRI. - Serta meningkatnya penerimaan kembali belanja lainnya TAYL. Perbandingan realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 disajikan dalam tabel dibawah ini: Tabel 5 Realisasi PNBP TA 2012 dan 2011 Halaman 11

12 Uraian Jumlah % Pendapatan sewa tanah, gedung dan bangunan ,32% Pendapatan dari pemanfaatan BMN lainnya ,00% Pendapatan penjualan rumah, gedung, bangunan dan tanah Penerimaan Kembali Belanja pegawai pusat TAYL Tahun Kenaikan (Penurunan) ( ) ,71% Penerimaan Kembali Belanja Lainnya TAYL ,33% Jumlah ,35% Realisasi Belanja Negara Rp B.2. Belanja Negara Realisasi belanja Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat pada TA 2012 adalah sebesar Rp ,00 atau sebesar 99,40 persen dari anggarannya setelah dikurangi pengembalian belanja. Anggaran Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat pada TA 2012 sebesar Rp ,00. Anggaran dan realisasi belanja TA 2012 menurut program dapat dilihat pada Tabel berikut ini: Tabel 6 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja menurut Program TA 2012 Kode Uraian Program Anggaran Realisasi % Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP , Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur BPKP , Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara ,26 dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP Jumlah ,40 Sedangkan menurut jenis belanja, rincian anggaran dan realisasinya dapat dilihat pada tabel berikut ini: Tabel 7 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja menurut Jenis Belanja TA 2012 Halaman 12

13 Kode Jenis Belanja Uraian Jenis Belanja Anggaran Realisasi % 51 Belanja Pegawai ,03 52 Belanja Barang ,60 53 Belanja Modal ,24 Jumlah ,40 Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini: Grafik 2 : Komposisi Anggaran dan Realisasi Belanja TA Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Anggaran Realisasi Realisasi belanja TA 2012 mengalami kenaikan sebesar Rp ,00 dibandingkan periode yang sama tahun sebelumnya disebabkan antara lain oleh`naiknya belanja pegawai berupa kenaikan gaji pokok PNS serta adanya peningkatan belanja barang non operasional. Perbandingan realisasi belanja TA 2012 dan 2011 dapat dilihat pada Tabel berikut ini: Tabel 8 Perbandingan Realisasi Belanja TA dan 2011 Kode Jenis Belanja Uraian Jenis Belanja Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Realisasi Belanja (Rp) Naik/ (Turun) TA 2012 TA 2011 Rp % , , ( ) -37,26 Halaman 13

14 Jumlah ,69 Belanja Pegawai Rp B.2.1 Belanja Pegawai Realisasi belanja pegawai TA 2012 dan TA 2011 adalah masingmasing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Kenaikan realisasi belanja pegawai antara lain disebabkan kenaikan belanja gaji pokok dan tunjangan seiring dengan kenaikan pangkat dan jabatan pegawai. Rincian belanja pegawai disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel 9 Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai TA 2012 dan TA 2011 Uraian TA 2012 TA 2011 Naik/ (Turun) (Rp) (Rp) (Rp) % Bel. Gaji Pokok PNS ,41 Bel. Pembulatan Gaji PNS (30.081) (36,26) Bel. Tunj. Suami/Istri PNS ,24 Bel. Tunj. Anak PNS ,16 Bel. Tunj. Struktural PNS ( ) (0,94) Bel. Tunj. Fungsional PNS ,98 Bel. Tunj. PPh PNS ,47 Bel. Tunj. Beras PNS ,38 Halaman 14

15 Bel. Uang Makan PNS ,80 Bel. Tunjangan Umum PNS ( ) (12,18) Bel. Uang Honor Tidak Tetap Bel. uang lembur ,97 Jumlah Belanja Bruto ,57 Pengembalian Belanja ,69 Jumlah Belanja Neto ,54 Belanja Barang Rp B.2.2 Belanja Barang Realisasi Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 adalah masingmasing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Kenaikan realisasi Belanja Barang sebesar 0,77 persen antara lain disebabkan kenaikan belanja barang non operasional. Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel 10 Perbandingan Realisasi Belanja Barang TA 2012 dan TA 2011 Uraian TA 2012 TA 2011 Naik/ (Turun) (Rp) (Rp) (Rp) % Belanja Barang Operasional ( ) (30,29) Belanja Barang Non Operasional Belanja Jasa ( ) (20,82) Belanja Pemeliharaan ( ) (3,82) Belanja Perjalanan ( ) (5,20) Realisasi Belanja Bruto ,75 Pengembalian Belanja ( ) (3,73) Realisasi Belanja Neto ,77 Belanja Modal Rp B.2.3 Belanja Modal Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2011 adalah masingmasing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00 Penurunan realisasi Belanja Modal sebesar 37,26 persen antara lain Halaman 15

16 disebabkan penurunan alokasi belanja modal peralatan dan mesin yang signifikan. Rincian Belanja Barang disajikan dalam tabel berikut ini: Tabel 11 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan 2011 Uraian Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Gedung dan Bangunan Jumlah Belanja Pengembalian Belanja Jumlah Belanja Neto TA 2012 TA 2011 Naik/ (Turun) (Rp) (Rp) (Rp) % ( ) (59,73) ( ) (0,15) ( ) (37,26) ( ) (37,26) Kas di Bendaharawan Pengeluaran Persediaan Rp PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA ASET C.1. Aset Lancar C.1.1 Kas di Bendaharawan Pengeluaran C. Tidak terdapat saldo kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2012 dan C.1.2 Persediaan Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing adalah sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Persediaan di Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional. Rincian Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut: Tabel 12 Rincian Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 No. Uraian Barang Konsumsi Halaman 16

17 2 Bahan Untuk Pemeliharaan Pita Cukai, Materai, dan Leges Bahan Baku Persediaan Lainnya Jumlah Mutasi persediaan pada tahun 2012 adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Mutasi tambah: Rp Pembelian Rp Mutasi kurang: - Habis pakai Rp Saldo per 31 Desember 2012 Rp Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan berada dalam kondisi baik. Aset Tetap Rp C.2 Aset Tetap Saldo aset Tetap per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebesar Rp ,00 dan Rp ,00 yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset Tetap Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat per 31 Desember adalah sebagai berikut: Tabel 13 Rincian Aset Tetap No 31 Desember 31 Desember Uraian Tanah Peralatan dan Mesin 3 Gedung dan Bangunan 4 Aset Tetap Lainnya Jumlah Halaman 17

18 Tanah Rp C.2.1. Tanah Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat per 31 Desember 2012 adalah sama dengan nilai aset tanah per 31 Desember 2011 yaitu sebesar Rp ,00. Rincian saldo tanah per 31 Desember 2012 terdiri dari: Tabel 14 Rincian Saldo Tanah No. KIB Luas (m 2 ) Nilai (Rp) Jumlah Dari luas tanah m 2, seluas m 2 digunakan untuk keperluan bangunan kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat. Sedangkan sisanya tanah seluas m 2 digunakan untuk bangunan rumah negara. Semua persil tanah Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat sudah memiliki Sertifikat Hak Milik (SHM). Atas nama Pemerintah Republik Indonesia cq BPKP. Peralatan dan mesin Rp C.2.2. Peralatan dan Mesin Saldo aset tetap berupa peralatan dan mesin per 31 Desember 2012 Halaman 18

19 dan 2011 adalah Rp dan Rp Terdapat penambahan nilai perolehan Aset Peralatan dan Mesin pada Tahun Anggaran 2012 adalah sebesar Rp yang merupakan belanja modal peralatan dan mesin, perolehan lainnya dan penggunaan kembali BMN yang sudah dihentikan (reklasifikasi dari aset lainnya). Kenaikan nilai peralatan dan mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Rp Mutasi tambah: - Pembelian Reklasifikasi masuk Perolehan lainnya Reklasifikasi dari aset lainnya ke aset tetap Mutasi kurang: - - Reklasifikasi keluar Saldo per 31 Desember 2012 Rp Sedangkan transaksi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin adalah berupa: a. Penambahan dari pembelian sebesar Rp meliputi : Tabel 15 Rincian Penambahan Saldo Peralatan dan Mesin No Uraian Kuantitas (unit) Nilai (Rp) 1 Lemari Kayu Alat Perekam Suara Kursi Besi/Metal Kasur/Spring Bed Aquarium Handy Cam Alat Rumah Tangga Lainnya 8 P.C Unit Note Book Printer Jumlah Halaman 19

20 b. Penambahan dari reklasifikasi masuk sebesar Rp ,00 adalah sebagai berikut : No Uraian Kuantitas (unit) Nilai (Rp) 1 Stationary Generating Set 2 Pompa Air Mesin Absensi Jumlah c. Penambahan melalui perolehan lainnya sebesar Rp ,00 berupa 1 buah lemari kayu dan 1 buah sice dari perseorangan yang pencatatannya berdasarkan nilai pada berita acara serah terima (BAST). Hibah tersebut sudah dilaporkan ke Biro Umum Sekretaris Utama BPKP dan telah memperoleh registrasi dan pengesahan. d. Penambahan melalui reklasifikasi dari aset lainnya merupakan pengaktifan kembali 3 unit pesawat telepon yang telah dihentikan penggunaannya sebesar Rp e. Mutasi pengurangan sebesar Rp ,00 merupakan reklasifikasi keluar, yaitu sebagai berikut : No Uraian 1 Finger Printer Time and Attadance Acces Control System Kuantitas (unit) 2 Nilai (Rp) Genset Pompa Airasil Jumlah Gedung dan Bangunan Rp C.2.3. Gedung dan Bangunan Nilai gedung dan bangunan per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah Rp dan Rp Terdapat mutasi penambahan nilai perolehan Aset Gedung dan Bangunan pada Tahun Anggaran 2012 adalah sebesar Rp yang merupakan realisasi belanja modal gedung dan bangunan. Halaman 20

21 Mutasi Gedung dan Bangunan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Saldo per 31 Desember 2011 Rp Mutasi tambah: - Pengembangan nilai aset Rp Mutasi kurang: - Saldo per 31 Desember 2012 Rp Transaksi penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin dapat dijelaskan sebagai berikut: a. Penambahan dari belanja modal gedung dan bangunan untuk pengembangan nilai aset bangunan berupa pembangunan pagar senilai Rp b. Tidak terdapat mutasi pengurangan nilai perolehan peralatan dan mesin selama Dalam aset gedung dan bangunan tidak termasuk 2 unit musholla dan 1 unit lapangan tenis yang dibangun secara swadaya oleh pegawai Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat dan pada saat ini sedang dilakukan identifikasi data untuk proses pengesahan hibah. Aset Tetap Lainnya Rp C.2.4. Aset Tetap Lainnya Nilai aset tetap lainnya per 31 Desember 2012 dan per 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp ,00.Tidak terdapat penambahan/ pengurangan nilai aset tetap lainnya. Aset tetap lainnya merupakan aset tetap yang tidak dapat diklasifikasikan ke dalam aset : Tanah, Peralatan dan Mesin, Gedung dan Bangunan yang terdiri dari buku-buku perpustakaan, bendabenda bercorak serta alat-alat olahraga. Aset Lainnya Aset Lain-Lain C.3. Aset Lainnya C.3.1 Aset Lain-Lain Saldo aset lain-lain per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah nihil dan Rp yang merupakan barang milik negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat Jakarta Halaman 21

22 serta dalam proses penghapusan dari BMN. Saldo per 31 Desember 2011 Rp Mutasi tambah: - Mutasi kurang: - Penggunaan kembali telepon - Penghapusan BMN Saldo per 31 Desember Transaksi penambahan dan pengurangan aset lain-lain dapat dijelaskan sebagai berikut: Pada tahun 2012 tidak terdapat mutasi penambahan aset lainnya. Penggunaan kembali telepon senilai Rp sesuai dengan surat Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat No. KEP-2214/PW/1/2012 tanggal 28 Desember Penghapusan BMN senilai Rp sesuai dengan Surat Keputusan Kepala Sekretaris Utama BPKP nomor : KEP- 875/K.SU/05/2012 tanggal 27 Desember Kewajiban Jangka Pendek Utang kepada Pihak Ke Tiga Rp KEWAJIBAN C.4. Kewajiban Jangka Pendek C.4.1. Utang Kepada Pihak Ketiga Jumlah Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp dan Rp merupakan belanja yang masih harus dibayar dan utang kepada pihak ketiga lainnya. Adapun rincian Utang Pihak Ketiga Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Halaman 22

23 Tabel 16 Rincian Utang kepada Pihak Ketiga No. Uraian Nilai (Rp) 1 Tagihan Rek PDAM bln Des Tagihan Rek listrik bln Des Tagihan Rek Telp. Kantor bln Des Tagihan sewa mesin Fotocopy JUMLAH Pendapatan diterima di Muka Rp C.4.2. Pendapatan Diterima Dimuka Jumlah Pendapatan Diterima Dimuka per 31 Desember 2012 dan 2011 sebesar Rp dan Rp pendapatan yang sudah masuk ke kas negara, namun barang/jasa belum diserahkan kepada pihak ketiga. Adapun rincian Pendapatan Diterima di Muka Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Tabel 17 Rincian Pendapatan Diterima di Muka No. Uraian Nilai (Rp) 1 Pendapatan Sewa ATM BRI Pendapatan Sewa Ruangan Kantin Pendapatan Sewa Ruangan Koperasi JUMLAH Jika dibandingkan dengan pendapatan diterima dimuka per 31 Desember 2011 sebesar Rp ,00 terdapat kenaikan sebesar Rp ,00. Hal ini disebabkan adanya kontrak sewa tempat untuk ATM BRI yang dibayar dimuka selama 3 tahun (periode 1 juli 2012 s/d 30 Juni 2015) dan Sewa Ruangan Kantin serta Sewa Ruangan Koperasi (Periode 1 Mei 2012 s/d 31 April 2013). Halaman 23

24 Uang Muka dari KPPN C.4.3. Uang Muka Dari KPPN Tidak terdapat sisa uang muka dari KPPN per 31 Desember 2012 pada Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat, hal ini dikarenakan sebelum tanggal 31 Desember 2012 sisa UP telah disetorkan ke Kas Negara. Ekuitas Dana Lancar Cadangan Persediaan Rp EKUITAS C.5 Ekuitas Dana Lancar C.5.1 Cadangan Persediaan Jumlah Cadangan Persediaan per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar Rp dan Rp merupakan jumlah ekuitas dana lancar Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat dalam bentuk persediaan. Dana yang Harus disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Rp C.5.2 Dana Yang Harus Disediakan Untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Jumlah Dana yang harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar minus Rp dan minus Rp Perkiraan tersebut merupakan bagian dari ekuitas dana yang disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek. Barang/Jasa yang Harus diserahkan Rp C.5.3 Barang/Jasa Yang Harus Diserahkan Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan per 31 Desember 2012 dan 2011 sebesar minus Rp Rp dan minus Rp Barang/Jasa yang Masih Harus Diserahkan merupakan ekuitas dana lancar berupa barang/jasa yang harus diserahkan kepada pihak lain. Ekuitas Dana Investasi C.6 Ekuitas Dana Investasi Halaman 24

25 Diinvestasikan dalam Aset Tetap Rp C.6.1 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Tetap per 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebesar Rp ,00 dan Rp merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan dalam bentuk Aset Tetap. Diinvestasikan dalam Aset Lainnya C.6.2 Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Diinvestasikan dalam Aset Lainnya per 31 Desember 2012 dan 2011 masing-masing sebesar nihil dan Rp merupakan jumlah ekuitas dana yang diinvestasikan oleh Pemerintah Pusat dalam bentuk Aset Lainnya. Pengungkapan Penting Lainnya D. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA D.1.KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH TANGGAL NERACA Tidak terdapat kejadian-kejadian penting setelah tanggal neraca. D.2. TEMUAN DAN TINDAK LANJUT BPK Pada tahun 2012 tidak ada audit dari BPK. Informasi Pendapatan dan Belanja Secara Akrual Rp D.3. INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA SECARA AKRUAL Jumlah pendapatan dan belanja secara akrual pada tahun 2012 sebesar Rp ,00 adalah sebagai berikut : Tabel 18 Rincian Pendapatan dan Belanja secara Akrual TA 2012 No. Uraian Nilai (Rp) 1 Pendapatan sewa tempat untuk ATM Bank BRI 2 Pendapatan Sewa Ruangan Kantin Pendapatan Sewa Ruangan Koperasi Tagihan Rek PDAM bln Des Tagihan Rek listrik bln Des Tagihan Rek Telp. Kantor bln Des Tagihan sewa mesin Fotocopy JUMLAH Halaman 25

26 Rekening Bendahara D.4. REKENING BENDAHARA Rekening yang dipergunakan oleh Bendahara Pengeluaran Perwakilan BPKP Provinsi Kalimanatan Barat untuk memfasilitasi penerimaan dana DIPA dan Droping dari pusat adalah rekening nomor: pada BRI Cabang Pontianak. D.5. PENGUNGKAPAN LAINNYA Tidak terdapat hal-hal lainnya yang perlu diungkapkan. Halaman 26